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La empresa Beta y Gama, S.A.

, con domicilio en la ciudad de Guadalajara, decide expandir su mercado, por lo


agencias, para lo cual establece una agencia en la ciudad de Sonora, mediante la firma de un contrato de com
establece lo siguiente:

1. La matriz debe enviar a la agencia un fondo de trabajo para gastos menores.


2. La agencia debe remitir a la matriz los comprobantes que amparen los gastos realizados con la finalidad de
3. La agencia tiene derecho a una comisión de 12% sobre las ventas al contado y de 10% sobre las ventas a cré

a) En este caso se supone que la matriz no efectúa ninguna operación, a excepción de la apertura, y que la age
las operaciones.

1. Beta y Gama, S.A. inicia operaciones el 1 de enero de 20X1 con los siguientes saldos:
Caja $75 000
Bancos $500 000
Almacén $725 000
Capital social $1 300 000
2. La matriz envía a la agencia un cheque por $95 000 como fondo de trabajo para gastos menores.
3. La agencia levanta pedidos por $300 000 para ser vendidos al contado con un costo de $225 000; los pedido
envíe la mercancía a los clientes junto con las facturas que amparan las ventas.
4. La agencia levanta pedidos por $450 000 para ser vendidos a crédito con un costo de $335 500; los pedidos
envíe la mercancía a los clientes junto con las remisiones que amparan las ventas.
5. La agencia cobra el importe de su comisión contra el fondo de trabajo.
6. La agencia realiza diversos gastos por $30 000 pagados del fondo de trabajo y remite a la matriz la documen
7. La matriz envía a la agencia un cheque para reponer el fondo de trabajo.
NOTA: En este caso no es necesario determinar el ISR ni la PTU.

LIBRO DIARIO
1
CAJA
BANCOS
ALMACEN
CAPITAL SOCIAL
ASIENTO DE APERTURA
2
FONDO DE TRABAJO DE LA AGENCIA
BANCOS
ESTABLECIMIENTO DE FONDO DE TRABAJO, CHEQUE
3
BANCOS
VENTAS DE LA AGENCIA
IVA TRASLADADO
VENTAS DE CONTADO DE LA AGENCIA
3A
COSTO DE VENTAS DE LA AGENCIA
ALMACEN
REGISTRO DE LA OPERACIÓN ANTERIOR A PRECIO DE COSTO
4
CLIENTES DE LA AGENCIA
VENTAS DE LA AGENCIA
IVA POR TRASLADAR
VENTAS A CRÉDITO DE LA AGENCIA
4A
COSTO DE VENTAS DE LA AGENCIA
ALMACEN
REGISTRO DE LA OPERACIÓN ANTERIOR A PRECIO DE COSTO
5
GASTO DE VENTA DE LA AGENCIA
COMISIONES $81,000.00
CONTADO $300,000x12%= 36,000
CRÉDITO $450,000x10%= 45,000
IVA ACREDITABLE
FONDO DE TRABAJO DE LA AGENCIA
COMISIONES DE LA AGENCIA, PAGADAS AL FONDO DE TRABAJO
6
GASTO DE VENTA DE LA AGENCIA
IVA ACREDITABLE
FONDO DE TRABAJO DELA AGENCIA
PAGO DE GASTOS POR LA AGENCIA
7
FONDO DE TRABAJO DE LA AGENCIA
BANCOS
REPOSICION DEL FONDO DE TRABAJO CHEQUE 102
8
VENTAS DE LA AGENCIA
COSTO DE VENTAS DE LA AGENCIA
DETERMINACION DE UTILIDAD BRUTA POR VENTAS DE LA AGENCIA
9
VENTAS DE LA AGENCIA
PERDIDAS Y GANANCIAS
TRASLADO DE LA UTILIDAD BRUTA A PERDIDAS Y GANANCIAS
10
PERDIDAS Y GANANCIAS
GASTOS DE VENTA DE LA AGENCIA
TRASLADO DE LOS GASTOS DE VENTA DE LA AGENCIA A PERDIDAS Y GANANCIAS
11
PERDIDAS Y GANANCIAS
UTILIDAD NETA POR VENTAS DE LA AGENCIA
DETERMINACION DE LA UTILIDAD DEL EJERCICIO

TOTAL
ajara, decide expandir su mercado, por lo que necesita realizar operaciones por medio de
mediante la firma de un contrato de comisión mercantil que entre otras cláusulas

menores.
n los gastos realizados con la finalidad de que le sean reembolsados.
al contado y de 10% sobre las ventas a crédito.

n, a excepción de la apertura, y que la agencia es la que durante el ejercicio realiza todas

siguientes saldos:

e trabajo para gastos menores.


ado con un costo de $225 000; los pedidos son remitidos a la casa matriz para que ésta
las ventas.
to con un costo de $335 500; los pedidos fueron remitidos a la casa matriz para que ésta
an las ventas.
bajo.
de trabajo y remite a la matriz la documentación comprobatoria.
abajo.

75,000.00
500,000.00
725,000.00
1,300,000.00
1,300,000.00 1,300,000.00

95,000.00
95,000.00

348,000.00
300,000.00
48,000.00

225,000.00
225,000.00
522,000.00
450,000.00
72,000.00

335,500.00
335,500.00

81,000.00

12,960.00
93,960.00

30,000.00
4,800.00
34,800.00

128,760.00
128,760.00

560,500.00
560,500.00

189,500.00
189,500.00

111,000.00
111,000.00

78,500.00
78,500.00

$ 5,322,520.00 $ 5,322,520.00
BETA Y GAMA, S.A.
Balance General al 31 de Diciembre de 20X1

LIBRO MAYOR
CAJA BANCOS
1) $ 75,000.00 1) 500,000.00 95,000.00 (2 1)
$ 75,000.00 3) 348,000.00 128,760.00 (7
848,000.00 223,760.00
624,240.00

FONDO DE TRABAJO DE LA AGENCIA VENTAS DE LA AGENCIA


2) $ 95,000.00 $ 93,960.00 (5 8) 560,500.00 300,000.00 (3
7) $ 128,760.00 $ 34,800.00 (6 9) 189,500.00 450,000.00 (4
$ 223,760.00 $ 128,760.00 750,000.00 750,000.00
$ 95,000.00

CLIENTES DE LA AGENCIA IVA POR TRASLADAR


4) $ 522,000.00 72,000.00 (4 5)
$ 522,000.00 6)
72,000.00

PERDIDAS Y GANANCIAS UTILIDAD BRUTA


10) $ 111,000.00 $ 189,500.00 (9 $ 78,500.00
11) $ 78,500.00
$ 189,500.00 $ 189,500.00
AMA, S.A.
de Diciembre de 20X1

AYOR
ALMACEN CAPITAL SOCIAL
$ 725,000.00 $ 225,000.00 (3a 1,300,000.00 (1
$ 335,500.00 (4a 1,300,000.00
725,000.00 560,500.00
164,500.00

IVA TRASLADADO COSTO DE LA VENTA DE LA AGENCIA


48,000.00 (3 3a) 225,000.00 560,500.00 (8
48,000.00 4a) 335,500.00
560,500.00 560,500.00

GASTO DE VENTAS DE LA AGENCIA IVA ACREDITABLE


81,000.00 111,000.00 (10 5) 12,960.00
30,000.00 6) 4,800.00
111,000.00 111,000.00 17,760.00
BETA Y GAMA, S.A.
Estado de Resultados del 1 al 31 de Diciembre de 20X1

VENTAS NETAS DE LA AGENCIA $ 750,000.00


COSTO DE VENTAS DE LA AGENCIA $ 560,500.00
UTILIDAD BRUTA DE LA AGENCIA $ 189,500.00
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE VENTA DE LA AGENCIA
COMISIONES $ 81,000.00
DIVERSOS $ 30,000.00 $ 111,000.00
UTILIDAD NETA DE LA AGENCIA $ 78,500.00
0X1
BETA Y GAMA, S.A.
Balance General al 31 de Diciemb

BALANCE GENERA
ACTIVO CIRCULANTE

CAJA $ 75,000.00
FONDO DE TRABAJO DE LA AGENCIA $ 95,000.00
BANCOS $ 624,240.00
CLIENTES DE LA AGENCIA $ 522,000.00
IVA ACREDITABLE $ 17,760.00
ALMACEN $ 164,500.00 $ 1,498,500.00

ACTIVO $ 1,498,500.00

FIRMA DEL CONTADOR FIRMA DEL GERENTE


BETA Y GAMA, S.A.
General al 31 de Diciembre de 20X1

BALANCE GENERAL
PASIVO A CORTO PLAZO

IVA TRASLADADO $ 48,000.00


IVA POR TRASLADAR $ 72,000.00 $ 120,000.00
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTRIBUIDO
CAPITAL SOCIAL $ 1,300,000.00
CAPITAL GANADO
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO (DE LA AGENCIA) $ 78,500.00 $ 1,378,500.00
PASIVO MAS CAPITAL $ 1,498,500.00

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