PRÁCTICA 5 ACTIVIDADES EMPRESARIALES

EN EL EJERCICIO 2022
El Contribuyente Rodriguez Pérez Antonio obtiene los siguientes saldos en sus balanzas de comprobación
por actividades empresariales de compra - venta de pollo. 12800
INGRESOS COMPRAS GASTOS DESC. SOBRE COMPRA
ENERO 1,052,750.93 191,071.00 153,198.63 32,520.00
FEBRERO 994,383.35 634,814.20 93,061.60 16,780.00
MARZO 561,748.25 256,698.43 208,072.03
ABRIL 1,236,221.87 907,972.60 245,742.98 25,742.50
MAYO 829,182.81 442,551.80 195,355.02

Al efectuar la revisión contable se observó lo siguiente:

1.- Nota de remisión de talachas en el mes de enero por la cantidad de $6,500 pagada con cheque.
2.- Een el mes de enero factura pendiente de cobro por la cantidad de $25,600.00 el cliente deposito el 50% emn el mes de abril y el 50% en mayo.
3.- En el mes de marzo sueldos y salarios de dos empleados por 15,000.00 cada uno que no estan registrados en el IMSS y no tienes comprobante CFDI. $ 30,000.00
4.- En el mes de abril factura por consumo en restaurantes por la cantidad de $6,700.00 erogados en una franja de más de 50Km.
5.- En el mes de abril factura pagada con cheque al proveedor B por la cantidad de $36,000.00 que ampara compra de alimento gallinaza
6.- Adquisición de equipo de computo por la cantidad de $65,000.00 con fecha 23-03-2022. $ 65,000.00 19500
30% 1625 MENSUALES

Nomina Sueldo
Empleado A 950.00 semanal El Contador indica lo siguiente:
Empleado B 4,500.00 quincenal Los sueldos y salarios y la depreciación no estan registrados en contabilidad
Empleado C 7,850.00 mensual Los trabajadores tienen dos domingos trabajados cada uno. (se cambio su día de descanso)

Realizar:
Calculo del ISR o subsidio al empleo
Pagos Provisionales

PRÁCTICA 5 ACTIVIDADES EMPRESARIALES

INGRESOS COMPRAS GASTOS DESC. SOBRE COMPRA

ENERO $ 1,027,150.93 $ 191,071.00 $ 146,698.63 $ 32,520.00

FEBRERO $ 994,383.35 $ 634,814.20 $ 93,061.60 $ 16,780.00
MARZO $ 561,748.25 $ 256,698.43 $ 178,072.03
ABRIL $ 1,249,021.87 $ 943,972.60 $ 247,367.98 $ 25,742.50
MAYO $ 841,982.81 $ 442,551.80 $ 195,355.02
 Nomina Sueldo
Empleado A 950.00 semanal El Contador indica lo siguiente:
Empleado B 4,500.00 quincenal Los sueldos y salarios y la depreciación no estan registrados en contabilidad
Empleado C 7,850.00 mensual Los trabajadores tienen dos domingos trabajados cada uno. (se cambio su día

Realizar:
Calculo del ISR o subsidio al empleo UMA 96.22
Pagos Provisionales

EMPLEADO A EMPLEADO B EMPLEADO C

PRIMA DOMINICAL PRIMA DOMINICAL PRIMA DOMINICAL
salario 950 salario 4500 salario
días 7 días 7 días
SD 135.71 SD 642.86 SD
Prima dom 25% Prima dom 25% Prima dom
33.93 160.71
Domingos 2 Domingos 2 Domingos
TOTAL 67.86 TOTAL 321.43 TOTAL
UMA 192.44 UMA 192.44 UMA
Exento 0 Gravable 128.99 Gravable

CALCULO ISR CALCULO ISR CALCULO ISR

BG 950.00 BG 4,628.99 BG
LI 148.41 LI 2699.41 LI
801.59 1,929.58
% 6.40% % 10.88% %
IMP MARG 51.30 IMP MARG 209.94 IMP MARG
CF 2.87 CF 158.55 CF
ISR 54.17 ISR 368.49 ISR
SE 88.06 SE 0 SE
SAE -33.89 ISR 368.49 ISR
an registrados en contabilidad
os cada uno. (se cambio su día de descanso)

EMPLEADO C
PRIMA DOMINICAL
7850
7
1121.43
25%
280.36
2
560.71
192.44
368.27

CALCULO ISR
8,218.27
5470.93
2,747.34
10.88%
298.91
321.26
620.17
0
620.17