Archivo permanente

Índice
100 conocimientos del cliente
200 propuesta de prestación de servicios
300 cálculo de honorarios
400 carta de compromiso
500 memorando de planeación
CONOCIMIENTO DEL CLIENTE
100

Alpina Productos Alimenticios S.A. es una empresa multinacional colombiana

productora de alimentos a base de lácteos. Fue fundada en el año 1945 por los
inmigrantes suizos Walter Gogel y Max Banzinger, que llegaron al país con el fin
de iniciar una nueva vida luego de huir de la Segunda guerra mundial. Se
establecieron en el Valle de Sopó, a las afueras de Bogotá e iniciaron la
producción de quesos. En ese entonces, compraban 500 botellas de leche y
manualmente elaboraban el queso Emmental, Gruyère y Parmesano
Hoy en día Alpina llega al 95% de la población en Colombia, y según Kantar
Worldpanel, 9 de cada 10 hogares compran5 algún producto Alpina, abarcando el
72% del mercado de las bebidas lácteas. Tiene operación en Colombia, Ecuador,
Venezuela y Estados Unidos y comercializa sus productos en centro América. Se
caracteriza por sus productos que son en su mayoría enfocados a los niños.
Alpina Productos Alimenticios S.A fue constituida por escritura pública No 6363 de
Bogotá en 1969 de la notaria primera de Bogotá, con el nombre Lácteos
Colombianos S.A. Cambio su razón social por alpina productos alimenticios S.A,
mediante escritura pública No 8717 de la notaria cuarte de Bogotá del 28 de
diciembre de 1978

Misión
Somos la compañía que alimenta la vida de los consumidores ecuatorianos con
productos de alta calidad e innovación, fomentando el progreso de los Alpinistas y
comunidades, preservando el medio ambiente y diversificando los ingresos de
Grupo Alpina.
Visión
Alcanzar en 2022 ventas netas de $xxx, mejorando los márgenes de rentabilidad
de manera sostenida y responsable con el entorno, consolidando la relevancia de
Alpina en Ecuador, con nuestros Alpinistas como motor de desarrollo de la
compañía.
Valores
 Tenemos pasión por ganar.
 Trabajamos por y para nuestros consumidores.
 Trabajamos con humildad y respeto.
 Innovamos para mejorar.
 Somos un equipo, somos Alpina.
 Privilegiamos simplicidad y acción
  Actuamos con integridad, coherencia y responsabilidad.
Tiendas
La Cabaña ubicada en Sopó en donde te puedes conectar con el verde de la
sabana en compañía de una variedad de postres, actividades y preparaciones que
te llevan al origen de Alpina. Alpina Deli, un espacio casual, donde se transforman
los productos Alpina para llevarte nuevas experiencias a través de las
preparaciones y Alpina Market, donde puedes encontrar todo el portafolio de
productos Alpina y disfrutar de unas preparaciones prácticas.
Actas de reuniones

 Reunión con el Gerente comercial Acta N°1

 Reunión con el Gerente administrativo y financiero, Acta N°2
 Reunión con el jefe del área operativa, Acta N°3
 Contador público, acta No 4
Proveedores
Alpina apoyando el desarrollo de nuevos proveedores y en búsqueda de nuevas
tendencias en el mercado, analiza las diferentes opciones que se encuentran
disponibles y que pueden satisfacer necesidades operativas y administrativas.
Sus principales proveedores son:
Agricultores
Ganaderos
Distribuidores
Exportaciones

Principales clientes
Almacenes de cadena como:
 Éxito
 Jumbo
 Alkosto

Organigrama
Informe del revisor fiscal

Resumen de Actas de Asamblea y Junta Directiva

Acta Asamblea Ordinaria Año 2020

Actas Junta Directiva Año 2020

PROPUESTA PRESTACIÓN DE SERVICIOS 200
23 de febrero del 2021
Doctor
Blanca Visbal
Representante Legal
Tel. 30165879558548
Bogotá - Colombia
Respetado Doctor

En nombre de la firma JC auditores S.A.S de antemano les agradezco por

tenernos en cuenta en la realización y ejecución de este proyecto de auditoria.
Nuestra firma labora bajo los criterios establecidos por las Normas
Internacionales de Auditoria y Ética. Actualmente es una de las firmas de
auditoría y contabilidad más reconocidas a nivel nacional, contamos con unos
profesionales contadores, auditores y financieros , teniendo en cuenta una
experiencia de más de veinte (20) años en este campo.
De acuerdo a su solicitud auditaremos los Estados de situación financiera de
ALPINA PRODUCTOS ALIMENTICIOS S.A al 31 de diciembre de 2018 y 2019,
los correspondientes estados de resultados de cambios en el patrimonio, de flujos
en el efectivo y las notas a los mismos por los años terminados en estas fechas.
La Auditoría la realizaremos de conformidad con las normas internacionales de
Auditoria y de ética
Nuestra Auditoria será realizada con los objetivos de obtener una seguridad
razonable de que los estados financieros en su conjunto estén libres de
incorreción materia, debido a fraude o error y emitir un informe de Auditoría con
nuestra opinión
Para la realización del trabajo nosotros aplicamos una metodología que nos ayuda
a entender los negocios y a entregar resultados en forma oportuna:
La metodología del trabajo de nuestra firma consiste en realizar la planeación de
la auditoria, en la cual nuestro equipo de entenderá sus operaciones, controles
internos y sistemas de información. Después realizamos una evaluación del riesgo
y del control interno.

Nuestro equipo de trabajo se realiza bajo la responsabilidad de un auditor líder ANGIE

TATIANA REYES SANCHEZ ,Contador Público egresada de la universidad Sergio
arboleda de Colombia, Especializada en Auditoria y revisoría fiscal, cuenta con una
experiencia de 20 años en el medio y lleva laborando en nuestra firma hace
aproximadamente 15 años, Nuestro Auditor Sénior SARA VALENTINA SANTOS ,
Contador público egresado de la universidad del externado de Colombia , posee una
experiencia de 8 años laborando en nuestra firma y será el encargado de coordinar las
labores del equipo de trabajo y así mismo reportar al auditor líder, Nuestros auditores
junior, JOEL SAMUEL CASTRO y JONATHAN TRUJILLO, quiénes se encuentran
cursando los últimos semestres de contaduría pública en la universidad nacional , estos
realizaran todo el apoyo necesario para el desarrollo adecuado de la auditoria , nuestro
ingeniero de sistemas sénior YOHANNA PEREZ, egresado de la universidad de
Cundinamarca , tiene 17 años de experiencia realizando apoyo a los trabajos de
auditoria junto al ingeniero de sistemas junior HERNANDO HERNÁNDEZ, estudiante de
sistemas de la Universidad de Cundinamarca con 8 años de experiencia en apoyo a trabajos
de auditoria.
Continuamos nuestro trabajo con la ejecución de las pruebas de auditoria para
analizar sus saldos y transacciones y finalizamos con las conclusiones y
presentación de informes.
Estamos comprometidos a ofrecerle un servicio de alta calidad el cual no sólo
incluye un excelente producto sino que también un excelente trato al cliente con la
mayor calidad posible nuevamente le agradezco su confianza y su preferencia
espero servirle en un futuro

La auditoría financiera que vamos a desarrollar será desarrollada en 4 meses 12 semanas así

CRONOGRAMA meses ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

N° ACTIVIDADES semanas 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1 Actividades previas
2 Planeación preliminar
3 Importancia relativa de la auditoria
Evaluación del riesgo y del control
4 interno
5 Desarrollo del plan de auditoria
6 Ejecutar el plan de auditoria

7 Concluir e informar

Informe de Asuntos de Auditoria

Nuestra firma de auditoria se encarga de emitir un informe a los responsables de
gobierno de la empresa ALPINA, respecto de los hallazgos que se presenten en
los estados financieros, Nuestra firma cuenta con excelentes profesionales de la
contabilidad, nuestra ética profesional nos permite tener confidencialidad en la
información que se nos permita acceder por eso en calidad de auditores debemos
revisar las responsabilidades del órgano de gobierno, la naturaleza de la
información a comunicar y las reglas o requerimientos legales que limiten dicha
información.
Así mismo nuestra firma informara de manera oportuna las responsabilidades que
se obtengan, la planeación de la auditoria y el momento en que esta se realice, de
este mismo modo se comunicara los hallazgos y la información encontrada en los
estados financieros, los aspectos significativos que ayuden a mitigar el riego de
incorreción material ya sea por causa de fraude o error

Informe de Deficiencias de Control Interno

Nuestra firma de JC auditores s.a.s se comprometerá a comunicar a los
responsables de ALPINA, los aspectos relevantes que se encuentren vinculados a
las deficiencias encontradas en el proceso del control interno durante el desarrollo
del encargo
Dada la importancia de la información se requiere que como auditores estemos al
tanto de la normatividad vigente, así como la Norma Internacional de Auditoria NIA
265, que nos dice que existe deficiencia en el control interno cuando:

(a) Un control está diseñado, se implementa u opera de forma que no sirve para
prevenir, o detectar y corregir incorrecciones en estados financieros
oportunamente; o
(b) no existe un control necesario para prevenir, o detectar y corregir,
oportunamente, incorrecciones en los estados financieros.”

Una deficiencia es un resultado insatisfactorio que surge de la aplicación de un

control que impide detectar, identificar o prevenir algún tipo de riesgo o inexactitud
en la información financiera, de este modo el alcance de la NIA es entregar los
lineamientos para que como auditores podamos cumplir el objetivo de comunicar a
la dirección y a los responsables de gobierno todos los aspectos relacionados a
las deficiencias en los procesos de control interno con el fin de que realicemos
una adecuada planeación, incluyendo las mejoras a que den lugar, para disminuir
o eliminar dichas deficiencias.
En el momento en que encontremos una deficiencia y requiera evaluar si esta es
significativa, debe tener en cuenta los siguientes argumentos

 La probabilidad de que la deficiencia dé lugar a incorrecciones materiales

en un futuro.

 La exposición de activos y pasivos a fraude o pérdida.

  La subjetividad y complejidad a la hora de realizar estimaciones ya que en
muchas ocasiones las estimaciones se convierten en una suposición; se
debe tener en cuenta que estas deben tener un fundamento que argumente
su validez.
 Cuando las deficiencias afecten directamente rubros de los estados
financieros o los movimientos de las cuentas y saldos de las partidas.

Además de los anteriores argumentos nos debemos en la obligación de tener

especial detalle en los indicadores de deficiencias significativas, entre estos se
encuentran:

 La evidencia de poca efectividad o poca eficacia en los controles.

 La ausencia de procesos de evaluación del riesgo.
 Respuestas ineficaces ante los riesgos significativos que se hayan
detectado anteriormente y sobre los cuales no se realizó ningún control.
 Evidencia de que los encargados de la supervisión no realizan adecuados
controles, entre otros indicadores.

Informe de la opinión del auditor independiente sobre los estados

financieros:
Nuestra responsabilidad como auditores es expresar una opinión sobre los
estados financieros dados por la entidad económica basada en nuestra auditoria
de conformidad con las normas internacionales de auditoria vigentes, las cuales
exigen que se cumpla con los principios, responsabilidades y procedimientos del
auditor al realizar la inspección o auditoría financiera de la entidad, los cuales
deberán ser interpretados en el contexto de aplicación de la auditoria, con el fin de
asegurar su claridad, eficiencia y sobre todo la obtención de una seguridad
razonable sobre si los estados financieros están libres de incorrección material.

Experiencia con otros clientes

Tenemos experiencia con las siguientes empresas:
Alquería
2005 – 2015
Parmalat Colombia Ltda.
2010-2019
Procesadora de Leches S.A.
2011-2019
Gloria Colombia S.A.
2012-2019
Realizando funciones como:
 Examinar la información financiera y contable de la empresa:
 Auditar a sus clientes y a otros departamentos:
 Analizar los informes y auditorías de todos los departamentos
 Garantizar que los activos de la empresa o del cliente estén debidamente
justificados y salvaguardados.
 Revisar los salarios del personal de la empresa.
 Cumplir con y estar al corriente de la legislación aplicable.

Honorarios
Nuestros honorarios profesionales por brindar el servicio de auditoría financiera a la
empresa ALPINA serán por la suma de $31.254.875 + IVA; Por tratarse de honorarios, esta
remuneración no causará prestaciones sociales, aportes parafiscales y de seguridad social a
cargo de la empresa. El pago se realizara dentro de los diez primeros días del mes siguiente
al de la prestación de los servicios, por medio de la cuenta de cobro

CALCULO DE HONORARIOS 300

Fusagasugá 02 de marzo del 2021

Señor

Blanca Visbal

Representante Legal

Fusagasuga

Respetados señores:
De acuerdo con su solicitud que auditemos los Estados de Situación Financiera de Alpina
productos alimenticios S.A. al 31 de diciembre de 2.018 y 2.019, los correspondientes Estados de
Resultados Integral, de Cambios en el Patrimonio, de Flujos de Efectivo y notas a los mismos por
los años terminados en esas fechas. Por medio de la presente, tenemos el agrado de confirmar
nuestra aceptación y nuestro entendimiento de este compromiso. Nuestra auditoría será
realizada con el objetivo de expresar una opinión sobre los estados financieros.

Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría. Dichas

normas requieren que planeemos y desarrollemos la auditoría para obtener una certeza razonable
sobre si los estados financieros están libres de manifestaciones erróneas importantes. Una
auditoría incluye el examen, sobre una base de pruebas, de la evidencia que soporta los montos y
revelaciones en los estados financieros. Una auditoría también incluye evaluar los principios de
contabilidad usados y las estimaciones importantes hechas por la gerencia, así como la
presentación global de los estados financieros.

En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una auditoría, junto

con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y control interno, hay un
riesgo inevitable de que aún algunas presentaciones erróneas puedan permanecer sin ser
descubiertas.

Además de nuestra opinión sobre los estados financieros, esperamos proporcionarles un informe
sobre los asuntos de control interno y un informe sobre los asuntos de auditoria.

Les recordamos que la responsabilidad por la preparación de los estados financieros incluyendo la
adecuada revelación, corresponde a la administración de la compañía. Esto incluye el
mantenimiento de registros contables y de controles internos adecuados, la selección y aplicación
de políticas de contabilidad, y la salvaguarda de los activos de la compañía. Como parte del
proceso de nuestra auditoría, pediremos de la administración, confirmación escrita referente a las
presentaciones hechas a nosotros en relación con la auditoría.

Esperamos una cooperación total de su personal y confiamos en que ellos pondrán a nuestra
disposición todos los registros, documentación, y otra información que se requiera en relación con
nuestra auditoría. Nuestros honorarios serán por valor de $31.254.875 + IVA los cuales se
facturarán a medida que avance el trabajo, estos se basan en el tiempo requerido por las personas
asignadas al trabajo más gastos directos. Las cuotas por hora individuales varían según el grado de
responsabilidad involucrado y la experiencia y pericia requeridas.
Esta carta será efectiva para años futuros a menos que se cancele, modifique o substituya.

Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensión y acuerdo
sobre los arreglos para nuestra auditoría de los estados financieros.

Atentamente,

TATIANA REYES SANCHEZ

Tarjeta Profesional 750436-T

JC AUDITORES S.A.S

Acepto las condiciones de esta carta de encargo como un acuerdo de voluntades entre XXXX XXX
LTDA. y la firma de auditores que practicará la auditoría antes citada. La he leído y entiendo
plenamente las condiciones y disposiciones contenidas. También confirmo que estoy facultado
para suscribir este acuerdo de voluntades.

Nombre: Blanca Visbal

Firma: BLANCA VISBAL

Cargo: Representante legal

Fecha: 2-03-2021

MEMORANDO DE PLANEACION
500

JC AUDITORES S.A.S

02/03/2021

1. Objetivo y Alcance de la Auditoria

Xxx
xx
2. Áreas Significativas para la auditoria

el área de administración.
El área de inventario
El área de recursos humanos
El área de finanzas

3. Visitas a realizar:

 Preliminar o precierre: noviembre 22 de 2021

 Final o cierre: enero 10 de 2022
 Posterior: marzo 15 del 2022

4. Personal Involucrado:

 Del Cliente:
Contador Tatiana Reyes
Tesorero Joel castro

 De la Auditoria:
Nuestro equipo de trabajo se realiza bajo la responsabilidad de un auditor
líder ANGIE TATIANA REYES SANCHEZ ,Contador Público egresada
de la universidad Sergio arboleda de Colombia, Especializada en
Auditoria y revisoría fiscal, cuenta con una experiencia de 20 años en el
medio y lleva laborando en nuestra firma hace aproximadamente 15
años, Nuestro Auditor Sénior SARA VALENTINA SANTOS , Contador
público egresado de la universidad del externado de Colombia , posee
una experiencia de 8 años laborando en nuestra firma y será el encargado
de coordinar las labores del equipo de trabajo y así mismo reportar al
auditor líder, Nuestros auditores junior, JOEL SAMUEL CASTRO y
JONATHAN TRUJILLO, quiénes se encuentran cursando los últimos
semestres de contaduría pública en la universidad nacional , estos
realizaran todo el apoyo necesario para el desarrollo adecuado de la
auditoria , nuestro ingeniero de sistemas sénior YOHANNA PEREZ,
egresado de la universidad de Cundinamarca , tiene 17 años de
experiencia realizando apoyo a los trabajos de auditoria junto al
ingeniero de sistemas junior HERNANDO HERNÁNDEZ, estudiante de
sistemas de la Universidad de Cundinamarca con 8 años de experiencia en
apoyo a trabajos de auditoria.
 5. Presupuesto de Tiempo

Equipo de auditoria horas

auditor líder 50
auditor senior 250
auditor junior 1 350
auditor junior 2 350
auditor sistemas junior 250
auditor sistemas senior 150

1.400

6. Cronograma de trabajo

FEBRER
CRONOGRAMA meses ENERO O MARZO ABRIL
N° ACTIVIDADES semanas 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1 Actividades previas
2 Planeación preliminar
3 Importancia relativa de la auditoria
Evaluación del riesgo y del control
4 interno
5 Desarrollo del plan de auditoria
6 Ejecutar el plan de auditoria
7 Concluir e informar

7. Comunicación con el Auditor Anterior

Reunión con los auditores el día 13 de marzo en el cual se miraron los siguientes temas:

8. Estrategia general del trabajo:

  Procedimientos analíticos: se van a aplicar los procedimientos analíticos de
expectativa de los estados Financieros, a través del análisis horizontal y vertical.
Llegando a una conclusión.
 Importancia Relativa o materialidad: Se va a realizar el cálculo de la importancia
relativa tomando como base las cuentas más representativas de los estados
financieros y aplicándoles el 5%, 10% y 15% para analizarlo y llegar a una
Conclusión
 Evaluación de Riesgos de Auditoria: Mediante una matriz se evaluara el riesgo
inherente, el riesgo de control y el riesgo de detección, llegando a la Conclusión
que la cantidad de evidencia requerida para la ejecución de la auditoria.
 Evaluación de Control Interno: se va a realizar la evaluación del control interno
basado en el modelo COSO III, mediante la aplicación de un cuestionario a cada
uno de los 5 componente y se va a llegar a una Conclusión por componente y a
una conclusión general del control interno del cliente.
 Procedimientos sustantivos: De acuerdo con los resultados de las actividades
anteriores se definieran las pruebas a realizar y el alcance de las mismas.

9. Informes a presentar
Informe de Asuntos de Auditoria
Nuestra firma de auditoria se encarga de emitir un informe a los responsables de
gobierno de la empresa ALPINA, respecto de los hallazgos que se presenten en los
estados financieros, Nuestra firma cuenta con excelentes profesionales de la
contabilidad, nuestra ética profesional nos permite tener confidencialidad en la
información que se nos permita acceder por eso en calidad de auditores debemos
revisar las responsabilidades del órgano de gobierno, la naturaleza de la información
a comunicar y las reglas o requerimientos legales que limiten dicha información.
Así mismo nuestra firma informara de manera oportuna las responsabilidades que se
obtengan, la planeación de la auditoria y el momento en que esta se realice, de este
mismo modo se comunicara los hallazgos y la información encontrada en los
estados financieros, los aspectos significativos que ayuden a mitigar el riego de
incorreción material ya sea por causa de fraude o error

Informe de Deficiencias de Control Interno

Nuestra firma de JC auditores s.a.s se comprometerá a comunicar a los
responsables de ALPINA, los aspectos relevantes que se encuentren vinculados a
las deficiencias encontradas en el proceso del control interno durante el desarrollo
del encargo
Dada la importancia de la información se requiere que como auditores estemos al
tanto de la normatividad vigente, así como la Norma Internacional de Auditoria
NIA 265, que nos dice que existe deficiencia en el control interno cuando:
(a) Un control está diseñado, se implementa u opera de forma que no sirve para
prevenir, o detectar y corregir incorrecciones en estados financieros oportunamente;
o
(b) no existe un control necesario para prevenir, o detectar y corregir,
oportunamente, incorrecciones en los estados financieros.”
Informe de la opinión del auditor independiente sobre los estados financieros:
Nuestra responsabilidad como auditores es expresar una opinión sobre los estados
financieros dados por la entidad económica basada en nuestra auditoria de conformidad con
las normas internacionales de auditoria vigentes, las cuales exigen que se cumpla con los
principios, responsabilidades y procedimientos del auditor al realizar la inspección o
auditoría financiera de la entidad, los cuales deberán ser interpretados en el contexto de
aplicación de la auditoria, con el fin de asegurar su claridad, eficiencia y sobre todo la
obtención de una seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de
incorrección material.

10. Fecha de reuniones:

 Planeación: 10 de marzo 2021
 Conclusión de la auditoria preliminar o precierre.
 Discusión del memorando de Control Interno: con el cliente – con la auditoria
 Presentación del memorando de Control Interno: Gerencia – Junta Directiva
 Discusión del informe final: con el cliente – con la auditoria
 Entrega de informe final: Gerencia – Junta Directiva
 Presentación de informe y Estados Financieros: Asamblea
 Envió de informes a la Superintendencia:

11. Costo de la Auditoria

Nuestros honorarios profesionales por brindar el servicio de auditoría financiera a la

empresa ALPINA serán por la suma de $31.254.875 + IVA; Por tratarse de honorarios, esta
remuneración no causará prestaciones sociales, aportes parafiscales y de seguridad social a
cargo de la empresa. El pago se realizara dentro de los diez primeros días del mes siguiente
al de la prestación de los servicios, por medio de la cuenta de cobro

12. Control de Calidad – Quien lo va a realizar y fecha

ELABORO: SARA VALENTINA SANTOS

FECHA: 10 de marzo 2021

REVISO:TATIANA REYES |

FECHA: 20 de marzo 2021