CÁTEDRA: FINANZAS PÚBLICAS

CATEDRÁTICA: LILIANA GONZALEZ

EJERCICIO 02 – IVA

INSTRUCCIONES: En el lado izquierdo se presentan algunos enunciados relacionados con la Ley del Impuesto al Valor Agregado,
indique a que se refiere y anote la base legal que sustenta su respuesta. Ver ejemplo con su respectiva respuesta.

1 Período impositivo del Impuesto al Valor Mensual Artículo 2, numeral 7 Decreto 27-92
Agregado.
Del débito fiscal.
Es la suma del impuesto cargado por el Artículo 14. Decreto 27-92
2 contribuyente en las operaciones afectas
realizadas en el período impositivo respectivo
en:

Del crédito
Es la suma del impuesto cargado al fiscal Artículo 15. Decreto 27-92
3 contribuyente por las operaciones afectas
realizadas durante el mismo período:

Del impuesto a
La suma neta que el contribuyente debe enterar pagar Artículo 19. Decreto 27-92
4 al fisco en cada período impositivo es la
diferencia entre el total de débitos y el total de
créditos fiscales generados.

Saldo del crédito Artículo 22. Decreto 27-92

5 Saldo del crédito fiscal a favor del contribuyente fiscal
respecto de un período impositivo.
 Modificación al Artículo 17. Tercer párrafo Decreto 27-
Las notas de débito o crédito deberán registrarse crédito fiscal 92
6 en la contabilidad del vendedor o prestador del
servicio, dentro del plazo de dos meses, contados
a partir de la fecha en que fue emitida la factura
que será modificada o cancelada.

Notas de debito Artículo 29. Inciso c Decreto 27-92

7 Para aumentos del precio o recargos sobre
operaciones ya facturadas, se emiten

Notas de crédito
8 Para devoluciones, anulaciones o descuentos Artículo 29. Documentos obligatorios.
sobre operaciones ya facturadas. Decreto 27-92

Casos en los que Artículo 10. Decreto 20-2006

A partir de qué monto, deben de realizar no procede
retenciones del Impuesto al Valor Agregado los efectuar
9 contribuyentes que la Superintendencia de retenciones
Administración Tributaria los designó para
realizar retenciones.

Modificaciones Artículo 17. tercer párrafo Decreto 27-92

Las notas de débito y crédito deben registrarse al crédito fiscal
en la contabilidad del vendedor de bienes o
10 prestador de servicios, dentro del plazo de dos
meses contados a partir de la fecha en que fue
emitida la factura que será modificada o
cancelada.
 Facturación por Artículo 52. Decreto 27-92
Cuando un contribuyente adquiera bienes o cuenta del
11 servicios de personas individuales que, por la vendedor
naturaleza de sus actividades o cualquier otra
circunstancia, no extienda o no le entreguen la
factura correspondiente, deberá emitir una
factura especial por cuenta del vendedor.

Pago del Artículo 54. Decreto 27-92

12 El impuesto retenido (Iva), en las facturas impuesto
especiales se pagará en efectivo, dentro del mes retenido
calendario siguiente al de cada período
impositivo.

1 de Julio de SAT-DSI-1240-2021
13 ¿A partir de qué fecha los contribuyentes están 2022
obligados a emitir facturas electrónicas?

De los libros de Artículo 37. Decreto 27-92

14 Qué libros debe llevar el contribuyente en el compras y de
régimen general del Impuesto al Valor ventas
Agregado.

Por cada hoja Artículo 5. Del impuesto de Timbres

15 Cuánto se debe cancelar por cada hoja que se Q0.50 fiscales y de Papel Sellado para
habilite de los libros. Protocolos, Decreto 27-92

Es una Artículo 82. Código de la Constitución

16 La Universidad de San Carlos es una entidad institución Política de la Republica de Guatemala
autónoma con
 personalidad
jurídica
Constancia de Artículo 8. Inciso 2 del Decreto 27-92
Las Universidades para funcionar en el país, excención
17 están exentas de soportar el Impuesto al Valor
Agregado que se genere por los actos gravados
por esta Ley, deben emitir un documento
llamado

2 meses Artículo 20. Decreto 27-92

Si por cualquier circunstancia no se reporta en el inmediatos
18 mes que corresponda una factura de compra para siguientes
fines de reclamar el crédito fiscal, está factura la
puede reportar como máximo.

El saldo de crédito fiscal a favor del Saldo del crédito Artículo 22. 27-92
19 contribuyente, que resulte mensualmente de la fiscal. Decreto
declaración presentada a la Administración
Tributaria, lo puede trasladar a sucesivos
períodos impositivos siguientes hasta agotarlo.
Se denomina