“AÑO DEL FORTALECIMIENTO DE LA SOBERANÍA NACIONAL”.

“UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA
DEL PERÚ”

CURSO: DERECHO TRIBUTARIO ESPECIAL

TAREA:

APLICACIÓN DEL CREDITO FISCAL

INTEGRANTES:

STEFANICK JACQUELINE VASQUEZ HERRERA U19214336

DOCENTE:

LUIS ENRIQUE VASQUEZ MONDRAGON

2022
Ejercicios sobre la aplicación del crédito fiscal
A) La empresa A S.A. ha realizado ventas de bicicletas en el mes de enero de 2020 por la suma
de S/.10,000, y ha tenido que realizar importaciones de bicicletas por la suma de S/.5,000 en
dicho mes, además de utilizar los servicios de una empresa de ensamblaje en Perú por S/.2,000
en el mismo mes de enero de 2020. El gerente le comenta que los montos indicados equivalen a
los precios de venta, es decir, no incluyen IGV, por lo que teniendo en cuenta ello, le solicita le
ayude a determinar el IGV del mes de enero de 2020.

Desarrollo:

1. Determinar el IGV del mes de enero del 2020

2. En el mes de enero del 2020 se hizo ventas por S/. 10 000 y compras por S/. 7 000
(ambos montos sin IGV).
2.1. Determinar el impuesto bruto del IGV:
10000 X 18% = 1800
2.2. Determinar el crédito Fiscal del IGV:
7000 X 18% = 1260
2.3. Determinar el IGV a pagar:
1800 – 1260 = S/. 540

El impuesto a pagar por el periodo de enero de 2020 será de S/. 540

3. El beneficio del Crédito Fiscal, se va obtener del IGV de las compras al cual se va restar
al impuesto bruto que se obtiene por el IGV de las ventas, el cual va determinar el IGV
de la empresa A S.A. en el periodo de enero del 2020.

Para que estas adquisiciones otorguen el derecho a deducir como crédito fiscal el IGV
pagado al efectuarlas, deben ser permitidas como gasto o costo de la empresa, Según la
Ley del Impuesto a la Renta y se deben destinar a operaciones gravadas con el IGV.

Sólo otorgan derecho a crédito fiscal las adquisiciones de bienes, las prestaciones o
utilizaciones de servicios, contratos de construcción o importaciones que reúnan ciertos
requisitos.

B) La empresa Azul S.A. ha realizado ventas de tractores en el mes de mayo de 2020 por la
suma de S/.100,000, y ha tenido que realizar importaciones de bicicletas por la suma de
S/.50,000 en dicho mes, además de utilizar los servicios de una empresa de ensamblaje en Perú
por S/.20,000 en el mismo mes de enero de 2020. El gerente le comenta que los montos
indicados equivalen a los precios de venta, es decir, no incluyen IGV, por lo que teniendo en
cuenta ello, le solicita le ayude a determinar el IGV del mes de mayo de 2020.

Desarrollo:

1. Determinar el IGV del mes de mayo de 2020.

2. En el mes de mayo de 2020 se hizo ventas por S/.100 000 y compras por S/.70 000
(ambos montos sin IGV).
2.1. Determinar el Impuesto Bruto del IGV
100000 X 18% = 18000
2.2. Determinar el crédito Fiscal del IGV

70000 X 18% = 12600

2.3. Determinar el IGV a pagar:

18000 – 12600 = 5400

El impuesto a pagar por el periodo de mayo del 2020 será de S/.5 400

3. Para determinar el crédito fiscal se debe cumplir con ciertos requisitos señalados en la
Ley del Impuesto a la Renta, al cual una ves obtenido del IGV de las compras se le va a
restar el IGV de las ventas que nos dará como resultado el impuesto a pagar IGV.