INTRODUCCIÓN Las instituciones financieras representan un sector muy importante dentro de la economía nacional, involucrando a todos los sectores

de la sociedad pues poseen la capacidad de generar recursos, al ofrecer tasas pasivas a sus clientes y préstamos de dinero a tasas activas para que éstos desarrollen sus proyectos tanto para personas naturales como jurídicas. Por lo tanto, según esta afirmación, toda acción que procure mejoras en el funcionamiento de las actividades inherentes a la banca nacional, ajustada a las normativas venezolanas, debe ser analizada para su posterior aplicación pues redundará en beneficios colectivos. Venezuela se ha visto en dificultades económicas, generadas por variaciones de los precios petroleros, políticas microeconómicas y macroeconómicas, y diferencias de índole político, que merman la percepción internacional de nuestro país lo cual ha provocado la disminución de inversiones nacionales y extranjeras, y esto ha significado una contracción de los mercados en general. Las instituciones financieras no escapan de esta realidad nacional, tal como se reflejó en el año 1994, cuando las instituciones bancarias fueron intervenidas por el estado venezolano en vista de no poder dar cumplimiento a sus obligaciones con los depositantes. Es por ello que la banca nacional debe hacer esfuerzos en el mejoramiento de sus servicios y controles internos, con el fin de satisfacer a sus clientes y disminuir los porcentajes de riesgos de sus operaciones. Lo que explica que algunos de los retos que la banca debe enfrentar son: el fortalecimiento patrimonial, la eficiencia (redimensionamiento/control de costos), mejorar la calidad y rapidez del servicio, implementar un sistema de regulación y supervisión más eficiente. Es así como Corp Banca C.A., a partir de 1998 da inicio a un proceso de reestructuración en sus políticas, procedimientos, adecuación del perfil del personal, actualización de la plataforma tecnológica y optimización de sus sistemas de control, siendo esta última una herramienta que garantiza en gran medida el cumplimiento de
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las normas establecidas, lo cual contribuye a la consecución de los objetivos de la organización. En vista de la importancia del sistema de control, esta investigación se planteó como objetivo principal, la evaluación del sistema de control interno aplicado por Corp Banca, C.A. Banco Universal a las operaciones de productos pasivos de las agencias ubicadas en Maracay, Estado Aragua, durante el periodo 2000-2001. La adecuada implementación de los controles internos en esta organización permitirá corregir fallas operativas que inciden directamente en la calidad de servicio que se brinda a los clientes y en la credibilidad de la información financiera que genera esta institución. La investigación se desarrolló cumpliendo con los pasos necesarios para cumplir con los objetivos planteados, enmarcada dentro de cinco capítulos a saber: Capítulo I: Planteamiento del Problema. Se hizo una exposición sobre la necesidad de mejorar la capacidad operativa de la institución en función de los requerimientos de los clientes, la competitividad del sector financiero y las normativas venezolanas, optimizando los controles internos de las actividades que se realizan en las agencias pues en éstas se verificará el primer contacto con el cliente. En este sentido se presentan los motivos que justifican la investigación, los objetivos que se pretenden alcanzar tanto generales como específicos, el alcance del estudio y las limitaciones. Capítulo II: Marco Teórico. En este capítulo se puede tener conocimiento de los antecedentes, visión, misión y los objetivos de Corp Banca, C.A. y se hizo referencia a las investigaciones anteriores que según el criterio de la investigadora se relacionan con este trabajo. También se contemplan las bases teóricas y legales bajo las cuales se fundamenta el control interno siendo este el tema principal de la investigación y adicionalmente se muestra la operacionalización de las variables.

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Capítulo III: Marco Metodológico. En este capítulo se determinó la modalidad metodológica de investigación así como el área, la población y muestra, instrumentos y técnicas de recolección de datos, validación y confiabilidad del instrumento y las técnicas de análisis de los datos. Capítulo IV: Resultados, Análisis e Interpretación. Una vez obtenidos los datos referidos a la población y muestra sujetos a la investigación se realizó el análisis de la información. Capítulo V: Conclusiones y Recomendaciones. Por último, luego de haber cumplido con los objetivos propuestos en la investigación y finalizado con la evaluación de los resultados, se presentan las conclusiones y recomendaciones. Al final se presentan las referencias bibliográficas que comprenden los materiales consultados y citados para establecer las bases teóricas del estudio realizado, así como también se presentan los anexos correspondientes.

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La banca nacional enfrenta importantes cambios.CAPÍTULO I EL PROBLEMA Planteamiento del Problema La economía venezolana atraviesa coyunturas. tal como se señala en un artículo titulado Reporte Venezuela. según el artículo. Como por ejemplo la fusiones del Banco Caracas con el Banco Venezuela. se refleje en las fusiones y adquisiciones. mediante soportes tecnológicos de última generación y ofreciendo productos y servicios que los satisfagan. marzo). (2002. Bancoldex. para enfrentar la inestabilidad económica y los niveles de competencia. adecuando el perfil a los nuevos retos que se han impuesto. se han focalizado en llevar a cabo procesos de transformación.5% del PIB. generadas por la incertidumbre de los mercados petroleros. sobre calidad del activo y rentabilidad. al unísono con los acontecimientos del mercado financiero mundial. Dinero. La banca nacional debe concentrar sus esfuerzos. pues opera en un entorno cuya actividad económica se ha visto disminuida. para consolidar un sistema cada vez más confiable y eficiente. abril). racionalizaciòn de recursos y esfuerzos. (1998. Las instituciones financieras. por lo que todos los sectores económicos y en particular la banca nacional han sido afectados. 4 . lo cual ha traído como consecuencia que la principal tendencia en este sector. siendo esta la principal actividad del país con una participación del 27. la banca al alcance de su mano. el Banco Unión. procurando optimizar la atención al cliente. pues su desempeño está condicionado por la economía general del país. Caja Familia y Banesco ahora denominado Unibanca y Corp Banca con Banco del Orinoco.

también de recursos gestionados a través de cuentas de Fondo de Activos Líquidos y de las carteras de créditos e inversiones. pues las instituciones financieras tienen el mandato legal de notificar a los órganos competentes el ingreso de capital a sus organizaciones. deben reestructurarse los procedimientos y políticas relacionados con las captaciones. no solo con el fin de brindar satisfacción a sus clientes en cuanto a la calidad del servicio sino que se deben considerar aspectos fundamentales acerca del funcionamiento de la banca nacional respecto a la legislación Venezolana. lo cual es de interés vital para el desarrollo no sólo de las instituciones sino de todo el país. acerca de la prevención. para conseguir ampliar el número de clientes. verificando su procedencia. en cuentas de ahorro y cuentas corrientes. específicamente a lo que establece la Ley General de Bancos sobre la actuación de la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras. Por lo tanto esta política “Conozca a su Cliente”. en lo que concierne a la legitimación de capitales. sus perspectivas. Es por esta razón que las instituciones financieras deben revisar sus procedimientos y políticas referidas al control de las operaciones relacionadas con la captación de fondos provenientes de sus clientes. estrategias gerenciales y otras informaciones importantes referidas a su potencial de inversión o sus capacidades en el cumplimiento de obligaciones. con lo cual se procura igualmente la prevención al delito de legitimación de capitales. control y fiscalización de las operaciones de legitimación de capitales aplicables a las instituciones reguladas por este ente.Las instituciones financieras obtienen sus recursos principalmente a través de las captaciones del público. con el fin de dar cumplimiento a los requerimientos de la legislación venezolana. permite no sólo conocer a sus clientes sino también a sus proveedores. Actualmente se está implementando en la banca nacional la política denominada “Conozca a su Cliente”. En este sentido. pues las instituciones financieras no sólo deben cumplir con las normas y 5 .

debe ser evaluado para constatar que se siguen los lineamientos establecidos. un sistema de control interno que mida la eficiencia y la productividad de las actividades. coordinado con las necesidades del negocio. verificando su exactitud y brindando por consiguiente. pues estas debilidades afectan los procesos operativos. es por esto.políticas. Todo el esfuerzo que procura una institución. y de no ser así determinar la naturaleza de las debilidades a fin de corregirlas. El sistema de control interno verifica el cumplimiento de las normas que rigen los procedimientos operativos. mediante el debido 6 . Este desempeño se determina con la aplicación del sistema de control interno en cada una de las agencias. en función de optimizar sus servicios. el cumplimiento de las normas y procedimientos exigidos por la institución y así obtener mayor eficiencia operativa. Corp Banca. procedimientos y controles internos sino que también deben demostrar que lo han implementado y puesto en práctica. Por ello es necesario que exista dentro de todas las organizaciones y en particular. Banco Universal. los cuales deben ejecutarse tal como están previstas. C. es una institución financiera cuyo propósito es brindar servicio satisfactorio a sus clientes desempeño del personal. que debe ser un proceso integrado a la operatividad general. confiabilidad de sus datos contables. propiciando que el personal observe conductas apegadas a valores éticos y lineamientos establecidos por la organización. en las instituciones financieras.. con lo cual se verifica y controla. El control interno está orientado a prevenir y detectar errores e irregularidades.A. y originan decisiones sobre bases poco confiables que pueden producir pérdidas importantes a la organización.

disminuyendo las capacidades de ejecución y la calidad del servicio. Por lo antes expuesto. a fin de verificar el debido proceso de reconocimiento del cliente y el origen de sus ingresos. degeneran en la acentuación de las mismas. los cuales deben estar en relación con la política “Conozca a su Cliente”. entendiendo que las agencias constituyen los puntos estratégicos. se plantean las siguientes interrogantes: ¿Cuáles son las políticas actuales del sistema de control interno de Corp Banca?. o revisorías de procedimientos superficiales o poco frecuentes. por lo que es imperante el funcionamiento de este sistema y así determinar los procedimientos que pueden mejorarse con el interés de detectar y disminuir posibles fallas. tales como las cuentas de ahorro. del cliente y el cumplimiento de la legislación venezolana. por lo que se generarán fallas que perjudicarán la fluidez de los procesos y de no ser corregidas. por tal motivo es pertinente la verificación del sistema de control interno para adecuarlo a las necesidades de la empresa. la evaluación está dirigida al sistema de control interno de los procesos operativos de productos pasivos de las agencias de Corp Banca. es decir los clientes. debido a diferentes factores como pueden ser los referidos a la impericia de nuevos empleados. que puedan significar sanciones por parte de los entes reguladores. que se relacionan directamente con la fuente principal de recursos. plazos fijos y participaciones. En esta investigación. mediante los productos pasivos que ofrece la institución. ¿Los procedimientos de control se adecuan a las políticas de la organización?. cuenta corriente.Suele ocurrir que el cumplimiento de éstas se lleve a cabo de manera parcial. entre otros factores. ¿La clasificación de los riesgos operativos y la posterior calificación de las agencias se corresponden a los parámetros establecidos por Corp Banca? 7 .

8 . en las que imperan elevados niveles de eficiencia.Justificación Las agencias bancarias constituyen en conjunto una red de captación de clientes. La evaluación del sistema de control interno determina las posibles debilidades en la verificación del cumplimiento de las normas en cuanto al desarrollo de las operaciones. lo cual determinará el grado de credibilidad de las operaciones que se realizan y la validación de la información que se recopila. con estas afirmaciones se verifica la justificación práctica de esta investigación. Estas políticas apoyadas en adecuadas estrategias de control interno aseguran en gran medida ventajosas posiciones de mercado. Esta investigación es importante pues se basó en la dinámica actual de las instituciones financieras venezolanas. Con la evaluación del sistema de control interno se busca determinar si se están cumpliendo todas aquellas normas y procedimientos previstos por la institución. rentabilidad. con el fin de asegurar que el servicio que se ofrece sea satisfactorio para ambas partes: clientes e institución. brindando variedad de productos y mejoras en el servicio. los cuales podrá utilizar en futuras investigaciones. bien sea por errores o por irregularidades del personal al ejecutar su trabajo. De igual forma se justifica la investigación pues permite a la investigadora corroborar los conocimientos académicos que posee y complementarlos con el proceso de investigación en el cual se abordan aspectos como la obtención de datos y su interpretación mediante herramientas metodológicas. productividad y reducción del riesgo bancario. por lo que es necesario que el servicio que presten sea de calidad y ajustado a las normas internas.

Banco Universal.Objetivos de la Investigación General: Evaluar el sistema de control interno de los procesos operativos de los productos pasivos de las agencias de Corp Banca. C. Banco Universal ubicadas en Maracay Estado Aragua en el período 2000-2001.A.. C.. considerando los parámetros que establece la Ley General de Bancos y   9 . C. Banco Universal ubicadas en la ciudad de Maracay Estado Aragua en el período 2000-2001.  Verificar el cumplimiento y pertinencia de las políticas de control interno en las operaciones de productos pasivos de las agencias de Corp Banca. Específicos: Identificar las políticas actuales referidas al control interno de los productos pasivos de las agencias de Corp Banca. ubicadas en Maracay Estado Aragua en el período 2000-2001.  Determinar la clasificación de los riesgos operativos establecidos por Corp Banca en cuanto a las normas que regulan los procesos operativos de los productos pasivos en sus agencias..A.A. Alcance En esta investigación se realizó la evaluación del sistema de control interno de los procesos operativos de las agencias de Corp Banca.  Evaluar el sistema de control interno de los procesos operativos de productos pasivos de las agencias de Corp Banca.A.. C..A. Banco Universal. C. Banco Universal en Maracay.

Otras Instituciones Financieras. 10 . la Ley del Banco Central de Venezuela. es por ello que no se mostraron cifras o políticas relacionadas con éstas. cuando trata de conseguir la información que requiere en su trabajo. Limitaciones Las limitaciones a las que puede enfrentarse un investigador pueden resultar determinantes. En esta investigación la principal limitación que se presentó es en cuanto al manejo de la información. La realización de este trabajo permitió conocer las políticas referidas al control interno de los procesos operativos de productos pasivos de las agencias de Corp Banca. sin embargo esto no constituyó una limitante para la investigación. la cual debe ajustarse a las políticas de confidencialidad que se requiere en las instituciones bancarias en general y en particular en cuanto a la información relacionada con expedientes y características de las agencias. la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras y las bases teóricas que sustentan el control interno. en caso de no aplicarse los correctivos necesarios. Igualmente esta investigación es un aporte a la institución en vista de que se pudo determinar la efectividad de los controles internos con respecto a las medidas correctivas aplicadas en el período de estudio y además puede servir de apoyo para futuras investigaciones relacionadas con este tema. identificar la clasificación que surge una vez aplicadas las revisorías y la capacidad de corregir sus debilidades al verificar la efectividad del sistema de control interno mediante la comparación de los resultados de los períodos 2000-2001. Por lo tanto este trabajo constituye una herramienta académica. para la detección y corrección de fallas que se producen en el sistema de control interno de las instituciones financieras y definir las posibles consecuencias. diagnosticar el cumplimiento de las normas que regulan los procesos operativos.

11 .La actividad de recolección de datos se pudo ejecutar en lapsos mayores a los estimados. por lo que este aspecto también se consideró como una dificultad. con la fijación de citas previas de mutuo acuerdo. debido a la disponibilidad de tiempo del personal involucrado. pero al igual que en el punto anterior este factor no impidió la realización de esta investigación puesto que la investigadora se ajustó a la disponibilidad de tiempo de los involucrados.

A.A..A.A. Corp Banca C. Tate Furst. Esta institución formó parte del grupo de bancos y otras entidades financieras.. 10% y Natcan Holding (filial de National Bank of Canadá). Muse. Hicks. el 14 de septiembre de 1994. Corp Group es una corporación financiera internacional integrada por Grupo Infisa de Chile con el 53.4% de participación accionaria.3%. 12 . 13. New York Branch. la Junta de Emergencia Financiera (JEF) decide transferir al Estado el control de la institución hasta que a finales del año 1996..A.3%. a través de una subasta pública convocada por el Fondo de Garantías de Depósitos (FOGADE). Más específicamente. La institución mantiene desde el año 1981 una sucursal en la ciudad de Nueva York. atendiendo principalmente clientes venezolanos y de otros países de Latinoamérica con operaciones de comercio internacional como con instrumentos pasivos denominados en moneda extranjera. The Blckstone Group con 13. la institución es adquirida por Corp Group Llaima S. Perú y Venezuela. que fueron intervenidos por las autoridades durante los años de la crisis financiera. originalmente bajo el nombre de Banco del Centro Consolidado C. Actualmente Corp Group mantiene operaciones bancarias en Chile.CAPÍTULO II MARCO TEÓRICO Antecedentes de la Organización Corp Banca C. C. con una red establecida de sesenta (70) oficinas a lo largo del país y con la representación exclusiva de la tarjeta American Express en Venezuela. En el año 1980 se convierte en Banco Consolidado. Chase Capital Partners (filial de The Chase Manhattan Corpotarion). se constituyó en el año 1969. Banco Universal. con 10% restante.

Mantener un constante desarrollo tecnológico.. servicios y procesos que sobrepasen las expectativas de nuestros clientes logrando su satisfacción y establecer con ellos relaciones a largo plazo. desarrollando productos. S.A. C. así como también atender la zona sureste del país donde la presencia de Corp Banca era limitada.C. inestabilidad económica y el incremento de la competencia. Objetivos de Corp Banca. incrementando su base de clientes. A partir de 1999 la institución opera como Banco Universal y maneja en Venezuela contratos de operación con Visa y Master Card (adicionalmente a la franquicia de la tarjeta American Express desde hace más de veinte años).. Banco Universal Objetivo general: Participar activamente en el crecimiento del País. Objetivos específicos: Cubrir las necesidades y expectativas del cliente.A. Banco Universal.A. prestándole una excelente calidad de servicio. adecuándose a los nuevos conceptos sobre calidad del activo y rentabilidad. que permita agilizar los procesos. a través de una eficiente calidad de gestión basada en productividad y rentabilidad 13 . Ofrecer mejores productos y servicios al cliente con respecto a la competencia.Para el segundo semestre de 1998. Corp Banca adquirió el 85% de las acciones del Banco de Orinoco. Desde finales del año 1998 la institución lleva a cabo un proceso de transformación. Obtener los mayores beneficios posibles.

a través del apoyo a empresas productivas y personas. 1 Características de la empresa CARACTERÌSTICAS DESCRIPCIÒN Razón Social Capital Social Objeto Sector de la economía a que pertenece Sistema presupuestario Manual de Normas. Banco Universal Ser una institución financiera de primera línea que posea una oferta completa de productos competitivos y excelente calidad de servicio. manteniendo un desempeño eficiente y niveles superiores de retorno.000 Prestación de Servicio Financiero Si Si A todos Lineal-Vertical 1800 14 .A. y ubicándonos en posiciones de liderazgo en calidad de servicio.Misión de Corp Banca C. para satisfacer las necesidades de los segmentos de la pequeña y mediana empresa (PYME) y banca de personas. desarrollando nuevos mercados en sectores de alta rentabilidad y seguridad. Banco Universal Participar activamente en el crecimiento del país. Políticas y Procedimientos Sector de la economía que beneficia sus servicios Sentido de dirección Número de Trabajadores Fuente: Registro de Información Año 200 Banco Universal Bs.000. liderizando productos y servicios.000.A. Visión de Corp Banca C. 40. Cuadro No.

Año 2002 15 .A. Comercial Gerencia de Riesgo Gerencia Zonal De Operaciones Ejectuvo de Neg.Vicepresidente Zonal Gerencia de Neg. Agropecuario Gerencia de Neg. De Empresas Gerencia de Neg. Banco Universal Zonal Fuente: La Empresa. C. Bca. Agropecuario Gerentes de Oficina Analistas de Riesgo Coordinador Administrativo Ejecutivos Integrales Jefes de Operaciones Infograma No.1 Estructura Organizativa Corp Banca.

A. Año 2002 Antecedentes de la Investigación El control interno es aplicable a todo tipo de empresas. Enmarcó su investigación en la modalidad de proyecto factible. almacenamiento y despacho de materiales. plantea la necesidad de establecer lineamientos para optimizar el proceso de Control Interno Contable. concluyó que no es adecuado el control interno y propuso correcciones en lo referente a la recepción. registro de operaciones. como los que se mencionan a continuación Alvarado B.A. mediante la investigación de campo de carácter descriptivo utilizando el instrumento del cuestionario. Fuente: La Empresa. manejo del 16 . titulado: Propuesta de un Sistema de Control Interno Contable para la Clínica Lugo C. ubicada en el Estado Aragua.. por eso es sometido frecuentemente a revisiones con el fin de mejorarlo. Prueba de ello es que se considera para la elaboración de trabajos de tesis. 2 Estructura Organizativa Agencia Corp Banca C. en vista de la importancia que reviste su implementación para mejorar los procesos administrativos y contables.Gerente Oficina Jefe de Operaciones ATC Custodio Jefe de Caja Ejecutivos Integrales ATC Cajeros Infograma No. (1998). en el trabajo de tesis de grado para optar por el título de Contador Público. presentado en la Universidad Bicentenaria de Aragua.

esta investigación se enmarcó en la modalidad del proyecto factible con apoyo de campo y documental. en su trabajo de tesis de grado presentado en la Universidad Bicentenaria de Aragua titulado: Evaluación del proceso de auditoría interna que se realiza en el departamento de crédito del Banco Unión agencia Guatire. (2000). La relación de esta investigación con el presente trabajo radica en el hecho de ser ambas empresas que prestan servicios y es indispensable la implementación de un efectivo control interno en lo que se refiere a sus actividades básicas. utilizando una 17 . De Gouveia Y. bien sea pública o privada. En el caso de la clínica lo relacionado con los inventarios y los activos deben estar suficientemente controlados a fin de complementar adecuadamente la prestación satisfactoria del servicio a sus clientes. En esta investigación se verifica la necesidad de mejorar el control interno de acuerdo a normas de índole estadal. correctivos. con lo que se evidencia la importancia de su aplicación en todo tipo de organización. fortalecerlos e incluir los controles preventivos. realizó su trabajo de tesis en la Universidad Bicentenaria de Aragua. de detección y los de revisión periódica. la técnica de recolección de datos utilizada fue la observación directa. titulado: Lineamientos para optimizar el Control Interno de los departamentos de Administración y Cobranza de la Fundación Aragüeña de Crédito Popular basado en las normas establecidas por la Contraloría General del Estado Aragua. así como en Corp Banca se hace indispensable que sus controles internos sean eficientes pues éstos aseguran que se cumplan las normativas internas cuya finalidad es lograr un servicio eficiente. lo cual implica la verificación del cumplimiento de las normas establecidas por la institución. Belandria G. concluyendo que presenta debilidades recomendándose. toma física del inventario. salvaguarda de los activos y controles internos en general. para optar al título de Licenciado en Contaduría Pública. para optar al título de Licenciado en Contaduría Pública. (1998). El análisis permitió detectar fallas en los departamentos relativos al control interno.efectivo. siendo ésta la relación con esta investigación en vista de ser el objetivo fundamental la evaluación del sistema de control interno de Corp Banca.

plantean las bases para realizar un proceso mas óptimo. Castillo J. Con lo antes expuesto se verifica la relación con esta investigación. En este caso al igual que en el anterior se detectaron fallas en los controles específicamente en el proceso de compensación. pues se evalúa el proceso de auditoria interna en vista de haberse detectado fallas en el tiempo de otorgamiento de créditos por fallas operativas. 18 . planificando las actividades llevándolo a ser mas dinámico. (2000). recomendando entonces. competitivo y eficaz. es decir a través de la evaluación que se realizó se comprobó el incumplimiento de los controles internos los cuales garantizarán que se cumplan las normas internas de la organización evitando así fallas en los procesos operativos. lo cual se verificará con la evaluación del sistema de control interno de las agencias de Corp Banca.. debidas al incumplimiento de las normativas internas inherentes a este proceso. Quintero F. concluyendo. presentaron su trabajo de tesis en la Universidad de Carabobo titulado: Evaluación del sistema de control interno del proceso de compensación de cheques de Banesco. en la existencia de lentitud en el otorgamiento de créditos debido a fallas operativas por lo cual plantea se revisen y verifiquen las normas y procedimientos exigidos por la institución a fin de disminuir el tiempo de aprobación de los créditos. Esta investigación se realizó mediante la investigación de campo con una población de catorce empleados de la zona centro occidental andina. Castellano B. lo cual representa una debilidad en el sistema de control interno de la institución y es este uno de los factores estudiados en el presente trabajo. cuya muestra fueron siete personas que allí laboraron. con lo que se detectaron algunas fallas. utilizando los instrumentos de observación directa y la entrevista apoyada en el cuestionario. aprovechando los recursos.. Esta trabajo de tesis se relaciona con la presente investigación.investigación de campo en la cual realizó un análisis del sector financiero. Logrando así evaluar el control. pues se constata la necesidad del funcionamiento eficaz de los controles internos en las instituciones bancarias.. para optar al título de Licenciado en Contaduría Pública. Banca Comercial. que se proponga e implemente una solución eficiente adaptada a las necesidades a corto y mediano plazo.

que tiene como propósito promover la operación eficiente de la organización. utilizó el diseño de campo de tipo descriptivo modalidad evaluativa.50) En esta investigación el sistema de control interno lo constituye el conjunto de normas que deben seguirse con el fin de optimizar el funcionamiento de las operaciones realizadas por las agencias de Corp Banca en Maracay. 441) Chiavenato (1999) “los sistemas son un conjunto de partes integradas que tienen la finalidad común de alcanzar determinado objetivo u objetivos”. En este sentido se establece el fundamento teórico que la sustenta. “un conjunto de elementos de los aspectos interdependientes e interactuantes. (2001). donde aplicó la técnica probabilística intencional y utilizó el cuestionario de preguntas cerradas. grupo de unidades combinadas que forman un 19 . Este trabajo se tomó como referencia pues ofreció información para el mejoramiento de los controles internos con el fin de hacerlos confiables y eficientes. G. en su trabajo de tesis titulado: Evaluación del Sistema de Control Interno de la Cartera de Crédito del Banco CAVENDES. realizado en la Universidad Bicentenaria de Aragua. Sistema Catácora F. llegó a la conclusión de que existían fallas en los controles internos por lo cual realizó ciertas recomendaciones que consideró necesarias para mejorar el sistema de control interno. (p. (1998) define sistema como todo organizado”. Bases Teóricas Esta investigación se enfocó en el estudio y evaluación del control interno.Villegas. Estado Aragua. (p. La importancia de las bases teóricas está en que constituyen el origen conceptual estudiados.

(1998) define proceso. “actividades que originan.526.555 Decreto número 1.” (p. cambian o transforman la información. Instituciones Financieras Acedo C.9) Es decir que las instituciones financieras juegan un papel de intermediación del dinero entre los clientes que fungen como depositantes de su dinero y aquellos que solicitan recursos para realizar sus operaciones. hasta la ejecución propiamente dicha cumpliendo los parámetros internos de la institución.” (p. Bancos Universales Según la Ley General de Bancos publicado en la Gaceta Oficial número 5. En la actividad bancaria se desarrollan innumerables procesos. Estos procesos enmarcados dentro de esta investigación están relacionados a los productos pasivos los cuales comprenden desde la obtención de la información que es solicitada al cliente. (1997) “las instituciones financieras son organizaciones especializadas en la acumulación de capitales y en su transferencia por medio del préstamo a interés o en su inversión directa.239). 20 .Es por esta razón que en esta investigación se profundiza en la necesidad de verificar el cumplimiento de las normativas de las actividades operativas en detalle y no solo de forma general. Verificando de esta forma su importancia en el desarrollo de la economía de todos los sectores de la sociedad. la cual debe ser verificada antes de proceder a prestar el servicio solicitado. de fecha 13 de Noviembre de 2001 (artículo 74). pues se maneja información proveniente de los clientes a fin de dar curso a sus solicitudes. se establece: “Los bancos universales son aquellos que pueden realizar todas las operaciones que. Proceso Catácora F. y Acedo M.

Bancos Hipotecarios. necesario para cumplir sus actividades industriales o comerciales. define cuenta bancaria como la denominación general de las cuentas de ahorro. igualmente se les permite actuar internacionalmente según lo dispuesto en esta Ley y previa autorización de la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras. provenientes de los fondos de los ahorristas. es la principal actividad bancaria ésta permite obtener ingresos. esta relación se establece mediante un contrato adecuado a cada tipo de cuenta. para luego otorgarlo en créditos a personas naturales y jurídicas. efectúan los bancos e instituciones financieras especializadas. Las cuentas de ahorro pagan interés a los depositantes y éstos pueden retirar su dinero en las oficinas del banco. la intermediación financiera. Arrendadoras Financieras y los Fondos del Mercado Monetario. de ahorro y a plazo fijo. Intermediación Financiera Según el Manual de Términos Bancarios Banco Provincial (1988). corrientes y plazos fijos que se suelen abrirse en los bancos. Sociedades de capitalización.” Es decir. La cuenta corriente es un contrato que obliga a la entidad financiera a cumplir con las órdenes de pago del cuentacorrientista según el monto de 21 .de conformidad con lo establecido en el presente Decreto Ley. en forma de depósitos a la vista.  Las operaciones activas que resultan de colocar los fondos captados en préstamos otorgados a entidades publicas o privadas. Bancos de Inversión. que pueden realizar las mismas operaciones que los Bancos Comerciales. excepto las de los bancos de segundo piso. en especial capital de trabajo. La actividad de intermediación se realiza por medio de:  Las operaciones pasivas que consisten en la captación de fondos del público y de las entidades oficiales. que los solicitan para atender sus necesidades de financiamiento. (1991). que necesitan de financiamiento para atender sus obligaciones. Sabino C.

(1990) indica que “la función gerencial de control es la medición y corrección del desempeño a fin de asegurarse de que se cumple con los objetivos de la empresa y los planes diseñados para alcanzarlos.” (p.15) Koontz H.ufm.dinero depositado en su cuenta. Control Suárez A. en consecuencia de la solicitud del cliente respecto a los productos pasivos antes mencionados. para posteriormente aplicar las correcciones a fin de regularizar las posibles desviaciones. Control Interno La Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela en la Publicación Técnica número dos (1994 PT-2) define control interno como el plan de organización de los métodos y medidas adaptados al negocio con el fin de salvaguardar sus activos. así como exigir las responsabilidades a que haya lugar. los trabajadores bancarios deben seguir.edu/sabino/dic. para analizar las causas posibles de las desviaciones y aplicar las correcciones.. en todos los casos el banco ofrece seguridad de custodia sobre el dinero. verificar la confiabilidad de los datos contables y de sus 22 .554) Por consiguiente.html) En esta investigación se evaluó lo concerniente a los procedimientos que por obligatoriedad legal y por exigencias internas de la institución. (1991) señala que “el control de la actividad económica de cualquier institución está basada en las comparaciones de realizaciones con previsiones. (http://www. de un medio sobre el cual se mida el funcionamiento y se realice la comparación. Para llevar a cabo el control se requiere de una meta predeterminada. el control de los sistemas consiste en evaluar su eficiencia y determinar si se alcanzan los objetivos propuestos.” (p.

Los autores señalan que algunos controles operativos son los análisis estadísticos. adoptados por la administración de una entidad para ayudar a lograr el objetivo de la administración asegurar tanto como sea factible la conducción ordenada y eficiente de su negocio incluyendo la adhesión a las políticas de administración.238). (1998) la aplicación del control interno determina si se producen errores o irregularidades. salvaguarda de activo. además evalúa el nivel de eficiencia operacional en procesos contables y administrativos. (p. y Orta M. entendiendo por errores las omisiones o fallas no intencionales mientras que en las irregularidades sí existe la intención de producirlos.118). la precisión e integridad de los registros contables. Las Normas Internacionales de Auditoria número 6 (NIA-6) definen al Sistema de Control Interno como: Todas las políticas y procedimientos (controles internos). Aplicación del Control Interno Según Catácora F. de la información contable. Para Catácora F. (p. la prevención y detección de fraudes y errores.operaciones. 66). 23 . (1998) el control interno representa el soporte de la confiabilidad. (p. El sistema de control interno dirigido al área operativa se fundamenta en la verificación de los procedimientos establecidos por la institución en concordancia con la legislación pertinente cuyo fin es proveer un servicio eficiente apegado a las normas que satisfaga las necesidades tanto del usuario y de la institución. controles de calidad y los programas de entrenamiento del personal. promover la eficiencia y la productividad estimulando el cumplimiento de las normas de cada empresa. Así mismo Sierra G. (1996) explican que el control interno operativo promueve la eficiencia pues su función es asegurar el cumplimiento de las normas establecidas por la gerencia con respecto a los métodos y procedimientos operativos.

Por lo que la apropiada implementación del control interno representa una base confiable. se señala entre los diversos trabajos que el auditor interno debe realizar a la entidad auditada la evaluación del control interno y la revisión de los procedimientos para mejorar su eficiencia. es necesario mencionar que la verificación y posterior validación de los estados financieros. “El Contador Público debe efectuar un estudio y evaluación del control interno existente como base para determinar la extensión de los procedimientos de auditoría que va a aplicar”. lo cual le permite determinar el alcance de las pruebas a aplicar. Adicionalmente. Así como también en la Declaración sobre Normas y Procedimientos de Auditoría número cinco (DNA-5). establece que en El Informe de Control Interno. pues su funcionamiento es revisado por los auditores internos y por los auditores independientes al iniciar sus procedimientos de revisorías. La Federación de Colegio de Contadores Públicos en la Declaración sobre Normas y Procedimientos de Auditoría número cuatro (DNA-4) (1983). consta en el informe de control interno que realiza el Contador Público al realizar una auditoría.239). aún cuando los montos no sean significativos con respecto a los estados financieros con lo cual se previenen irregularidades de mayores proporciones. (p. este debe ser constantemente evaluado para mejorar su efectividad. 24 . determinando el alcance de los procedimientos de auditoría que se aplicarán. Efecto de la Función de Auditoría Interna en el Alcance del Examen del Contador Público Independiente (1983). Las instituciones financieras al igual que toda organización requiere del sistema de control interno para asegurar la confiabilidad de sus operaciones.La ejecución del control interno previene y detecta de forma temprana las irregularidades tales como falsificaciones y fraudes.

Clasificación del Control Interno Según Catácora F. Los controles de detección se aplican durante o después del desarrollo del proceso. (p. Control Interno Contable.246). Controles para el procesamiento de la información: se constata la adhesión a las normativas existentes al procesar las transacciones. la exactitud y el registro de las transacciones. pues éstas se reflejan de forma directa en los estados financieros. (1998) los controles pueden ser preventivos o de detección según el momento de su aplicación. pero su objetivo es establecer métodos y procedimientos relacionados con la existencia de las operaciones y adhesión a las políticas de la empresa. Son preventivos si se ejecutan antes de la aplicación de un proceso. autorización de las operaciones y asegurar la exactitud de los registros financieros. Controles en la salida de la información: se refiere a la concordancia de la información procesada y su relación con las cifras contables. Para Catácora F. (p. este control si se relaciona directamente con las cifras de los estados financieros en el cual se establece métodos y procedimientos para proteger los activos. (p.239). 25 . su eficacia está determinada por el tiempo que transcurra entre el período de ejecución del proceso y la aplicación del control. (1998) El Control Interno Administrativo no tiene relación directa con las cifras de los estados financieros.245). Según el mismo autor el Control Interno Contable se clasifica según el momento en que se ejecuta: Controles para la obtención de los datos: en este caso debe verificarse lo referente a las autorizaciones.

Funcionamiento y Evaluación de la Estructura de Control Interno. Es por ello que el autor clasifica la aplicación de los controles según las etapas del proceso. La aplicación de los métodos y procedimientos al igual que la calidad. desarrollo. 66-67). y Orta M. Responsabilidad por el Diseño. eficiencia y eficacia del control 26 . La gerencia es responsable del establecimiento. Cada una de ellas es importante por igual pues de la exactitud de ellas dependerá el éxito de la labor realizada. Componentes de la Estructura de Control Interno. Sierra G. Al efectuar la evaluación del sistema de control interno es necesario que se consideren los componentes que señalan los autores a fin de revisar la estructura completa del mismo y poder entonces determinar las posibles debilidades en cada uno de sus elementos.  (p. revisión y actualización de una adecuada estructura de control interno. Políticas y procedimientos contables: comprende el sistema de información de la entidad incluyendo el proceso contable y el control presupuestario. niveles de autoridad y canales de comunicación.El control interno está relacionado con todas las etapas procedimentales de la institución desde su inicio con el primer contacto con el cliente hasta finalizar la solicitud del mismo.  Políticas y procedimientos operativos: para cada área o departamento de la organización. (1996) consideran que el control interno consta de los siguientes elementos:  Estructura Organizativa: este elemento se refiere a la definición de las áreas de responsabilidad.

interno. según la labor a ejecutar. (p.661). (1998) indica algunos elementos detallados a continuación necesarios para el adecuado funcionamiento del Control Interno:  La competencia del personal. Procedimientos para mantener un buen Control Interno Catácora F. el establecimiento de sus objetivos. se refiere a la selección de funcionarios idóneos. conjuntamente con las demás legislaciones Venezolanas referidas al control interno. cuando menciona lo referente a las auditorias internas refiriéndose al hecho de que corresponde a los miembros de la organización. (p. en concordancia con el ofrecimiento de una garantía razonable de eficiencia y precisión sobre la preservación de los activos y de los registros financieros. (1994). y la segregación de funciones de carácter incompatible. Así lo establece Stoner J. la revisión y evaluación de la estructura del control interno en los términos de las normas establecidas por la institución sin perjuicio de las normativas establecidas por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela. también será responsabilidad de cada uno de los empleados según sus funciones. Entonces corresponde a las unidades de auditoría interna.247) 27 . hábiles y con la experiencia requerida. lo cual va a facilitar la verificación de las normas que cada uno de ellos debe seguir al ejecutar sus labores. al evaluar la eficiencia operacional y el cumplimiento de las normas mediante su sistema recontrol interno.  La delimitación de las responsabilidades de cada uno de los integrantes de la organización.  El establecimiento de niveles de autorización. con el fin de disminuir las posibilidades de ocurrencia de fraudes.

(1998) expone que existen algunos tipos de controles para verificar que las operaciones se ejecuten según las normas establecidas. 252).  Controles de Custodia: éstos aseguran el resguardo de los activos a fin de evitar riesgos de pérdidas u otros.Así mismo se requiere de instrucciones por escrito. Constatando los documentos originales. Dichos controles son: Controles de Existencia: verifican la existencia y la validez de las transacciones.  Controles de Autorización: todas las operaciones deben estar autorizadas de manera que conste la validez o no de la transacción. (1996). y Orta M. mencionan que el control interno debe establecer los siguientes objetivos: Objetivos Generales:  Autorizaciones apropiadas: según las políticas de la organización.  Controles de Exactitud: se refiere a la verificación de los registros de los libros contables con los documentos que los soporten. acompañadas de medios o canales de comunicación para hacer conocer las políticas. proceso o ciclo y actualizaciones de las medidas de seguridad. Catácora F. documentos prenumerados.  28 . la evaluación de sistemas computarizados. Sierra G. identificación de puntos clave de control en cada actividad. asegurando que los registros sean reales. De igual forma es necesaria la aceptación de la gerencia y los empleados respecto al cumplimiento de las normas y de su verificación mediante las revisiones que se realicen para tal efecto con la implementación del sistema de control interno. entre otras. normas y procedimientos. (p.

(p. Evaluación del Control Interno En la Declaración sobre Normas y Procedimientos de Auditoria Número 4. a fin de asegurar la exactitud en la salida de la información. o Integridad del proceso: siguiendo los parámetros inherentes a cada proceso.70-71). (DNA-4) se establece que “la evaluación del Control Interno tiene como finalidad la apreciación del Contador Público. Clasificación contable apropiada: necesaria en la elaboración de los estados financieros. o Aceptación de las transacciones: ajustados a los criterios de la gerencia y procesados oportunamente.  Verificación y evaluación: ésta debe ejecutarse periódicamente sobre los informes y bases de datos. o Integridad de los informes: a fin de asegurar la exactitud de la información procesada.  Salvaguarda física: el acceso a los activos deben ser ajustados a los criterios de la gerencia.  Objetivo Operativo de Control Interno: éste se refiere al proceso para realizar las transacciones asegurando la ejecución fidedigna desde el inicio hasta el final mediante: o Reconocimiento de los hechos económicos: con su respectiva aprobación en el momento en que ocurran. sobre el grado de efectividad que ese Control 29 .

certificación y confirmación obtenidas de la gerencia y terceros. En éste se detallan aspectos relacionados a la situación encontrada según la evaluación.254 . (1998) menciona como tales a los cuestionarios. análisis. el Contador Público podrá conocer acerca de los procedimientos establecidos y de cómo se verifican en la práctica. memorandos. Existen algunas técnicas que pueden utilizarse para complementar la evaluación del Sistema de Control Interno de una organización.255). se mencionan ejemplos de los papeles de trabajo tales como los programas de auditoria. Con respecto a los narrativos el autor explica que se trata de otra técnica que permite documentar los controles internos. Y los flujogramas son técnicas gráficas que permiten conocer los procedimientos a nivel general.Interno ofrece. con más detalle que los cuestionarios pues se incluyen comentarios de los aspectos evaluados. El autor define cuestionarios. departamentos. En este sentido Catàcora F. ciclos o preguntas generales. (p. los narrativos y los flujogramas. Informe de Control Interno La elaboración del informe de Control Interno está a cargo de los auditores internos de la organización o por el Contador Público Independiente. Público. En la cédulas y comentarios del Contador 30 . La verificación de la ejecución de los procedimientos establecidos en la organización da como resultado un conjunto de registros denominados papeles de trabajo. En la Declaración de Normas y Procedimientos de Auditoria Número 4.” De manera que. en los que se detallan las pruebas realizadas por el Contador Público y sirven de soporte a la información obtenida y las conclusiones a que se ha llegado. extractos de documentos de la compañía. como una técnica para documentar y evaluar el control interno y consiste en formular preguntas clasificadas según las cuentas principales de los estados financieros.

860. El informe de control interno es dirigido a la alta gerencia y su finalidad es dar a conocer en detalle las debilidades encontradas al realizar la evaluación de los sistemas. Ley General de Bancos y otras Instituciones Financieras. sobre Normas de Auditoria de Aceptación General. Constitución de la República Bolivariana de Venezuela En la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela (1999) Gaceta Oficial número 36. se establece artículo 156. señala algunos aspectos que deben ser considerados en un informe de Control Interno tales como: el objetivo de la evaluación. se establece “El Contador Público debe efectuar un estudio y evaluación del Control Interno existente como base para determinar la extensión de los procedimientos de auditoria que va a aplicar. ordinales 11 y 21 que es competencia del Poder Público Nacional. (1998). Catácora F. la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. (p.” De esta manera se verifica la importancia de la evaluación del Control Interno pues en base a la información. la regulación de la banca central.Publicación Técnica Número 1. del 31 . las debilidades importantes que se detectaron. contenida en el Informe de Control Interno se determinará el alcance de las pruebas de auditoria para sustentar la validez del tratamiento contable que se dará a las transacciones y a los saldos. conjuntamente con observaciones de las debilidades menores previa discusión con el personal gerencial. métodos y procedimientos ejecutados por el personal de la organización. las limitaciones del sistema de control interno. Bases Legales Las bases legales a considerar en esta investigación son. 257-258). (PT-1).

Capítulo I.sistema monetario. regulación y control de los bancos y otras instituciones financieras. Decreto Número 1526. supervisión. Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras La Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras (2001) Gaceta Oficial Número 5. asegurar que los bancos. Establece en el Título I Capítulo I artículo 2 de esta ley que las operaciones ejecutadas por los bancos y otras instituciones financieras deben realizarse de conformidad con las disposiciones de la Ley General de Bancos. la Ley del Banco Central de Venezuela y reglamentos que dicte el Ejecutivo Nacional y la Superintendencia de Bancos. del Código de Comercio. el régimen cambiario. La Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras dictará la normativa prudencial necesaria. vigilancia. la acuñación y emisión de la moneda y las políticas financieras y fiscales macroeconómicas de la república. 32 .555. el sistema financiero. Con respecto a la legislación referida a la legitimación de capitales se establece en el Artículo 236 lo siguiente: Normativa Prudencial en Inteligencia Financiera. artículo 213 se establece que la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras (SUDEBAN). Asimismo en el Título II. tengan sistemas y procedimientos adecuados para vigilar y controlar sus actividades. el mercado de capitales. a los fines de evitar la utilización del sistema bancario nacional como medio para la legitimación de capitales provenientes de actividades ilícitas de cualquier índole. entidades de ahorro y préstamo e instituciones financieras. conforme a lo previsto en las leyes especiales. En el artículo 217 numeral 1 se establece entre las funciones de la Superintendencia de bancos. está a cargo de la inspección.

adscrito al Ministerio de Hacienda. en miras de fortalecer la economía venezolana. Ley Orgánica Sobre Sustancias Estupefacientes y Psicotrópicas 33 . control e información. administrativa y financiera en el ejercicio de sus atribuciones y sus funciones están establecidas en la Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras artículos números 213 y 214. fue fundado en el año 1940 y tiene como objetivos principales. combatir la inflación. se encuentran: el fortalecimiento del autocontrol del sistema bancario. Este objetivo lo consolida mediante una serie de regulaciones que están orientadas hacia el mantenimiento del adecuado funcionamiento del conglomerado financiero. generando esquemas preventivos y correctivos para identificar y prevenir sus desviaciones. el cual goza de autonomía funcional. crediticias y cambiarias a fin de lograr la estabilidad del signo monetario del país. los cuales deben estar adecuados a sus actividades y acorde a la normativa establecida y cuya responsabilidad recae en los directivos de las entidades. preservar la capacidad de pagos externos y el mantenimiento de las condiciones monetarias. Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras La Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras es un Instituto Autónomo. Entre sus funciones se encuentra el asegurar mediante la vigilancia y control que las instituciones financieras cuenten con procedimientos adecuados que les permita llevar a cabo sus actividades acorde con la legislación venezolana. vigilar el desarrollo de los sistemas de gestión. Entre los objetivos de SUDEBAN. promover el ejercicio prudente de la profesión bancaria.Banco Central de Venezuela Es un ente regulador del Sistema Financiero Venezolano. incentivando la competitividad entre las instituciones bancarias dentro de las normativas de la legislación venezolana.

que el Ejecutivo Nacional y demás organismos competentes entre los que se encuentran los relacionados a la actividad bancaria. Así mismo de fecha mas reciente se publicó en la Gaceta Oficial No. que comprenda las medidas necesarias para evitar que en la realización de cualquier operación de naturaleza financiera sean utilizados como instrumento para ocultar el origen y destino ilícito de capitales. control y Fiscalización contra la Legitimación de Capitales establece en los artículos 213 al 220. referido a la prevención. inspección. la utilización del sistema bancario e instituciones financieras.287 de fecha 20 de septiembre del 2001 a través de la Resolución número 185.01 se dictan las normas sobre prevención. control y fiscalización de las operaciones de legitimación de capitales a los entes regulados por la Superintendencia de Bancos y otras Instituciones Financieras.636. 37. diseñar y desarrollar un sistema integral de prevención y control. con el propósito de legitimar capitales y bienes económicos provenientes de la comisión de los delitos establecidos en esta Ley o de actividades relacionadas con la misma. 34 . Capítulo I. El objeto de esta resolución es establecer y unificar las normas y procedimientos que como mínimo deben seguir los bancos e instituciones financieras. a nivel nacional. vigilancia y fiscalización de tales operaciones que puedan realizarse a través del sistema financiero venezolano. Por lo cual los bancos e instituciones financieras deben. con el fin de evitar que sean utilizados como intermediarios para la legitimación de capitales provenientes de actividades ilícitas. coordinados por la Comisión Nacional contra el Uso Ilícito de las Drogas: Deberán diseñar y desarrollar un plan operativo que contenga las medidas preventivas que eviten.En la Gaceta Oficial N° 4. Extraordinario de fecha 30 de septiembre de 1993 Título VIII. permitiendo a la Superintendencia de Bancos ejercer el control.

Verificar el cumplimiento y pertinencia de las políticas de control interno de los productos pasivos. institución. interno. productos pasivos. Fuente: Carmelina Raga 35 . 2 Operacionalización de las variables Objetivos Específicos Variables Identificar las políticas del Políticas de control interno de los interno. impresión formularios previstos por la institución y firmas autorizadas de los procesos. de ahorro. firmas de políticas. aperturas de cuentas corrientes. Determinar la clasificación de riesgos operativos establecidos por la organización.Cuadro No. riesgos operativos. titulares documentos exigidos. fondo de activos líquidos. Definición Indicadores control Conjunto de normas Existencia de políticas en establecidas por la cuanto a: expedientes. Clasificación de los Parámetros que Días de regularización de riesgos operativos de las determinan los las fallas de control agencias. verificación SICRI y referencias bancarias. Cumplimiento y Observar las normas Identificación de pertinencia de las establecidas por la expedientes. institución.

5). en este sentido se trata de investigaciones a partir de datos originales primarios. (p. 36 . En el Manual de Trabajo de Grado. cuando se refiere al diseño de campo como aquel en que “los datos de interés se recogen en forma directa de la realidad mediante el trabajo concreto del investigador y su equipo” (p. 93). tal como lo realizó la investigadora en este trabajo. entender su naturaleza y factores constituyentes o predecir su ocurrencia. Esta investigación permitió a la investigadora verificar las condiciones en que se obtendrán los datos lo cual le facilitó revisar la estrategia a seguir según los requerimientos de la misma.A. Los datos de interés son recogidos en forma directa de la realidad por el propio estudiante. El presente trabajo se realizó bajo la modalidad de investigación de campo de tipo descriptivo y evaluativo. C. En cuanto a la obtención de los datos para la elaboración de la investigación. Sabino (2000). Maestría y Tesis Doctorales de la UPEL (1998) se define el estudio de campo como: El análisis sistemático del problema con el propósito de describirlo. Banco Universal durante el período 2000-2001. explicar sus causas y efectos. éstos se recogen de forma directa de la realidad tal como lo define. con apoyo documental y bibliográfico.CAPÍTULO III MARCO METODOLÓGICO Tipo de Investigación Esta investigación tiene como objetivo evaluar el sistema de control interno de los procesos básicos de las agencias aplicado por Corp Banca.

M. Área de Investigación Área Geográfica Desde el punto de vista geográfico. con la finalidad de verificar la eficiencia del mismo. En la presente investigación se revisó la bibliografía y documentos relacionados con el tema y con respecto a la revisión documental ésta fue recabada de los manuales e informes internos de la organización con el fin de obtener datos e información relacionados con la misma. la investigación descriptiva es “Aquella cuya preocupación primordial radica en describir las características fundamentales de conjuntos homogéneos de fenómenos. 37 . Asimismo la investigación es evaluativa. C. define investigación documental como “datos recolectados ya elaborados y procesados de acuerdo con los fines de quienes inicialmente lo obtuvieron y manipularon.” (p.61).El estudio corresponde a una investigación de tipo descriptiva. Sabino C. ya que según Sabino C. (2000). (2000). ya que según Tamayo y Tamayo.”(p. Esta investigación evaluó el Sistema de Control Interno de los procesos operativos de productos pasivos de Corp Banca. la investigación se realizó en la Vicepresidencia Zonal de Corp Banca. el proceso de investigación científica define a la investigación evaluativa como “un modelo de aplicación de los métodos de investigación para evaluar la eficiencia de los programas de acción en las ciencias sociales” (p.93). Banco Universal Sede Las Delicias.A. (1997).62). En esta investigación se describió lo concerniente a los procedimientos que se realizan con los productos pasivos desde la entrevista con el cliente hasta la elaboración formal de la documentación pertinente a la solicitud del mismo.

definen población de la siguiente forma “La población es la totalidad del fenómeno a estudiar en donde las unidades de población poseen una característica común. Área Temática La investigación desde el punto de vista temático está circunscrita al área contable específicamente la relacionada con la auditoría interna. la población total de empleados de las cuatro (4) agencias estudiadas. la cual contempla la evaluación de los sistemas de control interno como premisa en la determinación de la efectividad de éste. Además de cien (100) expedientes a los cuales se les dio apertura en las agencias antes mencionadas durante el período referido. Estado Aragua la cual abarca. una muestra es un subconjunto de una población. cuatro (4) agencias ubicadas en la ciudad de Maracay. la cual se estudia y da origen a los datos de investigación". Población y Muestra Población Tamayo y Tamayo.ubicada en Torre Las Delicias Nivel Mezanine Maracay.114). pertenecientes a la ciudad de Maracay estado Aragua. los mismos contienen información correspondiente a los clientes y los procedimientos aplicados a sus solicitudes por los ejecutivos de las agencias antes referidas de Corp Banca.A. (p. Muestra Según Hernández. (1997). C. Para esta investigación enmarcada en el período 2000-2001. Fernández y Batista (1996). es de cuarenta (40). para efectos de esta investigación. constituida por cualquier número de unidades tomadas de esa 38 .

sino de la decisión de un investigador o grupo de encuestadores. (1989).población y ésta debe representar sus características. Para Bisquerra R. es decir “todos los elementos de la población tienen las mismas probabilidades de entrar a formar parte de la muestra” (p. A continuación se presenta un cuadro en el que se señala a cada población y la muestra que le corresponde siguiendo el criterio probabilístico o no probabilístico intencional: Cuadro No. 174-175). a partir del estudio de dicha muestra. En esta investigación se tomó la muestra siguiendo el criterio no probabilística intencional. la muestra probabilística es aquella que se basa en el principio del equipo de probabilidad. con respecto a los empleados del área de negocios pues la muestra se seleccionó por criterio de la investigadora basándose en el personal directamente involucrado con la investigación. quien por propio criterio. con lo cual se podrá obtener el conocimiento de la población. 3 Detalles de la Población y la Muestra Objetivo 2 2 Población 40 Trabajadores 100 Expedientes Muestra 13 Trabajadores 40 Expedientes Tipo de muestra No probabilística intencional Probabilística Fuente: Carmelina Raga 39 . (p. (p 177). decide que la muestra es representativa”.81).” (p176). Los autores antes mencionados consideran que el muestreo no probabilística intencional “es aquel en que la elección de los sujetos no depende de que todos tienen la misma probabilidad de ser elegidos. Así mismo consideran que el muestreo intencional “es el procedimiento de escogencia de la muestra que se basa en la experiencia personal que tenga el investigador. con respecto a los expedientes de los clientes se tomó la muestra según el criterio probabilístico.

(p.5 q = 0.645 N = 100 p = 0.Para la obtención de la muestra probabilística se utilizó la siguiente fórmula según Balestrini M.10 2 ×(100 −1) +1. 143) Z 2 × N × p ×q E 2 × ( N −1) + Z 2 × p × q Fórmula: n = n = Muestra Z = Coeficiente de confiabilidad N = Población p = Probabilidad de ocurrencia q = 1.p (Probabilidad de no ocurrencia) E = Error muestral Nivel de Confianza = 90% Entonces para la obtención de la muestra de expedientes: Z = 1.645 2 ×100 ×0.5 E = 10% Nivel de Confianza = 90% n= 1.5 ≈ 40 ⇒ n = 40 Se obtiene como resultado que la muestra es de 40 expedientes.5 0. (2001).. con un nivel de confianza del 90% y un error muestral del 10% En razón de lo antes expuesto la muestra quedó conformada por los trece trabajadores (13) relacionados directamente con esta investigación pertenecientes a las cuatro (4) agencias y cuarenta (40) de los expedientes antes mencionados 40 .645 2 ×0.5 ×0.5 ×0.

La investigadora observó directamente las fuentes documentales proporcionadas por la institución para obtener los datos relacionados con la misma. 68). (1998) como: “la utilización de los sentidos para la percepción de hechos o fenómenos que nos rodean o son de interés del investigador” (p. El cuestionario según Zorrilla S. con lo cual la investigadora podrá obtener conocimientos relevantes tanto generales como específicos.219). la estructura y las particularidades del sistema de control interno. (1998) “es un instrumento escrito que debe resolverse sin intervención del investigador. para lo cual se seleccionaron diez (10) de ellos en cada agencia Técnicas e Instrumentos de Recolección de datos La investigadora obtuvo la información relacionada con la evaluación del sistema de control interno de los procesos operativos de las agencias. cuya definición la señalan Tamayo y Tamayo M. (p.pertenecientes a los clientes de las agencias ubicadas en Maracay.72). reportes de archivos”. mediante la observación directa y el cuestionario. a través de la revisión de manuales de procedimientos y otros documentos internos de Corp Banca. el cual estuvo constituido por una serie de preguntas semi-abiertas adecuadas. Otra técnica que se utilizó para facilitar la recolección de datos fue la encuesta utilizando como instrumento el cuestionario. (p. En este trabajo se procedió a utilizar la técnica de la observación. datos de fuentes secundarias. 41 . se podrá conocer el contexto. a los propósitos de la investigadora. (1998) la observación directa “constituye una herramienta válida para el planteamiento y solución de problemas en el cual la percepción de fenómenos se realiza inicialmente por la vía de la observación documental. Según Zorrilla S. Mediante la aplicación de esta técnica.

Según Hernández R.76 y 3. a los cuales se les suministró el planteamiento del problema y los objetivos de la investigación y se les solicitó que ponderaran cada una de las preguntas.75 respectivamente. uno dirigido a los ejecutivos de negocios (Anexo B). (p. Confiabilidad 42 .Validez y Confiabilidad del Instrumento Validez Para determinar la validez de los instrumentos de recolección de datos se recurrió a la evaluación de tres (3) expertos. La validez se hizo mediante una evaluación minuciosa en base a los criterios que se indican utilizando la escala que se muestra a continuación: E = Excelente B = Bueno R = Regular D = Deficiente E=4 B=3 R=2 D=1 En esta investigación se aplicaron dos cuestionarios.236). y Otros (1998) “la validez en términos generales se refiere al grado en que un instrumento realmente mida la variable que pretende medir”. (Anexo C) Los resultados de las evaluaciones de los expertos arrojaron un total promedio de 3. y otro dirigido a los gerentes de las agencias. lo cual indica que los instrumentos son válidos para la obtención de los objetivos planteados.

Con respecto a la fórmula Hernández.124).Chávez (1994).9 indica que el número de errores es tolerable por lo que se acepta el instrumento.99 43 . Para evaluar la confiabilidad de los instrumentos de recolección de datos éstos fueron entregados a tres (3) especialistas en el área de las ciencias administrativas y económicas que se encargaron de eliminar algunas preguntas que según ellos presentaron deficiencias en su contenido e intencionalidad para luego ser aplicado utilizándose para ello el método de reproductividad.276).________(Numero de Errores)________ Número de Ítems x Número de Muestra Número de Errores: las preguntas rechazadas por quienes evaluaron el instrumento de recolección de datos. (p. define que la confiabilidad de un instrumento “es la certeza o seguridad. Número de Muestra: el total de las muestras seleccionadas para realizar el cuestionario. según Hernández R. esta indica que el valor de C.R.R.R. oscila entre 0 y 1. Número de Ítems: total de preguntas realizadas en los instrumentos de recolección de datos.274): Fórmula: C. El resultado de confiabilidad para el instrumento aplicado a los Ejecutivos Integrales es: C. por lo tanto cuando se obtienen valores a partir de 0. para medir una variable dentro de un instrumento” (p. (p. = 1. A continuación se detalla el método de reproductividad.: = 1.___1__ = 0. y Otros (1998).

: = 1.__1__ = 0. (p. producto del análisis de las preguntas contenidas en el mismo. luego del procedimiento sufrido se nos presentará como un conjunto de cuadros. el análisis se efectúa cotejando los datos que se refieren a un mismo aspecto y tratando de evaluar la fiabilidad de cada información.94 4x4 Ambos resultados evidencian que los instrumentos son confiables. De igual forma se revisaron los informes de las 44 . (p 188).13 x 9 Y para el instrumento aplicado a los Gerentes de las Agencias: C. a las cuales habrá que pasar en limpio. gráficos para facilitar su comprensión y en base a éstos. Ésta. El análisis cuantitativo es definido por Sabino (2000) como: La operación que se efectúa naturalmente con toda la información numérica resultante de la investigación.188).. En este trabajo se realizaron cuadros comparativos. calculando sus porcentajes y otorgándoles forma definitiva. En relación al análisis cualitativo el autor define: Se refiere al que procedemos a hacer con la información de tipo verbal que de un modo general aparece en fichas. la investigadora pudo emitir sus conclusiones y recomendaciones. utilizando para ello los resultados de los cuestionarios. cálculos de porcentajes. tablas y medidas. etc. Técnicas de Análisis de Datos El análisis de los datos obtenidos se realizó mediante cuadros estadísticos.R.

en la evaluación del sistema de control interno de los procesos operativos de productos 45 .revisiones de control interno seleccionados a fin de verificar que la información contenida en ellos se encuentre acorde a las normativas vigentes en la institución. CAPÍTULO IV RESULTADOS ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN A continuación se presentan los resultados que obtuvo la investigadora.

contentivas en el manual de normas y procedimientos tiene como objetivo establecer los parámetros que deben seguir todas las dependencias del banco con el fin de unificar criterios operativos en el curso de las solicitudes de sus clientes y brindarles un servicio óptimo apegados a la normativa interna y a los requerimientos legales. así como evitar posibles fraudes contemplados en la legislación referida a la legitimación de capitales. Así mismo se obtuvo información de la clasificación de los riesgos operativos relacionados a los productos pasivos lo cual permitió analizar los riesgos en que se desarrollan las actividades. así como la aplicación del cuestionario permitieron conocer las políticas de la organización así como verificar su cumplimiento. así como los subproductos asociados a éstas. Banco Universal en el período 20002001. 1. Banco Universal. Toda la información obtenida fue clasificada.pasivos de las agencias de Corp Banca C. se utilizó la observación directa de los manuales de normas y procedimientos que deben seguir las agencias de la institución al aperturar las cuentas corrientes. La utilización de la guía de observación directa. de ahorros y de fondo de activos líquidos (F.L). Banco Universal. Es necesario cumplir con los requerimientos de la organización pues éstos están diseñados con el fin de satisfacer al cliente y evitar posibles errores e irregularidades por parte del personal involucrado en cada área. referente a la identificación de las políticas actuales referidas al control interno de los productos pasivos en Corp Banca. Para dar cumplimiento al objetivo No. Las políticas que ha establecido Corp Banca. C. por parte del personal involucrado.A. C.A.A. 46 .A. tabulada y analizada siguiendo los parámetros de una investigación de campo de tipo evaluativo.. De igual forma se observaron los manuales de normas y procedimientos contra la legitimación de capitales utilizados por esta organización.

47 . firmas conjuntas o firmas indistintas. El titular puede autorizar a terceros a movilizarla condicionando dicha movilización con base a montos. personas naturales o personas jurídicas. En primer término se debe considerar las normas generales para dar curso a las solicitudes de los clientes según sean. Personas Naturales: Un titular: Esta cuenta también denominada como unipersonal pues el titular es el dueño de los fondos y el único que puede cerrar la cuenta. una referencia bancaria o en su defecto tres estados de cuentas o copia de una libreta. firmas conjuntas o indistintas. según lo establecido por Corp Banca. En ambos casos se requiere de la copia de la (s) cédula (s) de identidad. Firmas Indistintas: Esta condición implica que existen varios firmantes autorizados indistintos unos de otros. Es así como a continuación se especifican éstos. Varios titulares o cotitulares: Se entiende que en esta cuenta los fondos con comunes a varias personas y éstos deben expresar su decisión con respecto a la forma como se movilizará la cuenta al igual que en el caso anterior con base a montos.Al evaluar el sistema de control interno de los procesos operativos de productos pasivos deben conocerse a profundidad los procedimientos referidos a ellos para poder verificar su cumplimiento por parte de los empleados de la institución. Personas Jurídicas: Firmas Conjuntas: En este caso existen varias firmas autorizadas y en el momento de la apertura se condiciona la movilización de la misma según la combinación de estas firmas.

una referencia bancaria y personal o en su defecto tres estados de cuenta o copia de la libreta que posea. corte de cuenta de algún instrumento financiero. por lo que constituyen un factor importante del sistema de control interno y por lo tanto para esta investigación.Antefirmas o Sello: También puede indicarse la necesidad de la existencia de un sello o antefirma del titular para que proceda la movilización de la cuenta. En cada expediente se verifica el cumplimiento o no de la normativa que debe seguirse en la institución. Esta indicación debe señalarse en los formularios de registros de firmas. 48 . Y en el caso de personas jurídicas extranjeras se solicitan las cédulas o pasaportes vigentes de los representantes de la empresa. número de cuenta. El ejecutivo integral es el responsable de la elaboración de dicho expediente y de mantenerlo actualizado. este expediente debe contener todos aquellos documentos obligatorios entregados por el cliente de acuerdo al tipo de producto solicitado así como los formularios y otros recaudos operativos inherentes a la institución. los firmantes y los aspectos antes mencionados relacionados con las autorizaciones de movilización de la cuenta. Montos: Esto se refiere al condicionamiento que establece el titular de la cuenta para su posterior movilización de acuerdo a montos máximos por transacción. constancia de trabajo o certificación de ingresos suscrita por un contador público colegiado. Los expedientes de los clientes se conservan en las agencias hasta cinco (5) años después de canceladas las cuentas. Es importante señalar que toda cuenta debe tener un expediente en el que se identifique al cliente. En caso de personas naturales extranjeras se solicitan algunos recaudos adicionales tales como pasaporte original vigente o cédula vigente identificando su condición de extranjero. documento constitutivo legalizado en el consulado de Venezuela en el país de origen y debidamente registrados por ante el registro mercantil del lugar donde funciona la empresa.

solo se destaca que los funcionarios o empleados que laboren en el banco o sus cónyuges no podrán poseer este producto. si el cliente no cumple con los recaudos solicitados. tampoco se podrán abrir cuentas corrientes a menores de edad. relativa a las obligaciones pendientes de personas naturales o jurídicas con las instituciones financieras.I). también es el ejecutivo. por tal motivo.C.C. la cual debe ser lo más parecida posible a la estampada en el registro de firmas y debe verificar que ésta y el número de la cédula sean claras y visibles a la luz ultravioleta. tiene por objeto la compilación y posterior suministro de información. colocar el sello de la agencia correspondiente.R. al igual que en el caso anterior de no presentarse los recaudos solicitados por el banco no se podrán abrir dichas cuentas.I. El Sistema de Información Central de Riesgos (S. es por ello que esta información es imprescindible para dar curso. a la apertura de una cuenta corriente.Existen normas específicas para cada producto pasivo tal como se señala a continuación: Con respecto a las cuentas corrientes.R. el mismo día de la apertura. previa verificación del monto disponible exigido por el banco en la cuenta y es su responsabilidad enviar. Cuentas con libreta (Ahorro y FAL). sin entorpecer la visualización de la (s) firmas y 49 .I. el ejecutivo integral debe verificar el S. los formatos de registro de firmas al outsourcing de firmas. el ejecutivo es responsable de solicitar la firma autógrafa al dorso de la portada de la libreta sobre el soporte del spectroline (cinta de seguridad donde el cliente firma).I del cliente y la impresión de la misma debe ser firmada por el gerente en señal de aprobación. Existe actualmente un subproducto denominado cuenta corriente remunerada el cual se regirá bajo las mismas características de la cuenta corriente clásica. éstas no se podrán abrir. para su registro. así mismo el ejecutivo debe entregar una chequera con el número de cuenta asignado. en este caso. responsable de anular los espacios no utilizados.

verificar que la libreta este firmada por el funcionario autorizado. 37. teniendo en cuenta que este tipo de instrumento genera altos rendimientos. Con respecto a la apertura o renovación de los depósitos a plazo fijo. puede actuar como garantía en la solicitud de un crédito. procedimientos y mecanismos que deben seguir los funcionarios y empleados para evitar que la 50 .1. tal como se establece en la Ley Orgánica sobre Sustancias Estupefacientes y Psicotrópicas y en la Gaceta Oficial No. mediante un manual para tal efecto dirigido a todos los empleados.01. Además de la revisión de las políticas contentivas en el manual de normas y procedimientos. se identificaron las políticas que sigue la organización contra la legitimación de capitales como complemento del objetivo No. además se anexa la nota de débito de la cuenta que origina los fondos. Corp Banca da cumplimiento legal a esta resolución. los cuales deben dar cumplimiento a las directrices allí contenidas. Al cancelar las cuentas debe colocarse el sello de cancelado en la tarjeta de registro de firmas y desincorporarlas del archivo de registro de firmas vigentes. conjuntamente debe contarse con la carta de autorización del cliente para efectuar los correspondientes abonos por concepto de intereses a la cuenta que éste decida.287 de fecha 20 de septiembre del 2001 a través de la Resolución número 185. se deben observar algunas políticas adicionales tales como: la firma por parte del cliente en el correspondiente formato de este producto en el cual se especifican el plazo y la tasa de interés acordados. lo cual se detalla seguidamente. y sus intereses pueden ser recapitalizados o transferidos a una cuenta de ahorro o corriente según decisión del cliente. En este manual se establecen las normas. control y fiscalización de las operaciones de legitimación de capitales son aplicables a las entidades financieras siendo éstas reguladas por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras. Las políticas a seguir para la prevención.

siendo la institución financiera la escala entre el origen y el destino de la operación. Es responsabilidad de los directivos. contra la legitimación de capitales se establecen políticas operativas descritas a continuación: 1. funcionarios y empleados deben estar atentos a las transacciones y relaciones de negocios de sus clientes cuando no tengan en apariencia ningún propósito que las justifique. 3. desarrollando labor de prevención cuando cumple con las actividades que deben ser supervisadas por los órganos administrativos dispuestos para ello y represión del hecho delictivo cuando colabora en las funciones de reporte de clientes sospechosos a las autoridades policiales o judiciales En el manual de normas y procedimientos de Corp Banca. establecidas en la Ley Orgánica sobre Sustancias Estupefacientes y Psicotrópicas. funcionarios y empleados de Corp Banca. 51 . en dinero de origen legítimo para refinanciar un nuevo ciclo de actividades delictivas. Es por ello que el sistema bancario debe fortalecer sus procesos de control para detectar dichas operaciones. Corp Banca debe velar por el cumplimiento institucional a fin de prevenir la legitimación de capitales. Directivos. reportar cualquier operación sospechosa que se presente tanto de clientes como de empleados. siguiendo los canales regulares previstos en este manual. La legitimación de capitales está referida a la prevención.institución sea utilizada como medio de legitimación de capitales provenientes de actividades ilícitas. detección y control de las operaciones financieras cuyo fin es transformar grandes cantidades de dinero provenientes de actividades ilícitas previstas en la legislación venezolana. 2.

52 . La institución debe presentar al cliente. 6. 5. y pasar a formar parte del expediente del cliente. la declaración jurada exigida por legitimación de capitales. No efectuar operaciones de compra y venta de divisas a personas que no sean clientes activos de la institución. en la cual debe firmar y estampar la huella dactilar. los documentos o registros que comprueben la identificación del cliente y la realización de las operaciones. Es responsabilidad de todas la agencias prevenir la legitimación de capitales tomando las siguientes medidas: a) Prestar especial atención a la obtención de información pertinente de los clientes que abran cuentas con montos superiores o con cantidades menores que acumulen depósitos mayores a los establecidos por la institución. b) c) Efectuar rastreos para verificar operaciones de dudoso origen. Debe prestarse especial atención a las aperturas de cuentas destinadas a recibir fondos del exterior para luego trasladarlos a otras localidades del país. No se podrán abrir cuentas anónimas o a nombre de personas que no estén debidamente identificadas. para su aceptación. aperturas de cuentas de la misma clase de la que ya tenga el cliente en el banco sin una causa que lo justifique. 7. 8. aperturas de cuentas a menores de edad o incapacitados sin representante identificado y sin autorización. Es responsabilidad de Corp Banca conservar durante cinco (5) años contados a partir del día en que finalice la relación con la institución.4.

A continuación se presentan los resultados obtenidos mediante la implementación de la guía de observación directa con la cual que se recopiló la información referida a la verificación del cumplimiento de las políticas de control interno.2. desde la recopilación de todos los documentos que sirven de soporte o evidencia al caso. a través de una guía de observación directa (Anexo A). y también se muestra la proyección sobre el total de la población conformado por cien (100) expedientes. se realizó también el gráfico que representa tal situación. así como los niveles de notificación dentro de la jerarquía administrativa de la institución.. En este manual está debidamente regularizado el procedimiento que se debe seguir en caso de detectar alguna actividad sospechosa de legitimación de capitales. Y. con el fin de obtener una mejor perspectiva de las fallas detectadas en la revisión de la muestra que realizó la investigadora.A. Este estudio arrojó los siguientes resultados en cuanto a las fallas de control interno presentes en dichos expedientes. 53 . aplicada sobre una muestra representativa de cuarenta (40) expedientes de clientes. Debe supervisarse al personal a fin de garantizar la probidad de su conducta verificando posibles cambios en sus costumbres y nivel de vida. se verificó el cumplimiento y pertinencia de las políticas de control interno en las operaciones de productos pasivos en Corp Banca C. Para el logro del objetivo No.9.

8 Formulario registro de datos. 1 Identificación del 4 10% 10 expediente con la cuenta. 9 Firma autorizando el proceso. 5 Verificación SICRI y referencias bancarias. 4 Copia del depósito inicial. Ítem No. 6 Impresión datos 2 16 8 28 25 4 14 18 5% 40% 20% 70% 62. declaración jurada Ítem No. Ítem No. Ítem No.5 10 35 45 personales. 2 Identificación del cliente y firmantes de la cuenta. apellido y nombre del cliente. Ítem No. Ítem No.5% 10% 35% 45% 5 40 20 70 62. Fuente: Carmelina Raga 54 . 4 Fallas de Control Interno Muestra (40 Expedientes) Población (100 Expedientes) Ítems Expediente con Fallas Porcentaje Proyección Expedientes con Fallas Ítem No.Cuadro No.7 Formulario entrevista al cliente. 3 Documentos exigidos por la Institución al cliente. Ítem No. Ítem No.

encontrando el mayor porcentaje en la verificación del SICRI y referencias bancarias con un 70% correspondiente a veintiocho (28) expedientes del total de la muestra. 55 . pues es indispensable conocer la posible situación de morosidad del cliente en alguna organización financiera lo cual. se pudo apreciar la existencia de fallas. puede ser motivo suficiente para no dar curso a la solicitud del cliente. en concordancia con la legislación venezolana en cuanto al control interno de los procesos operativos sobre la muestra compuesta por cuarenta (40) expedientes.30 25 20 15 10 5 0 Í tem 1 Í tem 2 Í tem 3 Í tem 4 Í tem 5 Í tem 6 Í tem 7 Í tem 8 Í tem9 Fuente: Carmelina Raga Gráfico No. 1 Fallas de Control Interno en la Muestra de expedientes Al revisar la documentación soporte requerida por la institución y la Superintendencia de bancos. de ser cierta dicha situación de morosidad. esta falla es considerada como grave por la institución.

a la muestra seleccionada: cuatro (4) gerentes de agencias (Anexo C).3. Los resultados de dichos cuestionarios se presentan en páginas posteriores. según los siguientes parámetros previstos por la institución: 56 . sin embargo. o que el funcionario autorizado no aprobó en su oportunidad la operación. 4 del cuestionario (Anexo C). la inexistencia de la firma de autorización del procedimiento.Luego se destaca la ausencia de la impresión de los datos del cliente con un 62. Y para dar cumplimiento al objetivo No. 2. representando el 40%. también se constató. asimismo en 14 expedientes el formulario de registro de datos del cliente no se encontraba completo lo cual representó el 35% de la muestra. se apreció que no se encuentra la totalidad de los documentos exigidos por la institución o no eran legibles en 16 de los expedientes. esta falla es de menor gravedad. y ausencia o ilegibilidad de la copia del depósito inicial. o en el formulario de entrevista al cliente. mediante la pregunta No. Se observaron en menor proporción otras fallas en los expedientes tales como identificación incompleta de los expedientes. aplicado a los gerentes de las agencias. debe estar presente en el expediente dicha impresión. lo cual pudiera indicar que dicha firma no se solicitó incumpliendo así con la normativa. Adicionalmente se aplicó un cuestionario. en el cual se les solicita estimen el tiempo de regularización de las fallas de control interno en los expedientes. en veinticinco (25) expedientes del total de la muestra. con el fin de complementar el objetivo No. y nueve (9) ejecutivos integrales (Anexo B). en dieciocho (18) expediente representando el 45% de la muestra. con el fin de constatar la inclusión de la información en la base de datos del banco. para obtener información acerca de sus conocimientos y aplicación de los controles internos de los procesos operativos de productos pasivos. se determinó la clasificación de los riesgos operativos establecidos por Corp Banca en cuanto a las normas que regulan los procesos operativos de los productos pasivos.5%.

área de infraestructura y área de seguridad según las características de cada una de ellas y que se detectan en las revisiones que realiza la institución. Estas revisiones son clasificadas en revisiones preventivas las cuales se efectúan en períodos de noventa (90) días y tienen por finalidad verificar el cumplimiento de los procedimientos establecidos y en revisiones de seguimiento las cuales se efectúan cada cuarenta y cinco (45) días cuya finalidad es verificar la corrección de las fallas detectadas en la revisión preventiva. El área que esta investigación evalúa es específicamente el área de negocios pues en ésta se verifican los controles internos de los procesos operativos de los productos pasivos de esta organización. para cada gerente de agencia en la que se señalan las irregularidades y se contempla el plazo en el que deben ser corregidas. extiende una carta compromiso previamente acordada entre las partes. área de mesón. implica que se detectaron fallas que pueden corregirse en un período no mayor a 30 días. área de negocios. una agencia clasificada de tipo uno (1) es aquella en la que no se detectaron fallas de control interno. 57 . la gerencia zonal de operaciones la cual ejecuta las revisiones. las agencias de tipo dos (2). y las de tipo tres (3) son las que presentan fallas que podrán ser regularizadas en un plazo superior a treinta (30) días. se relacionan a los periodos en los que deben regularizarse las fallas detectadas. En este sentido. 5 Con el fin de garantizar la regularización de las fallas detectadas en las revisiones.La clasificación de los riesgos operativos de las agencias está determinada por el promedio simple de las fallas en los controles internos que se hayan producido en las distintas áreas operativas tales como el área de caja. Los parámetros que establece Corp Banca para clasificar a las agencias según los resultados de las revisiones de forma total y para cada área. tal como se muestra en el cuadro No.

carta de trabajo y otros documentos de identificación del cliente según corresponda. específicamente y en orden decreciente: referencias bancarias.  Firma del ejecutivo integral. 58 . 5 Clasificación de las Agencias Agencia tipo 1 2 3 Explicación No se detectan fallas de Control Interno Se detectan fallas de pronta regularización Se detectan fallas con mayor plazo de regularización Fuente: Carmelina Raga Periodo de Regularización 0 15 a 30 días Superior a 30 días Con respecto a la gravedad de las fallas en el área de negocios. del gerente o jefe de operaciones y sello de la agencia en señal de autorización del proceso.  Identificación del cliente y otros firmantes de la cuenta con las respectivas rúbricas. el cual contienen los aspectos sujetos a revisión. en los formatos previstos para tal fin. verificación por parte del ejecutivo de negocios del sistema SICRI.  Formulario de entrevista al cliente la cual además contiene la declaración jurada obligatoria por legitimación de capitales con la firma y huella dactilar del cliente.Cuadro No. éstas se detallan a continuación: La organización considera como fallas de control interno las siguientes:  La no existencia de la documentación que se requiere para otorgar los productos que solicite el cliente y la no verificación de los mismos tal como se especifica en el cuadro número dos (2).

La investigadora verificó los reportes semestrales de las revisiones efectuadas en los años 2000 y 2001. en primer lugar se muestra los resultados del cuestionario dirigido a los ejecutivos integrales el mismo está conformado por trece preguntas y seguidamente los resultados del cuestionario dirigido a los gerentes de las agencias el cual consta de cuatro preguntas. Pregunta No. Impresión de los datos personales del cliente. los cuales muestran una clasificación de tipo dos (2) en el área de negocios para las cuatro agencias sujetas a la presente investigación. copia del depósito inicial para aperturar el instrumento financiero solicitado. apellido y nombre del cliente. Alternativa Si No Total Fuente: Carmelina Raga Frecuencia 8 1 9 Porcentaje 89% 11% 100% 59 .6 Conocimiento del manual de normas y procedimientos. ambos con sus análisis respectivos reforzados en algunas preguntas con observación directa de los procesos. 1 ¿Conoce usted el manual de procedimientos referido a la normativa que rige a los productos pasivos de la institución? Cuadro No. A continuación se presentan los resultados obtenidos de los cuestionarios.  Identificación del expediente con el número de cuenta.

Esta afirmación resulta interesante pues aún conociendo las normas y políticas de la institución alguna de estas se incumplen.2 ¿Los manuales de procedimientos se encuentran a su inmediata disposición? 60 . lo cual corresponde a un empleado de reciente ingreso a la institución. mientras que el 11% no lo conoce. 2 Conocimiento del manual de normas y procedimientos Fuente: Carmelina Raga Análisis Se puede observar que el 89% manifiesta conocer el manual de procedimientos.NO 11% SI 89% Gráfico No. Pregunta No.

no es verificado en el manual.7 Disponibilidad de los manuales de procedimientos Alternativa Si No Total Fuente: Carmelina Raga Frecuencia 7 2 9 Porcentaje 78% 22% 100% NO 22% SI 78% Gráfico No. El 22% restante no conoce su ubicación física o quien puede suministrárselo rápidamente. Pregunta No.3 ¿Considera usted que las actividades del departamento se adaptan al Manual de Normas y Procedimientos establecidos? 61 .Cuadro No. sino que se recurre a la experiencia de los compañeros.3 Disponibilidad de los manuales de procedimientos Fuente: Carmelina Raga Análisis El 78% del personal encuestado dispone de forma inmediata de los manuales. Los encuestados acotaron que generalmente al presentarse alguna duda con respecto a algún procedimiento.

4 Seguimiento del manual de normas procedimientos Fuente: Carmelina Raga Análisis Todos los empleados que conocen el manual de procedimientos coinciden en afirmar que las actividades se corresponden a lo establecido en los manuales.4 ¿Por qué los clientes no consignan todos los documentos exigidos para el otorgamiento de los productos pasivos? 62 .8 Seguimiento del manual de normas y procedimientos Alternativa Si No No contestó Total Fuente: Carmelina Raga Frecuencia 8 0 1 9 Porcentaje 89% 0% 11% 100% No contestó 11% SI 89% Gráfico No. El 11% corresponde al empleado de reciente ingreso el cual no posee suficientes conocimientos de los manuales.Cuadro No. por lo tanto no contestó. Pregunta No.

que los clientes expresan dificultad para obtener la documentación necesaria.9 Motivos de incumplimiento al consignar documentación Alternativa Falta de tiempo Mucha documentación Dificultad para conseguirla Frecuencia 2 0 7 9 Falta de tiempo 22% Porcentaje 22% 0% 78% 100% Total Fuente: Carmelina Raga Dificultad para conseguirla 78% Gráfico No.Cuadro No.5 ¿Por qué en algunas ocasiones no se verifica el SICRI? 63 . 5 Motivos de incumplimiento al consignar documentación Fuente: Carmelina Raga Análisis Los empleados manifiestan con el 78%. El porcentaje restante refiere falta de tiempo para tramitar los recaudos. especialmente cuando se refiere a documentación que se tramita en organismos públicos. Pregunta No.

6 Razones de la falta de verificación de SICRI Fuente: Carmelina Raga Análisis En esta pregunta el 100% de los encuestados expresan falta de tiempo.Cuadro No. todos coinciden en que ante la impaciencia del cliente. 64 .10 Razones de la falta de verificación del SICRI Alternativa Falta de tiempo No es relevante Otra Frecuencia 9 0 0 9 Porcentaje 100% 0% 0% 100% Total Fuente: Carmelina Raga 100% Gráfico No. suelen posponer dicha verificación del SICRI (Sistema Central de Información de Riesgos). Esta decisión de posponer el procedimiento. acarrea su omisión tal como se evidenció en algunos de los expedientes seleccionados.

El 11% corresponde a un empleado que manifiesta. es un trámite que puede llevar algún tiempo adicional. 65 .Pregunta No. por lo cual se pospone. confiar en la información emitida por otras instituciones financieras.6 ¿Por qué en algunas ocasiones no se verifican las referencias bancarias? Cuadro No.11 Razones de la falta de verificación de las referencias bancarias Alternativa Falta de tiempo No es relevante Otra Frecuencia 8 0 1 9 Porcentaje 89% 0% 11% 100% Total Fuente: Carmelina Raga Otra 11% Falta de tiempo 89% Gráfico No. 7 Razones de la falta de verificación de las referencias bancarias Fuente: Carmelina Raga Análisis Al igual que el caso anterior el mayor porcentaje indica que la verificación de las referencias bancarias.

66 . esta respuesta igual que en las anteriores.Pregunta No. Mientras que del 22% restante. y el otro 11%.7 ¿Por qué en algunas ocasiones no se imprimen los datos personales del cliente? Cuadro No. opina que es suficiente con la información en el sistema informático. muestra que al posponer el cumplimiento de las normas las mismas se prolongan indefinidamente.12 Razones de la falta de impresión de los datos personales del cliente Alternativa Falta de tiempo No es relevante Otra Frecuencia 7 1 1 9 Porcentaje 78% 11% 11% 100% Total Fuente: Carmelina Raga No es relevante 11% Otra 11% Falta de tiempo 78% Gráfico No. el 11% expresa que no consideran relevante este procedimiento. 8 Razones de la falta de impresión de los datos personales del cliente Fuente: Carmelina Raga Análisis Mayoritariamente se refleja con el 78% que la razón principal del incumplimiento de esta normativa se debe a la falta de tiempo.

Pregunta No. 67 .13 Existencia de información innecesaria solicitada en el formulario de registro de datos del cliente Alternativa NO Si Total Fuente: Carmelina Raga Frecuencia 9 0 9 Porcentaje 100% 0% 100% 100% Gráfico No. 9 Existencia de información innecesaria solicitada en el formulario de registro de datos del cliente Fuente: Carmelina Raga Análisis Todos los empleados eligieron la alternativa con la que se indica que el formulario no contiene información innecesaria. es decir que toda la información solicitada en éste se requiere para dar curso a los procedimientos.8 ¿Cree usted que el formulario de registro de datos del cliente contiene información innecesaria? Cuadro No.

14 Existencia de duplicidad en la información solicitada en el formulario de registro de datos del cliente Alternativa NO Si Total Fuente: Carmelina Raga Frecuencia 9 0 9 Porcentaje 100% 0% 100% 100% Gráfico No. es suficiente y pertinente.10 Existencia de duplicidad en la información solicitada en el formulario de registro de datos del cliente Fuente: Carmelina Raga Análisis El 100% de los empleados respondió que no considera que exista duplicidad de datos en dicho formulario. Igual al caso anterior. los empleados entonces reconocen que la totalidad de la información solicitada en el formulario. 68 .9 ¿Cree usted que el formulario de registro de datos del cliente contiene duplicidad de datos? Cuadro No.Pregunta No.

Pregunta No.10 ¿Por qué en algunas ocasiones no se obtiene la firma del funcionario autorizado para validar el procedimiento? Cuadro No.15 Razones de la falta de firma autorizada de los procedimientos Alternativa
Falta de tiempo No es relevante Otra

Frecuencia 6 0 3 9

Porcentaje 100% 0% 0% 100%

Total
Fuente: Carmelina Raga

Otra 33%

Falta de tiempo 67%

Gráfico No. 11 Razones de la falta de firma autorizada de los procedimientos
Fuente: Carmelina Raga

Análisis El 67% de las respuestas indican falta de tiempo. Y el 33% de los empleados manifestaron la poca disponibilidad de tiempo para esperar que los funcionarios autorizados firmen la documentación que se les presenta, por lo que se pospone este procedimiento para otro momento del día, lo cual origina nuevamente acumulación de procedimientos incumplidos.

69

Pregunta No.11 ¿Conoce usted el manual de normas y procedimientos contra la legitimación de capitales publicado por la institución? Cuadro No.16 Conocimiento del manual contra la legitimación de capitales Alternativa
NO SI

Frecuencia 3 6 9

Porcentaje 67% 33% 100%

Total
Fuente: Carmelina Raga

NO 33%

SI 67%

Gráfico No. 12 Conocimiento del manual contra la legitimación de capitales
Fuente: Carmelina Raga

Análisis El 67% conoce el manual contra la legitimación de capitales, sin embargo el 33% no lo conoce, aunque admiten que la institución lo posee y manifiestan estar al tanto respecto a estas normas.

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Pregunta No.12 En caso de que la respuesta anterior sea afirmativa ¿Considera usted que la información solicitada al cliente refleja la totalidad de su contexto con lo cual se evitarían posibles ilícitos tal como se expresa en el manual contra la legitimación de capitales? Cuadro No.17 Suficiencia de la información solicitada al cliente respecto a la normativa sobre legitimación de capitales para evitar ilícitos Alternativa
NO SI

Frecuencia 0 6 6

Porcentaje 0% 100% 100%

Total
Fuente: Carmelina Raga

100%

Gráfico No. 13 Suficiencia de la información solicitada al cliente respecto a la normativa sobre legitimación de capitales para evitar ilícitos
Fuente: Carmelina Raga

Análisis Todos los empleados están de acuerdo en asegurar que efectivamente la información que se le solicita al cliente relacionada con su contexto, puede evidenciar posibles actividades no cónsonas con la legislación vigente.

71

Pregunta No.14 Independencia y separación de las actividades que realizan los ejecutivos integrales Fuente: Carmelina Raga Análisis Todo el personal coincide en que efectivamente existe independencia y separación de sus actividades.13 ¿Considera usted que existe completa independencia y separación entre las actividades que realizan los ejecutivos de integrales? Cuadro No.18 Independencia y separación de las actividades que realizan los ejecutivos integrales Alternativa NO SI Frecuencia 0 9 9 Porcentaje 0% 100% 100% Total Fuente: Carmelina Raga 100% Gráfico No. 72 . asimismo manifiestan que existe colaboración entre los departamentos cuando se requiere.

Resultados del cuestionario dirigido a los Gerentes de las Agencias: Pregunta No.1 ¿Los ejecutivos integrales tienen la capacitación suficiente? Cuadro No.19 Capacitación de los ejecutivos integrales Alternativa
NO SI

Frecuencia 0 4 4

Porcentaje 0% 100% 100%

Total
Fuente: Carmelina Raga

100%

Gráfico No.15 Capacitación de los ejecutivos integrales
Fuente: Carmelina Raga

Análisis La totalidad respondió afirmativamente acerca de la capacidad de desempeño de los ejecutivos integrales y su receptividad al solicitárseles apoyo en otras áreas

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Pregunta No.2 ¿Por qué en algunas ocasiones no se observa la firma del personal autorizado validando el procedimiento de apertura de los productos pasivos? Cuadro No.20 Motivos del incumplimiento de la normativa referida a la firma autorizada en la documentación Alternativa
Falta de tiempo No es indispensable Otra

Frecuencia 4 0 0 4

Porcentaje 0% 100% 100% 100%

Total
Fuente: Carmelina Raga

100%

Grafico No. 16 Motivos del incumplimiento de la normativa referida a la firma autorizada en la documentación
Fuente: Carmelina Raga

Análisis El 100% considera que el motivo por el cual en algunas ocasiones no se presenta la firma del personal autorizado validando el procedimiento, se debe a la falta de tiempo por las innumerables tareas que éstos realizan, por lo cual el ejecutivo pospone el cumplimiento de esta norma, al extremo de que ésta nunca llega a realizarse.

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Pregunta No.3 ¿Los ejecutivos integrales conocen y disponen de los manuales de normas y procedimientos previstos por la institución? Cuadro No.21 Conocimiento y disponibilidad de los manuales de normas y procedimientos por parte de los ejecutivos integrales Alternativa
NO SI

Frecuencia 0 4 4

Porcentaje 0% 100% 100%

Total
Fuente: Carmelina Raga

100%

Gráfico No.17 Conocimiento y disponibilidad de los manuales de normas y procedimientos por parte de los ejecutivos integrales
Fuente: Carmelina Raga

Análisis Todos los gerentes afirman que los ejecutivos integrales conocen y disponen de los manuales que la institución tiene previstos para tales fines.

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declaración jurada Ítem No. en las cuatro agencias de Corp Banca. 2 Identificación del cliente y firmantes de la cuenta. 5 Verificación SICRI y referencias bancarias. 3 Documentos exigidos por la Institución al cliente.A continuación se muestra el resultado de la revisión de 40 expedientes de un total de 100. Ítem No.5 10 35 45 Pregunta No. 7 Formulario entrevista al cliente. Ítem No. 6 Impresión datos personales.24 Período estimado para regularizar fallas de control interno Alternativa 15 a 30 días Más de 30días Frecuencia 4 0 4 Porcentaje 100% 0% 100% Total Fuente: Carmelina Raga 15 a 30 días 100% 76 . Ítem No. 9 Firma autorizando el proceso. 1 Identificación del expediente con la cuenta. 4 Copia del depósito inicial. 4 2 16 8 28 25 4 14 18 10 5 40 20 70 62. Ítem No. Ítem No. apellido y nombre del cliente. respecto a las fallas que presentaban en el cumplimiento de normas y procedimientos: Inferencia a la Item Muestr a (40) Población (100 ) Ítem No. Ítem No. Ítem No. 4 Considerando la información antes suministrada ¿En cuanto tiempo estima usted se pueden regularizar estas fallas? Cuadro No. 8 Formulario registro de datos.

3 de la presente investigación. que se les otorgó para los períodos 2000-2001. CAPÍTULO V 77 .Gráfico No. que la clasificación para las cuatro agencias sea del tipo 2. Con esta pregunta se cumple con el objetivo No. lo cual determina según los parámetros establecidos por la institución. 18 Período estimado para regularizar fallas de control interno Fuente: Carmelina Raga Análisis Según los resultados del cuadro anterior los gerentes estiman para la regularización de las fallas de control interno es de 15 a 30 días. igual a la clasificación.

C. básicamente por hallarse documentación deficiente o la inexistencia de algunas contraviniendo las normativas vigentes prevista por la institución. elabora expedientes de sus clientes con toda la información pertinente a cada instrumento financiero solicitado. con los que se persigue la optimización de los procedimientos y la atención al cliente. En relación al conocimiento de las normas y procedimientos contra la legitimación de capitales. el personal que labora en el área de negocios respondió afirmativamente. Según lo antes expuesto se observaron fallas de control interno en los expedientes. a través del Manual de Normas y Procedimientos y el Manual de Normas y Procedimientos contra la Legitimación de Capitales. Corp Banca. con lo cual se dispone de los elementos necesarios para analizar el cumplimiento de los controles internos por parte de la propia institución y otros entes reguladores de la actividad bancaria.A. unifica los criterios que se aplican en la evaluación del sistema de control interno de los procesos operativos de productos pasivos. Banco Universal. por lo que entonces solo manejan la información que se requiere más frecuentemente según los formularios de la institución y en caso de presentarse alguna duda se consultan 78 . cumpliendo con las regulaciones previstas en la legislación venezolana. Corp Banca. aún cuando se constató el conocimiento de la normativa referida a los procedimientos para aperturar los productos pasivos y la disponibilidad inmediata del manual en caso de requerirlo.CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES Conclusiones De acuerdo con los objetivos y resultados de esta investigación y una vez analizada la información que se recabó la investigadora llego a las siguientes conclusiones que se presentan a continuación. sin embargo un porcentaje importante no conoce el manual.

Con respecto a la clasificación de riesgos operativos de las agencias. Es importante mencionar que seis de las diecisiete preguntas que conforman el total de los ítems. por la dinámica de las tareas que desempeñan los empleados diariamente.A Banco Universal. se presentan las siguientes recomendaciones con el fin de mejorar la operatividad del área de negocios de Corp Banca C. ya que los días para regularizar las fallas según el cuestionario será de máximo 15 días. en concordancia con la normativa interna y las disposiciones de los entes controladores de la actividad bancaria. con el fin de verificar el conocimiento cierto de toda la normativa referida a los procesos operativos de productos pasivos y de la normativa contra la legitimación de capitales para mejorar la capacidad técnica del personal 79 . Se recomienda revisar los planes de adiestramiento del personal involucrado en el área de negocios. no resulta suficiente pues en los expedientes del período 2000-2001. éstas aún persisten. lo cual indica que la acumulación de las deficiencias en los expedientes no son corregidos con la celeridad necesaria. (lo cual representa el 35. el cual fue de Riesgo 2.entre ellos. se concluye que si bien es cierto.29% de éstas). los empleados responden que el incumplimiento de algunas normativas se relaciona con la falta de tiempo para ejecutarlas. de ambos cuestionarios aplicados al personal. Recomendaciones Según los resultados que obtuvo la investigadora en la evaluación del sistema de control interno de los procesos operativos de productos pasivos en el período 20002001. Estos resultados pueden explicar el hecho de que no se hayan corregido las fallas del período antes mencionado para la fecha de elaboración de esta investigación. Esta situación traería como consecuencia el incumplimiento de alguna norma en cuyo caso su desconocimiento no exceptúa las sanciones del caso. la carta compromiso es una herramienta necesaria para solventar las fallas.

La investigadora considera que debe establecerse una ponderación cierta a cada tipo de falla y a la cantidad de éstas. En cuanto a la clasificación de riesgos operativos de las agencias. pues se puso de manifiesto el 80 . aún cuando se considera apropiada la implementación de la carta compromiso firmada por la gerencia para solventar las deficiencias. y las revisiones de seguimiento al término del plazo de regularización de las fallas con la finalidad de reducir los períodos en los cuales se verifique el debido cumplimiento de la normativa y se constate la normalización de las fallas. igualmente se recomienda verificar que estén realizando efectivamente las actividades que les correspondan de manera prioritaria. se recomienda que se efectúen revisiones preventivas cada sesenta (60) días. con el fin de evitar que los criterios personales de los empleados encargados de las revisorías priven sobre los resultados de la clasificación de las agencias pues en la actualidad no se cuenta con parámetros que permitan totalizar cuantitativamente las fallas. Con respecto al incumplimiento de algunas normas debido a la falta de tiempo expresada por los empleados. la investigadora considera que la misma debe hacerse en base a los resultados de la regularización de las fallas operativas en lugar del tiempo estimado para ello lo cual añadiría incentivo al restablecimiento de las irregularidades detectadas. Estos aspectos antes señalados conllevarían a que se efectúen revisiones de seguimiento y de prevención en menores plazos a los actuales. con la finalidad de determinar si existe exceso de éstas por cada empleado lo cual a su vez conllevaría a la revisión de los manuales de normas y procedimientos de la institución para adecuarlos a las necesidades actuales de la institución.disminuyendo así las fallas de control interno y evitar sanciones previstas en la organización y por parte de los organismos controladores. En base a lo anterior. se recomienda revisar en su totalidad las actividades que éstos realizan.

aún cuando existen tareas pendientes por resolver en sus áreas.espíritu colaborador del personal. 81 .

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ANEXO A GUÍA DE OBSERVACIÓN DIRECTA 85 .

Identificación del cliente y firmantes de la cuenta. Observación Fuente: Carmelina Raga 86 . Impresión de los datos personales. 06 07 08 09 Descripción Identificación del expediente con la cuenta. Copia del depósito inicial. Formulario entrevista al cliente y declaración jurada.Anexo A Guía de observación directa Ítem 01 02 03 04 05. Firma autorizando el proceso. Documentos exigidos por la Institución al cliente. Formulario registro de datos. apellido y nombre del cliente. Verificación SICRI y referencias bancarias.

ANEXO B CUESTIONARIO DIRIGIDO A LOS EJECUTIVOS INTEGRALES REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA 87 .

Carmelina I. C. El presente instrumento de recolección de datos (cuestionario). C. Banco Universal ubicadas en la ciudad de Maracay Estado Aragua en el período 2000-2001. está dirigido al personal que labora en las agencias de Corp Banca. quedo de usted.UNIVERSIDAD BICENTENARIA DE ARAGUA VICERRECTORADO ACADÉMICO FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRTIVAS Y SOCIALES ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA MARACAY-VENEZUELA Anexo B Cuestionario dirigido a los Ejecutivos Integrales La aplicación del siguiente instrumento de recolección de datos (cuestionario). Atentamente. constituye un recurso indispensable para la presente investigación que tiene como objetivo. el mismo será utilizado para verificar el 88 .A. así como la información que pueda suministrar. Agradeciendo de antemano la atención prestada. Las consideraciones sobre el instrumento a utilizar constituye un factor determinante para la elaboración del trabajo de grado que permitirá obtener el título de Licenciado en Contaduría Pública en la Universidad Bicentenaria de Aragua. Banco Universal ubicadas en la ciudad de Maracay estado Aragua. evaluar el Sistema de Control Interno de los Procesos Operativos de Productos Pasivos de las agencias de Corp Banca. Raga A.A.

cumplimiento y pertinencia de las políticas de control interno en las operaciones de productos pasivos de la Institución. Explique brevemente su respuesta cuando se lo indique la pregunta.     Gracias. INSTRUCCIONES DE LLENADO  Por favor leer cuidadosamente cada una de las preguntas Seleccione la alternativa que considere como la respuesta más conveniente en cada una de las preguntas formuladas marcando con una (X). No omita información Sea lo más objetivo y sincero posible. Anexo B Cuestionario dirigido a los Ejecutivos Integrales 89 .

1 ¿Conoce usted el manual de procedimientos referido a la normativa que rige a los productos pasivos de la institución? Si: ____ No: ____ Pregunta No.5 ¿Por qué en algunas ocasiones no se verifica el SICRI? Falta de tiempo: ____ No es relevante:____ 90 .Pregunta No.2 ¿Los manuales de procedimientos se encuentran a su inmediata disposición? Si: ____ No: ____ Pregunta No.4 ¿Por qué los clientes no consignan todos los documentos exigidos para el otorgamiento de los productos pasivos? Falta de tiempo: ____ Otra: ____ Explique: ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ Se exige mucha documentación: ____ Dificultad del cliente para conseguirla: ____ Pregunta No.3 ¿Considera usted que las actividades del departamento se adaptan al Manual de Normas y Procedimientos establecidos? Si: ____ No: ____ Pregunta No.

7 ¿Por qué en algunas ocasiones no se imprimen los datos personales del cliente? Falta de tiempo: ____ No es relevante:____ Otra: _____ Explique: ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ Pregunta No.Otra: ____ Explique: ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ Pregunta No.8 ¿Cree usted que el formulario de registro de datos del cliente contiene información innecesaria? No: _____ Si: _____ Especifique cuales: ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ Pregunta No.9 ¿Cree usted que el formulario de registro de datos del cliente contiene duplicidad de datos? 91 .6 ¿Por qué en algunas ocasiones no se verifican las referencias bancarias? Falta de tiempo: ____ No es relevante:____ Otra: ____ Explique: ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ Pregunta No.

10 ¿Por qué en algunas ocasiones no se obtiene la firma del funcionario autorizado para validar el procedimiento? Falta de tiempo: ____ No es relevante: ____ Otra: ____ Explique: ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ Pregunta No.13 ¿Considera usted que existe completa independencia y separación entre las actividades que realizan los ejecutivos de integrales? 92 .11 ¿Conoce usted el manual de normas y procedimientos contra la legitimación de capitales publicado por la institución? Si: ____ No: ____ Pregunta No.No: _____ Si: _____ Especifique cuales: ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ Pregunta No.12 En caso de que la respuesta anterior sea afirmativa ¿Considera usted que la información solicitada al cliente refleja la totalidad de su contexto con lo cual se evitarían posibles ilícitos tal como se expresa en el manual contra la legitimación de capitales? Si: ____ No:____Especifique: ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ Pregunta No.

Si: ____ No: ____ 93 .

ANEXO C CUESTIONARIO DIRIGIDO A LOS GERENTES DE AGENCIAS 94 .

respecto a las fallas que presentaban en el cumplimiento de normas y procedimientos. apellido y nombre del cliente.2 ¿Por qué en algunas ocasiones no se observa la firma del personal autorizado validando el procedimiento de apertura de los productos pasivos? Falta de tiempo: ____ No es indispensable: _____ Otra: _____ Explique: ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ Pregunta No. 40 expedientes de un total de 100. Item Muestr a Inferencia a la Población Ítem No. 2 Identificación del cliente y firmantes de la cuenta. 3 Documentos exigidos por la Institución al cliente.3 ¿Los ejecutivos integrales conocen y disponen de los manuales de normas y procedimientos previstos por la institución? Si: ____ No: ____ A continuación se presenta el resultado de la revisión en las cuatro agencias de Corp Banca.1 ¿Los ejecutivos integrales tienen la capacitación suficiente? Si: ____ No: ____ Pregunta No. Ítem No. 4 2 16 10 5 40 95 .Anexo C Cuestionario dirigido a los Gerentes de las Agencias Pregunta No. 1 Identificación del expediente con la cuenta. Ítem No.

Ítem No. 7 Formulario entrevista al cliente. 9 Firma autorizando el proceso. 4 Copia del depósito inicial. Ítem No. 6 Impresión datos personales. 8 28 25 4 14 18 20 70 62. 4 Considerando la información antes suministrada ¿En cuanto tiempo estima usted se pueden regularizar estas fallas? De 15 a 30 días _____ Más de 30 días _____ 96 .5 10 35 45 Pregunta No. 5 Verificación SICRI y referencias bancarias. 8 Formulario registro de datos.Ítem No. Ítem No. Ítem No. declaración jurada Ítem No.

ANEXO D VALIDACIÓN DE LOS INSTRUMENTOS ANEXO D VALIDACIÓN DE LOS ISTRUMENTOS 97 .

relacionados con esta investigación es necesario para efectos de su validación. para ello deberá tomar como base la siguiente puntuación que se clasifica en cuatro (4) tipos de categorías: E = Excelente B = Bueno R = Regular D = Deficiente E=4 B=3 R=2 D=1 Gracias por su colaboración La Investigadora 98 .POR LOS EXPERTOS Luego de haber leído los instrumentos de recolección de datos. marcar la calificación que considere adecuada en la casilla correspondiente de cada una de las preguntas en la hoja de validación que se le anexa a continuación.

66 4 4 3.66 4 3.94 3.66 3.76 Anexo D Cuadro de Validación de los expertos (Cuestionario dirigido a los Gerentes de Agencias) 99 .66 48.66 3.66 3.54 3.66 3.66 3.Anexo D Cuadro de la Validación de los expertos (Cuestionario dirigido a los Ejecutivos Integrales) Experto en Contenido 4 4 4 4 3 4 4 3 4 3 4 4 4 47 Experto en Diseño 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 52 Experto en Metodología 4 3 4 3 4 3 3 4 3 4 4 4 3 46 Preguntas 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 Total Sumatoria Promedio Total Promedio Experto Media 4 3.66 3.77 4 3.

66 3.Preguntas 1 2 3 4 Total Sumatoria Promedio Total Promedio Experto Experto en Contenido 4 4 3 4 15 Experto en Diseño 4 4 4 4 16 Experto en Metodología 4 3 4 3 14 Media 4 3.66 3.75 4 3.66 14.98 3.5 3.75 100 .

ANEXO E CARTAS DE VALIDACIÓN DE LOS INSTRUMENTOS 101 .

reúnen los requisitos suficientes y necesarios para ser considerados. titular de la C.I. Constancia que se expide a petición de la parte interesada. titular de la C.109 Economista.I.: V-6. 102 .682. Econ.- Quién suscribe. validados y confiables y por lo tanto aptos para ser aplicados en logro de los objetivos que desea obtener. José Luis Flores. C. Banco Universal ubicadas en la ciudad de Maracay Estado Aragua en el período 2000-2001. cuya autora es la Br.A. a los diez días del Mes de Marzo del año Dos mil tres.109.Señores: Coordinación y demás miembros de la Comisión Trabajo Especial de Grado Universidad Bicentenaria de Aragua Presente. Raga A.368. Atentamente. José Luis Flores C. mediante la presente hago constar.954 y aspirante al título de Licenciada en Contaduría Pública.I.: V-6. V – 6. que las técnicas e instrumentos de recolección de datos del Trabajo Especial de Grado titulado "Evaluación del Sistema de Control Interno de los Procesos Operativos de Productos Pasivos de las agencias de Corp Banca..682. Carmelina I.

I: V-2.954 y aspirante al titulo de Licenciada en Contaduría Pública..228. Luis A. del Trabajo Especial de Grado titulado "Evaluación del Sistema de Control Interno de los Procesos Operativos de Productos Pasivos de las agencias de Corp Banca. Constancia que se expide a petición de la parte interesada.. Raga A. que las técnicas e instrumentos de recolección de datos. en Educación (UPEL) Mención Recursos para el Aprendizaje 103 .- Quién suscribe.2. V-6. reúnen los requisitos suficientes y necesarios para ser considerados. cuya autora es la Br. C. Carmelina I.519. a los 20 días del mes de Marzo del año Dos mil tres. ______________________ C.519.Señores: Coordinación y demás miembros de la Comisión Trabajo Especial de Grado Universidad Bicentenaria de Aragua Presente.I. titular de la C.I. Banco Universal ubicadas en la ciudad de Maracay Estado Aragua en el período transcurrido 2000-2001”. Atentamente. titular de la C. V.368.228 Lic. mediante la presente hago constar. Ortiz O. validados y confiables y por lo tanto aptos para ser aplicados en logro de los objetivos que desea obtener. Lic. en Educación Superior (UC) Mención Docencia Universitaria Lic.A.

cuya autora es la Br Carmelina I.552 Lic. Administración de Empresas 104 . Atentamente. Tovar J.I.. validados y confiables y por lo tanto aptos para ser aplicados en logro de los objetivos que desea obtener.I.- Quién suscribe..3. titular de la C. C. a los veinte y cinco días del mes de Febrero del año Dos mil tres. C. Mirna I. titular de la C.954 y aspirante al título de Licenciada en Contaduría Pública.969. Lic.: V-3. Constancia que se expide a petición de la parte interesada. Tovar J. reúnen los requisitos suficientes y necesarios para ser considerados.552.A. Mirna I.969. V.: V-6.368.Señores: Coordinación y demás miembros de la comisión Trabajo Especial de Grado Universidad Bicentenaria de Aragua Presente. Banco Universal ubicadas en Maracay Estado Aragua en el Período 20002001. Raga A.I. mediante el presente hago constar que las técnicas e instrumentos de recolección de datos del Trabajo Especial de Grado titulado " Evaluación del Sistema de Control Interno de los Procesos Operativos de Productos Pasivos de las agencias de Corp Banca.

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