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CASO PRACTICO N° 04

ALUMNO (A): ___________________________________________________


FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS DOCENTE: Dr. CPC JOSÉ LUIS UBALDO REMIGIO
ASIGNATURA: COSTOS APLICADOS I FECHA: 7/8/2020
AÑO / SEMESTRE: CUARTO-I

PLANILLA DE REMUNERACIONES

La empresa Agrícola Valle Pillco SAC, presenta a continuación datos para elaborar planilla de remuneraciones de sueld

en forma resumida, Cuadro de Distribución y la contabilización respectiva.

Sueldos:
Descripción Cant. Básico Mensual Meses

trabajados Gastos Administrativos


Personal Jerarquico 2 1,500.00 5 Gastos de venta
Empleados 3 980.00 5

Salarios: CENTRO DE COSTOS DE PRODUCCION


Descripción Cant. Básico Mensual Preparación Siembra Labores

de terreno culturales
Operario (Jefe de Grupo) 2 1,300.00 10 días 15 días 60 días
Peón 4 1,250.00 20 días 20 días 70 días
30 días 35 días 130 días
Los trabajadores laboran en forma separada
Provisionar: CTS, gratificaciones, vacaciones.
Se provisiona la depreciación de Inmuebles, maquinaria y equipos

Descripción del Activo Costo del bien


TASA DEP COSTO
Almacén de prod. Agric. 14,600.00 5%
Escritorio de Gerente 1,860.00 10%
Computadora 2,450.00 25%
Maquinaria agrícola 24,830.00 20%
Camioneta de Carga 16,430.00 20%

Se deprecia en función al tiempo de uso por los trabajadores.


La depreciación de IME agrícola, se distribuye en función a dias trabajados.
La depreciación de los bienes de uso oficina, se distribuye de la siguiente manera:
Gastos administrativos 70%
Gastos de venta 30%

DATOS:
- La empresa se encuentra comprendido en la LEY DE PROMOCION DEL SECTOR AGRARIO
- La base de distribución a los Centro de Costos de salarios es en función a los días trabajados.
- Todos los trabajadores estan afiliados al Sistema Nacional de Pensiones
- Todos los trabajadores obreros estan afectos a:
* SSA, SCTR
- Se provisiona las vacaciones de acuerdo a Ley.

ELABORAR:
Planilla de Remuneraciones Cuadro de distribución
* Sueldos Asiento contable
* Salarios
C JOSÉ LUIS UBALDO REMIGIO

la de remuneraciones de sueldos y salarios

ión respectiva.

70%
30%

DE PRODUCCION
Cosecha Total meses

5 días 3 mes (es)


10 días 4 mes (es)
15 días 7 mes (es)

as trabajados.
la siguiente manera:

TOR AGRARIO
os días trabajados.
PLANILLA DE REMUNERACIONES SUEL

EMPRESA: AGRICOLA VALLE PILLCO SAC


PERIODO: 2020

REMUENRACIONES
CAR Meses
N° NOMBRES GO ASIG REMUN. TOTAL
BASICO FAM GRATIF. BONIF. EXT. VACAC. AFECTA REMUN.
5

1 Jeraq 1 1,500.00 7,500.00 0.00 1,250.00 112.50 625.00 8,125.00 9,487.50


2 Jeraq 2 1,500.00 7,500.00 0.00 1,250.00 112.50 625.00 8,125.00 9,487.50
3 Empl. 1 980.00 4,900.00 0.00 816.67 73.50 408.33 5,308.33 6,198.50
4 Empl. 2 980.00 4,900.00 0.00 816.67 73.50 408.33 5,308.33 6,198.50
5 Empl. 3 980.00 4,900.00 0.00 816.67 73.50 408.33 5,308.33 6,198.50
SUB TOTAL 5,940.00 29,700.00 0.00 4,950.00 445.50 2,475.00 32,175.00 37,570.50

6211 6214 6221 6215


GRATIFICACIONES LEGALES VACACIONES:
(2 VECES AL AÑO) V=(BASICO + ASIG FAM)/12*N° MESES
(JULIO Y DIC QUINCENA) V= 1,500.00 0.00
SUELDO /6X NUMERO MESES TRAB V= 125.00 MENSUAL
1500/6 250 5 1250 V= 625.00 MENSUAL

1250 (7500+0)/12 625


980/6 163 5 816.67 4900/12 408.33333

BONIFICACIONES
GRATIF+ 9%
(1250 x 9%)
112.5 perss. Jerarquico

816.67*9%
73.50
EMUNERACIONES SUELDOS

DSCTOS APORTAC.
NETO A SSS SCTR
PAGAR CTS COSTO LABORAL
SNP/AFP TOTAL
9% T. BASICA IGV TOTAL

1,056.25 8,431.25 731.25 731.25 729.17 10,947.92


1,056.25 8,431.25 731.25 731.25 729.17 10,947.92
690.08 5,508.42 477.75 477.75 476.39 7,152.64
690.08 5,508.42 477.75 477.75 476.39 7,152.64
690.08 5,508.42 477.75 477.75 476.39 7,152.64
4,182.75 33,387.75 2,895.75 0.00 0.00 0.00 2,895.75 2,887.50 43,353.75
TR-SNP REM AF. X 9% T.REM+T.AP+CTS
4032 6271 y 4031 6291 y 4151
CTS = RC
RC = RB + AF + 1/6 GRAT
CTS = RC/12)*N° MESES

CTS 1,500.00 250 250


CTS 1,750.00 /12
CTS 145.83333 MENSUAL X 5 MESES
CTS 729.17

145.83333 5 729.17 personal jerarquico

CTS 980 980/6= 163.3333


980+163.33= 1143.33
1143.33/12= 95.278
95.28x5 476.39 EMPLEADOS
PERIODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO
CORRELATI
VO DEL CÓDIGO
FECHA
ASIENTO O DEL LIBRO NÚMERO
DE LA GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN
CODIGO O CORRELATI
OPERACI
UNICO DE REGISTRO( VO
ÓN
LA TABLA 8)
OPERACIÓN

00001 por la provision de la planilla de sueldos

00002 Por la cancelacion de las remuneraciones del personal


00003 Por la distribucion de gasto del personal

TOTAL
CIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

NÚMERO
DEL
CODIG SUB
DOCUMENTO
O CUENTAS
SUSTENTATORI
O

62
621

622

627

629

40
403

41
411

415

41
411
415

10
104

94
941
95
951
79
791
TOTAL
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

DENOMINACION

………………….…...…………………………………….01………………………………………………………………..

GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES


REMUNERACIONES
6211 Sueldos y salarios s/. 29,700.00
62111 Sueldos s/. 29,700.00
6214 Gratificaciones s/. 4,950.00
6215 Vacaciones s/. 2,475.00
OTRAS REMUNERACIONES
6221 Bonificacion ext. s/. 445.50
SEGURIDAD, PREVISION SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES
6271 Régimen de prestacion de salud s/. 2,895.75
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
6291 CTS s/. 2,887.50
TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORT. AL SISTEMA DE PENS. Y DE SALUD POR PAG
INSTITUCIONES PÚBLICAS
4031 Essalud s/. 2,895.75
4032 ONP s/. 4,182.75
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
REMUNERACIONES POR PAGAR
4111 Sueldos y salarios por pagar s/. 25,517.25
41111 sueldos por pagar (29700-4182.75)=25,517.25
4112 comisiones o bonif. por pagar s/. 445.50
4114 Gratificaciones por pagar s/. 4,950.00
4115 Vacaciones por pagar s/. 2,475.00
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR
4151 CTS s/. 2,887.50
………………….…...…………………………………….02………………………………………………………………..
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
REMUNERACIONES POR PAGAR
4111 Sueldos y salarios por pagar s/. 25,517.25
41111 sueldos por pagar (29700-4182.75)=25,517.25
4112 comisiones o bonif. por pagar s/. 445.50
4114 Gratificaciones por pagar s/. 4,950.00
4115 Vacaciones por pagar s/. 2,475.00
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR
4151 CTS s/. 2,887.50
EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES Y FINANCIERAS
1041 Cuentas corrientes operativas
………………….…...…………………………………….02………………………………………………………………..
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE VENTAS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTO Y GASTO
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTO Y GASTO
CTAS AUXILIARES MOVIMIENTO

DEBE HABER

S/.43,353.75
37,125.00

445.50

2,895.75

2,887.50

S/.7,078.50
7,078.50

S/.36,275.25
33,387.75

2,887.50

S/.36,275.25
33,387.75
2,887.50

S/.36,275.25
36,275.25

S/.30,347.63
30,347.63
S/.13,006.13
13,006.13
S/.43,353.75
43,353.75
S/.122,982.75 S/.122,982.75

S/.0.00
REMUNERACIONES
REMUNERACIÓN AGRARIA (2020)
N° NOMBRES CARGO
BASICA BASICO
MESES GRAT. CTS TOTAL
MENSUAL TOTAL
1 Oper 1 1,300.00 3 3,085.93 514.12 299.95 3,900.00
2 Oper 2 1,300.00 3 3,085.93 514.12 299.95 3,900.00
3 Obrero 1 1,250.00 4 3,956.32 659.12 384.55 5,000.00
4 Obrero 2 1,250.00 4 3,956.32 659.12 384.55 5,000.00
5 Obrero 3 1,250.00 4 3,956.32 659.12 384.55 5,000.00
6 Obrero 4 1,250.00 4 3,956.32 659.12 384.55 5,000.00
TOTAL 7,600.00 21,997.15 3,664.73 2,138.12 27,800.00
CUENTAS O CODIGOS 6212 6214 6291/415

CALCULO DIARIO OPERARIOS 3900


5.17 16.66% GRAT 514.12 16.66% GRAT
3.01 9.72% CTS 299.95 9.72% CTS
31.01 100% RMV 3085.93 100% RMV
39.19 126.38% REM AGRARIO 3900.00 126.38% REM. DIARIA
REMUNERACIONES DSCTOS APORTAC.
SNP/AFP NETO A SSA SCTR
REMUN. TOTAL PAGAR
ASIG FAM BONIF. EXT. VACAC. T. BASICA
AFECTA REMUN. 13% 6%
0.53%

0.00 46.27 257.16 3,343.09 4,203.43 434.60 3,768.83 200.59 17.72


0.00 46.27 257.16 3,343.09 4,203.43 434.60 3,768.83 200.59 17.72
0.00 59.32 329.69 4,286.02 5,389.01 557.18 4,831.83 257.16 22.72
0.00 59.32 329.69 4,286.02 5,389.01 557.18 4,831.83 257.16 22.72
0.00 59.32 329.69 4,286.02 5,389.01 557.18 4,831.83 257.16 22.72
0.00 59.32 329.69 4,286.02 5,389.01 557.18 4,831.83 257.16 22.72
0.00 329.83 1,833.10 23,830.25 29,962.92 3,097.93 26,864.99 1,429.81 126.30
622 6215 4032 41.112 4031/6271

126.38% DIARIO OBREROS 5000 126.38% 3956.32


659.12 16.66% GRAT
384.55 9.72% CTS
3956.32 100% RMV
5000.00 126.38% REM. DIARIA

3085.93

3900

31 9.72% 3.01
31 16.66% 5.16
APORTAC.
SCTR COSTO
TOTAL LABORAL
IGV
TOTAL
18%

3.19 20.91 221.49 4,424.92


3.19 20.91 221.49 4,424.92
4.09 26.80 283.97 5,672.98
4.09 26.80 283.97 5,672.98
4.09 26.80 283.97 5,672.98
4.09 26.80 283.97 5,672.98
22.73 149.03 1,578.85 31,541.77
6273/4039 62

26,864.99
3,900.00
1028.6438
85.720314 257.1609
DIARIO DE PLANILLA DE SALARIOS

PERIODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

NÚMERO
CORRELATIV
O DEL FECHA
ASIENTO O DE LA
CODIGO OPERACI
UNICO DE LA ÓN
OPERACIÓN
00001

00002
00003
ANILLA DE SALARIOS

OS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: VALLE PILLCO SAC

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
CÓDIGO NÚMERO
GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN DEL LIBRO NÚMERO DEL
CODIG
O CORRELATI DOCUMENTO
O
REGISTRO( VO SUSTENTATORI
TABLA 8) O
Por la provision de palnilla de salarios
62

40

41

por el pago de palnilla de salarios


41

10
Por el destino de la cuenta 62
90

79
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN CTAS AUXILIARES

SUB
DENOMINACION
CUENTAS

………………………………………….1……………………………………….
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
621 REMUNERACIONES 27,494.98
6211 SUELDOS Y SALARIOS 27,494.98
62112 SALARIOS 21,997.15
6214 GRATIFICACIONES 3,664.73
6215 VACACIONES 1,833.10
622 OTRAS REMUNERACIONES
6221 BONIFICACIONES EXRAORDINARIAS 329.83
627 SEGURIDAD Y PREVISIÓN SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES 1,578.84
6271 RÉGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD 1,429.81
6273 SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRBAJO DE RIESGO 149.03
629 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 2,138.12
6291 COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIO
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
403 INSTITUCIONES PÚBLICAS
4031 SSA 1,429.81
4032 ONP 3,097.93
4039 OTRAS INSTITUCIONES 149.03
40391 SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRBAJO DE RIESGO 149.03
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 REMUNERACIONES POR PAGAR 24,726.88
4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 18,899.22
4112 COMISIONES o bonif POR PAGAR 329.83
4114 GRATIFICACIONES POR PAGAR 3,664.73
4115 VACACIONES POR PAGAR 1,833.10
415 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR 2,138.12
4151 COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS
………………………………………….2……………………………………….
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 REMUNERACIONES POR PAGAR 24,726.88
4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 18,899.22
4112 COMISIONES o bonif POR PAGAR 329.83
4114 GRATIFICACIONES POR PAGAR 3,664.73
4115 VACACIONES POR PAGAR 1,833.12
415 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR 2,138.12
4151 COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
………………………………………….3……………………………………….
COSTOS DE PRODUCCION
902 CARGAS DE PERSONAL 31,541.77
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 31,541.77
MOVIMIENTO

DEBE HABER

31,541.77

4,676.77

26,865.00

26,865.00

26,865.00
31,541.77

31,541.77

89,948.54 89,948.54

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