UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

ESCUELA DE FORMACIÓN DE PROFESORES DE ENSEÑANZA MEDIA

CURSO: APLICACIÓN DE LEYES TRIBUTARIAS
Licda. Norma Chinchilla

EJERCICIO 02 – IVA

INSTRUCCIONES: En el lado izquierdo se presentan algunos enunciados relacionados

con la Ley del Impuesto al Valor Agregado, indique a que se refiere y anote la base legal
que sustenta su respuesta. Ver ejemplo con su respectiva respuesta.

1 Período impositivo del Impuesto al Valor Mensual Artículo 2,

Agregado. numeral 7
Decreto 27-92

Es la suma del impuesto cargado por el Artículo 14 del

Débito Decreto 27-92
2 contribuyente en las operaciones afectas
Fiscal Base del débito
realizadas en el período impositivo respectivo
fiscal.
en:

Es la suma del impuesto cargado al Crédito Artículo 15 del

3 contribuyente por las operaciones afectas Fiscal Decreto 27-92
realizadas durante el mismo período:

La suma neta que el contribuyente debe Del Artículo 19 del

4 enterar al fisco en cada período impositivo, es Impuesto Decreto 27-92
la diferencia entre el total de débitos y el total a Pagar
de créditos fiscales generados.

5 Saldo del crédito fiscal a favor del Remanente

contribuyente respecto de un período del Crédito Artículo 21 del
Fiscal Decreto 27-92
impositivo.

Las notas de débito o crédito deberán

6 registrarse en la contabilidad del vendedor o
prestador del servicio , dentro del plazo de
dos meses, contados a partir de la fecha en
que fue emitida la factura que será modificada
o cancelada.
7 Para aumentos del precio o recargos sobre
operaciones ya facturadas, se emiten

8 Para devoluciones, anulaciones o descuentos

sobre operaciones ya facturadas.

A partir de qué monto, deben de realizar

retenciones del Impuesto al Valor Agregado
9 los contribuyentes que la Superintendencia de
Administración Tributaria los designó para
realizar retenciones. .

Las notas de débito y crédito deben

registrarse en la contabilidad del vendedor de
10 bienes o prestador de servicios, dentro del
plazo de dos meses contados a partir de la
fecha en que fue emitida la factura que será
modificada o cancelada.

Cuando un contribuyente adquiera bienes o

11 servicios de personas individuales que, por la
naturaleza de sus actividades o cualquier otra
circunstancia, no extienda o no le entreguen la
factura correspondiente, deberá emitir una
factura especial por cuenta del vendedor.

12 El impuesto retenido ( Iva ), en las facturas

especiales se pagará en efectivo, dentro del
mes calendario siguiente al de cada período
impositivo.

13 A partir de qué fecha los contribuyentes están

obligados a emitir facturas electrónicas?

14 Qué libros debe llevar el contribuyente en el

régimen general del Impuesto al Valor
Agregado.
15 Cuánto se debe cancelar por cada hoja que se
habilite de los libros.

16 La Universidad de San Carlos es una entidad

Las Universidades para funcionar en el país,

17 están exentas de soportar el Impuesto al Valor
Agregado que se genere por los actos
gravados por esta Ley, deben emitir un
documento llamado

Si por cualquier circunstancia no se reporta en

18 el mes que corresponda una factura de
compra para fines de reclamar el crédito
fiscal, está factura la puede reportar como
máximo.

El saldo de crédito fiscal a favor del

19 contribuyente, que resulte mensualmente de la
declaración presentada a la Administración
Tributaria , lo puede trasladar a sucesivos
períodos impositivos siguientes hasta
agotarlo. Se denomina