Actividad Calificable 1 - Presupuestos 2017

La compañía Stanford S. F. se dedica a la producción de alimento para animales domésticos y nos contactó para realizar un estudio de
mercado partiendo del análisis cuantitativo (presupuestos y análisis de costos) de acuerdo con un nuevo producto que quieren lanzar al
mercado con dos posibles presentaciones, para perros y gatos; por ello, requiero de tu colaboración dado el conocimiento que tienes en esta
área tan importante para la toma de decisiones e inversión empresarial.

Como primer paso, debemos analizar los datos históricos que nos entregan (mira la guía Excel) y realizar los cálculos respectivos de
variaciones en ventas, costo unitario y total y gastos, culminando con el análisis presupuestal que ya todos conocemos. De esta manera, una
vez verifiques y valides que tu información sea correcta y que entiendes todos los datos, presenta el respectivo presupuesto totalmente
diligenciado.

PD: Recuerda que los datos calculados deben ir formulados, analiza de dónde proviene la información y haz los cálculos correspondientes (se
deben calcular las celdas de color amarillo) para que sean exactos los datos que vamos a sustentar frente a la compañía.

Variación Variación año Variación

IPC
mensual (%) corrido (%) anual (%)
Año Mes
Enero 118.91289 0.64% 0.64% 3.82%
Febrero 120.27993 1.15% 1.80% 4.36%
Marzo 120.98456 0.59% 2.40% 4.56%
Abril 121.63437 0.54% 2.95% 4.64%
Mayo 121.95433 0.26% 3.22% 4.41%
Junio 122.08236 0.10% 3.33% 4.42%
2015
Julio 122.30851 0.19% 3.52% 4.46%
Agosto 122.89561 0.48% 4.02% 4.74%
Septiembre 123.77501 0.72% 4.76% 5.35%
Octubre 124.61929 0.68% 5.47% 5.89%
Noviembre 125.37075 0.60% 6.11% 6.39%
Diciembre 126.14945 0.62% 6.77% 6.77% 5%
Enero 127.77754 1.29% 1.29% 7.45%
Febrero 129.41261 1.28% 2.59% 7.59%
Marzo 130.63385 0.94% 3.55% 7.98%

2016
 Abril 131.28192 0.50% 4.07% 7.93%
Mayo 131.95119 0.51% 4.60% 8.20%
Junio 132.58412 0.48% 5.10% 8.60%
2016
Julio 133.27352 0.52% 5.65% 8.97%
Agosto 132.84716 -0.32% 5.31% 8.10%
Septiembre 132.77698 -0.05% 5.25% 7.27%
Octubre 132.69744 -0.06% 5.19% 6.48%
Noviembre 132.84598 0.11% 5.31% 5.96%
Diciembre 133.39977 0.42% 5.75% 5.75%
7.52%
 a realizar un estudio de
ucto que quieren lanzar al
onocimiento que tienes en esta

lculos respectivos de
nocemos. De esta manera, una
o presupuesto totalmente

s cálculos correspondientes (se

compañía.
 METODO DE CALCULO POR

Ventas concentrado para gatos presentación 5 Kg año 2016

DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

2120 3050 3200 4125 4390
44% 5% 29% 6%

Suma de variaciones mensuales 169%

Promedio de variación 14%
Venta totales año 2016 65439
Promedio mensual de venta totales año 2016 5453
Ingresos totales por ventas 2017 $ 1,830,022,646
Precio de venta 2016 $ 27,965
Proyección de ventas 2017, método 1 6219
Proyección de ventas 2017, método 2 4687

Proyección requerida 2017; promedio

método 1 + promedio método 2 dividido en 2
5453
Ingresos proyectados por ventas, enero 2017 $ 163,975,112
Precio de venta, enero 2017 $ 30,069.25
Presupuesto ingresos totales
por ventas, año 2017 $ 1,967,701,349

Incremento de utilidad absoluta de 2016 a 2017

Incremento de utilidad relativa de 2016 a 2017
METODO DE CALCULO POR LAS UNIDADES VENDIDAS

MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE

5748 6748 5100 4678 4990 6870 7890
31% 17% -24% -8% 7% 38% 15%

PROCEDIMIENTO

1) Calculo la variacion porcentual de las ventas en unidades mes a mes - Fila Ocho
2) Caluclo el Total de las ventas en Unidades utitilzar formula de sumatoria (ver N7)
3) Calculo del Total de las variaciones porcentuales de ventas , utilziar sumatoria enero a dicie
4) Traslado los valores calculados al cuadro (Ver flechas indicativas)
5) Calculo el precio de venta del concentrado , voy a la hoja de costo de concentrados
6) Calculo Ingresos Por ventas es igual al Precio de venta calculado Celda E15) x promedio me

7) Defino la Proyecccion de ventas - Metodo 1 -que equivale a incrementar el promedio de ve

8) Defino la Proyecccion de ventas - Metodo 2 -que equivale al valor del promedio mensual d
9) Calculo la proyeccion requerida

10) Calculo el precio de Ventas para 2017 asi : el precio venta 2016 (celda E15) lo incremento
11) Calculo los ingresos proyectados por ventas: Multiplico Precio Ventas 2017 (celda E20) x p
12) Calculo Presupuesto de Ingresos Totales : Multiplico Ingresos proyectados (Celda E19) por

Los Incrementos aun no se pueden calcular

 DICIEMBRE TOTALES PROMEDIO
8650 65439 5453
10% 169% 14%
5453.25
5453.25
14.05%
es - Fila Ocho
matoria (ver N7)
ar sumatoria enero a diciembre - ( Ver N8 )

de concentrados
Celda E15) x promedio mensula de ventas (celda E13) x 12 meses

mentar el promedio de ventas (Celda E13) por el promedio de variacion (Celda E11)
del promedio mensual de ventas (Celda E13) - la resultante entre el promedio de ventas (Celda E13) multiplicado po

celda E15) lo incremento por el pormedio de variacion en 2016 (Hoja Variacion Porcentual IPC - Celda F29)
entas 2017 (celda E20) x proyeccion requerida (Celda E18)
oyectados (Celda E19) por 12 meses del año
as (Celda E13) multiplicado por promedio de variacion (celda E11)

ual IPC - Celda F29)

Cálculo de costo unitario concentrado para gatos presentación 5 Kg

Consumo en producción
Materiales por kilo producido
Insumo Cantidad
Maíz (gramos) 300.00
Carne de aves deshidratada (kg) 0.08
Cabeza de pescado deshidratada (kg) 0.10
Hígado de ave deshidratado (kg) 0.15
Pulpa de remolacha (kg) 0.30
Levadura de cerveza (gr) 10.00
Aceites vegetales (ml) 10.00
Vitaminas (gr) 50.00
Empaque (EA) 1.00

Producción
Producción Unidades (mes)
Concentrado para gatos 5 Kg mensual 2016 5453

Total costo MOD y CIF

(mes)
Mano de obra 5 Kg
Total costo MOD producción mensual $ 27,540,000
Total CIF (15% de la MOD) mensual $ 4,131,000
Costo MOD y CIF $ 31,671,000.00

Costo unitario total Total costo

Costo total de producción 5 kg mensual 2017 $ 108,929,919.38

RENTABILIDAD 40%
Total cantidad insumo Precio del insumo Total costo consumo
por presentación
Cantidad Valor Valor
1,500.00 $ 2.00 $ 3,000.00
0.40 $ 1,200.00 $ 480.00
0.50 $ 1,100.00 $ 550.00
0.75 $ 1,150.00 $ 862.50
1.50 $ 600.00 $ 900.00
50.00 $ 0.50 $ 25.00
50.00 $ 7.00 $ 350.00
250.00 $ 30.00 $ 7,500.00
5.00 $ 100.00 $ 500.00
Costo unitario por MP $ 14,167.50

Total costo MP (mes) PROCEDIMIENTO

$ 77,258,919.38
1) Calculo el Total cantidad insumo (celdad C3); multiplico el consumo por los 5 K
Costo por Unidad MOD
y CIF (mes) 2) Calculo el total costo consumo (celda E3); multiplico el tototal cantidad insum
5 Kg 3) Costo Unitario por MP (Celda D14); aplico sumatoria de los materiales column
$ 5,050.20 4 ) El valor unidad mes del Concentrado (celda b18) es igual al promedio caluclad
$ 757.53 5) El Total Costo MP (mes) es igual a las unidades mes del punto 4 multiplicadas
$ 5,807.73 6) Calculo de la MOD Poroduccion Mensual , Celda c22) es igual a: el valor del c
7) El cif del 15% se obtiene de multiplicar el valor calulado en el punto 6 (celda C
Costo total unitario 8) El costo de MOD Y CIF se obtiene de sumar los valores dek punto 6) y 7) es de
$ 19,975.23 9) el Nuevo costo Unitario (celda c27) se obtiene de dividir el total del costo (celd
10) Asumo una rentabilidad del 40% , calculo multiplicando el costo unitario (Celd
$ 27,965
3); multiplico el consumo por los 5 Kg de presentacion

multiplico el tototal cantidad insumo caluclado en el punto 1) x el precio del insumo dado
sumatoria de los materiales columnas E5 a e13
a b18) es igual al promedio caluclado de unidades en la hoja concentrado para gatos
dades mes del punto 4 multiplicadas por el costo unitario MP (celda E14)
, Celda c22) es igual a: el valor del costo MOD y CIF dado (celda b22) dividos entre el numero de unidades del mes (c
valor calulado en el punto 6 (celda C22) por el 15%
ar los valores dek punto 6) y 7) es decir celda C22 y C23
ene de dividir el total del costo (celda B"/ entre el numero de unidades/mes (celda b18)
multiplicando el costo unitario (Celda C27) x 1.40 (ver celda C29)
e unidades del mes (celda b18)
Ventas concentrado para perros presentación 7 Kg año 2016

DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO

3650 4100 4550 5080 4970 4340 4010 5022
11% 10% 10% -2% -15% -8% 20%

Suma de variaciones mensuales 21%

Promedio de variación 2%
Venta totales año 2016 55758
Promedio mensual de venta totales año 2016 4647
Ingresos totales por ventas 2016 $ 16,949,349,900
Precio de venta 2016 $ 25,332
Proyección de ventas 2017, método 1 4726
Proyección de ventas 2017, método 2 4567
Proyección requerida 2017; promedio
método 1 + promedio método 2 dividido en 2
4647
Ingresos proyectados por ventas, enero 2017 $ 117,703,819
Precio de venta, enero 2017 $ 25,332
Presupuesto ingresos totales
por ventas año 2016 $ 1,412,445,825

Incremento de utilidad absoluta de 2015 a 2016

Incremento de utilidad relativa de 2015 a 2016
AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTALES PROMEDIO
4803 4760 4433 4910 4780 55758 4647
-5% -1% -7% 10% -3% 21% 0
Cálculo de costo unitario concentrado para perros presentación 7 Kg

Consumo en producción
Materiales por kilo producido
Insumo Cantidad
Maíz (gramos) 360.00
Carne de aves deshidratada (kg) 0.15
Hígado de ave deshidratado (kg) 0.05
Pulpa de remolacha (kg) 0.30
Levadura de cerveza (gr) 50.00
Aceites vegetales (ml) 10.00
Huevo en polvo (gr) 50.00
Vitaminas (gr) 30.00
Empaque (EA) 1.00

Producción
Producción Unidades (mes)
Concentrado para perros 7 Kg mensual 2016 4647

Total costo MOD y CIF

(mes)
Mano de obra 5 Kg
Total costo MOD producción mensual $ 22,350,000
Total CIF (15% de la MOD) mensual $ 3,352,500
Costo MOD y CIF $ 25,702,500.00

Costo unitario total Total costo

Costo total de producción 7 kg mensual 2017 $ 84,074,156.25

RENTABILIDAD 40% ?
Total cantidad insumo Precio del insumo Total costo consumo
por presentación
Cantidad Valor Valor
1,800.00 $ 2.00 $ 3,600.00
0.75 $ 1,200.00 $ 900.00
0.25 $ 1,150.00 $ 287.50
1.50 $ 600.00 $ 900.00
250.00 $ 0.50 $ 125.00
50.00 $ 7.00 $ 350.00
250.00 $ 5.00 $ 1,250.00
150.00 $ 30.00 $ 4,500.00
5.00 $ 130.00 $ 650.00
Costo unitario por MP $ 12,562.50

Total costo MP (mes)

$ 58,371,656.25

Costo por Unidad MOD

y CIF (mes)
5 Kg
$ 4,810.07
$ 721.51
$ 5,531.58

Costo total unitario

$ 18,094.08

$ 25,332
tos fijos y variables ejecutados en el año 2016

Concepto gasto Totales Promedio ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

Agua $ 2,121,066 $ 176,756 $ 206,575 $ 211,533 $ 216,610 $ 221,808
Variación 4842 4958 5077 5199
Luz $ 2,758,858 $ 229,905 $ 282,147 $ 291,458 $ 301,076 $ 311,012
Variación 9013 9311 9618 9936
Gas $ 686,158 $ 57,180 $ 73,656 $ 76,381 $ 79,207 $ 82,138
Variación $ 2,628 $ 2,725 $ 2,826 $ 2,931
Teléfono $ 1,188,000 $ 99,000 $ 101,475 $ 104,012 $ 106,612 $ 109,277
Variación $ 2,475 $ 2,537 $ 2,600 $ 2,665
Servicios generales $ 9,840,000 $ 820,000 $ 840,500 $ 861,513 $ 883,050 $ 905,127
Variación $ 20,500 $ 21,013 $ 21,538 $ 22,076
Cafetería y aseo $ 4,200,000 $ 350,000 $ 358,750 $ 367,719 $ 376,912 $ 386,335
Variación $ 8,750 $ 8,969 $ 9,193 $ 9,423
Vigilancia $ 9,360,000 $ 780,000 $ 799,500 $ 819,488 $ 839,975 $ 860,974
Variación $ 19,500 $ 19,988 $ 20,487 $ 20,999
Papelería $ 1,320,000 $ 110,000 $ 112,750 $ 115,569 $ 118,458 $ 121,419
Variación $ 2,750 $ 2,819 $ 2,889 $ 2,961
Arriendo $ 23,940,000 $ 1,995,000 $ 2,044,875 $ 2,095,997 $ 2,148,397 $ 2,202,107
Variación $ 49,875 $ 51,122 $ 52,400 $ 53,710
Total mensual $ 55,414,082 $ 4,617,840 $ 4,820,228 $ 4,943,668 $ 5,070,297 $ 5,200,197

Políticas presupuestales
1) Los gastos deben se
2) Para aquellos gasto
 MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
$ 227,132 $ 232,583 $ 238,165 $ 243,881 $ 249,734 $ 255,727 $ 261,865 $ 268,150
5323 5451 5582 5716 5853 5994 6137 6285
$ 321,275 $ 331,877 $ 342,829 $ 354,143 $ 365,829 $ 377,902 $ 390,372 $ 403,255
10263 10602 10952 11313 11687 12072 12471 12882
$ 85,177 $ 88,329 $ 91,597 $ 94,986 $ 98,500 $ 102,145 $ 105,924 $ 109,844
$ 3,039 $ 3,152 $ 3,268 $ 3,389 $ 3,514 $ 3,645 $ 3,779 $ 3,919
$ 112,009 $ 114,810 $ 117,680 $ 120,622 $ 123,637 $ 126,728 $ 129,897 $ 133,144
$ 2,732 $ 2,800 $ 2,870 $ 2,942 $ 3,016 $ 3,091 $ 3,168 $ 3,247
$ 927,755 $ 950,949 $ 974,722 $ 999,090 $ 1,024,068 $ 1,049,669 $ 1,075,911 $ 1,102,809
$ 22,628 $ 23,194 $ 23,774 $ 24,368 $ 24,977 $ 25,602 $ 26,242 $ 26,898
$ 395,993 $ 405,893 $ 416,040 $ 426,441 $ 437,102 $ 448,030 $ 459,230 $ 470,711
$ 9,658 $ 9,900 $ 10,147 $ 10,401 $ 10,661 $ 10,928 $ 11,201 $ 11,481
$ 882,498 $ 904,561 $ 927,175 $ 950,354 $ 974,113 $ 998,466 $ 1,023,428 $ 1,049,013
$ 21,524 $ 22,062 $ 22,614 $ 23,179 $ 23,759 $ 24,353 $ 24,962 $ 25,586
$ 124,455 $ 127,566 $ 130,755 $ 134,024 $ 137,375 $ 140,809 $ 144,330 $ 147,938
$ 3,035 $ 3,111 $ 3,189 $ 3,269 $ 3,351 $ 3,434 $ 3,520 $ 3,608
$ 2,257,159 $ 2,313,588 $ 2,371,428 $ 2,430,714 $ 2,491,482 $ 2,553,769 $ 2,617,613 $ 2,683,053
$ 55,053 $ 56,429 $ 57,840 $ 59,286 $ 60,768 $ 62,287 $ 63,844 $ 65,440
$ 5,333,454 $ 5,470,155 $ 5,610,391 $ 5,754,255 $ 5,901,840 $ 6,053,245 $ 6,208,570 $ 6,367,916
 Totales Promedio
$ 2,833,760 $ 236,147

$ 4,073,176 $ 339,431

$ 1,087,885 $ 90,657

$ 1,399,904 $ 116,659

$ 11,595,162 $ 966,264

$ 4,949,155 $ 412,430

$ 11,029,545 $ 919,129

$ 1,555,449 $ 129,621

$ 28,210,181 $ 2,350,848

$ 66,734,217 $ 5,561,185
Análisis presupuestal año 2017

Concepto ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

Producción concentrado para gatos 5 kg $ 108,929,919 $ 108,929,919 $ 108,929,919 $ 108,929,919
Producción concentrado para perros 7 kg $ 84,074,156 $ 84,074,156 $ 84,074,156 $ 84,074,156
Agua $ 153,750 $ 206,575 $ 211,533 $ 216,610
Luz $ 191,105 $ 291,458 $ 301,076 $ 311,012
Gas $ 55,000 $ 76,381 $ 79,207 $ 82,138
Teléfono $ 99,000 $ 104,012 $ 106,612 $ 109,277
Servicios generales $ 820,000 $ 861,513 $ 883,050 $ 905,127
Cafetería y aseo $ 350,000 $ 367,719 $ 376,912 $ 386,335
Vigilancia $ 780,000 $ 819,488 $ 839,975 $ 860,974
Papelería $ 110,000 $ 115,569 $ 118,458 $ 121,419
Arriendo $ 1,995,000 $ 2,095,997 $ 2,148,397 $ 2,202,107
Subtotal $ 197,557,931 $ 197,942,786 $ 198,069,296 $ 198,199,074
Imprevistos (PROMEDIO DOS CIF más 15%) $ 4,303,013 $ 4,303,013 $ 4,303,013 $ 4,303,013
Total costos y gastos $ 201,860,943 $ 202,245,799 $ 202,372,308 $ 202,502,086

Ingresos presupuestados ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

Producción concentrado para gatos 5 kg $ 163,975,112 $ 163,975,112 $ 163,975,112 $ 163,975,112
Producción concentrado para perros 7 kg $ 117,703,819 $ 117,703,819 $ 117,703,819 $ 117,703,819
Menos costos y gastos presupuestados -$ 201,860,943 -$ 202,245,799 -$ 202,372,308 -$ 202,502,086
Utilidad Bruta $ 79,817,988 $ 79,433,132 $ 79,306,623 $ 79,176,845

LOS VALORES DE LOS GASTOS SE TOMAN DEL CUADRO DE GASTOS COLOR VERDE
 MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE
$ 108,929,919 $ 108,929,919 $ 108,929,919 $ 108,929,919 $ 108,929,919 $ 108,929,919
$ 84,074,156 $ 84,074,156 $ 84,074,156 $ 84,074,156 $ 84,074,156 $ 84,074,156
$ 221,808 $ 227,132 $ 232,583 $ 238,165 $ 243,881 $ 249,734
$ 321,275 $ 331,877 $ 342,829 $ 354,143 $ 365,829 $ 377,902
$ 85,177 $ 88,329 $ 91,597 $ 94,986 $ 98,500 $ 102,145
$ 112,009 $ 114,810 $ 117,680 $ 120,622 $ 123,637 $ 126,728
$ 927,755 $ 950,949 $ 974,722 $ 999,090 $ 1,024,068 $ 1,049,669
$ 395,993 $ 405,893 $ 416,040 $ 426,441 $ 437,102 $ 448,030
$ 882,498 $ 904,561 $ 927,175 $ 950,354 $ 974,113 $ 998,466
$ 124,455 $ 127,566 $ 130,755 $ 134,024 $ 137,375 $ 140,809
$ 2,257,159 $ 2,313,588 $ 2,371,428 $ 2,430,714 $ 2,491,482 $ 2,553,769
$ 198,332,206 $ 198,468,780 $ 198,608,885 $ 198,752,615 $ 198,900,063 $ 199,051,327
$ -
$ 198,332,206 $ 198,468,780 $ 198,608,885 $ 198,752,615 $ 198,900,063 $ 199,051,327

MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE

$ 179,736,244 $ 179,736,244 $ 179,736,244 $ 179,736,244 $ 179,736,244 $ 179,736,244
$ 117,703,819 $ 117,703,819 $ 117,703,819 $ 117,703,819 $ 117,703,819 $ 117,703,819
-$ 198,332,206 -$ 198,468,780 -$ 198,608,885 -$ 198,752,615 -$ 198,900,063 -$ 199,051,327
$ 99,107,857 $ 98,971,283 $ 98,831,178 $ 98,687,448 $ 98,540,000 $ 98,388,736
 NOVIEMBRE DICIEMBRE
$ 108,929,919 $ 108,929,919
$ 84,074,156 $ 84,074,156
$ 255,727 $ 261,865
$ 390,372 $ 403,255
$ 105,924 $ 109,844
$ 129,897 $ 133,144
$ 1,075,911 $ 1,102,809
$ 459,230 $ 470,711
$ 1,023,428 $ 1,049,013
$ 144,330 $ 147,938
$ 2,617,613 $ 2,683,053
$ 199,206,508 $ 199,365,707

$ 199,206,508 $ 199,365,707

NOVIEMBRE DICIEMBRE
$ 179,736,244 $ 179,736,244
$ 117,703,819 $ 117,703,819
-$ 199,206,508 -$ 199,365,707
$ 98,233,555 $ 98,074,356