CASO 1

TRATAMIENTO CONTABLE A LA PLANILLA DE HABERES

Datos:
a) Presupuesto aprobado gasto para remuneracion S/12,000,000.00
b) Planilla de haberes: Monto bruto S/1,000,000.00; Menos Fondo de Pensiones S/80,000.00;
Monto liquido a pagar S/920,000.00
c) Financiamiento con recursos ordinarios (TP)

OPERACIONES AREA DE BIENES AREA DE FONDOS AREA DE PRESUPUESTO OPERACIONES COMPLEMENTARIAS

Aprobada del presupuesto de 8101 S/ 12,000,000.00
…...x…... …..........…...x……............... …..........…...x……...............
gastos para remuneraciones 8301 S/ 12,000,000.00
Se emite la planilla de 8301 S/ 1,000,000.00 5101 S/ 1,000,000.00
remuneraciones (C) …...x…... …..........…...x……............... 8401 S/ 1,000,000.00 2101 S/ 80,000.00
2102 S/ 920,000.00
Cancelacion monto liquido (D) (G) 2102 S/ 920,000.00 8401 S/ 920,000.00 9103 S/ 920,000.00
…...x…...
1206(1) S/ 920,000.00 8601 S/ 920,000.00 9104 S/ 920,000.00
Cancelacion de la retencion del 2101 S/ 80,000.00 8401 S/ 80,000.00 9103 S/ 80,000.00
…...x…...
fondo de pensiones (G) 1206(1) S/ 80,000.00 8601 S/ 80,000.00 9104 S/ 80,000.00
Por los cheques entregados a los 9103 S/ 1,000,000.00
…...x…... …..........…...x……............... …..........…...x……...............
trabajadores 9104 S/ 1,000,000.00
Cheques pagados de recursos 1206(1) S/ 1,000,000.00 8501 S/ 1,000,000.00
ordinarios según extracto bancario …...x…... …..........…...x……...............
(P) 4402 S/ 1,000,000.00 8201 S/ 1,000,000.00

C: Compromiso
D: Devengado
G: Girado
P: Pagado

PATRIMONIALES PRESUPUESTALES
Cuentas que se liquidan al 31 de diciembre
…..........…...x……...............
4402 S/1,000,000
6101 S/1,000,000
…..........…...x……...............
6101 S/1,000,000
5101 S/1,000,000
…..........…...x……...............
8601 S/1,000,000
8101 S/1,000,000
SCRITORIO, UTIL

AREA DE P

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….........

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QUIPOS DE