Actividad Calificable 1 - Presupuestos 2017

La compañía Stanford S. F. se dedica a la producción de alimento para animales domésticos y nos contactó para realizar un estudio de mercad
partiendo del análisis cuantitativo (presupuestos y análisis de costos) de acuerdo con un nuevo producto que quieren lanzar al mercado con d
posibles presentaciones, para perros y gatos; por ello, requiero de tu colaboración dado el conocimiento que tienes en esta área tan importan
para la toma de decisiones e inversión empresarial.

Como primer paso, debemos analizar los datos históricos que nos entregan (mira la guía Excel) y realizar los cálculos respectivos de variacione
en ventas, costo unitario y total y gastos, culminando con el análisis presupuestal que ya todos conocemos. De esta manera, una vez verifique
valides que tu información sea correcta y que entiendes todos los datos, presenta el respectivo presupuesto totalmente diligenciado.

PD: Recuerda que los datos calculados deben ir formulados, analiza de dónde proviene la información y haz los cálculos correspondientes (se
deben calcular las celdas de color amarillo) para que sean exactos los datos que vamos a sustentar frente a la compañía.

Variación Variación año Variación

Año Mes IPC
mensual (%) corrido (%) anual (%)
Enero 118.91289 0.64% 0.64% 3.82%
Febrero 120.27993 1.15% 1.80% 4.36%
Marzo 120.98456 0.59% 2.40% 4.56%
Abril 121.63437 0.54% 2.95% 4.64%
Mayo 121.95433 0.26% 3.22% 4.41%
Junio 122.08236 0.10% 3.33% 4.42%
2015
Julio 122.30851 0.19% 3.52% 4.46%
Agosto 122.89561 0.48% 4.02% 4.74%
Septiembre 123.77501 0.72% 4.76% 5.35%
Octubre 124.61929 0.68% 5.47% 5.89%
Noviembre 125.37075 0.60% 6.11% 6.39%
Diciembre 126.14945 0.62% 6.77% 6.77%
Enero 127.77754 1.29% 1.29% 7.45%
Febrero 129.41261 1.28% 2.59% 7.59%
Marzo 130.63385 0.94% 3.55% 7.98%

2016
 Abril 131.28192 0.50% 4.07% 7.93%
Mayo 131.95119 0.51% 4.60% 8.20%
Junio 132.58412 0.48% 5.10% 8.60%
2016
Julio 133.27352 0.52% 5.65% 8.97%
Agosto 132.84716 -0.32% 5.31% 8.10%
Septiembre 132.77698 -0.05% 5.25% 7.27%
Octubre 132.69744 -0.06% 5.19% 6.48%
Noviembre 132.84598 0.11% 5.31% 5.96%
Diciembre 133.39977 0.42% 5.75% 5.75%
7.52%
ealizar un estudio de mercado
eren lanzar al mercado con dos
nes en esta área tan importante

ulos respectivos de variaciones

sta manera, una vez verifiques y
lmente diligenciado.

álculos correspondientes (se

mpañía.
 METODO DE CALCULO P

Ventas concentrado para gatos presentación 5 Kg año 2016

DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

2120 3050 3200 4125 4390
44% 5% 29% 6%

Suma de variaciones mensuales 169%

Promedio de variación 27%
Venta totales año 2016 65439
Promedio mensual de venta totales año 2016 5453
Ingresos totales por ventas 2017 $ 24,071,072,130
Precio de venta 2016 $ 30,653
Proyección de ventas 2017, método 1 6912
Proyección de ventas 2017, método 2 3994

Proyección requerida 2017; promedio

método 1 + promedio método 2 dividido en 2
5453
Ingresos proyectados por ventas, enero 2017 $ 179,736,244
Precio de venta, enero 2017 $ 32,959.47
Presupuesto ingresos totales
por ventas, año 2017 $ 2,156,834,927

Incremento de utilidad absoluta de 2016 a 2017

Incremento de utilidad relativa de 2016 a 2017
METODO DE CALCULO POR LAS UNIDADES VENDIDAS

MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE

5748 6748 5100 4678 4990 6870 7890
31% 17% -24% -8% 7% 38% 15%

PROCEDIMIENTO

1) Calculo la variacion porcentual de las ventas en unidades mes a mes - Fila Ocho
2) Caluclo el Total de las ventas en Unidades utitilzar formula de sumatoria (ver N7)
3) Calculo del Total de las variaciones porcentuales de ventas , utilziar sumatoria enero a dicie
4) Traslado los valores calculados al cuadro (Ver flechas indicativas)
5) Calculo el precio de venta del concentrado , voy a la hoja de costo de concentrados
6) Calculo Ingresos Por ventas es igual al Precio de venta calculado Celda E15) x promedio me

7) Defino la Proyecccion de ventas - Metodo 1 -que equivale a incrementar el promedio de ve

8) Defino la Proyecccion de ventas - Metodo 2 -que equivale al valor del promedio mensual d
9) Calculo la proyeccion requerida

10) Calculo el precio de Ventas para 2017 asi : el precio venta 2016 (celda E15) lo incremento p
11) Calculo los ingresos proyectados por ventas: Multiplico Precio Ventas 2017 (celda E20) x p
12) Calculo Presupuesto de Ingresos Totales : Multiplico Ingresos proyectados (Celda E19) por

Los Incrementos aun no se pueden calcular

 DICIEMBRE TOTALES PROMEDIO
8650 65439 5453
10% 169% 27%

- Fila Ocho
oria (ver N7)
umatoria enero a diciembre - ( Ver N8 )

e concentrados
da E15) x promedio mensula de ventas (celda E13) x 12 meses

entar el promedio de ventas (Celda E13) por el promedio de variacion (Celda E11)
el promedio mensual de ventas (Celda E13) - la resultante entre el promedio de ventas (Celda E13) multiplicado por pr

da E15) lo incremento por el pormedio de variacion en 2016 (Hoja Variacion Porcentual IPC - Celda F29)
as 2017 (celda E20) x proyeccion requerida (Celda E18)
ctados (Celda E19) por 12 meses del año
lda E13) multiplicado por promedio de variacion (celda E11)

C - Celda F29)
Cálculo de costo unitario concentrado para gatos presentación 5 Kg

Consumo en producción
Materiales por kilo producido
Insumo Cantidad
Maíz (gramos) 300.00
Carne de aves deshidratada (kg) 0.08
Cabeza de pescado deshidratada (kg) 0.10
Hígado de ave deshidratado (kg) 0.15
Pulpa de remolacha (kg) 0.30
Levadura de cerveza (gr) 10.00
Aceites vegetales (ml) 10.00
Vitaminas (gr) 50.00
Empaque (EA) 1.00

Producción
Producción Unidades (mes)
Concentrado para gatos 5 Kg mensual 2016 5453

Total costo MOD y CIF (mes)

Mano de obra 5 Kg
Total costo MOD producción mensual $ 27,540,000
Total CIF (15% de la MOD) mensual $ 4,131,000
Costo MOD y CIF $ 31,671,000.00

Costo unitario total Total costo

Costo total de producción 5 kg mensual 2017 $ 119,400,159.40

RENTABILIDAD 40%
 Total cantidad insumo Precio del insumo Total costo consumo
por presentación
Cantidad Valor Valor
1,500.00 $ 2.00 $ 3,000.00
0.40 $ 1,200.00 $ 2,400.00
0.50 $ 1,100.00 $ 550.00
0.75 $ 1,150.00 $ 862.50
1.50 $ 600.00 $ 900.00
50.00 $ 0.50 $ 25.00
50.00 $ 7.00 $ 350.00
250.00 $ 30.00 $ 7,500.00
5.00 $ 100.00 $ 500.00
Costo unitario por MP $ 16,087.50

Total costo MP (mes) PROCEDIMIENTO

$ 87,729,159.38
1) Calculo el Total cantidad insumo (celdad C3); multiplico el consumo por los 5
Costo por Unidad MOD y
CIF (mes) 2) Calculo el total costo consumo (celda E3); multiplico el tototal cantidad insum
5 Kg 3) Costo Unitario por MP (Celda D14); aplico sumatoria de los materiales column
$ 5,050.20 4 ) El valor unidad mes del Concentrado (celda b18) es igual al promedio caluclad
$ 757.53 5) El Total Costo MP (mes) es igual a las unidades mes del punto 4 multiplicadas
$ 5,807.73 6) Calculo de la MOD Poroduccion Mensual , Celda c22) es igual a: el valor del
7) El cif del 15% se obtiene de multiplicar el valor calulado en el punto 6 (celda C
Costo total unitario 8) El costo de MOD Y CIF se obtiene de sumar los valores dek punto 6) y 7) es de
$ 21,895.23 9) el Nuevo costo Unitario (celda c27) se obtiene de dividir el total del costo (cel
10) Asumo una rentabilidad del 40% , calculo multiplicando el costo unitario (Cel
$ 30,653
 multiplico el consumo por los 5 Kg de presentacion

ultiplico el tototal cantidad insumo caluclado en el punto 1) x el precio del insumo dado
matoria de los materiales columnas E5 a e13
b18) es igual al promedio caluclado de unidades en la hoja concentrado para gatos
des mes del punto 4 multiplicadas por el costo unitario MP (celda E14)
Celda c22) es igual a: el valor del costo MOD y CIF dado (celda b22) dividos entre el numero de unidades del mes (cel
lor calulado en el punto 6 (celda C22) por el 15%
los valores dek punto 6) y 7) es decir celda C22 y C23
ne de dividir el total del costo (celda B"/ entre el numero de unidades/mes (celda b18)
multiplicando el costo unitario (Celda C27) x 1.40 (ver celda C29)
l insumo dado

s entre el numero de unidades del mes (celda b18)

(celda b18)
Ventas concentrado para perros presentación 7 Kg año 2016

DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO

3650 4100 4550 5080 4970 4340 4010 5022
11% 10% 10% -2% -15% -8% 20%

Suma de variaciones mensuales 21%

Promedio de variación 6%
Venta totales año 2016 55758
Promedio mensual de venta totales año 2016 9087
Ingresos totales por ventas 2016 $ -
Precio de venta 2016
Proyección de ventas 2017, método 1 9618
Proyección de ventas 2017, método 2 8555
Proyección requerida 2017; promedio
método 1 + promedio método 2 dividido en 2
9087
Ingresos proyectados por ventas, enero 2017
Precio de venta, enero 2017
Presupuesto ingresos totales
por ventas año 2016

Incremento de utilidad absoluta de 2015 a 2016

Incremento de utilidad relativa de 2015 a 2016
AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTALES PROMEDIO
4803 4760 4433 4910 4780 55758 9087
-5% -1% -7% 10% -3% 21% 6%
Cálculo de costo unitario concentrado para perros presentación 7 Kg

Consumo en producción
Materiales por kilo producido
Insumo Cantidad
Maíz (gramos) 360.00
Carne de aves deshidratada (kg) 0.15
Hígado de ave deshidratado (kg) 0.05
Pulpa de remolacha (kg) 0.30
Levadura de cerveza (gr) 50.00
Aceites vegetales (ml) 10.00
Huevo en polvo (gr) 50.00
Vitaminas (gr) 30.00
Empaque (EA) 1.00

Producción
Producción Unidades (mes)
Concentrado para perros 7 Kg mensual 2016 9087

Total costo MOD y CIF

(mes)
Mano de obra 5 Kg
Total costo MOD producción mensual $ 22,350,000
Total CIF (15% de la MOD) mensual $ 3,352,500
Costo MOD y CIF $ 25,702,500.00

Costo unitario total Total costo

Costo total de producción 7 kg mensual 2017 $ 139,851,656.30
 Total cantidad insumo Precio del insumo Total costo consumo
por presentación
Cantidad Valor Valor
1,800.00 $ 2.00 $ 3,600.00
0.75 $ 1,200.00 $ 900.00
0.25 $ 1,150.00 $ 287.50
1.50 $ 600.00 $ 900.00
250.00 $ 0.50 $ 125.00
50.00 $ 7.00 $ 350.00
250.00 $ 5.00 $ 1,250.00
150.00 $ 30.00 $ 4,500.00
5.00 $ 130.00 $ 650.00
Costo unitario por MP $ 12,562.50

Total costo MP (mes)

$ 114,149,156.30

Costo por Unidad MOD y

CIF (mes)
5 Kg
$ 2,459.69
$ 368.95
$ 2,828.65

Costo total unitario

$ 15,391.15
 Gastos fijos y variables ejecutados en el año 201

Concepto gasto Dec-14 ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO

Agua $ 150,000 $ 153,750 $ 157,594 $ 161,534 $ 165,572 $ 169,711
Variación 3750 3844 3940 4038 4139
Luz $ 185,000 $ 191,105 $ 197,411 $ 203,926 $ 210,656 $ 217,607
Variación 6105 6306 6515 6730 6952
Gas $ 65,000 $ 55,000 $ 42,000 $ 42,800 $ 47,600 $ 51,000
Variación -10000 -13000 800 4800 3400
Teléfono $ 99,000 $ 99,000 $ 99,000 $ 99,000 $ 99,000 $ 99,000
Variación 0 0 0 0 0
Servicios generales $ 756,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000
Variación 64000 0 0 0 0
Cafetería y aseo $ 325,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 350,000
Variación 25000 0 0 0 0
Vigilancia $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000
Variación 0 0 0 0 0
Papelería $ 100,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000
Variación 10000 0 0 0 0
Arriendo $ 1,900,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000
Variación 95000 0 0 0 0
Total mensual $ 4,360,000 $ 4,553,855 $ 4,551,005 $ 4,562,260 $ 4,577,828 $ 4,592,318

Políticas presupuestales
1) Los gastos deben ser proyectados sobre el último pago + variación del último mes para proyecciones de 2017.
2) Para aquellos gastos que NO presenten variaciones, estos se deben incrementar un 12,5% desde enero de 2017 sobre su valor anterior.
ables ejecutados en el año 2016

JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE Totales

$ 173,954 $ 178,303 $ 182,760 $ 187,329 $ 192,013 $ 196,813 $ 201,733 $ 2,121,066
4243 4349 4458 4569 4683 4800 4920
$ 224,788 $ 232,206 $ 239,869 $ 247,785 $ 255,962 $ 264,408 $ 273,134 $ 2,758,858
7181 7418 7663 7916 8177 8447 8725
$ 50,000 $ 62,300 $ 61,000 $ 64,100 $ 70,900 $ 68,430 $ 71,028 $ 686,158
-1000 12300 -1300 3100 6800 -2470 2598
$ 99,000 $ 99,000 $ 99,000 $ 99,000 $ 99,000 $ 99,000 $ 99,000 $ 1,188,000
0 0 0 0 0 0 0
$ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 9,840,000
0 0 0 0 0 0 0
$ 350,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 4,200,000
0 0 0 0 0 0 0
$ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 9,360,000
0 0 0 0 0 0 0
$ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 1,320,000
0 0 0 0 0 0 0
$ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 23,940,000
0 0 0 0 0 0 0
$ 4,602,742 $ 4,626,809 $ 4,637,630 $ 4,653,214 $ 4,672,874 $ 4,683,651 $ 4,699,895 $ 55,414,082

17.
2017 sobre su valor anterior.
 Promedio ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO
$ 176,756 $ 206,777 $ 211,946 $ 217,245 $ 222,676 $ 228,243 $ 233,949 $ 239,798
5043 5169 5299 5431 5567 5706 5849
$ 229,905 $ 282,147 $ 291,458 $ 301,076 $ 311,012 $ 321,275 $ 331,877 $ 342,829
9013 9311 9618 9936 10263 10602 10952
$ 57,180 $ 55,000 $ 42,000 $ 42,800 $ 47,600 $ 51,000 $ 50,000 $ 62,300
-$ 16,028 -$ 644,158 -$ 14,380 -$ 7,400 $ 9,000 $ 7,200 $ 14,700
$ 99,000 $ 99,000 $ 1,188,000 $ 99,000 $ 99,000 $ 1,188,000 $ 99,000 $ 99,000
$ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0
$ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000
$ 0 -$ 9,020,000 $ 0 $ - $ - $ - $ -
$ 350,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 350,000
$ 0
$ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000
$ -
$ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000
$ 0 -$ 1,210,000 $ 0 $ - $ - $ - $ -
$ 1,995,000 $ 2,094,750 $ 2,094,750 $ 25,137,000 $ 2,094,750 $ 2,199,488 $ 2,199,488 $ 26,393,850
$ 99,750 -$ 21,845,250 $ 23,142,000 $ - $ 104,738 -$ 22,937,513 $ 24,299,100
$ 4,617,840 $ 4,797,675 $ 5,888,155 $ 27,857,122 $ 4,835,039 $ 6,048,006 $ 4,974,314 $ 29,197,778
 AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE Totales Promedio
$ 245,792 $ 251,937 $ 258,236 $ 264,692 $ 271,309 $ 2,852,598 $ 237,717
5995 6145 6298 6456 6617
$ 354,143 $ 365,829 $ 377,902 $ 390,372 $ 403,255 $ 4,073,176 $ 339,431
11313 11687 12072 12471 12882
$ 61,000 $ 64,100 $ 70,900 $ 68,430 $ 71,028 $ 686,160 $ 57,180
$ 10,000 $ 14,100 $ 8,600 $ 7,430 $ 6,928
$ 1,188,000 $ 99,000 $ 99,001 $ 1,188,001 $ 99,001 $ 5,544,004 $ 462,000
$ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0
$ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 9,840,002 $ 820,000
$ - $ - $ - $ - $ -
$ 350,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 4,200,002 $ 350,000

$ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 9,360,002 $ 780,000

$ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 1,320,002 $ 110,000

$ - $ - $ - $ - $ -
$ 2,199,488 $ 2,309,462 $ 2,309,462 $ 27,713,543 $ 2,309,462 $ 99,055,491 $ 8,254,624
$ - $ 109,974 -$ 24,084,388 $ 25,514,055 $ -
$ 6,108,424 $ 5,150,329 $ 5,175,500 $ 31,685,038 $ 5,214,055
Análisis presupuestal año 2017

Concepto ENERO FEBRERO MARZO

Producción concentrado para gatos 5 kg $ 119,400,159
Producción concentrado para perros 7 kg $ 139,851,656
Agua $ 153,750
Luz $ 191,105
Gas $ 55,000
Teléfono $ 99,000
Servicios generales $ 820,000
Cafetería y aseo $ 350,000
Vigilancia $ 780,000
Papelería $ 110,000
Arriendo $ 1,995,000
Subtotal $ 263,805,671
Imprevistos (PROMEDIO DOS CIF más 15%) $ 4,303,013
Total costos y gastos $ 268,108,683

Ingresos presupuestados ENERO FEBRERO MARZO

Producción concentrado para gatos 5 kg $ 179,736,244
Producción concentrado para perros 7 kg
Menos costos y gastos presupuestados -$ 268,108,683
Utilidad Bruta -$ 88,372,439

LOS VALORES DE LOS GASTOS SE TOMAN DEL CUADRO DE GASTOS COLOR VERDE
ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE