Problema 20

“A” S.A. tiene los siguientes saldos al 1º de enero de 2019:

Debe Haber
Bancos $300,000.00
Almacén $480,000.00
Terrenos $500,000.00
Eq de transporte $220,000.00
Eq. de computo $45,000.00
Capital Social $560,000.00
Result ejer ant. $985,000.00

Notas: El almacén está integrado por 1,200 artículos a $400.00 cada uno
El rubro de terrenos consta de dos con valor de $250,000.00 c/u
El eq. de transporte está integrado por un auto
El eq. de computo está integrado por 3 computadoras con valor de $18,500.00, $11,500.00 y $15,000.00

OPERACIONES
1.- Adquiere el 75% de acciones comunes “B” S.A. pagando por ellas $237,850.00
2.- Vende a “B” crédito, 800 artículos considerando una utilidad del 35% + IVA
3.- Vende al crédito a “B” S.A. un terreno en $265,000.00
4.- Vende al contado a “B” S.A. el automóvil en $175, 000.00 + IVA
5.- Vende al contado a “B” S.A. una computadora en $10,500.00 + IVA (La computadora de $18,500.00)
6.- Vende al contado los artículos restantes, adicionando utilidad del 40% c/u + IVA 400
7.- Registra la depreciación anual del equipo de transporte (25%)
8.- Registra la depreciación anual del equipo de cómputo (30%)
9.- Registra la participación del resultado de “B” S.A.

“B” S.A. tiene los siguientes saldos al 1º de enero de 2019:

Debe Haber
Bancos $535,000.00
Almacén $250,000.00
Eq. De Oficina $88,250.00
Capital Social $300,000.00
Resul eje ant $573,250.00

Nota: El almacén está integrado por 625 unidades a $400.00 cada una

OPERACIONES
1.- Vende 500 artículos considerando margen de utilidad del 38% +IVA, la operación se hace 50% Contado, 50% crédito.
2.- Compra a crédito a “A” S.A. , 800 artículos a $______ c/u + IVA
3.- Compra a crédito a “A” un terreno en $265,000.00
4.- Compra al contado a “A” un automóvil en $175,000.00 + IVA
5.- Compra al contado a “A” una computadora en $10,500.00 + IVA
6.- Vende al contado 550 artículos (De los adquiridos a “A”) considera su valor de costo más utilidad del 40%
7.- Registra la depreciación anual del equipo de transporte (25%)
8.- Registra la depreciación anual del equipo de cómputo (30%)
9.- Registra la depreciación anual del eq de oficina (10%)

Nota: Los activos fueron adquiridos a principios del ejercicio

Se pide para Subsidiaria y Controladora:

Diario
Balanza de Comprobación

Se pide para Controladora:

Paso del 1 al 4
Hoja de trabajo (5)
Contado, 50% crédito.
 "A", S.A.
CONTROLADORA

CONCEPTO PARCIAL DEBE

-1-
INVERSIONES PERMANENTES EN ACCIONES DE B, S.A. 654,937.50
OTROS INGRESOS
UTILIDAD X COMPRA DE ACCIONES 417,087.50
BANCOS

-2-
CLIENTES 501,120.00
B, S.A. 501,120.00
IVA X TRASLADAR
VENTAS

- 2A -
COSTO DE VENTAS 320,000.00
ALMACEN

-3-
DEUDORES DIVERSOS 265,000.00
B, S.A. 265,000.00
OTROS INGRESOS
VTA DE ACTIVOS 265,000.00

- 3A -
OTROS INGRESOS
UTILIDAD X VTA DE ACT 15,000.00
OTROS INGRESOS 265,000.00
VTA DE ACTIVOS 265,000.00
TERRENOS

-4-
DEUDORES DIVERSOS 203,000.00
B, S.A. 203,000.00
OTROS INGRESOS
VTA DE ACTIVOS 175,000.00
IVA X TRASLADAR

- 4A -
OTROS GASTOS 45,000.00
PERDIDA X VENTA DE ACTIVOS
OTROS INGRESOS 175,000.00
VTA DE ACTIVOS 175,000.00
EQ DE TRANSPORTE

- 4B -
BANCOS 203,000.00
IVA X TRASLADAR 28,000.00
IVA TRASLADADO
DEUDORES DIVERSOS
B, S.A. 203,000.00

-5-
DEUDORES DIVERSOS 12,180.00
B, S.A. 12,180.00
OTROS INGRESOS
VTA DE ACTIVOS 10,500.00
IVA X TRASLADAR

- 5A -
OTROS GASTOS 8,000.00
PERDIDA X VENTA DE ACTIVOS 8,000.00
OTROS INGRESOS 10,500.00
VTA DE ACTIVOS
EQ DE COMPUTO

- 5B -
BANCOS 12,180.00
IVA X TRASLADAR 1,680.00
IVA TRASLADADO
DEUDORES DIVERSOS
B, S.A. 12,180.00

-6-
CLIENTES 259,840.00
IVA X TRASLADAR
VENTAS

- 6A -
COSTO DE VENTAS 160,000.00
ALMACEN

- 6B -
BANCOS 259,840.00
IVA X TRASLADAR 35,840.00
IVA TRASLADADO
CLIENTES
 -7-
GASTOS DE ADM 0.00
DEPRE EQ DE TRANSPORTE 0.00
DEPRE EQ DE TRANSPORTE

-8-
GASTOS DE ADM 7,950.00
DEPRE EQ DE COMP 7,950.00
DEPRE EQ DE COMP

-9-
IVA TRASLADADO 65,520.00
IMPUESTOS POR PAGAR
IVA X PAGAR 65,520.00

- 10 -
INVERSIONES PERMANENTES EN ACCIONES DE B, S.A. 127,679.17
OTROS INGRESOS
PART EN RES DE B 127,679.17
HABER
BANCOS ALMACEN
300,000.00 237,850.00 480,000.00 320,000.00
417,087.50 203,000.00 160,000.00
12,180.00
237,850.00 259,840.00

775,020.00 237,850.00 480,000.00 480,000.00

69,120.00 537,170.00 0.00
432,000.00

EQ DE TRANSPORTE EQ DE COMPUTO
220,000.00 220,000.00 45,000.00 18,500.00
320,000.00

265,000.00
220,000.00 220,000.00 45,000.00 18,500.00
0.00 26,500.00

15,000.00
RES DEL EJER ANT IPA EN B
985,000.00 654,937.50
127,679.17
250,000.00

175,000.00 0.00 985,000.00 782,616.67 0.00

985,000.00 782,616.67
28,000.00

CLIENTES IVA X TRASLADAR

501,120.00 259,840.00 28,000.00 69,120.00
259,840.00 1,680.00 28,000.00
35,840.00 1,680.00
 35,840.00
220,000.00

760,960.00 259,840.00 65,520.00 134,640.00

501,120.00 69,120.00
28,000.00
203,000.00
COSTO DE VENTAS DEUDORES DIVERSOS
320,000.00 265,000.00 203,000.00
160,000.00 203,000.00 12,180.00
12,180.00

10,500.00

1,680.00
480,000.00 0.00 480,180.00 215,180.00
480,000.00 265,000.00

IVA TRASLADADO GASTOS DE ADM

28,000.00 7,950.00
18,500.00 1,680.00
35,840.00

1,680.00
12,180.00 0.00 65,520.00 7,950.00 0.00
65,520.00 65,520.00 7,950.00

IMPUESTOS POR PAGAR

35,840.00 65,520.00
224,000.00

160,000.00

0.00 65,520.00
65,520.00

35,840.00
259,840.00
 0.00

7,950.00

65,520.00

127,679.17
 TERRENOS
500,000.00 250,000.00

500,000.00 250,000.00
250,000.00

CAPITAL SOCIAL
560,000.00

0.00 560,000.00
560,000.00

OTROS INGRESOS
265,000.00 417,087.50
175,000.00 265,000.00
10,500.00 15,000.00
175,000.00
10,500.00
127,679.17

450,500.00 1,010,266.67
559,766.67

VENTAS
432,000.00
224,000.00
 0.00 656,000.00
656,000.00

OTROS GASTOS
45,000.00
8,000.00

53,000.00 0.00
53,000.00

DEPRE EQ DE COMPUTO
7,950.00

0.00 7,950.00
7,950.00
 "B", SA
SUBSIDIARIA

CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

-1-
CLIENTES 320,160.00
IVA X TRASLADAR 44,160.00
VENTAS 276,000.00

- 1A -
COSTO DE VENTAS 200,000.00
ALMACEN 200,000.00

- 1B -
BANCOS 160,080.00
IVA X TRASLADAR 22,080.00
IVA TRASLADADO 22,080.00
CLIENTES 160,080.00

-2-
ALMACEN 432,000.00
IVA X ACREDITAR 69,120.00
PROVEEDORES 501,120.00
A, S.A. 501,120.00

-3-
TERRENOS 265,000.00
ACREEDORES DIV 265,000.00
A, S.A. 265,000.00

-4-
EQ DE TRANSPORTE 175,000.00
IVA X ACREDITAR 28,000.00
ACREEDORES DIV 203,000.00
A, S.A. 203,000.00

- 4A -
ACREEDORES DIV 203,000.00
A, S.A. 203,000.00
IVA ACREDITADO 28,000.00
IVA X ACREDITAR 28,000.00
BANCOS 203,000.00
 -5-
EQ DE COMPUTO 10,500.00
IVA X ACREDITAR 1,680.00
ACREEDORES DIV 12,180.00
A, S.A. 12,180.00

- 5A -
ACREEDORES DIV 12,180.00
A, S.A. 12,180.00
IVA ACREDITADO 1,680.00
IVA X ACREDITAR 1,680.00
BANCOS 12,180.00

-6-
CLIENTES 482,328.00
IVA X TRASLADAR 66,528.00
VENTAS 415,800.00

- 6A -
COSTO DE VENTAS 297,000.00
ALMACEN 297,000.00

- 6B -
BANCOS 482,328.00
IVA X TRASLADAR 66,528.00
IVA TRASLADADO 66,528.00
CLIENTES 482,328.00

-7-
GASTOS DE ADM 40,104.17
DEPRE EQ DE TRANSP 40,104.17
DEPRE EQ DE TRANSP 40,104.17

-8-
GASTOS DE ADM 2,887.50
DEPRE EQ DE COMPU 2,887.50

-9-
GASTOS DE ADM 8,825.00
DEPRE EQ DE OFI 8,825.00

- 10 -
IVA TRASLADADO 88,608.00
IVA ACREDITADO 29,680.00
IMPUESTOS POR PAGAR 58,928.00
IVA X PAGAR 58,928.00
 BANCOS ALMACEN EQUIPO DE OFICINA
535,000.00 203,000.00 250,000.00 200,000.00 88,250.00
160,080.00 12,180.00 432,000.00 297,000.00
482,328.00

1,177,408.00 215,180.00 682,000.00 497,000.00 88,250.00

962,228.00 185,000.00 88,250.00

TERRENO EQ DE COMPUTO EQUIPO DE TRANSPORTE

265,000.00 10,500.00 175,000.00

265,000.00 0.00 10,500.00 0.00 175,000.00

265,000.00 10,500.00 175,000.00

CAPITAL SOCIAL RES DEL EJER ANT CLIENTES

300,000.00 573,250.00 320,160.00
482,328.00

0.00 300,000.00 0.00 573,250.00 802,488.00

300,000.00 573,250.00 160,080.00

IVA XTRASLADAR IVA TRASLADADO VENTAS

22,080.00 44,160.00 22,080.00
66,528.00 66,528.00 66,528.00
 88,608.00 110,688.00 0.00 88,608.00 0.00
22,080.00 88,608.00 88,608.00

COSTO DE VENTAS IVA X ACREDITAR IVA ACREDITADO

200,000.00 69,120.00 28,000.00 28,000.00
297,000.00 28,000.00 1,680.00 1,680.00
1,680.00

497,000.00 0.00 98,800.00 29,680.00 29,680.00

497,000.00 69,120.00 29,680.00

PROVEEDORES ACREEDORES DIV GASTOS DE ADM

501,120.00 203,000.00 265,000.00 40,104.17
12,180.00 203,000.00 2,887.50
12,180.00 8,825.00

0.00 501,120.00 215,180.00 480,180.00 51,816.67

501,120.00 265,000.00 51,816.67

DEPRE EQ DE TRANSP DEPRE EQ DE OF EPRE EQ DE COMP

40,104.17 8,825.00

0.00 40,104.17 0.00 8,825.00 0.00

40,104.17 8,825.00
IMPUETSOS POR PAGAR
58,928.00

0.00 58,928.00
58,928.00
 EQUIPO DE OFICINA

0.00

QUIPO DE TRANSPORTE

0.00

CLIENTES
160,080.00
482,328.00

642,408.00

VENTAS
276,000.00
415,800.00
 691,800.00
691,800.00

IVA ACREDITADO

0.00
29,680.00

GASTOS DE ADM

0.00

EPRE EQ DE COMP
2,887.50

2,887.50
2,887.50
 PART. EN RESULTADOS

VENTAS 691,800.00 PART MAYO

COSTO DE VENTAS 497,000.00 PART MIN
GASTOS DE ADM 51,816.67

UTILIDAD DEL EJER 142,983.33

PART EN RESULTADOS 107,237.50

- RESULTADO1 20,441.67

= PART EN RESULTADOS 127,679.17

DETERMINACION RESULTADO 1

UTILIDADES NO REALIZADAS 15,000.00

COMPLEMENTO DE DEPRE 17,558.33
-
PERDIDAS NO REALIZADAS 53,000.00
COMPLEMENTO DE DEPRE

= RESULTADO 1 -20,441.67

EQ DE TRANSPORTE
MOI PRE DE VTA DIFERENCIA
220,000.00 175,000.00 45,000.00
PERDIDA
TERRENO
MOI PRE DE VTA DIFERENCIA
265,000.00 250,000.00 15,000.00
UTILIDAD
EQ DE COMPUTO
MOI PRE DE VTA DIFERENCIA
18,500.00 10,500.00 8,000.00
PERDIDA

-1-
SUB CAPITAL SOCIAL 300,000.00
SUB RES DEL EJER ANT 573,250.00
CONT IPA EN Y, S.A. 782,616.67
CONT PART EN RES DE Y, S.A. 127,679.17
PART MIN EN RES DE Y, S.A. 35,745.83
REC PART MIN EN CTAS DE BALANCE 254,058.33

-2-
EQ DE TRANSPORTE 45,000.00
OTROS GASTOS 45,000.00
PERDIDA EN VTA DE ACTIVOS 45,000.00

- 2A -
GASTOS DE ADM 14,895.83
DEPRE EQ DE TRANSPORTE 14,895.83

-3-
OTROS INGRESOS 15,000.00
UTILIDAD X VENTA DE ACTIVOS 15,000.00
TERRENOS 15,000.00

-4-
EQ DE COMPUTO 8,000.00
OTROS GASTOS 8,000.00
PERDIDA EN VTA DE ACTIVOS 8,000.00

- 4A -
GASTOS DE ADM 2,662.50
DEPRE EQ DE COMPUTO 2,662.50

-5-
VENTAS 297,000.00
COSTO DE VENTAS 297,000.00
 PARTICIPACION MAYOR Y MINOR EN CTAS DE BG

75% 107,237.50 ACTIVOS 1,863,361.33

25% 35,745.83 PASIVOS 847,128.00

100% 142,983.33 CAPITAL SOCIAL 1,016,233.33

PART MAYOR 75% 762,175.00

PART MIN 25% 254,058.33

100% 1,016,233.33

DEPRECIACION
DEBIO REGISTRAR SE REGISTRO DIFERENCIA
55,000.00 40,104.17 14,895.83 FALTO DE REGISTRAR

DEPRECIACION
DEBIO REGISTRAR SE REGISTRO DIFERENCIA
5,550.00 2,887.50 2,662.50 FALTO DE REGISTRAR
BANCOS 962,228.00
CLIENTES 160,080.00
DEUDORES DIVERSOS
ALMACEN 185,000.00
IVA X ACEDITAR 69,120.00
TERRENO 265,000.00
EQ DE TRANSPORTE 175,000.00
DEPRE EQ DE TRANSPORTE 40,104.17
EQ DE COMPUTO 10,500.00
DEPRE EQ DE COMPUTO 2,887.50
EQ DE OFICINA 88,250.00
DEPRE EQ DE OFI 8,825.00
IPA DE B
PROVEEDORES 501,120.00
ACREEDORES DIV 265,000.00
IVA X TRASLADAR 22,080.00
IMPUESTOS POR PAGAR 58,928.00
CAPITAL SOCIAL 300,000.00
RES DE EJER ANTERIORES 573,250.00
RES DEL EJERCICIO 142,983.33
RES DEL EJERCICIO
 HOJA DE TRABAJO RELATIVA A LA CONSOLIDACION DE ESTAD
DE A, SA Y B, SA AL 31 DE DICIEMBRE DE 202
CONCEPTO CONTROLADORA SUBSIDIARIA
BANCOS 537,170.00 962,228.00
CLIENTES 501,120.00 160,080.00
DEUDORES DIVERSOS 265,000.00
ALMACEN 0.00 185,000.00
IVA X ACEDITAR 69,120.00
TERRENO 250,000.00 265,000.00
EQ DE TRANSPORTE 0.00 175,000.00
DEPRE EQ DE TRANSPORTE 0.00
EQ DE COMPUTO 26,500.00 10,500.00
DEPRE EQ DE COMPUTO 7,950.00
EQ DE OFICINA 88,250.00
DEPRE EQ DE OFI
IPA DE B 782,616.67
PROVEEDORES
ACREEDORES DIV
IVA X TRASLADAR 69,120.00
IMPUESTOS POR PAGAR 65,520.00
CAPITAL SOCIAL 560,000.00
RES DE EJER ANTERIORES 985,000.00
RES DEL EJERCICIO 674,816.67
PART MIN EN CTAS DE BAL

TOTALES 2,362,406.67 2,362,406.67 1,915,178.00

0.00

VENTAS 656,000.00
COSTO DE VENTAS 480,000.00 497,000.00
GASTOS DE ADM 7,950.00 51,816.67
OTROS GASTOS 53,000.00
OTROS INGRESOS 432,087.50
PART EN RES DE B 127,679.17
PART MIN EN RESULTADOS

RESULTADOS DEL EJERCICIO 674,816.67

LA CONSOLIDACION DE ESTADOS FINANCIEROS
A AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
SUBSIDIARIA ELIMINACION SAL CONSOLIDADOS
1,499,398.00
661,200.00
265,000.00
185,000.00
69,120.00
15,000.00 500,000.00
45,000.00 220,000.00
40,104.17 14,895.83 55,000.00
8,000.00 45,000.00
2,887.50 2,662.50 13,500.00
88,250.00
8,825.00 8,825.00
782,616.67 0.00
501,120.00 501,120.00
265,000.00 265,000.00
22,080.00 91,200.00
58,928.00 124,448.00
300,000.00 300,000.00 560,000.00
573,250.00 573,250.00 985,000.00
142,983.33 142,983.33 674,816.67
254,058.33 254,058.33

1,915,178.00 1,069,233.33 1,069,233.33 3,532,968.00 3,532,968.00

0.00 0.00 0.00

691,800.00 297,000.00 1,050,800.00

297,000.00 680,000.00
17,558.33 77,325.00
53,000.00 0.00
15,000.00 417,087.50
127,679.17 0.00
35,745.83 35,745.83

142,983.33 142,983.33 674,816.67