Centro Universitario UAEM Texcoco

Impuesto sobre la renta de las Personas Físicas

PRÁCTICA 5 ACTIVIDADES EMPRESARIALES

EN EL EJERCICIO 2021
EL CONTRIBUYENTE JIMENEZ OROZCO LIDIA OBTIENE LAS SIGUIENTES OPERACIONES POR ACTIVIDAD EMPRESARIAL
DE COMPRA - VENTA DE ROPA PARA DAMA COMO SIGUE:
DESC. SOBRE
INGRESOS COMPRAS GASTOS
COMPRA
ENERO 1,052,750.93 191,071.00 153,198.63 32,520.00
FEBRERO 994,383.35 634,814.20 93,061.60 16,780.00
MARZO 561,748.25 256,698.43 208,072.03 -
ABRIL 1,236,221.87 907,972.60 245,742.98 25,742.50
MAYO 829,182.81 442,551.80 195,355.02 -

Al efectuar la revisión contable se observó lo siguiente:

1- Nota de remisión de telachas en el mes de enero por la cantidad de $6.500 pagada con cheque.
2-En el mes de enero factura pendiente de cobro por la cantidad de $25.600.00 el cliente deposito el 50% en el mes de abril y el 50% en mayo
3.- En el mes de marzo sueldos y salarios de dos empleados por $15.000.00 cada uno que no estan registrados en el IMMS y no tienes comprobante CFD
4-En el mes de abril factura por consumo en restaurantes por la cantidad de $1000
erogados en una franja de más de 50km
5-En el mes de abril factura pagada con cheque al proveedor B por la cantidad de $36.000.00 que ampara compra de alimento gainaza
6-Adquisición de equipo de computo por la cantidad de $65,000.00 con fecha 23-03-2021.

Nomina Sueldo
A 950.00 semanal El Contador indica lo siguiente:
B 4,500.00 quincenal Los sueldos y salarios y la depreciación no estan registrados en contabilidad
C 7,850.00 mensual Los trabajadores tenen dos domingos trabajados cada uno (se cambio su dia de descanso
DEPRECIACION

DE LOS 1000 SOLO ENTRAN $750 EN DADO CASO SOLO SE RESTARIAN 250
QUE SERIA LO QUE YA NO ES DEDUCIBLE

DEPRECIACION
30%
65000 19500 1625
SUELDOS Y SALARIOS

Nomina Sueldo
A 950.00 semanal
B 4,500.00 quincenal
C 7,850.00 mensual

Realizar: BASE
Calculo del ISR o subsidio al empleo LIM
Pagos Provisionales EXE
El Contador indica lo siguiente: TASA
Los sueldos y salarios IMPUESTO
no están registrados en contabilidad. CUOTA
Se pago a cada trabajador prima dominical por DOS domingo trabajado SUBSIDIO
ISR A PAGAR

CONCEPTOS PARCIAL DEBE HABER

GASTOS GEN 12,713.95
SUELDOS Y SAL 12,365.26
PRIMA DOMI 348.69
SUBSDIO 33.25
ISR 934.74
BANCOS 11,812.47
TOTAL 12,747.20 12,747.20
SEMANAL QUINCENAL MENSUAL
950.00 4,500.00 7,850.00
148.41 2,699.41 5,470.93
801.59 1,800.59 2,379.07
6.48% 10.89% 10.88%
51.94 196.08 258.84
2.87 158.55 321.26
88.06 0 0
- 33.25 354.63 580.10
983.25 4,145.37 7,269.90
PD 1 PD2 PD3
135.71 300.00 261.67
33.93 75.00 65.42 TOPE
67.86 150.00 130.83 207.48
sueldos y salarios - imp 12,365.26
1ER TABLA GASTOS COMPROBANTES SIN REQUI
ENERO 153,198.63 6500
FEBRERO 93,061.60
MARZO 208,072.03 30000
ABRIL 245,742.98 1000
MAYO 195,355.02

GTO FINANCIEROS RECARGOS

ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO

BALANZA GENERAL
MES INGRESOS DEDUCCIONES
ENERO 1,027,150.93 317,963.58
FEBRERO 994,383.35 723,809.75
MARZO 561,748.25 512,484.41
ABRIL 1,249,021.87 1,177,312.03
MAYO 841,982.81 652,245.77

ENERO FEBRERO
ingresos $ 1,027,150.93 $ 994,383.35
Ingresos acumulables $ - $ 2,021,534.28
deducciones 317,963.58 723,809.75
deducciones acum $ - $ 1,041,773.34
base $ 709,187.35 $ 979,760.94
lim 324,845.02 649,690.03
exe $ 384,342.33 $ 330,070.91
tasa 35% 35%
impuesto marginal $ 134,519.81 $ 115,524.82
cuota fija 101,876.90 203,753.80
isr a pagar $ 236,396.71 $ 319,278.62

isr pagado $ 236,396.71

isr a pagar $ 236,396.71 $ 82,881.91
SUELDOS COMPRAS FACTURA PA, CHEQUE
12,713.95 191,071.00
12,713.95 634,814.20
12,713.95 256,698.43 65000
12,713.95 907,972.60 36000
12,713.95 442,551.80
.
INTERESES MORATORIOSDEPRECIACION

MARZO ABRIL
$ 561,748.25 $ 1,249,021.87
$ 2,583,282.53 $ 3,832,304.40
512,484.41 1,177,312.03
$ 1,554,257.75 $ 2,731,569.78
$ 1,029,024.78 $ 1,100,734.62
324,845.02 433,126.69
$ 704,179.76 $ 667,607.93
34% 34%
$ 239,421.12 $ 226,986.69
84,736.08 112,981.44
$ 324,157.20 $ 339,968.13

$ 82,881.91 $ 241,275.29
$ 241,275.29 $ 98,692.84
DESV. SOBRE V DEPRECIACION TOTAL
32,520.00 317,963.58
16,780.00 723,809.75
512,484.41
25,742.50 1625 1,177,312.03
1625 652,245.77

TOTAL

INGRESOS
ENERO 1,052,750.93
FEBRERO 994,383.35
MARZO 561,748.25
ABRIL 1,236,221.87
MAYO 829,182.81

MAYO
$ 841,982.81
$ 4,674,287.21
652,245.77
$ 3,383,815.56
$ 1,290,471.65
541,408.36
$ 749,063.29
34%
$ 254,681.52
141,226.80
$ 395,908.32

$ 98,692.84
$ 297,215.48
2DA TABLA
MES INGRESOS FAC. PEN DE COBRO TOTAL
ENERO 1,052,750.93 25600 1,027,150.93
FEBRERO 994,383.35 994,383.35
MARZO 561,748.25 0 561,748.25
ABRIL 1,236,221.87 12800 1,249,021.87
MAYO 829,182.81 12800 841,982.81

COMPRAS GASTOS DESC. SOBRE COMPRA

191,071.00 153,198.63 32,520.00
634,814.20 93,061.60 16,780.00
256,698.43 208,072.03 -
907,972.60 245,742.98 25,742.50
442,551.80 195,355.02 -