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Cuando el importe del arqueo sea menor que el saldo según libros En este caso, este sobrante (según
mayor) o faltante (según arqueo físico) y puede ser originado por:
Explicación:
La S) corresponde al saldo de la cuenta de caja al momento de realizar el arqueo, la E)
representa el asiento de ajuste que se realiza para reflejar la realidad en las cuentas contables,
QUE EN ESTE CASO CARGAREMOS A PROVEEDOR EL FALTANTE DE REGISTRO POR EL
PAGO REALIZADO EN EFECTIVO NO REGSTRADO CONTABLEMENTE Y ABONAREMOS A
CAJA REFLEJANDO ESE PAGO FALTANATE DE REGISTRO.
Después del ajuste, el saldo de la cuenta Caja coincide con la realidad mostrada por el arqueo.
.
2) Operaciones pagadas de más por el cajero
Cuando se trate de cantidades pagadas de más por el cajero, o dispuestas por él, el asiento para
registrar el sobrante en libros será de cargo a la cuenta de deudores, para tener presente el derecho
PROFESOR: LC. MI. RRHH RODRIGO LOPEZ GARCIA
que se tiene de cobrar la cantidad que se pagó de más, o fue dispuesta por el cajero, con abono a la
cuenta Caja.
Explicación:
La S) corresponde al saldo de la cuenta de caja al momento de realizar el arqueo, la F)
representa el asiento de ajuste que se realiza para reflejar la realidad en las cuentas contables,
QUE EN ESTE CASO CARGAREMOS A DEUDORES SUBCUENTA EL NOMBRE DEL CAJERO
EL FALTANTE EN CAJA EN VIRTUD DE QUE ÉL, COMO RESPONSABLE DE LA CUSTODIA DEL
EFECTIVO, ES TAMBIÉN RESPONSABLE DE LAS DIFERENCIAS QUE SE PRESENTEN, CON
ABONO A LA CUENTA CAJA. FALTANTE Y ABONAREMOS A CAJA REFLEJANDO LA
REALIDADA FISICA DEL ARQUEO
Explicación:
La S) corresponde al saldo de la cuenta de caja al momento de realizar el arqueo, la G)
representa el asiento de ajuste que se realiza para reflejar la realidad en las cuentas contables,
QUE EN ESTE CASO CARGAREMOS A DEUDORES SUBCUENTA EL NOMBRE DEL CAJERO
EL FALTANTE DE REGISTRO Y ABONAREMOS A CAJA REFLEJANDO ESE FALTANTE DE
DINERO FISICO.
El asiento de ajuste será de cargo a la cuenta Otros gastos, subcuenta Sobrantes en caja, según
libros, con abono a caja.
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El importe del sobrante representa 1.01% del efectivo propiedad de la entidad (150.00/14 800.00);
según la importancia relativa, no debe considerarse como una partida importante; por ello, se registra
el ajuste de la manera siguiente:
Explicación:
La S) corresponde al saldo de la cuenta de caja al momento de realizar el arqueo, la H)
representa el asiento de ajuste que se realiza para reflejar la realidad en las cuentas contables,
QUE EN ESTE CASO CARGAREMOS A OTROS GASTOS EL FALTANTE FISICO DE REGISTRO
Y ABONAREMOS A CAJA REFLEJANDO ESE FALTANTE DE DINERO FISICO.