EVALUACIÓN ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 1:

RESOLUCIÓN DE CASO N° 1: La empresa “Fancy Shoes SAC”

Integrantes:
 Miguel huaroc
 Axl Francisco Vento Morales
 Luis Alfredo zevallos humalla
 Alexander Vasquez Huiman

Seccion: D43

Profesora: CARMEN ELSA IGNACIA LAURIE / GOMEZ

 ANEXO 01
CASO: La empresa “Fancy Shoes SAC”

La Sra. Amparo Delgado, tiene una empresa de calzado que inició sus
operaciones en abril del año 2016, su negocio ha ido creciendo, y cada
día tiene más clientes por lo que está pensando en abrir dos tiendas
nuevas y contratar personal. La empresa ha crecido y por ende sus
ingresos también han incrementado, además, en estos últimos meses
realizó algunas ventas en dólares. Amparo piensa que sus impuestos
han incrementado, por ello, decide contratar los servicios de Brenda
Apertura del que tiene experiencia en administración de negocios para que le ayude
caso
a revisar la situación de su empresa y definir el régimen tributario. Sin
embargo, algunos amigos le han recomendado que pase sus gastos
personales, o también que no registre todos los ingresos por ventas
para pagar menos impuesto.

En el siguiente enunciado mencione los principios de contabilidad

generalmente aceptados que debe tener en cuenta Brenda, opine si es
favorable o desfavorable para la empresa.

La empresa cuenta con la siguiente información al 31-12-2021:

DATOS AL 31-12-2021:

a. Trabajadores: 03 fabricantes, 02 vendedor, 01 cajero, 01

administrador
b. Clientes: Pequeños negocios (RUC), consumidores finales
c. Activos Fijos:

d. Ingresos Año 2021: S/ 350,000

e. Compras y ventas del año 2021:
Desarrollo del
caso

DATOS PROYECTADOS:

a. Trabajadores:

b. Proyección de Ingresos:

Cierre del
caso Con la información brindada, Brenda deberá realizar lo siguiente:

1. Identificar:

a) Los principios de contabilidad generalmente aceptados que se

encuentran en este enunciado.
b) A qué régimen tributario pertenece esta empresa.
c) ¿Cuáles son los registros y libros contables que debe llevar la
empresa?
d) En caso que quisiera acogerse a otro Régimen Tributario a partir
de qué año debería acogerse e identifique cuáles serían las
obligaciones tributarias.
e) ¿Cuáles son los libros y registros contables que debe llevar la
empresa si se acoge a otro Régimen Tributario?
f) El Principio de Contabilidad Generalmente Aceptado que debe
aplicar para el registro de ventas que ha realizado en dólares.
Sustente su respuesta.
g) Los elementos del Plan Contable General Empresarial que aplican
para el caso planteado. Sustenta la respuesta.
h) Determinen en este caso cuanto debe pagar de impuesto a la
renta y de IGV en cada mes que debe cancelar ante la SUNAT.
i) Realice un seguimiento de los ingresos anuales con la finalidad de
determinar los cambios de ser el caso de variar el régimen
tributario

2. Calcular:

a. Los impuestos de enero a diciembre del 2021 según su

Régimen Tributario, tanto de IGV como de impuesto a la Renta.
ANGIE

3. Responder:

a. Según los PCGA: ¿Podría Amparo pagar menos impuestos como

le recomendaron sus amistades? ¿Por qué?

b. ¿Cuáles son los meses que Amparo pagará más impuesto? ¿Por
qué?

c. ¿Cuál es el ciclo contable de la empresa? ¿Cuál es su

importancia?

Debe indicar además una reseña bibliográfica en donde han

investigado sobre el tema desarrollado para esta primera
evidencia.
 IDENTIFICAR

A) Los principios de contabilidad generalmente aceptados que se

encuentran en este enunciado.

PRINCIPIOS DONDE ENCUENTRO EL SUSTENTO

PRINCIPIO

PRINCIPIO DE ENTE La empresa “Fancy Shoes
SAC”
PRINCIPIO DE EMPRESA EN Inicio de sus operaciones en
MARCHA el año del 2016
Es diferente de la Sra.
Amparo Delgado, eso quiere
decir que los gatos no se
pueden poner a nombre de
la empresa
Y poco está teniendo más
clientes y está abriendo dos
negocios mas

La empresa registra ingresos Eso quiere decir que tiene

PERIODO DE DEVENGADO y gastos fechas apuntadas si han
cobrado

La empresa paga dinero y

PRINCIPIO DE PARTIDA Registro de compras recibe más mercadería
DOBLE

El dinero que se usando es

MONEDA COMÚN El tipo de moneda que se en soles
DENOMINADOR registra

LA empresa cuenta con este

PRINCIPIO DE BIENES Equipos y maquinaria tipo de productos eso quiere
ECONÓMICOS decir que son bienes
tangibles
PRINCIPIO DE VALUACIÓN AL Los productos tienen un
COSTO El valor del producto valor de 8.000

Fue registrado el año 2021

PRINCIPIO DE PERIODO El año de su registro
CONTABLE:
1. A qué régimen tributario pertenece esta empresa:

 RÉGIMEN ESPECIAL DE RENTA (RER): En este régimen

tributario se encuentran las personas con negocio y personas
jurídicas que obtengan rentas provenientes de actividades de
comercio o industria, y actividades de servicios que:
- No sobrepasen los ingresos de S/ 525,000.
- No tengan más de 10 colaboradores.
- No sobrepasen los S/126,000 en activo.

2. ¿Cuáles son los registros y libros contables que debe llevar la

empresa?
 La empresa debe llevar un registro de compras, cuyo objeto es
examinar los bienes y servicios adquiridos y determinar el crédito
fiscal de la empresa por compras.
 También necesitarás llevar el libro de ventas, que es el libro que
ordena las notas sobre los recibos de pago emitidos por la
empresa.

3. En caso que quisiera acogerse a otro Régimen Tributario a partir de

qué año debería acogerse e identifique cuáles serían las
obligaciones tributarias.

 A partir del 2023 se beneficiarán del esquema tributario MYPE ya

que sus ingresos superarán los S/525,000 pero no superarán las
1700 UIT. Es un sistema diseñado para micro y pequeñas
empresas para ayudarlas a crecer.
 Sus obligaciones tributarias: Se deben presentar declaraciones
mensuales y anuales, que identifiquen el pago de impuestos:

- Impuesto General a las Ventas (IGV): 18%

 - Impuesto sobre la renta: pagaré el 1% de mis ingresos netos
mensuales siempre que no supere las 300 UIT en 2023.

4. ¿Cuáles son los libros y registros contables que debe llevar la

empresa si se acoge a otro Régimen Tributario?

 Si te afilias al régimen tributario MYPE con una renta neta hasta

300 UIT (tu caso en 2023) tendrás:
- Registro de compra.
- Registro de ventas.
- Agenda en formato simplificado.
 Si ingresa al régimen tributario MYPE con una renta neta entre
300 UIT y 500 UIT (en ningún caso), proceda de la siguiente
manera:
- Registro de ventas.
- Registro de compra.
- diario.
- Libro mayor.
 Si ingresa al régimen tributario MYPE con ingresos netos
superiores a 500 UIT y no superiores a 1.700 UIT (en ambos
casos), deberá proceder de la siguiente manera:
- Registro de compra.
- Registro de ventas.
- diario.
- Libro mayor.
- Libro de inventarios y balances.
 Si fuera a registrarse en el Sistema General en el futuro,
requeriría una contabilidad completa que incluye: caja y libro
mayor, inventario y libro mayor, libro diario, libro mayor, libro
mayor de ventas y mayor de compras.
5. El Principio de Contabilidad Generalmente Aceptado que debe
aplicar para el registro de ventas que ha realizado en dólares.
Sustente su respuesta.

 PRINCIPIO DE MONEDA COMÚN DENOMINADOR: Las ventas

se realizan en dólares estadounidenses, que no es la moneda en
la que normalmente se realizan las transacciones (compra y
venta). Por lo general, la moneda de curso legal del país en el
que opera la empresa es la moneda común.

6. Los elementos del Plan Contable General Empresarial que aplican

para el caso planteado. Sustenta la respuesta.

 El Plan contable General Empresarial cuenta con los siguientes

elementos:
- Elemento 1 - Activo disponible.
- Elemento 2 - Activo realizable.
- Elemento 3 - Activo inmovilizado.
- Elemento 4 - Pasivo.
- Elemento 5 - Patrimonio neto.
- Elemento 6 - Gastos por naturaleza.
- Elemento 7 - Ingresos.
- Elemento 8 - Saldos intermediarios de gestión.
- Elemento 9 - Contabilidad analítica.
- Elemento 0 - Cuentas de orden.

7. Determinen en este caso cuanto debe pagar de impuesto a la renta y

de IGV en cada mes que debe cancelar ante la SUNAT.

 El impuesto a la renta y el IGV deben pagarse mensualmente

como se muestra en la siguiente tabla:
8. Realice un seguimiento de los ingresos anuales con la finalidad de
determinar los cambios, de ser el caso de variar el régimen
tributario.

9. Calcule los impuestos de enero a diciembre del 2021 según su

Régimen Tributario, tanto de IGV como de impuesto a la Renta.

10. Según los PCGA: ¿Podría Amparo pagar menos impuestos como le
recomendaron sus amistades? ¿Por qué?
  Amparo puede seguir estos consejos y pagar menos impuestos
porque si registra menos ingresos y gasta más, paga menos
impuestos. El caso se considera una estafa porque se
involucraría en actividades ilegales.
 Según dos principios principales estas prácticas no pueden
ocurrir:
- Principio de Ente: Los estados financieros siempre se refieren
a una entidad en la que el propietario se considera un tercero.
Por lo tanto, para su empresa, Amparo es un tercero, que no
puede registrar sus gastos personales en nombre de la
empresa. Los únicos gastos que se pueden hacer por cuenta
de la empresa son los que le corresponden.
- Principio de Devengado: Esta norma contable requiere que
las transacciones o hechos económicos se registren cuando
ocurran. Las Recomendaciones asumen que los ingresos no se
registran e ignoran este principio.

11. ¿Cuáles son los meses que Amparo pagará más impuesto? ¿Por
qué?
 Los meses en los que Amparo pagará más impuestos son
noviembre y diciembre, por ser los meses con mayor valor tanto de
IGV como de Impuesto a la Renta.
 12. ¿Cuál es el ciclo contable de la empresa? ¿Cuál es su importancia?

 Para el registro de los bienes, la sociedad cuenta con una serie de

libros de contabilidad exigidos por la ley y también puede tener
libros auxiliares. Estos son del periódico; el libro de inventario y las
cuentas anuales; el libro mayor o el libro de caja.
 El ciclo contable se divide en tres etapas:

 Apertura contable: Al comienzo del ejercicio se hace un balance

de la situación patrimonial teniendo en cuenta el resultado del
ejercicio anterior y se realiza la apertura de la contabilidad del
nuevo ciclo tanto en el libro diario como en el mayor, registrando
todo el inventario del que dispone la empresa.
 Movimiento: En esta etapa se registran en el libro diario todas
las operaciones que constituyen la actividad de la empresa. Para
ello, es necesario identificar un hecho contable, es decir, lo que
debe registrarse: la venta de mercancías, la compra de
suministros, las aportaciones de capital... Es decir, cualquier
movimiento que afecte a la empresa. Estas operaciones deben
quedar documentadas (albaranes o facturas) que se registran en
el libro diario
 Cierre contable: Al final de año, cuando finaliza el ciclo contable,
estas operaciones se traspasan al libro mayor, se realizan los
ajustes pertinentes (amortizaciones, depreciaciones,
reclasificaciones, conciliación de cuentas bancarias, cálculo de
resultado…) y se cierra la contabilidad para generar los estados
financieros.

4. Análisis:
 Reconocemos que la Sra. Amparo es dueña de la Empresa “Fancy Shoes
SAC” por lo que nos permite conocer las pautas, interpretando los balances
y las cuentas de ingresos y gastos en el estudio del mismo.
 Podemos agregar que, dado que la señora Amparo tiene
ingresos menores a S/ 525,000, menos de 10 empleados y
menos de S/ 126,000 en empleo activo, se encuentra la TCR.

- Debes tener tus registros de compras y registros de ventas.

- Debe pagar Impuesto a la Renta mensual: cuota del 1.5% de
la renta liquida mensual.
- Debes pagar el Impuesto General a las Ventas (IGV)
mensualmente: 18% (incluye el Impuesto de Fomento Municipal).
 Podemos ver como la empresa “Fancy Shoes SAC” llega a tener
problemas con los ingresos en dólares, debido a que no es la
moneda con la que realizan normalmente sus operaciones.
 La Sra. Amparo está siendo tentada a cometer un fraude,
tratando de evadir los principios de ente y devengado.

5. Conclusiones:

La empresa de Doña Amparo crecerá cada año más, teniendo ingresos que
Harán que necesites más trabajadores para tu empresa y más obligaciones
Qué hacer Doña Amparo no debe hacer caso a sus amigas si se excede en sus
gastos personales, o si no registra todos sus ingresos

La empresa de la señora Amparo crecerá cada año, teniendo ingresos que

requerirán más trabajadores para su empresa y más obligaciones a cumplir,
por lo que tendrá que cambiar su régimen fiscal en el 2023.
 Los PCGA, sirven como un guía de parámetros para la registración
de los estados contables. Sin estos principios de contabilidad, solo
serían cifras anotadas por criterio del contador, se obtendría
información formulada por criterios diferente.

Recomendaciones:
 Sobre las recomendaciones fraudulentas de sus amigos, le
recomendamos a la Sra. Amparo que no les haga caso, pues el
principio de ente y de devengado no permiten realizar ese tipo de
prácticas.
 Recomendaríamos que la señora Amparo esté atenta a los
ingresos que tendrá en años futuros, que tenga un correcto
registro de sus ingresos ya que según la proyección para los
siguientes años podría llegar al límite del régimen especial de
impuesto a la renta y cambiar a otro régimen el cual sería el
MYPE en el cual tendrá que tener más obligaciones.