Problema 19

Beta S.A. tiene los siguientes saldos al 1º de enero de 2019:

Debe Haber
Bancos 500,000.00
Almacén 500,000.00
Terrenos 250,000.00
Eq de transporte 180,000.00
Eq. de computo 30,000.00
Capital Social 1,460,000.00

Notas: El almacén está integrado por 2,000 artículos a $250.00 cada uno
El eq. de transporte está integrado por 2 autos con valor de $100,000.00 y $80,000.00 c/u
El eq. de computo está integrado por 3 computadoras con valor de $10,000.00, c/u

OPERACIONES
1.- Adquiere el 62% de acciones comunes de Gama S.A. pagando por ellas $500,000.00
2.- Vende a Gama al contado y crédito 80% y 20% , 600 artículos a $350.00 c/u + IVA
3.- Vende al contado a Gama S.A. un terreno en $210,000.00
4.- Vende al crédito a Gama S.A. un automóvil en $75, 000.00 + IVA (Vende automóvil con MOI de $100,000.00)
5.- Vende al contado a Gama S.A. una computadora en $12,000.00 + IVA
6.- Vende al contado el 50% de los artículos existentes adicionando utilidad del 35% + IVA 1400
7.- Registra la depreciación anual del equipo de transporte (25%)
8.- Registra la depreciación anual del equipo de cómputo (30%)
9.- Registra la participación del resultado de Gama S.A.

Gama S.A. tiene los siguientes saldos al 1º de enero de 2019:

Debe Haber
Bancos 625,000.00
Almacén 150,000.00
Capital Social 450,000.00
Resultado ejer anteriores 325,000.00

Nota: El almacén está integrado por 500 unidades a $300.00 cada una

OPERACIONES
1.- Vende al contado 420 artículos a $425.00 c/u + IVA
2.- Compra al contado 80% , crédito 20% a Beta S.A. , 600 artículos a $350.00 c/u + IVA
3.- Compra al contado a Beta un terreno en $210,000.00
4.- Compra al crédito a Beta un automóvil en $75,000.00 + IVA
5.- Compra al contado a Beta una computadora en $12,000.00 + IVA
6.- Vende al contado 600 artículos (De los adquiridos a Beta) a $500.00 c/u +IVA
7.- Vende los artículos restantes al contado con margen de utilidad del 40%
8.- Registra la depreciación anual del equipo de transporte (25%)
9.- Registra la depreciación anual del equipo de cómputo (30%)

Nota: Los activos fueron adquiridos a principios del ejercicio

Se pide para Subsidiaria y Controladora:

Diario
Balanza de Comprobación

Se pide para Controladora:

Paso del 1 al 4
Hoja de trabajo (5)
$100,000.00)
 CONTROLADORA
BETA, SA

CONCEPTO PARCIAL DEBE

-1-
INVERSIONES PERMANETES EN ACCIONES DE GAMA, S.A. 480,500.00
CREDITO MERCANTIL 19,500.00
BANCOS

-2-
CLIENTES 243,600.00
GAMA, S.A. 243,600.00
IVA X TRASLADAR
VENTAS

- 2A -
COSTO DE VENTAS 150,000.00
ALMACEN

- 2B -
BANCOS 194,880.00
IVA X TRASLADAR 26,880.00
IVA TRASLADADO
CLIENTES

-3-
DEUDORES DIV 210,000.00
GAMA, S.A. 210,000.00
OTROS ING
VENTA DE ACTIVOS 210,000.00

- 3A -
OTROS GASTOS 40,000.00
PERD X VTA DE ACT 40,000.00
OTROS ING 210,000.00
VENTA DE ACTIVOS 210,000.00
TERRENOS

- 3B -
BANCOS 210,000.00
DEUDORES DIV
GAMA, S.A. 210,000.00

-4-
DEUDORES DIV 87,000.00
GAMA, S.A. 87,000.00
IVA X TRASLADAR
OTROS ING
VENTA DE ACTIVOS 75,000.00

- 4A -
OTROS GASTOS 25,000.00
PERD X VTA DE ACT 25,000.00
OTROS ING 75,000.00
VENTA DE ACTIVOS 75,000.00
EQ DE TRASNPORTE

-5-
DEUDORES DIV 13,920.00
GAMA, S.A. 13,920.00
IVA X TRASLADAR
OTROS ING
VENTA DE ACTIVOS 12,000.00

- 5A -
OTROS ING 12,000.00
VENTA DE ACTIVOS 12,000.00
OTROS ING
UTIL X VTA DE ACT 2,000.00
EQ DE COMPUTO

- 5B -
BANCOS 13,920.00
IVA X TRASLADAR 1,920.00
IVA TRASLADADO
DEUDORES DIV
GAMA, S.A. 13,920.00

-6-
CLIENTES 274,050.00
IVA X TRASLADAR
VENTAS

- 6a -
COSTO DE VENTAS 175,000.00
ALMACEN

- 6b -
BANCOS 274,050.00
IVA X TRASLADAR 37,800.00
IVA TRASLADADO
CLIENTES

-7-
GASTOS DE ADM 26,893.75
DEPRE EQ DE TRANSPORTE
DEPRE EQ DE COMP
AMORT DE CRED MER

-8-
IVA TRASLADADO 66,600.00
IMPUESTOS POR PAGAR
IVA X PAGAR 66,600.00

-9-
IPA DE GAMA, S.A., SA 137,087.25
OTROS INGRESOS
PART EN RES DE GAMA, S.A. 137,087.25
HABER
BANCOS ALMACEN
500,000.00 500,000.00 500,000.00 150,000.00
194,880.00 175,000.00
500,000.00 210,000.00
13,920.00
274,050.00

1,192,850.00 500,000.00 500,000.00 325,000.00

33,600.00 692,850.00 175,000.00
210,000.00

EQ DE TRANSPORTE EQ DE COMPUTO
180,000.00 100,000.00 30,000.00 10,000.00
150,000.00

26,880.00 180,000.00 100,000.00 30,000.00 10,000.00

194,880.00 80,000.00 20,000.00

IPA EN BETA, S.A. CREDITO MERCANTIL

480,500.00 19,500.00
210,000.00 137,087.25

617,587.25 0.00 19,500.00 0.00

617,587.25 19,500.00

250,000.00
IVA X TRASLADAR IVA TRASLADADO
26,880.00 33,600.00 26,880.00
1,920.00 12,000.00 1,920.00
210,000.00 37,800.00 1,920.00 37,800.00
37,800.00
 66,600.00 85,320.00 0.00 66,600.00
18,720.00 66,600.00 66,600.00
12,000.00
75,000.00
COSTO DE VENTAS DEUDORES DIVERSOS
150,000.00 210,000.00 210,000.00
175,000.00 87,000.00 13,920.00
13,920.00

100,000.00 325,000.00 0.00 310,920.00 223,920.00

325,000.00 87,000.00

OTROS GASTOS GASTOS DE ADM

1,920.00 40,000.00 26,893.75
12,000.00 25,000.00

65,000.00 0.00 26,893.75 0.00

2,000.00 65,000.00 26,893.75

10,000.00
DEPRE EQ DE TRANSPORTE AMORT DE CRED MER.
20,000.00 893.75

1,920.00
13,920.00

0.00 20,000.00 0.00 893.75

20,000.00 893.75

37,800.00
236,250.00

175,000.00
 37,800.00
274,050.00

20,000.00
6,000.00
893.75

66,600.00

137,087.25
 TERRENOS
250,000.00 250,000.00

250,000.00 250,000.00
0.00

CAPITAL SOCIAL
1,460,000.00

0.00 1,460,000.00
1,460,000.00

CLIENTES
243,600.00 194,880.00
274,050.00 274,050.00

517,650.00 468,930.00
48,720.00

VENTAS
210,000.00
236,250.00
 0.00 446,250.00
446,250.00

OTROS INGRESOS
210,000.00 210,000.00
75,000.00 75,000.00
12,000.00 12,000.00
2,000.00
137,087.25

297,000.00 436,087.25
139,087.25

DEPRE EQ DE COMPUTO
6,000.00

0.00 6,000.00
6,000.00

IMPUESTO POR PAGAR

66,600.00

0.00 66,600.00
66,600.00
 SUBSIDIARIA
GAMA, S.A.

CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

-1-
CLIENTES 207,060.00
IVA X TRASLADAR 28,560.00
VENTAS 178,500.00

- 1A -
COSTO DE VENTAS 126,000.00
ALMACEN 126,000.00

- 1B -
BANCOS 207,060.00
IVA X TRASLADAR 28,560.00
IVA TRASLADADO 28,560.00
CLIENTES 207,060.00

-2-
ALMACEN 210,000.00
IVA X ACREDITAR 33,600.00
PROVEEDORES 243,600.00
BETA, S.A. 243,600.00

- 2A -
PROVEEDORES 194,880.00
BETA, S.A. 194,880.00
IVA ACREDITADO 26,880.00
IVA X ACREDITAR 26,880.00
BANCOS 194,880.00

-3-
TERRENOS 210,000.00
ACREDORES DIV 210,000.00
BETA, S.A. 210,000.00

- 3A -
ACREDORES DIV 210,000.00
BETA, S.A. 210,000.00
BANCOS 210,000.00

-4-
EQ DE TRANSPORTE 75,000.00
IVA X ACREDITAR 12,000.00
ACREDORES DIV 87,000.00
BETA, S.A. 87,000.00

-5-
EQ DE COMPUTO 12,000.00
IVA X ACREDITAR 1,920.00
ACREDORES DIV 13,920.00
BETA, S.A. 13,920.00

- 5A -
ACREDORES DIV 13,920.00
BETA, S.A. 13,920.00
IVA ACREDITADO 1,920.00
IVA X ACREDITAR 1,920.00
BANCOS 13,920.00

-6-
CLIENTES 348,000.00
IVA X TRASLADAR 48,000.00
VENTAS 300,000.00

- 6A -
COSTO DE VENTAS 210,000.00
ALMACEN 210,000.00

- 6B -
BANCOS 348,000.00
IVA X TRASLADAR 48,000.00
IVA TRASLADADO 48,000.00
CLIENTES 348,000.00

-7-
CLIENTES 38,976.00
IVA X TRASLADAR 5,376.00
VENTAS 33,600.00

- 7A -
COSTO DE VENTAS 24,000.00
ALMACEN 24,000.00

- 7B -
BANCOS 38,976.00
IVA X TRASLADAR 5,376.00
IVA TRASLADADO 5,376.00
CLIENTES 38,976.00

-8-
GASTOS DE ADM 17,187.50
DEPRE EQ DE TRANSPORTE 17,187.50

-9-
GASTOS DE ADM 3,300.00
DEPRE EQ DE COMP 3,300.00

- 10 -
IVA TRASLADADO 81,936.00
IVA ACREDITADO 28,800.00
IMPUESTOS POR PAGAR 53,136.00
IVA X PAGAR 53,136.00
 BANCOS ALMACEN CAPITAL SOCIAL
625,000.00 194,880.00 150,000.00 126,000.00
207,060.00 210,000.00 210,000.00 210,000.00
348,000.00 13,920.00 24,000.00
38,976.00

1,219,036.00 418,800.00 360,000.00 360,000.00 0.00

800,236.00 0.00

RESDULTADOS DE EJER ANT CLIENTES IVA X TRASLADAR

325,000.00 207,060.00 207,060.00 28,560.00
348,000.00 348,000.00 48,000.00
38,976.00 38,976.00 5,376.00

0.00 325,000.00 594,036.00 594,036.00 81,936.00

325,000.00 0.00

IVA TRASLADADO VENTAS COSTO DE VENTAS

28,560.00 178,500.00 126,000.00
48,000.00 300,000.00 210,000.00
5,376.00 33,600.00 24,000.00

0.00 81,936.00 0.00 512,100.00 360,000.00

81,936.00 81,936.00 512,100.00 360,000.00

ACREEDORES DIV IVA X ACREDITAR IVA ACREDITADO

210,000.00 210,000.00 33,600.00 26,880.00 26,880.00
13,920.00 87,000.00 12,000.00 1,920.00 1,920.00
13,920.00 1,920.00
 223,920.00 310,920.00 47,520.00 28,800.00 28,800.00
87,000.00 18,720.00 28,800.00

PROVEEDORES TERRENO EQ DE COMPUTO

194,880.00 243,600.00 210,000.00 12,000.00

194,880.00 243,600.00 210,000.00 0.00 12,000.00

48,720.00 210,000.00 12,000.00

EQ DE TRANSPORTE GASTOS DE ADM DEPRE EQ DE COMP

75,000.00 17,187.50
3,300.00

75,000.00 0.00 20,487.50 0.00 0.00

75,000.00 20,487.50

DEPRE EQ DE TRANSPORTE IMPUESTOS POR PAGAR

17,187.50 53,136.00

0.00 17,187.50 0.00 53,136.00

17,187.50 53,136.00
 CAPITAL SOCIAL
450,000.00

450,000.00
450,000.00

IVA X TRASLADAR
28,560.00
48,000.00
5,376.00

81,936.00
0.00

COSTO DE VENTAS

0.00

IVA ACREDITADO
 0.00
28,800.00

EQ DE COMPUTO

0.00

DEPRE EQ DE COMP
3,300.00

3,300.00
3,300.00
 PART. EN RESULTADOS

VENTAS 512,100.00 PART MAYO

COSTO DE VENTAS 360,000.00 PART MIN
GASTOS DE ADM 20,487.50

UTILIDAD DEL EJER 131,612.50

PART EN RESULTADOS 81,599.75

- RESULTADO1 55,487.50

= PART EN RESULTADOS 137,087.25

DETERMINACION RESULTADO 1

UTILIDADES NO REALIZADAS 2,000.00

COMPLEMENTO DE DEPRE 7,812.50
-
PERDIDAS NO REALIZADAS 65,000.00
COMPLEMENTO DE DEPRE 300.00

= RESULTADO 1 -55,487.50

EQ DE TRANSPORTE
MOI PRE DE VTA DIFERENCIA
100,000.00 75,000.00 25,000.00
PERDIDA
TERRENO
MOI PRE DE VTA DIFERENCIA
250,000.00 210,000.00 40,000.00
PERDIDA
EQ DE COMPUTO
MOI PRE DE VTA DIFERENCIA
10,000.00 12,000.00 -2,000.00
UTILIDAD

-1-
SUB CAPITAL SOCIAL 450,000.00
SUB RES DEL EJER ANT 325,000.00
CONT IPA EN Y, S.A. 617,587.25
CONT PART EN RES DE Y, S.A. 137,087.25
PART MIN EN RES DE Y, S.A. 50,012.75
REC PART MIN EN CTAS DE BALANCE 344,512.75

-2-
EQ DE TRANSPORTE 25,000.00
OTROS GASTOS 25,000.00
PERDIDA EN VTA DE ACTIVOS 25,000.00

- 2A -
GASTOS DE ADM 7,812.50
DEPRE EQ DE TRANSPORTE 7,812.50

-3-
TERRENOS 40,000.00
OTROS GASTOS 40,000.00
PERDIDA EN VTA DE ACTIVOS 40,000.00

-4-
OTROS INGRESOS 2,000.00
UTILIDAD X VENTA DE ACTIVOS 2,000.00
EQ DE COMPUTO 2,000.00

- 4A -
DEPRE EQ DE OFICINA 300.00
GASTOS DE ADM 300.00

-5-
VENTAS 210,000.00
COSTO DE VENTAS 210,000.00
 PARTICIPACION MAYOR Y MINOR EN CTAS DE BG

62% 81,599.75 ACTIVOS 1,095,468.50

38% 50,012.75 PASIVOS 188,856.00

100% 131,612.50 CAPITAL SOCIAL 906,612.50

PART MAYOR 62% 562,099.75

PART MIN 38% 344,512.75

100% 906,612.50

DEPRECIACION
DEBIO REGISTRAR SE REGISTRO DIFERENCIA
25,000.00 17,187.50 7,812.50 FALTO DE REGISTRAR

DEPRECIACION
DEBIO REGISTRAR SE REGISTRO DIFERENCIA
3,000.00 3,300.00 -300.00 REGISTRO DE MAS
BANCOS 800,236.00
CLIENTES 0.00
DEUDORES DIVER
ALMACEN 0.00
IVA X ACREDITAR 18,720.00
TERRENOS 210,000.00
EQ DE COMPUTO 12,000.00
DEPRE EQ DE COMP 3,300.00
EQ DE TRANSPORTE 75,000.00
DEPRE EQ DE TRANSPORTE 17,187.50
IPA DE GAMA, SA
CREDITO MERCANTIL
AMORT DE CRED MER
PROVEEDORES 48,720.00
ACREEDORES DIV 87,000.00
IVA X TRASLADAR 0.00
IMPUESTOS POR PAGAR 53,136.00
CAPITAL SOCIAL 450,000.00
RES DE EJER ANTERIORES 325,000.00
PART MIN EN CTAS DE BAL
RES DEL EJERCICIO 131,612.50
 HOJA DE TRABAJO RELATIVA A LA CONSOLIDACION DE ESTADOS
DE BETA, SA Y GAMA, SA AL 31 DE DICIEMBRE DE 20
CONCEPTO CONTROLADORA SUBSIDIARIA
BANCOS 692,850.00 800,236.00
CLIENTES 48,720.00 0.00
DEUDORES DIVER 87,000.00
ALMACEN 175,000.00 0.00
IVA X ACREDITAR 18,720.00
TERRENOS 0.00 210,000.00
EQ DE COMPUTO 20,000.00 12,000.00
DEPRE EQ DE COMP 6,000.00
EQ DE TRANSPORTE 80,000.00 75,000.00
DEPRE EQ DE TRANSPORTE 20,000.00
IPA DE GAMA, SA 617,587.25
CREDITO MERCANTIL 19,500.00
AMORT DE CRED MER 893.75
PROVEEDORES
ACREEDORES DIV
IVA X TRASLADAR 18,720.00
IMPUESTOS POR PAGAR 66,600.00
CAPITAL SOCIAL 1,460,000.00
RES DE EJER ANTERIORES
PART MIN EN CTAS DE BAL
RES DEL EJERCICIO 168,443.50

TOTALES 1,740,657.25 1,740,657.25 1,115,956.00

0.00

VENTAS 446,250.00
COSTO DE VENTAS 325,000.00 360,000.00
GASTOS DE ADM 26,893.75 20,487.50
OTROS GASTOS 65,000.00
OTROS INGRESOS 2,000.00
PART EN RES DE BETA (OI) 137,087.25
PART MIN EN RESULTADOS

RESULTADOS DEL EJERCICIO 168,443.50

A LA CONSOLIDACION DE ESTADOS FINANCIEROS
MA, SA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
SUBSIDIARIA ELIMINACION SAL CONSOLIDADOS
1,493,086.00
48,720.00
87,000.00
175,000.00
18,720.00
40,000.00 250,000.00
2,000.00 30,000.00
3,300.00 300.00 9,000.00
25,000.00 180,000.00
17,187.50 7,812.50 45,000.00
617,587.25 0.00
19,500.00
893.75
48,720.00 48,720.00
87,000.00 87,000.00
0.00 18,720.00
53,136.00 119,736.00
450,000.00 450,000.00 1,460,000.00
325,000.00 325,000.00 0.00
344,512.75 344,512.75
131,612.50 131,612.50 168,443.50

1,115,956.00 971,912.50 971,912.50 2,302,026.00 2,302,026.00

0.00 0.00 0.00

512,100.00 210,000.00 748,350.00

210,000.00 475,000.00
7,512.50 54,893.75
65,000.00 0.00
2,000.00 0.00
137,087.25 0.00
50,012.75 50,012.75

131,612.50 131,612.50 168,443.50