SETIEMBRE DEL 2023

EMPRESA “FANCY SHOES SAC”

CASO 1

AUTORES:
CARRASCO CUNIAS ANA BRIGITTE, SAIRE ROJAS MARIA BELEN, SERAFIN MINAYA NAYELY
XIOMARA, VENTURA CHAPA LISANDRO.
CONTABILIDAD

Tabla de contenido

INFORMACIÓN DEL CASO.............................................................................................................2

ANÁLISIS.......................................................................................................................................3
RESOLUCIÓN DEL CASO................................................................................................................4
a) Identificar:.....................................................................................................................4
I. ¿A qué régimen tributario pertenece la empresa?..............................................4
II. Los registros y libros contables que debe llevar la empresa...........................4
III. A partir de qué año debería acogerse a otro Régimen Tributario e
identificar cuáles serían las obligaciones tributarias................................................4
IV. Los libros y registros contables que debe llevar la empresa si se acoge
a otro Régimen Tributario.................................................................................................4
V. El PCGA que debe aplicar para el registro de las ventas que ha realizado
en dólares..............................................................................................................................5
VI. Los elementos del PCGE que aplican para el caso planteado.....................5
b) Calcular:.........................................................................................................................5
I. Los impuestos de enero a diciembre del 2021 según su Régimen
Tributario...............................................................................................................................5
c) Responder:....................................................................................................................7
I. Según los PCGA: ¿Podría Amparo pagar menos impuestos como le
recomendaron sus amistades? ¿Por qué?...................................................................7
II. ¿Cuáles son los meses que Amparo pagará más impuesto? ¿Por qué?......7
III. ¿Cuál es el ciclo contable de la empresa? ¿Cuál es su importancia?.......7
CONCLUSIONES............................................................................................................................8
RECOMENDACIONES....................................................................................................................9
BIBLIOGRAFÍA.............................................................................................................................10

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INFORMACIÓN DEL CASO

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ANÁLISIS

Tenemos el caso de la Sra. Amparo Delgado quien tiene una empresa en el

rubro de calzado llamado “Fancy Shoes SAC”. Su empresa ha realizado el
cierre contable del año 2021 dándonos información acerca de sus compras y
ventas durante los 12 meses del año, así mismo una proyección de la empresa
en los siguientes 4 años. Con esta información se podrá responder a varias
interrogantes del caso, como; el régimen a que pertenece la empresa
actualmente y a cuál pasaría en los próximos años. Debido a esto sus
impuestos también aumentaran, sin embargo, se le ofrecerá una solución para
que su gasto sea menor. Esta solución se brindará gracias a uno de los
principios contables.

También hallaremos los cálculos de impuesto a la renta de la empresa durante

el año 2021 y haremos un análisis de los meses que más impuestos pagó.

Por último, después de realizar la resolución del caso daremos nuestras

conclusiones y recomendaciones del caso dado.

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RESOLUCIÓN DEL CASO

a) Identificar:

I. ¿A qué régimen tributario pertenece la empresa?

Pertenece al Régimen Especial de Renta (RER), porque sus ingresos son de S/

350,000.00, compras de S/ 224,300.00 y solo cuentan con 7 trabajadores.
II. Los registros y libros contables que debe llevar la empresa.

 Registro de Compras: Es obligatorio en la que se almacena la

información que se obtiene de las facturas, boletas o notas de crédito y
débito, tanto de bienes o servicios, que efectúa la empresa, en el
desarrollo de sus actividades económicas.

 Registro de Ventas: Se ordena de manera cronológica y correlativa las

anotaciones relacionadas a los comprobantes de pago que emite una
determinada empresa.
III. A partir de qué año debería acogerse a otro Régimen
Tributario e identificar cuáles serían las obligaciones
tributarias.

A partir del año 2023 debería acogerse al Régimen MYPE Tributario (RMT), ya
que sus ingresos ascienden a S/ 750,000.00 lo que sobrepasa el límite del RER
que es de S/ 525,000.
Sus obligaciones tributarias serían;
- IGV 18%,
- Pago a cuenta mensual del 1% de los ingresos netos,
- Declaración anual del 10% de la ganancia obtenida.
IV. Los libros y registros contables que debe llevar la empresa si
se acoge a otro Régimen Tributario.

 Registro de Ventas.

 Registro de Compras.

 Libro Diario de Formato Simplificado: Este libro fue incorporado a partir

de una norma tributaria con la finalidad de que las empresas anoten de
forma simple sus operaciones bajo el uso del Plan de Cuentas actual.

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V. El PCGA que debe aplicar para el registro de las ventas que ha

realizado en dólares.

Debe aplicar el principio de Moneda común denominador, ya que sus registros

son en moneda nacional, o sea en Soles, entonces al haber una venta en
dólares se debe realizar la conversión y registrar en soles, esto hace que se
mantengan homogéneas las operaciones sin alterar ningún registro.

VI. Los elementos del PCGE que aplican para el caso planteado.

- ELEMENTO 2: ACTIVO REALIZABLE

- ELEMENTO 4: PASIVO
- ELEMENTO 5: PATRIMONIO
- ELEMENTO 6: GASTOS POR NATURALEZA
- ELEMENTO 7: INGRESOS
Sustento:
o ELEMENTO 2: Éstas se refieren a los bienes y servicios acumulados de
propiedad de la entidad, cuyo destino final es la venta, o su consumo en
los procesos internos.

o ELEMENTO 4: Incluye todas las obligaciones presentes, de transferir

recursos económicos, que resultan de hechos pasados.

o ELEMENTO 5: En este elemento vamos a encontrar cuentas de

patrimonio como pueden ser el capital, acciones, los resultados no
realizados.

o ELEMENTO 6: Elemento en el cual podemos encontrar cuentas como

compras, gastos de personal, gastos de servicios a terceros, gastos por
tributos, otros gastos de gestión, gastos financieros, el costo de las
ventas.

o ELEMENTO 7: Este elemento agrupará cuentas que genere ingresos a

la empresa.

b) Calcular:

I. Los impuestos de enero a diciembre del 2021 según su

Régimen Tributario.

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Se realizaran los siguientes calculos con el régimen Especial de Renta (RER).

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c) Responder:

I. Según los PCGA: ¿Podría Amparo pagar menos impuestos

como le recomendaron sus amistades? ¿Por qué?

Sí, por el principio del Ente. Este establece el supuesto de que el patrimonio de
la empresa se independiza del patrimonio personal del propietario, considerado
como un tercero.
Entonces, Amparo debería separar sus gastos personales con la de su
empresa, y si en caso pagó con fondos de la empresa registrar el hecho en
“cuentas por cobrar” para que se pueda recuperar el gasto. De esta manera
Amparo pagaría menos impuestos.
II. ¿Cuáles son los meses que Amparo pagará más impuesto?
¿Por qué?

Después del cálculo realizado de IGV durante todo el año se puede observar
que los meses de octubre y noviembre son donde más IGV genera lo que
conlleva a pagar más impuesto.
III. ¿Cuál es el ciclo contable de la empresa? ¿Cuál es su
importancia?

La empresa se encuentra en el “cierre”. Como podemos observar la empresa

ha recopilado toda la información de sus registros de compra y venta para
finalizar con el cálculo del estado financiero, como: estado de resultados y el
balance general para la mejora de la empresa en el próximo ciclo contable.
El ciclo contable es importante porque nos permite comprobar si los datos
financieros y de patrimonio siguen el rumbo deseado de la empresa.

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CONCLUSIONES

La empresa “Fancy Shoes SAC” que se dedica al rubro de calzado que

pertenece actualmente al Régimen Especial de Renta (RER) ya que, sus
ingresos son menores a S/ 525,000 anuales, así como también sus compras
son menores a S/ 525,000 y cuentan solo con 7 trabajadores. Los
libros/registros que llevan son de compra y venta.

Al finalizar el año 2021 la empresa realizó un cierre contable, con esta

información brindada podemos observar que la Sra. Amparo tendría que pagar
más impuestos a partir del mes de octubre en adelante. Así mismo, se realizó
una proyección de la empresa dando como resultado que, para el año 2023 la
empresa debería cambiarse al Régimen MYPE Tributario (RMT) ya que sus
ingresos ascienden a S/ 750,000.00 anuales. Entonces los libros/registros
contables que ahora debería implementar serían de compra y venta, además
del Libro Diario de Formato Simplificado.

Amparo desea pagar menos impuestos, entonces lo que tendría que hacer es
separar sus gastos personales de la empresa, lo que se daría el principio
contable del Ente, pues este nos dice que; el patrimonio de la empresa se
independiza del patrimonio personal del propietario, considerado como un
tercero. De esta manera ella pagaría menos impuestos y no afectaría en los
gastos de la empresa.

Como podemos observar la contabilidad es importante para una empresa ya

que registra y controla todos los movimientos económicos que ha realizado la
empresa durante un periodo concreto, por lo que resulta imprescindible para
conocer el estado del negocio además de obligatorio para poder informar y
presentar los libros contables ante el Estado.

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RECOMENDACIONES

Contratar a un contador para llevar un mejor control financiero contable

de la empresa.

Aplicar los principios contables y ser consiente con los impuestos y no

evadirlos.

Dejar de registrar gastos externos a la empresa porque genera más

impuestos y pérdidas a la empresa.

Llevar un constante conteo de los activos y pasivos dentro de la

empresa.

Exigir balances financieros en periodos prudentes para tener más claro

el panorama de algún gasto como la contratación de un personal o
gastos de producción.

Tener un buen manejo de los ingresos y no olvidar que los

comprobantes se registran con moneda nacional.

En caso la empresa siga creciendo estar atento al cambio de Régimen

Tributario.

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BIBLIOGRAFÍA

Llevar libros contables para mi negocio. (s. f.). Orientación - Superintendencia Nacional de
Aduanas y de Administración Tributaria - Plataforma del Estado Peruano.
https://www.gob.pe/1211-llevar-libros-contables-para-mi-negocio

Régimen MYPE Tributario - RMT. (2023, 27 febrero). Orientación - Superintendencia Nacional

de Aduanas y de Administración Tributaria - Plataforma del Estado Peruano.
https://www.gob.pe/6990-regimen-mype-tributario-rmt

Regímenes tributarios | Emprender. (s. f.).

https://emprender.sunat.gob.pe/emprendiendo/decido-emprender/regimenes-tributarios

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