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SUELDOS Y SALARIOS
PARCIAL: Primero
GRADO: 5
GRUPO: A
TURNO: Matutino
MODALIDAD: Integradora
INTEGRANTES:
Cruz777nt@gmail.com
INTRODUCCION
En este material de trabajo se abordará casos prácticos sobre los pagos de Impuestos
aplicados a los trabajadores, como se tiene de conocimiento todos los trabajadores que
prestan algún servicio a una empresa pagan impuestos.
Es importante conocer nuestros derechos como trabajadores, para así poder reclamar
cualquier inconveniencia que se llegara a dar en el lugar donde laboramos. Las
retenciones del LISR lo cual esta estipulado en el articulo 96 nos hace de mención que
estamos obligados a pagar impuestos siempre y cuando ganemos más del salario
mínimo general.
Esto nos quiere decir que los que ganen menos del salario mínimo general no pagaran
impuestos porque es muy poco de lo que ganan, por esa razón no se le aplica las
retenciones del artículo 96 ISR.
De igual manera se tratará con un concepto llamado subsidio esto se estableció con el
fin de fomentar el empleo y beneficiar a los trabajadores que perciben menos ingreso.
Este beneficio está marcado en la Ley de Impuesto Sobre la Renta (ISR) la cual
explicaremos qué es, cómo funciona, y cómo calcularlo con base en las tablas 2020 y
2021.
La retención del ISR únicamente lo aplica el patrón, eso lo debemos de tener muy claro.
Para tener más de conocimiento de que se esta hablando, en este material
presentaremos casos prácticos de nuestro proyecto ya que contamos con 4 trabajadores
con diferentes cargos y pagos.
XIII. Integración de nómina
A esta trabajadora no se le retiene el ISR, por que gana el Salario Mínimo General
(SMG). En el articulo 96 de la ley ISR nos dice que: No se efectuara retención a las
personas que en el mes únicamente perciban un salario mínimo general correspondiente
al área geográfica del contribuyente. Por esta razón se le devuelve los $73.42.00
recibiendo un importe de pago de $2,000.00 pesos.
c. Calculo ISR quincenal al Trabajador 2.
Se le retiene los $134.30 pesos, ya que gana mas del SMG y sobre todo la retención
resultó un numero positivo, por lo tanto, se le hará un entrego de $3,365.70 pesos.
d. Calculo ISR quincenal Trabajador 3.
Este trabajador obtuvo los mismos resultados que el trabajador 2, y por lo tanto se le
aplica los mismos procedimientos, reteniéndole los $134.30 pesos y se le haría un
entrego de $3,365.70 pesos.
e. Calculo ISR quincenal al Trabajador 4.
En este caso la Retención salió positivo, por lo tanto, se le descontará los $59.65 pesos
a su sueldo base, y se le hará de entrega los $2,940.35 pesos de manera quincenal.
2. Calculo ISR Mensual 2020
En esta tabla se aprecia los datos de los cuatro meses laborados y con pagos efectuados
al trabajador, se observa que no se le aplico la retención, en los resultados nos dieron
con signos negativos; por lo tanto, no se le retuvo absolutamente nada, se tomó la acción
de devolver lo retenido al trabajador recibiendo un importe de $4,000.00.
c. Calculo ISR al Segundo Trabajador.
En este caso si se le aplica la retención ya que el ISR según tarifa rebaso el subsidio,
por esa razón se le retiene los 262.16 de manera mensual el importe de pago al
trabajador seria por la cantidad de $6,737.84 pesos.
d. Calculo ISR mensual al tercer trabajador 3.
Este trabajador gana al igual que el trabajador dos, y se obtiene el mismo resultado así
que de este modo tuvo retención por la cantidad de $262.16 restándole al sueldo base
recibiendo un importe $6,737.84 pesos.
e. Calculo ISR Mensual al trabajador cuatro.
Tabla 1.
Tabla 2.
El articulo 97 LISR nos dice que las personas obligadas a efectuar retenciones en los
términos del articulo 96 de esta ley, calcularan el impuesto anual de cada persona que
le hubiere prestado servicios personales subordinados.
Se dice que tiene derecho por que esta estipulado en el artículo 6: Acreditamiento,
devolución o compensación de saldos a favor. Ahí nos aclara que cuando en la
declaración de pago resulte SALDO A FAVOR, el contribuyente únicamente podrá
acreditarlo contra el impuesto a su cargo que le corresponda en los meses siguientes
hasta agotarlo o solicitar su devolución, en este caso 581.83.
d. Calculo ISR anual al trabajador 3.
En este caso se obtuvo los mismos resultados tiene el derecho de solicitar la devolución
ya que obtuvo saldo a favor.
e. Calculo ISR anual del trabajador 4.
De igual manera este trabajador tiene el mismo derecho de solicitar la devolución o podrá
acreditarlo contra el impuesto a su cargo que le corresponda en los meses siguientes
hasta agotarlo.
4. Calculo ISR ejercicio 2021
Fueron los 4 meses que laboraron los trabajadores de enero a abril, de tal modo que no
se realizara la declaración anual porque no se terminó el año.
CONCLUSIÓN
Es muy importante saber calcular las retenciones y dar uso a las tarifas de la manera
correcta que arroja el SAT en su plataforma, como se aprecio claramente que hubo
trabajadores que pagaron de mas impuestos, y ellos tuvieron todo el derecho de solicitar
la devolución porque fue lo que se ganaron durante el año.
También se vio otro caso de la trabajadora Norma Torrez Diaz, que ella no pago impuesto
durante el ejercicio, esto se debe a que gana menos del Salario Mínimo General.
Como hemos podido ver, el saber cómo calcular el subsidio aplicable es muy fácil, solo
debemos guiarnos de las tablas y fijarnos que el rango que elegimos sea el
correspondiente al salario.
Vuelvo a recalcar que se debe ubicar el rango salarial ya sea que se reciba pagos cada
5 días, por semana, cada 10 días, quincenal o mensual.