CASO 1

TRATAMIENTO CONTABLE A LA PLANILLA DE HABERES

Datos:
a) Presupuesto aprobado gasto para remuneracion S/12,000,000.00
b) Planilla de haberes: Monto bruto S/1,000,000.00; Menos Fondo de Pensiones S/80,000.00;
Monto liquido a pagar S/920,000.00
c) Financiamiento con recursos ordinarios (TP)

OPERACIONES AREA DE BIENES AREA DE FONDOS AREA DE PRESUPUESTO OPERACIONES COMPLEMENTARIAS

Aprobada del presupuesto de 8101 S/ 12,000,000.00
…...x…... …..........…...x……............... …..........…...x……...............
gastos para remuneraciones 8301 S/ 12,000,000.00
Se emite la planilla de 8301 S/ 1,000,000.00 5101 S/ 1,000,000.00
remuneraciones (C) …...x…... …..........…...x……............... 8401 S/ 1,000,000.00 2101 S/ 80,000.00
2102 S/ 920,000.00
Cancelacion monto liquido (D) (G) 2102 S/ 920,000.00 8401 S/ 920,000.00 9103 S/ 920,000.00
…...x…...
1206(1) S/ 920,000.00 8601 S/ 920,000.00 9104 S/ 920,000.00
Cancelacion de la retencion del 2101 S/ 80,000.00 8401 S/ 80,000.00 9103 S/ 80,000.00
…...x…...
fondo de pensiones (G) 1206(1) S/ 80,000.00 8601 S/ 80,000.00 9104 S/ 80,000.00
Por los cheques entregados a los 9103 S/ 1,000,000.00
…...x…... …..........…...x……............... …..........…...x……...............
trabajadores 9104 S/ 1,000,000.00
Cheques pagados de recursos 1206(1) S/ 1,000,000.00 8501 S/ 1,000,000.00
ordinarios según extracto bancario …...x…... …..........…...x……...............
(P) 4402 S/ 1,000,000.00 8201 S/ 1,000,000.00

C: Compromiso
D: Devengado
G: Girado
P: Pagado

PATRIMONIALES PRESUPUESTALES
Cuentas que se liquidan al 31 de diciembre
…..........…...x……...............
4402 S/1,000,000
6101 S/1,000,000
…..........…...x……...............
6101 S/1,000,000
5101 S/1,000,000

…..........…...x……...............
8601 S/1,000,000
8101 S/1,000,000
 CASO 2 ADQUISICION DE BIENES CORRIENTES COMO: UTILES DE ESCRITORIO, UTILES DE LIMPIEZA S/1,20

OPERACIONES AREA DE BIENES AREA DE FONDOS AREA DE PRESUPUESTO

Aprobada del presupuesto de 8101 S/ 15,000,000.00
…...x…... …..........…...x……...............
gastos para bienes corrientes 8301
Se emite la orden de compra 8301 S/ 1,200.00
…...x…... …..........…...x……...............
8401
Ingresar los bienes por almacen con 1301 S/ 1,200.00
…..........…...x……............... …..........…...x……...............
poliza de entrada de bienes (D) 2103 S/ 1,200.00
Emision de comprobante de pago con 2103 S/ 1,200.00 8401 S/ 1,200.00
…...x…...
cheque para cancelar factura (G) (P) 1101(4) S/ 1,200.00 8601
Entrega de cheques a proveedores
…...x…... …..........…...x……............... …..........…...x……...............

Almacen de poliza de salida de bienes 5301 S/ 1,200.00

…..........…...x……............... …..........…...x……...............
entrega de materiales para consumo 1301 S/ 1,200.00

Cuentas que se liquidan al 31 de diciembre

…..........…...x……...............
6101 S/1,200
6301 S/1,200
…..........…...x……............... …..........…...x……...............
6101 S/1,000,000 8601 S/.1,200
5101 S/1,000,000 8401 S/.1,200
, UTILES DE LIMPIEZA S/1,200

A DE PRESUPUESTO OPERACIONES COMPLEMENTARIAS

…..........…...x……...............
S/ 15,000,000.00
9101 S/ 1,200.00
S/ 1,200.00 9102 S/ 1,200.00
9102 S/ 1,200.00
…..........…...x……...............
9101 S/ 1,200.00
9103 S/ 1,200.00
S/ 1,200.00 9104 S/ 1,200.00
9104 S/ 1,200.00
…..........…...x……...............
9103 S/ 1,200.00

…..........…...x……............... …..........…...x……...............
 CASO 3 ADQUISICION DE CAPITAL COMO: VEHÍCULOS, MAQUINARIAS, EQUIPOS DE ENSEÑANZA, COMPUTO, ETC. S/50,0

Datos
a) Presupuesto aprobado para bienes de capitalS/600,000
b) Financiamiento con recursos ordinarios (TP)

OPERACIONES AREA DE BIENES AREA DE FONDOS AREA DE PRESUPUEST

Aprobada del presupuesto de 8101
…...x…... …..........…...x……...............
gastos para bienes de capital 8301
Se emite la orden de compra (C) 8301
…...x…... …..........…...x……...............
8401
Ingreso de bien capital al almacen con 1503 S/ 50,000.00
…..........…...x……...............
P.E.B (D) 2103 S/ 50,000.00
Emision de comprobante de pago con 2103 S/ 50,000.00 8401
…...x…...
cheque para cancelar factura (G) 1206(2) S/ 50,000.00 8601
Entrega de cheques a proveedores
…...x…... …..........…...x……...............

El extracto bancario de recursos (P) 1206(02) S/ 50,000.00

ordinarios (TP) señala que el cheque ha 1601(1) S/ 50,000.00
sido pagado
Sale equipo con P.S.B. a dependencia SIN CARGO
…..........…...x……...............
de la entidad SIN ABONO

Cuentas que se liquidan al 31 de diciembre

…..........…...x……...............
6101 S/50,000
3201 S/50,000
…..........…...x……...............
8601 S/50,000
8101 S/50,000
E ENSEÑANZA, COMPUTO, ETC. S/50,000

AREA DE PRESUPUESTO OPERACIONES COMPLEMENTARIAS

S/ 600,000.00
…..........…...x……...............
S/ 600,000.00
S/ 50,000.00 9101 S/ 50,000.00
S/ 50,000.00 9102 S/ 50,000.00
9102 S/ 50,000.00
…..........…...x……...............
9101 S/ 50,000.00
S/ 50,000.00 9103 S/ 50,000.00
S/ 50,000.00 9104 S/ 50,000.00
9104 S/ 50,000.00
…..........…...x……...............
9103 S/ 50,000.00

…..........…...x……............... …..........…...x……...............

…..........…...x……............... …..........…...x……...............
CASO 4: Gastos por servicios que pueden ser mantenimiento de computadoras, carpinteria, mecånicos,
electricistas, limpieza. etc. por S/.1,500.00
Datos
a) Presupuesto aprobado de por servicios S/25,000
b) Financiamiento con recursos directamente recaudados (IP)
OPERACIONES AREA DE BIENES AREA DE FONDOS AREA DE PRESUPUESTO
Aprobada del presupuesto de 8101 S/ 25,000.00
…...x…... …..........…...x……...............
gastos para servicios 8301
Se emite la orden de servicios (C) 8301 S/ 1,500.00
…...x…... …..........…...x……...............
8401
El servicio recibido es conforme (D)
…..........…...x……............... …..........…...x……...............

Con comprobamte de pago se cancela 2103 S/ 1,500.00 8401 S/ 1,500.00

…...x…...
factura (G y P) 1101(4) S/ 1,500.00 8601
De la tesoreria el contratista realiza
…...x…... …..........…...x……............... …..........…...x……...............
el cheque (IP)

Cuentas que se liquidan al 31 de diciembre

…..........…...x……............... …..........…...x……...............
6101 S/1,500 8601 S/.1,500
5302 S/1,500 8101 S/.1,500
 DE PRESUPUESTO OPERACIONES COMPLEMENTARIAS

…..........…...x……...............
S/ 25,000.00
9101 S/ 1,500.00
S/ 1,500.00 9102 S/ 1,500.00
5302 S/ 1,500.00
…..........…...x……...............
2103 S/ 1,500.00

9102 S/ 1,500.00
9101 S/ 1,500.00
9103 S/ 1,500.00
S/ 1,500.00 9104 S/ 1,500.00
9104 S/ 1,500.00
…..........…...x……...............
9103 S/ 1,500.00