Universidad Nacional Federico Villarreal

Facultad de Ciencias Financieras y Contables

CASOS PRÁCTICOS

Curso : Auditoría Tributaria

Docente: Mg CPCC Luís Alberto Latinez Carpio
Año : VIII Ciclo
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1.- La empresa AZUL SAC que está en el Régimen General tiene la siguiente
información:

AGOSTO 2022 Valor Venta IGV

Registro de Venta 1`500,000 270,000
Valor Compra
Registro de Compra 1´000,000 180,000

Efectuó Retenciones del IGV por S/ 26,000.

Tiene saldo a favor del IRTA S/ 14,400. En su D.J Anual del IRTA indico para
aplicar a ejercicios futuros.
Tiene Crédito Fiscal S/ 25,400.
Obtuvo utilidad en el ejercicio 2021:
IRTA 290,000
Ingresos netos gravables 14´900,000
El 14-09-2022 de acuerdo al vencimiento de su RUC presenta sus tributos sin pagar.

El 8-03-2023 cancela sus tributos y las posibles infracciones tributarias en forma

voluntaria con su cta. cte. operativa.

2.- La empresa ABC SAC que está en el Régimen General tiene la siguiente
información:

JULIO 2022 Valor Venta IGV

Registro de Venta 700,000 126,000
Valor Compra
Registro de Compra 500,000 90,000

Retenciones del IGV del periodo que le efectuaron S/ 6,200.

Retenciones del IGV de periodos anteriores que le efectuaron S/ 4,800.
Tiene saldo a favor del IRTA S/ 1,800. En su D.J Anual del IRTA indico Devolución.
Tiene Crédito Fiscal S/ 7,400.
Obtuvo Utilidad en el Ejercicio 2021:
IRTA S/ 310,000
ingresos Netos Gravables S/ 10´400,000
El 17-09-22 presenta y cancela sus tributos de 07/2022 y las posibles infracciones
tributarias en forma voluntaria con su cta. cte. de detracciones.
Presentación de 07/2022 S/Cronograma 15-08-2022

3.- El 20-12-2022 de acuerdo al vencimiento de su RUC, la empresa INTI SAC declara

y cancela sus tributos con su cta. cte. de detracciones en base a la siguiente
información:
Noviembre 2022 Valor venta IGV
Registro de venta 3´000,000 540,000
Valor compra
Registro de compra 2´000,000 360,000
Tiene crédito fiscal por S/ 40,000
Retenciones que le hicieron en el periodo S/ 4,800
Retenciones de periodos anteriores S/ 2,200
Percepciones que le hicieron en el periodo S/ 7,400
Percepciones de periodos anteriores S/ 3,600
Obtuvo Utilidad en el Ejercicio 2021:
IRTA S/ 1´220,000
ingresos Netos Gravables S/ 30´500,000

4.- El 26-08-2022 la empresa Campeón SAC, que es agente de Retención del IGV
presenta sus tributos sin cancelar, en base a la siguiente información:
Julio 2022 Valor venta IGV
Registro de venta 4´000,000 720,000
Valor compra
Registro de compra 2´500,000 450,000
Tiene crédito fiscal por S/ 60,000
Efectúo Retenciones del IGV por S/ 75,000
Obtuvo utilidades en el ejercicio 2021:
IR 2´550,000
Ingresos Netos Gravables 41´800,000

El 6-12-2022 cancela con su cta. cte. operativa los tributos de 07/2022 y las
posibles infracciones tributarias en forma voluntaria
S/ Cronograma
Presentación de 07/2022 16-08-2022