INTRODUCCIÓN Las instituciones financieras representan un sector muy importante dentro de la economía nacional, involucrando a todos los sectores

de la sociedad pues poseen la capacidad de generar recursos, al ofrecer tasas pasivas a sus clientes y préstamos de dinero a tasas activas para que éstos desarrollen sus proyectos tanto para personas naturales como jurídicas. Por lo tanto, según esta afirmación, toda acción que procure mejoras en el funcionamiento de las actividades inherentes a la banca nacional, ajustada a las normativas venezolanas, debe ser analizada para su posterior aplicación pues redundará en beneficios colectivos. Venezuela se ha visto en dificultades económicas, generadas por variaciones de los precios petroleros, políticas microeconómicas y macroeconómicas, y diferencias de índole político, que merman la percepción internacional de nuestro país lo cual ha provocado la disminución de inversiones nacionales y extranjeras, y esto ha significado una contracción de los mercados en general. Las instituciones financieras no escapan de esta realidad nacional, tal como se reflejó en el año 1994, cuando las instituciones bancarias fueron intervenidas por el estado venezolano en vista de no poder dar cumplimiento a sus obligaciones con los depositantes. Es por ello que la banca nacional debe hacer esfuerzos en el mejoramiento de sus servicios y controles internos, con el fin de satisfacer a sus clientes y disminuir los porcentajes de riesgos de sus operaciones. Lo que explica que algunos de los retos que la banca debe enfrentar son: el fortalecimiento patrimonial, la eficiencia (redimensionamiento/control de costos), mejorar la calidad y rapidez del servicio, implementar un sistema de regulación y supervisión más eficiente. Es así como Corp Banca C.A., a partir de 1998 da inicio a un proceso de reestructuración en sus políticas, procedimientos, adecuación del perfil del personal, actualización de la plataforma tecnológica y optimización de sus sistemas de control, siendo esta última una herramienta que garantiza en gran medida el cumplimiento de
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las normas establecidas, lo cual contribuye a la consecución de los objetivos de la organización. En vista de la importancia del sistema de control, esta investigación se planteó como objetivo principal, la evaluación del sistema de control interno aplicado por Corp Banca, C.A. Banco Universal a las operaciones de productos pasivos de las agencias ubicadas en Maracay, Estado Aragua, durante el periodo 2000-2001. La adecuada implementación de los controles internos en esta organización permitirá corregir fallas operativas que inciden directamente en la calidad de servicio que se brinda a los clientes y en la credibilidad de la información financiera que genera esta institución. La investigación se desarrolló cumpliendo con los pasos necesarios para cumplir con los objetivos planteados, enmarcada dentro de cinco capítulos a saber: Capítulo I: Planteamiento del Problema. Se hizo una exposición sobre la necesidad de mejorar la capacidad operativa de la institución en función de los requerimientos de los clientes, la competitividad del sector financiero y las normativas venezolanas, optimizando los controles internos de las actividades que se realizan en las agencias pues en éstas se verificará el primer contacto con el cliente. En este sentido se presentan los motivos que justifican la investigación, los objetivos que se pretenden alcanzar tanto generales como específicos, el alcance del estudio y las limitaciones. Capítulo II: Marco Teórico. En este capítulo se puede tener conocimiento de los antecedentes, visión, misión y los objetivos de Corp Banca, C.A. y se hizo referencia a las investigaciones anteriores que según el criterio de la investigadora se relacionan con este trabajo. También se contemplan las bases teóricas y legales bajo las cuales se fundamenta el control interno siendo este el tema principal de la investigación y adicionalmente se muestra la operacionalización de las variables.

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Capítulo III: Marco Metodológico. En este capítulo se determinó la modalidad metodológica de investigación así como el área, la población y muestra, instrumentos y técnicas de recolección de datos, validación y confiabilidad del instrumento y las técnicas de análisis de los datos. Capítulo IV: Resultados, Análisis e Interpretación. Una vez obtenidos los datos referidos a la población y muestra sujetos a la investigación se realizó el análisis de la información. Capítulo V: Conclusiones y Recomendaciones. Por último, luego de haber cumplido con los objetivos propuestos en la investigación y finalizado con la evaluación de los resultados, se presentan las conclusiones y recomendaciones. Al final se presentan las referencias bibliográficas que comprenden los materiales consultados y citados para establecer las bases teóricas del estudio realizado, así como también se presentan los anexos correspondientes.

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se refleje en las fusiones y adquisiciones. (1998. para consolidar un sistema cada vez más confiable y eficiente. la banca al alcance de su mano.5% del PIB.CAPÍTULO I EL PROBLEMA Planteamiento del Problema La economía venezolana atraviesa coyunturas. para enfrentar la inestabilidad económica y los niveles de competencia. abril). procurando optimizar la atención al cliente. generadas por la incertidumbre de los mercados petroleros. La banca nacional debe concentrar sus esfuerzos. Caja Familia y Banesco ahora denominado Unibanca y Corp Banca con Banco del Orinoco. se han focalizado en llevar a cabo procesos de transformación. marzo). lo cual ha traído como consecuencia que la principal tendencia en este sector. pues opera en un entorno cuya actividad económica se ha visto disminuida. mediante soportes tecnológicos de última generación y ofreciendo productos y servicios que los satisfagan. adecuando el perfil a los nuevos retos que se han impuesto. 4 . Bancoldex. el Banco Unión. por lo que todos los sectores económicos y en particular la banca nacional han sido afectados. pues su desempeño está condicionado por la economía general del país. La banca nacional enfrenta importantes cambios. según el artículo. Como por ejemplo la fusiones del Banco Caracas con el Banco Venezuela. racionalizaciòn de recursos y esfuerzos. sobre calidad del activo y rentabilidad. siendo esta la principal actividad del país con una participación del 27. tal como se señala en un artículo titulado Reporte Venezuela. al unísono con los acontecimientos del mercado financiero mundial. Las instituciones financieras. Dinero. (2002.

sus perspectivas. con el fin de dar cumplimiento a los requerimientos de la legislación venezolana. En este sentido. acerca de la prevención. Por lo tanto esta política “Conozca a su Cliente”. para conseguir ampliar el número de clientes. estrategias gerenciales y otras informaciones importantes referidas a su potencial de inversión o sus capacidades en el cumplimiento de obligaciones. con lo cual se procura igualmente la prevención al delito de legitimación de capitales. específicamente a lo que establece la Ley General de Bancos sobre la actuación de la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras. no solo con el fin de brindar satisfacción a sus clientes en cuanto a la calidad del servicio sino que se deben considerar aspectos fundamentales acerca del funcionamiento de la banca nacional respecto a la legislación Venezolana. también de recursos gestionados a través de cuentas de Fondo de Activos Líquidos y de las carteras de créditos e inversiones. pues las instituciones financieras tienen el mandato legal de notificar a los órganos competentes el ingreso de capital a sus organizaciones. en lo que concierne a la legitimación de capitales. deben reestructurarse los procedimientos y políticas relacionados con las captaciones. en cuentas de ahorro y cuentas corrientes. permite no sólo conocer a sus clientes sino también a sus proveedores.Las instituciones financieras obtienen sus recursos principalmente a través de las captaciones del público. control y fiscalización de las operaciones de legitimación de capitales aplicables a las instituciones reguladas por este ente. Es por esta razón que las instituciones financieras deben revisar sus procedimientos y políticas referidas al control de las operaciones relacionadas con la captación de fondos provenientes de sus clientes. pues las instituciones financieras no sólo deben cumplir con las normas y 5 . Actualmente se está implementando en la banca nacional la política denominada “Conozca a su Cliente”. verificando su procedencia. lo cual es de interés vital para el desarrollo no sólo de las instituciones sino de todo el país.

verificando su exactitud y brindando por consiguiente. procedimientos y controles internos sino que también deben demostrar que lo han implementado y puesto en práctica. Corp Banca. Por ello es necesario que exista dentro de todas las organizaciones y en particular. el cumplimiento de las normas y procedimientos exigidos por la institución y así obtener mayor eficiencia operativa. y originan decisiones sobre bases poco confiables que pueden producir pérdidas importantes a la organización. C. pues estas debilidades afectan los procesos operativos. El sistema de control interno verifica el cumplimiento de las normas que rigen los procedimientos operativos. que debe ser un proceso integrado a la operatividad general. coordinado con las necesidades del negocio.A. El control interno está orientado a prevenir y detectar errores e irregularidades. con lo cual se verifica y controla. y de no ser así determinar la naturaleza de las debilidades a fin de corregirlas.políticas. debe ser evaluado para constatar que se siguen los lineamientos establecidos. es por esto. es una institución financiera cuyo propósito es brindar servicio satisfactorio a sus clientes desempeño del personal. confiabilidad de sus datos contables. en función de optimizar sus servicios. Banco Universal. un sistema de control interno que mida la eficiencia y la productividad de las actividades. Todo el esfuerzo que procura una institución. mediante el debido 6 . Este desempeño se determina con la aplicación del sistema de control interno en cada una de las agencias. los cuales deben ejecutarse tal como están previstas. en las instituciones financieras. propiciando que el personal observe conductas apegadas a valores éticos y lineamientos establecidos por la organización..

plazos fijos y participaciones. los cuales deben estar en relación con la política “Conozca a su Cliente”. que se relacionan directamente con la fuente principal de recursos. degeneran en la acentuación de las mismas. se plantean las siguientes interrogantes: ¿Cuáles son las políticas actuales del sistema de control interno de Corp Banca?. En esta investigación. cuenta corriente. o revisorías de procedimientos superficiales o poco frecuentes. a fin de verificar el debido proceso de reconocimiento del cliente y el origen de sus ingresos. del cliente y el cumplimiento de la legislación venezolana. por lo que se generarán fallas que perjudicarán la fluidez de los procesos y de no ser corregidas.Suele ocurrir que el cumplimiento de éstas se lleve a cabo de manera parcial. la evaluación está dirigida al sistema de control interno de los procesos operativos de productos pasivos de las agencias de Corp Banca. disminuyendo las capacidades de ejecución y la calidad del servicio. entre otros factores. por tal motivo es pertinente la verificación del sistema de control interno para adecuarlo a las necesidades de la empresa. entendiendo que las agencias constituyen los puntos estratégicos. es decir los clientes. debido a diferentes factores como pueden ser los referidos a la impericia de nuevos empleados. por lo que es imperante el funcionamiento de este sistema y así determinar los procedimientos que pueden mejorarse con el interés de detectar y disminuir posibles fallas. que puedan significar sanciones por parte de los entes reguladores. tales como las cuentas de ahorro. ¿Los procedimientos de control se adecuan a las políticas de la organización?. ¿La clasificación de los riesgos operativos y la posterior calificación de las agencias se corresponden a los parámetros establecidos por Corp Banca? 7 . Por lo antes expuesto. mediante los productos pasivos que ofrece la institución.

brindando variedad de productos y mejoras en el servicio. 8 .Justificación Las agencias bancarias constituyen en conjunto una red de captación de clientes. en las que imperan elevados niveles de eficiencia. productividad y reducción del riesgo bancario. lo cual determinará el grado de credibilidad de las operaciones que se realizan y la validación de la información que se recopila. Estas políticas apoyadas en adecuadas estrategias de control interno aseguran en gran medida ventajosas posiciones de mercado. Con la evaluación del sistema de control interno se busca determinar si se están cumpliendo todas aquellas normas y procedimientos previstos por la institución. Esta investigación es importante pues se basó en la dinámica actual de las instituciones financieras venezolanas. los cuales podrá utilizar en futuras investigaciones. con estas afirmaciones se verifica la justificación práctica de esta investigación. La evaluación del sistema de control interno determina las posibles debilidades en la verificación del cumplimiento de las normas en cuanto al desarrollo de las operaciones. bien sea por errores o por irregularidades del personal al ejecutar su trabajo. De igual forma se justifica la investigación pues permite a la investigadora corroborar los conocimientos académicos que posee y complementarlos con el proceso de investigación en el cual se abordan aspectos como la obtención de datos y su interpretación mediante herramientas metodológicas. con el fin de asegurar que el servicio que se ofrece sea satisfactorio para ambas partes: clientes e institución. por lo que es necesario que el servicio que presten sea de calidad y ajustado a las normas internas. rentabilidad.

.A. Banco Universal en Maracay.. C. considerando los parámetros que establece la Ley General de Bancos y   9 .. Alcance En esta investigación se realizó la evaluación del sistema de control interno de los procesos operativos de las agencias de Corp Banca. ubicadas en Maracay Estado Aragua en el período 2000-2001.A. Específicos: Identificar las políticas actuales referidas al control interno de los productos pasivos de las agencias de Corp Banca.. C.  Determinar la clasificación de los riesgos operativos establecidos por Corp Banca en cuanto a las normas que regulan los procesos operativos de los productos pasivos en sus agencias. Banco Universal. C. C. Banco Universal. C.A.A..  Verificar el cumplimiento y pertinencia de las políticas de control interno en las operaciones de productos pasivos de las agencias de Corp Banca. Banco Universal ubicadas en Maracay Estado Aragua en el período 2000-2001.A.  Evaluar el sistema de control interno de los procesos operativos de productos pasivos de las agencias de Corp Banca. Banco Universal ubicadas en la ciudad de Maracay Estado Aragua en el período 2000-2001.Objetivos de la Investigación General: Evaluar el sistema de control interno de los procesos operativos de los productos pasivos de las agencias de Corp Banca.

La realización de este trabajo permitió conocer las políticas referidas al control interno de los procesos operativos de productos pasivos de las agencias de Corp Banca. Igualmente esta investigación es un aporte a la institución en vista de que se pudo determinar la efectividad de los controles internos con respecto a las medidas correctivas aplicadas en el período de estudio y además puede servir de apoyo para futuras investigaciones relacionadas con este tema. cuando trata de conseguir la información que requiere en su trabajo. en caso de no aplicarse los correctivos necesarios. identificar la clasificación que surge una vez aplicadas las revisorías y la capacidad de corregir sus debilidades al verificar la efectividad del sistema de control interno mediante la comparación de los resultados de los períodos 2000-2001. 10 . diagnosticar el cumplimiento de las normas que regulan los procesos operativos. la cual debe ajustarse a las políticas de confidencialidad que se requiere en las instituciones bancarias en general y en particular en cuanto a la información relacionada con expedientes y características de las agencias. la Ley del Banco Central de Venezuela. Limitaciones Las limitaciones a las que puede enfrentarse un investigador pueden resultar determinantes. Por lo tanto este trabajo constituye una herramienta académica.Otras Instituciones Financieras. para la detección y corrección de fallas que se producen en el sistema de control interno de las instituciones financieras y definir las posibles consecuencias. sin embargo esto no constituyó una limitante para la investigación. es por ello que no se mostraron cifras o políticas relacionadas con éstas. la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras y las bases teóricas que sustentan el control interno. En esta investigación la principal limitación que se presentó es en cuanto al manejo de la información.

debido a la disponibilidad de tiempo del personal involucrado.La actividad de recolección de datos se pudo ejecutar en lapsos mayores a los estimados. 11 . por lo que este aspecto también se consideró como una dificultad. pero al igual que en el punto anterior este factor no impidió la realización de esta investigación puesto que la investigadora se ajustó a la disponibilidad de tiempo de los involucrados. con la fijación de citas previas de mutuo acuerdo.

4% de participación accionaria. Tate Furst. Actualmente Corp Group mantiene operaciones bancarias en Chile. 13. Hicks.A.A. En el año 1980 se convierte en Banco Consolidado. con 10% restante. Corp Group es una corporación financiera internacional integrada por Grupo Infisa de Chile con el 53.. 12 . Chase Capital Partners (filial de The Chase Manhattan Corpotarion). atendiendo principalmente clientes venezolanos y de otros países de Latinoamérica con operaciones de comercio internacional como con instrumentos pasivos denominados en moneda extranjera. Más específicamente. Corp Banca C. New York Branch. Muse.. Banco Universal. Esta institución formó parte del grupo de bancos y otras entidades financieras. el 14 de septiembre de 1994. con una red establecida de sesenta (70) oficinas a lo largo del país y con la representación exclusiva de la tarjeta American Express en Venezuela. C. se constituyó en el año 1969.3%.A.. originalmente bajo el nombre de Banco del Centro Consolidado C. la Junta de Emergencia Financiera (JEF) decide transferir al Estado el control de la institución hasta que a finales del año 1996.3%. que fueron intervenidos por las autoridades durante los años de la crisis financiera.A. la institución es adquirida por Corp Group Llaima S. The Blckstone Group con 13.A. Perú y Venezuela. La institución mantiene desde el año 1981 una sucursal en la ciudad de Nueva York. a través de una subasta pública convocada por el Fondo de Garantías de Depósitos (FOGADE). 10% y Natcan Holding (filial de National Bank of Canadá).CAPÍTULO II MARCO TEÓRICO Antecedentes de la Organización Corp Banca C.

incrementando su base de clientes. adecuándose a los nuevos conceptos sobre calidad del activo y rentabilidad. desarrollando productos. Corp Banca adquirió el 85% de las acciones del Banco de Orinoco.. Objetivos específicos: Cubrir las necesidades y expectativas del cliente.A. que permita agilizar los procesos.A. prestándole una excelente calidad de servicio. Banco Universal Objetivo general: Participar activamente en el crecimiento del País.A. Obtener los mayores beneficios posibles. Objetivos de Corp Banca. a través de una eficiente calidad de gestión basada en productividad y rentabilidad 13 .C. Ofrecer mejores productos y servicios al cliente con respecto a la competencia.Para el segundo semestre de 1998. C. servicios y procesos que sobrepasen las expectativas de nuestros clientes logrando su satisfacción y establecer con ellos relaciones a largo plazo. así como también atender la zona sureste del país donde la presencia de Corp Banca era limitada. inestabilidad económica y el incremento de la competencia. Mantener un constante desarrollo tecnológico.. Banco Universal. S. Desde finales del año 1998 la institución lleva a cabo un proceso de transformación. A partir de 1999 la institución opera como Banco Universal y maneja en Venezuela contratos de operación con Visa y Master Card (adicionalmente a la franquicia de la tarjeta American Express desde hace más de veinte años).

Banco Universal Participar activamente en el crecimiento del país.A. a través del apoyo a empresas productivas y personas.A. y ubicándonos en posiciones de liderazgo en calidad de servicio.000 Prestación de Servicio Financiero Si Si A todos Lineal-Vertical 1800 14 .000. desarrollando nuevos mercados en sectores de alta rentabilidad y seguridad.Misión de Corp Banca C.000. manteniendo un desempeño eficiente y niveles superiores de retorno. Visión de Corp Banca C. para satisfacer las necesidades de los segmentos de la pequeña y mediana empresa (PYME) y banca de personas. Cuadro No. 40. Banco Universal Ser una institución financiera de primera línea que posea una oferta completa de productos competitivos y excelente calidad de servicio. liderizando productos y servicios. Políticas y Procedimientos Sector de la economía que beneficia sus servicios Sentido de dirección Número de Trabajadores Fuente: Registro de Información Año 200 Banco Universal Bs. 1 Características de la empresa CARACTERÌSTICAS DESCRIPCIÒN Razón Social Capital Social Objeto Sector de la economía a que pertenece Sistema presupuestario Manual de Normas.

1 Estructura Organizativa Corp Banca. Comercial Gerencia de Riesgo Gerencia Zonal De Operaciones Ejectuvo de Neg. Agropecuario Gerentes de Oficina Analistas de Riesgo Coordinador Administrativo Ejecutivos Integrales Jefes de Operaciones Infograma No. Bca. De Empresas Gerencia de Neg. Año 2002 15 . C. Agropecuario Gerencia de Neg.A.Vicepresidente Zonal Gerencia de Neg. Banco Universal Zonal Fuente: La Empresa.

presentado en la Universidad Bicentenaria de Aragua. (1998).Gerente Oficina Jefe de Operaciones ATC Custodio Jefe de Caja Ejecutivos Integrales ATC Cajeros Infograma No. Enmarcó su investigación en la modalidad de proyecto factible. por eso es sometido frecuentemente a revisiones con el fin de mejorarlo. en el trabajo de tesis de grado para optar por el título de Contador Público. Año 2002 Antecedentes de la Investigación El control interno es aplicable a todo tipo de empresas. registro de operaciones.A. en vista de la importancia que reviste su implementación para mejorar los procesos administrativos y contables. mediante la investigación de campo de carácter descriptivo utilizando el instrumento del cuestionario.A. ubicada en el Estado Aragua. manejo del 16 . Fuente: La Empresa. Prueba de ello es que se considera para la elaboración de trabajos de tesis. almacenamiento y despacho de materiales. plantea la necesidad de establecer lineamientos para optimizar el proceso de Control Interno Contable. titulado: Propuesta de un Sistema de Control Interno Contable para la Clínica Lugo C. concluyó que no es adecuado el control interno y propuso correcciones en lo referente a la recepción. 2 Estructura Organizativa Agencia Corp Banca C. como los que se mencionan a continuación Alvarado B..

titulado: Lineamientos para optimizar el Control Interno de los departamentos de Administración y Cobranza de la Fundación Aragüeña de Crédito Popular basado en las normas establecidas por la Contraloría General del Estado Aragua. bien sea pública o privada. En el caso de la clínica lo relacionado con los inventarios y los activos deben estar suficientemente controlados a fin de complementar adecuadamente la prestación satisfactoria del servicio a sus clientes. salvaguarda de los activos y controles internos en general. El análisis permitió detectar fallas en los departamentos relativos al control interno. En esta investigación se verifica la necesidad de mejorar el control interno de acuerdo a normas de índole estadal. de detección y los de revisión periódica. Belandria G. toma física del inventario. La relación de esta investigación con el presente trabajo radica en el hecho de ser ambas empresas que prestan servicios y es indispensable la implementación de un efectivo control interno en lo que se refiere a sus actividades básicas. en su trabajo de tesis de grado presentado en la Universidad Bicentenaria de Aragua titulado: Evaluación del proceso de auditoría interna que se realiza en el departamento de crédito del Banco Unión agencia Guatire. (1998). (2000). De Gouveia Y. concluyendo que presenta debilidades recomendándose.efectivo. para optar al título de Licenciado en Contaduría Pública. siendo ésta la relación con esta investigación en vista de ser el objetivo fundamental la evaluación del sistema de control interno de Corp Banca. esta investigación se enmarcó en la modalidad del proyecto factible con apoyo de campo y documental. así como en Corp Banca se hace indispensable que sus controles internos sean eficientes pues éstos aseguran que se cumplan las normativas internas cuya finalidad es lograr un servicio eficiente. utilizando una 17 . para optar al título de Licenciado en Contaduría Pública. correctivos. lo cual implica la verificación del cumplimiento de las normas establecidas por la institución. la técnica de recolección de datos utilizada fue la observación directa. realizó su trabajo de tesis en la Universidad Bicentenaria de Aragua. fortalecerlos e incluir los controles preventivos. con lo que se evidencia la importancia de su aplicación en todo tipo de organización.

es decir a través de la evaluación que se realizó se comprobó el incumplimiento de los controles internos los cuales garantizarán que se cumplan las normas internas de la organización evitando así fallas en los procesos operativos.. pues se constata la necesidad del funcionamiento eficaz de los controles internos en las instituciones bancarias. en la existencia de lentitud en el otorgamiento de créditos debido a fallas operativas por lo cual plantea se revisen y verifiquen las normas y procedimientos exigidos por la institución a fin de disminuir el tiempo de aprobación de los créditos. cuya muestra fueron siete personas que allí laboraron. lo cual se verificará con la evaluación del sistema de control interno de las agencias de Corp Banca. Logrando así evaluar el control. utilizando los instrumentos de observación directa y la entrevista apoyada en el cuestionario. Banca Comercial. Con lo antes expuesto se verifica la relación con esta investigación. competitivo y eficaz. planificando las actividades llevándolo a ser mas dinámico. debidas al incumplimiento de las normativas internas inherentes a este proceso. recomendando entonces. presentaron su trabajo de tesis en la Universidad de Carabobo titulado: Evaluación del sistema de control interno del proceso de compensación de cheques de Banesco. 18 . Esta trabajo de tesis se relaciona con la presente investigación.. plantean las bases para realizar un proceso mas óptimo. concluyendo. para optar al título de Licenciado en Contaduría Pública. aprovechando los recursos. que se proponga e implemente una solución eficiente adaptada a las necesidades a corto y mediano plazo. En este caso al igual que en el anterior se detectaron fallas en los controles específicamente en el proceso de compensación. Quintero F. Castellano B. Castillo J.investigación de campo en la cual realizó un análisis del sector financiero. con lo que se detectaron algunas fallas. lo cual representa una debilidad en el sistema de control interno de la institución y es este uno de los factores estudiados en el presente trabajo.. (2000). pues se evalúa el proceso de auditoria interna en vista de haberse detectado fallas en el tiempo de otorgamiento de créditos por fallas operativas. Esta investigación se realizó mediante la investigación de campo con una población de catorce empleados de la zona centro occidental andina.

441) Chiavenato (1999) “los sistemas son un conjunto de partes integradas que tienen la finalidad común de alcanzar determinado objetivo u objetivos”. llegó a la conclusión de que existían fallas en los controles internos por lo cual realizó ciertas recomendaciones que consideró necesarias para mejorar el sistema de control interno. grupo de unidades combinadas que forman un 19 . “un conjunto de elementos de los aspectos interdependientes e interactuantes. donde aplicó la técnica probabilística intencional y utilizó el cuestionario de preguntas cerradas. (2001). que tiene como propósito promover la operación eficiente de la organización. Bases Teóricas Esta investigación se enfocó en el estudio y evaluación del control interno. en su trabajo de tesis titulado: Evaluación del Sistema de Control Interno de la Cartera de Crédito del Banco CAVENDES.50) En esta investigación el sistema de control interno lo constituye el conjunto de normas que deben seguirse con el fin de optimizar el funcionamiento de las operaciones realizadas por las agencias de Corp Banca en Maracay. Sistema Catácora F. En este sentido se establece el fundamento teórico que la sustenta. (p. realizado en la Universidad Bicentenaria de Aragua. G. (p. Estado Aragua.Villegas. La importancia de las bases teóricas está en que constituyen el origen conceptual estudiados. utilizó el diseño de campo de tipo descriptivo modalidad evaluativa. Este trabajo se tomó como referencia pues ofreció información para el mejoramiento de los controles internos con el fin de hacerlos confiables y eficientes. (1998) define sistema como todo organizado”.

Bancos Universales Según la Ley General de Bancos publicado en la Gaceta Oficial número 5. 20 . Verificando de esta forma su importancia en el desarrollo de la economía de todos los sectores de la sociedad. se establece: “Los bancos universales son aquellos que pueden realizar todas las operaciones que.Es por esta razón que en esta investigación se profundiza en la necesidad de verificar el cumplimiento de las normativas de las actividades operativas en detalle y no solo de forma general. Estos procesos enmarcados dentro de esta investigación están relacionados a los productos pasivos los cuales comprenden desde la obtención de la información que es solicitada al cliente.” (p.” (p. pues se maneja información proveniente de los clientes a fin de dar curso a sus solicitudes.555 Decreto número 1.526. Proceso Catácora F. Instituciones Financieras Acedo C. En la actividad bancaria se desarrollan innumerables procesos. “actividades que originan. de fecha 13 de Noviembre de 2001 (artículo 74).9) Es decir que las instituciones financieras juegan un papel de intermediación del dinero entre los clientes que fungen como depositantes de su dinero y aquellos que solicitan recursos para realizar sus operaciones. la cual debe ser verificada antes de proceder a prestar el servicio solicitado.239). (1997) “las instituciones financieras son organizaciones especializadas en la acumulación de capitales y en su transferencia por medio del préstamo a interés o en su inversión directa. cambian o transforman la información. hasta la ejecución propiamente dicha cumpliendo los parámetros internos de la institución. (1998) define proceso. y Acedo M.

la intermediación financiera. corrientes y plazos fijos que se suelen abrirse en los bancos. en especial capital de trabajo. en forma de depósitos a la vista. esta relación se establece mediante un contrato adecuado a cada tipo de cuenta. para luego otorgarlo en créditos a personas naturales y jurídicas. que necesitan de financiamiento para atender sus obligaciones. La cuenta corriente es un contrato que obliga a la entidad financiera a cumplir con las órdenes de pago del cuentacorrientista según el monto de 21 . que los solicitan para atender sus necesidades de financiamiento. Sabino C. necesario para cumplir sus actividades industriales o comerciales. de ahorro y a plazo fijo. que pueden realizar las mismas operaciones que los Bancos Comerciales. (1991). efectúan los bancos e instituciones financieras especializadas. igualmente se les permite actuar internacionalmente según lo dispuesto en esta Ley y previa autorización de la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras. Bancos Hipotecarios.  Las operaciones activas que resultan de colocar los fondos captados en préstamos otorgados a entidades publicas o privadas. excepto las de los bancos de segundo piso. es la principal actividad bancaria ésta permite obtener ingresos. Arrendadoras Financieras y los Fondos del Mercado Monetario. La actividad de intermediación se realiza por medio de:  Las operaciones pasivas que consisten en la captación de fondos del público y de las entidades oficiales. Intermediación Financiera Según el Manual de Términos Bancarios Banco Provincial (1988). Bancos de Inversión.” Es decir. provenientes de los fondos de los ahorristas. Las cuentas de ahorro pagan interés a los depositantes y éstos pueden retirar su dinero en las oficinas del banco. define cuenta bancaria como la denominación general de las cuentas de ahorro.de conformidad con lo establecido en el presente Decreto Ley. Sociedades de capitalización.

.edu/sabino/dic. de un medio sobre el cual se mida el funcionamiento y se realice la comparación. (1990) indica que “la función gerencial de control es la medición y corrección del desempeño a fin de asegurarse de que se cumple con los objetivos de la empresa y los planes diseñados para alcanzarlos. para analizar las causas posibles de las desviaciones y aplicar las correcciones. así como exigir las responsabilidades a que haya lugar. en todos los casos el banco ofrece seguridad de custodia sobre el dinero. Para llevar a cabo el control se requiere de una meta predeterminada.ufm.” (p. para posteriormente aplicar las correcciones a fin de regularizar las posibles desviaciones. los trabajadores bancarios deben seguir.html) En esta investigación se evaluó lo concerniente a los procedimientos que por obligatoriedad legal y por exigencias internas de la institución. (1991) señala que “el control de la actividad económica de cualquier institución está basada en las comparaciones de realizaciones con previsiones.15) Koontz H. en consecuencia de la solicitud del cliente respecto a los productos pasivos antes mencionados. el control de los sistemas consiste en evaluar su eficiencia y determinar si se alcanzan los objetivos propuestos. verificar la confiabilidad de los datos contables y de sus 22 .554) Por consiguiente.” (p. Control Interno La Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela en la Publicación Técnica número dos (1994 PT-2) define control interno como el plan de organización de los métodos y medidas adaptados al negocio con el fin de salvaguardar sus activos. Control Suárez A.dinero depositado en su cuenta. (http://www.

de la información contable. 23 .238). Las Normas Internacionales de Auditoria número 6 (NIA-6) definen al Sistema de Control Interno como: Todas las políticas y procedimientos (controles internos). El sistema de control interno dirigido al área operativa se fundamenta en la verificación de los procedimientos establecidos por la institución en concordancia con la legislación pertinente cuyo fin es proveer un servicio eficiente apegado a las normas que satisfaga las necesidades tanto del usuario y de la institución. Así mismo Sierra G. adoptados por la administración de una entidad para ayudar a lograr el objetivo de la administración asegurar tanto como sea factible la conducción ordenada y eficiente de su negocio incluyendo la adhesión a las políticas de administración. salvaguarda de activo. (p. la precisión e integridad de los registros contables.operaciones. entendiendo por errores las omisiones o fallas no intencionales mientras que en las irregularidades sí existe la intención de producirlos. Para Catácora F. Los autores señalan que algunos controles operativos son los análisis estadísticos. controles de calidad y los programas de entrenamiento del personal. (p. (1998) el control interno representa el soporte de la confiabilidad. 66). y Orta M. (p. (1998) la aplicación del control interno determina si se producen errores o irregularidades. promover la eficiencia y la productividad estimulando el cumplimiento de las normas de cada empresa. la prevención y detección de fraudes y errores. Aplicación del Control Interno Según Catácora F. (1996) explican que el control interno operativo promueve la eficiencia pues su función es asegurar el cumplimiento de las normas establecidas por la gerencia con respecto a los métodos y procedimientos operativos. además evalúa el nivel de eficiencia operacional en procesos contables y administrativos.118).

establece que en El Informe de Control Interno. Las instituciones financieras al igual que toda organización requiere del sistema de control interno para asegurar la confiabilidad de sus operaciones. 24 . Así como también en la Declaración sobre Normas y Procedimientos de Auditoría número cinco (DNA-5). se señala entre los diversos trabajos que el auditor interno debe realizar a la entidad auditada la evaluación del control interno y la revisión de los procedimientos para mejorar su eficiencia. este debe ser constantemente evaluado para mejorar su efectividad. lo cual le permite determinar el alcance de las pruebas a aplicar. pues su funcionamiento es revisado por los auditores internos y por los auditores independientes al iniciar sus procedimientos de revisorías. aún cuando los montos no sean significativos con respecto a los estados financieros con lo cual se previenen irregularidades de mayores proporciones. Efecto de la Función de Auditoría Interna en el Alcance del Examen del Contador Público Independiente (1983). (p. Adicionalmente. determinando el alcance de los procedimientos de auditoría que se aplicarán. La Federación de Colegio de Contadores Públicos en la Declaración sobre Normas y Procedimientos de Auditoría número cuatro (DNA-4) (1983). consta en el informe de control interno que realiza el Contador Público al realizar una auditoría. “El Contador Público debe efectuar un estudio y evaluación del control interno existente como base para determinar la extensión de los procedimientos de auditoría que va a aplicar”. Por lo que la apropiada implementación del control interno representa una base confiable. es necesario mencionar que la verificación y posterior validación de los estados financieros.La ejecución del control interno previene y detecta de forma temprana las irregularidades tales como falsificaciones y fraudes.239).

Controles para el procesamiento de la información: se constata la adhesión a las normativas existentes al procesar las transacciones. Son preventivos si se ejecutan antes de la aplicación de un proceso. la exactitud y el registro de las transacciones. su eficacia está determinada por el tiempo que transcurra entre el período de ejecución del proceso y la aplicación del control. 25 .239). pues éstas se reflejan de forma directa en los estados financieros. Según el mismo autor el Control Interno Contable se clasifica según el momento en que se ejecuta: Controles para la obtención de los datos: en este caso debe verificarse lo referente a las autorizaciones. (p. pero su objetivo es establecer métodos y procedimientos relacionados con la existencia de las operaciones y adhesión a las políticas de la empresa. (1998) El Control Interno Administrativo no tiene relación directa con las cifras de los estados financieros. autorización de las operaciones y asegurar la exactitud de los registros financieros. Los controles de detección se aplican durante o después del desarrollo del proceso.246).Clasificación del Control Interno Según Catácora F. Para Catácora F.245). este control si se relaciona directamente con las cifras de los estados financieros en el cual se establece métodos y procedimientos para proteger los activos. Controles en la salida de la información: se refiere a la concordancia de la información procesada y su relación con las cifras contables. (p. (p. (1998) los controles pueden ser preventivos o de detección según el momento de su aplicación. Control Interno Contable.

Cada una de ellas es importante por igual pues de la exactitud de ellas dependerá el éxito de la labor realizada. (1996) consideran que el control interno consta de los siguientes elementos:  Estructura Organizativa: este elemento se refiere a la definición de las áreas de responsabilidad. La gerencia es responsable del establecimiento. Sierra G.  Políticas y procedimientos operativos: para cada área o departamento de la organización. revisión y actualización de una adecuada estructura de control interno. Políticas y procedimientos contables: comprende el sistema de información de la entidad incluyendo el proceso contable y el control presupuestario. niveles de autoridad y canales de comunicación. Funcionamiento y Evaluación de la Estructura de Control Interno. Es por ello que el autor clasifica la aplicación de los controles según las etapas del proceso. desarrollo. 66-67). Responsabilidad por el Diseño.  (p. y Orta M. La aplicación de los métodos y procedimientos al igual que la calidad. Al efectuar la evaluación del sistema de control interno es necesario que se consideren los componentes que señalan los autores a fin de revisar la estructura completa del mismo y poder entonces determinar las posibles debilidades en cada uno de sus elementos. Componentes de la Estructura de Control Interno.El control interno está relacionado con todas las etapas procedimentales de la institución desde su inicio con el primer contacto con el cliente hasta finalizar la solicitud del mismo. eficiencia y eficacia del control 26 .

el establecimiento de sus objetivos. (p.661). Procedimientos para mantener un buen Control Interno Catácora F. según la labor a ejecutar. Entonces corresponde a las unidades de auditoría interna. Así lo establece Stoner J. (1998) indica algunos elementos detallados a continuación necesarios para el adecuado funcionamiento del Control Interno:  La competencia del personal. la revisión y evaluación de la estructura del control interno en los términos de las normas establecidas por la institución sin perjuicio de las normativas establecidas por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela. lo cual va a facilitar la verificación de las normas que cada uno de ellos debe seguir al ejecutar sus labores. hábiles y con la experiencia requerida. en concordancia con el ofrecimiento de una garantía razonable de eficiencia y precisión sobre la preservación de los activos y de los registros financieros. cuando menciona lo referente a las auditorias internas refiriéndose al hecho de que corresponde a los miembros de la organización. con el fin de disminuir las posibilidades de ocurrencia de fraudes.247) 27 .interno. también será responsabilidad de cada uno de los empleados según sus funciones. (p. conjuntamente con las demás legislaciones Venezolanas referidas al control interno.  El establecimiento de niveles de autorización. (1994). y la segregación de funciones de carácter incompatible.  La delimitación de las responsabilidades de cada uno de los integrantes de la organización. se refiere a la selección de funcionarios idóneos. al evaluar la eficiencia operacional y el cumplimiento de las normas mediante su sistema recontrol interno.

y Orta M. 252). Dichos controles son: Controles de Existencia: verifican la existencia y la validez de las transacciones. asegurando que los registros sean reales. Constatando los documentos originales. proceso o ciclo y actualizaciones de las medidas de seguridad.Así mismo se requiere de instrucciones por escrito.  Controles de Autorización: todas las operaciones deben estar autorizadas de manera que conste la validez o no de la transacción. (1996). la evaluación de sistemas computarizados. entre otras. identificación de puntos clave de control en cada actividad. De igual forma es necesaria la aceptación de la gerencia y los empleados respecto al cumplimiento de las normas y de su verificación mediante las revisiones que se realicen para tal efecto con la implementación del sistema de control interno.  Controles de Exactitud: se refiere a la verificación de los registros de los libros contables con los documentos que los soporten. (p. normas y procedimientos.  28 . acompañadas de medios o canales de comunicación para hacer conocer las políticas. Sierra G. documentos prenumerados.  Controles de Custodia: éstos aseguran el resguardo de los activos a fin de evitar riesgos de pérdidas u otros. Catácora F. mencionan que el control interno debe establecer los siguientes objetivos: Objetivos Generales:  Autorizaciones apropiadas: según las políticas de la organización. (1998) expone que existen algunos tipos de controles para verificar que las operaciones se ejecuten según las normas establecidas.

Evaluación del Control Interno En la Declaración sobre Normas y Procedimientos de Auditoria Número 4. (p.  Verificación y evaluación: ésta debe ejecutarse periódicamente sobre los informes y bases de datos. o Aceptación de las transacciones: ajustados a los criterios de la gerencia y procesados oportunamente. (DNA-4) se establece que “la evaluación del Control Interno tiene como finalidad la apreciación del Contador Público.70-71).  Objetivo Operativo de Control Interno: éste se refiere al proceso para realizar las transacciones asegurando la ejecución fidedigna desde el inicio hasta el final mediante: o Reconocimiento de los hechos económicos: con su respectiva aprobación en el momento en que ocurran.  Salvaguarda física: el acceso a los activos deben ser ajustados a los criterios de la gerencia. o Integridad de los informes: a fin de asegurar la exactitud de la información procesada. a fin de asegurar la exactitud en la salida de la información. Clasificación contable apropiada: necesaria en la elaboración de los estados financieros. o Integridad del proceso: siguiendo los parámetros inherentes a cada proceso. sobre el grado de efectividad que ese Control 29 .

En éste se detallan aspectos relacionados a la situación encontrada según la evaluación. como una técnica para documentar y evaluar el control interno y consiste en formular preguntas clasificadas según las cuentas principales de los estados financieros. ciclos o preguntas generales.254 . se mencionan ejemplos de los papeles de trabajo tales como los programas de auditoria. certificación y confirmación obtenidas de la gerencia y terceros. El autor define cuestionarios. con más detalle que los cuestionarios pues se incluyen comentarios de los aspectos evaluados. Y los flujogramas son técnicas gráficas que permiten conocer los procedimientos a nivel general. (p. los narrativos y los flujogramas. análisis. Informe de Control Interno La elaboración del informe de Control Interno está a cargo de los auditores internos de la organización o por el Contador Público Independiente. Existen algunas técnicas que pueden utilizarse para complementar la evaluación del Sistema de Control Interno de una organización. (1998) menciona como tales a los cuestionarios. Público.Interno ofrece. La verificación de la ejecución de los procedimientos establecidos en la organización da como resultado un conjunto de registros denominados papeles de trabajo.” De manera que. departamentos. En este sentido Catàcora F.255). memorandos. En la Declaración de Normas y Procedimientos de Auditoria Número 4. el Contador Público podrá conocer acerca de los procedimientos establecidos y de cómo se verifican en la práctica. En la cédulas y comentarios del Contador 30 . Con respecto a los narrativos el autor explica que se trata de otra técnica que permite documentar los controles internos. extractos de documentos de la compañía. en los que se detallan las pruebas realizadas por el Contador Público y sirven de soporte a la información obtenida y las conclusiones a que se ha llegado.

El informe de control interno es dirigido a la alta gerencia y su finalidad es dar a conocer en detalle las debilidades encontradas al realizar la evaluación de los sistemas. (p. Bases Legales Las bases legales a considerar en esta investigación son. Ley General de Bancos y otras Instituciones Financieras. ordinales 11 y 21 que es competencia del Poder Público Nacional. sobre Normas de Auditoria de Aceptación General. las debilidades importantes que se detectaron. 257-258). del 31 . conjuntamente con observaciones de las debilidades menores previa discusión con el personal gerencial. se establece “El Contador Público debe efectuar un estudio y evaluación del Control Interno existente como base para determinar la extensión de los procedimientos de auditoria que va a aplicar. la regulación de la banca central. (1998). Catácora F. las limitaciones del sistema de control interno. la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. señala algunos aspectos que deben ser considerados en un informe de Control Interno tales como: el objetivo de la evaluación. Constitución de la República Bolivariana de Venezuela En la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela (1999) Gaceta Oficial número 36. métodos y procedimientos ejecutados por el personal de la organización. contenida en el Informe de Control Interno se determinará el alcance de las pruebas de auditoria para sustentar la validez del tratamiento contable que se dará a las transacciones y a los saldos.860.” De esta manera se verifica la importancia de la evaluación del Control Interno pues en base a la información. se establece artículo 156.Publicación Técnica Número 1. (PT-1).

a los fines de evitar la utilización del sistema bancario nacional como medio para la legitimación de capitales provenientes de actividades ilícitas de cualquier índole. vigilancia. el sistema financiero. Con respecto a la legislación referida a la legitimación de capitales se establece en el Artículo 236 lo siguiente: Normativa Prudencial en Inteligencia Financiera. la acuñación y emisión de la moneda y las políticas financieras y fiscales macroeconómicas de la república. Capítulo I. La Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras dictará la normativa prudencial necesaria. conforme a lo previsto en las leyes especiales. regulación y control de los bancos y otras instituciones financieras. la Ley del Banco Central de Venezuela y reglamentos que dicte el Ejecutivo Nacional y la Superintendencia de Bancos. entidades de ahorro y préstamo e instituciones financieras. 32 . Establece en el Título I Capítulo I artículo 2 de esta ley que las operaciones ejecutadas por los bancos y otras instituciones financieras deben realizarse de conformidad con las disposiciones de la Ley General de Bancos. el mercado de capitales. En el artículo 217 numeral 1 se establece entre las funciones de la Superintendencia de bancos.sistema monetario. asegurar que los bancos. está a cargo de la inspección. Decreto Número 1526. tengan sistemas y procedimientos adecuados para vigilar y controlar sus actividades. Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras La Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras (2001) Gaceta Oficial Número 5. del Código de Comercio. el régimen cambiario. supervisión.555. artículo 213 se establece que la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras (SUDEBAN). Asimismo en el Título II.

Este objetivo lo consolida mediante una serie de regulaciones que están orientadas hacia el mantenimiento del adecuado funcionamiento del conglomerado financiero. control e información. vigilar el desarrollo de los sistemas de gestión. incentivando la competitividad entre las instituciones bancarias dentro de las normativas de la legislación venezolana. promover el ejercicio prudente de la profesión bancaria. preservar la capacidad de pagos externos y el mantenimiento de las condiciones monetarias. Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras La Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras es un Instituto Autónomo. fue fundado en el año 1940 y tiene como objetivos principales.Banco Central de Venezuela Es un ente regulador del Sistema Financiero Venezolano. Entre los objetivos de SUDEBAN. Entre sus funciones se encuentra el asegurar mediante la vigilancia y control que las instituciones financieras cuenten con procedimientos adecuados que les permita llevar a cabo sus actividades acorde con la legislación venezolana. en miras de fortalecer la economía venezolana. crediticias y cambiarias a fin de lograr la estabilidad del signo monetario del país. el cual goza de autonomía funcional. adscrito al Ministerio de Hacienda. generando esquemas preventivos y correctivos para identificar y prevenir sus desviaciones. combatir la inflación. Ley Orgánica Sobre Sustancias Estupefacientes y Psicotrópicas 33 . se encuentran: el fortalecimiento del autocontrol del sistema bancario. los cuales deben estar adecuados a sus actividades y acorde a la normativa establecida y cuya responsabilidad recae en los directivos de las entidades. administrativa y financiera en el ejercicio de sus atribuciones y sus funciones están establecidas en la Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras artículos números 213 y 214.

34 . Así mismo de fecha mas reciente se publicó en la Gaceta Oficial No. referido a la prevención. Capítulo I. con el propósito de legitimar capitales y bienes económicos provenientes de la comisión de los delitos establecidos en esta Ley o de actividades relacionadas con la misma. que comprenda las medidas necesarias para evitar que en la realización de cualquier operación de naturaleza financiera sean utilizados como instrumento para ocultar el origen y destino ilícito de capitales. la utilización del sistema bancario e instituciones financieras.01 se dictan las normas sobre prevención. coordinados por la Comisión Nacional contra el Uso Ilícito de las Drogas: Deberán diseñar y desarrollar un plan operativo que contenga las medidas preventivas que eviten. con el fin de evitar que sean utilizados como intermediarios para la legitimación de capitales provenientes de actividades ilícitas. permitiendo a la Superintendencia de Bancos ejercer el control. vigilancia y fiscalización de tales operaciones que puedan realizarse a través del sistema financiero venezolano. Por lo cual los bancos e instituciones financieras deben.287 de fecha 20 de septiembre del 2001 a través de la Resolución número 185.636.En la Gaceta Oficial N° 4. 37. diseñar y desarrollar un sistema integral de prevención y control. inspección. control y Fiscalización contra la Legitimación de Capitales establece en los artículos 213 al 220. que el Ejecutivo Nacional y demás organismos competentes entre los que se encuentran los relacionados a la actividad bancaria. El objeto de esta resolución es establecer y unificar las normas y procedimientos que como mínimo deben seguir los bancos e instituciones financieras. a nivel nacional. control y fiscalización de las operaciones de legitimación de capitales a los entes regulados por la Superintendencia de Bancos y otras Instituciones Financieras. Extraordinario de fecha 30 de septiembre de 1993 Título VIII.

Determinar la clasificación de riesgos operativos establecidos por la organización.Cuadro No. institución. fondo de activos líquidos. Definición Indicadores control Conjunto de normas Existencia de políticas en establecidas por la cuanto a: expedientes. verificación SICRI y referencias bancarias. Cumplimiento y Observar las normas Identificación de pertinencia de las establecidas por la expedientes. Verificar el cumplimiento y pertinencia de las políticas de control interno de los productos pasivos. riesgos operativos. interno. institución. Clasificación de los Parámetros que Días de regularización de riesgos operativos de las determinan los las fallas de control agencias. de ahorro. aperturas de cuentas corrientes. firmas de políticas. Fuente: Carmelina Raga 35 . impresión formularios previstos por la institución y firmas autorizadas de los procesos. 2 Operacionalización de las variables Objetivos Específicos Variables Identificar las políticas del Políticas de control interno de los interno. titulares documentos exigidos. productos pasivos.

93). con apoyo documental y bibliográfico. En el Manual de Trabajo de Grado. Banco Universal durante el período 2000-2001. 36 . Los datos de interés son recogidos en forma directa de la realidad por el propio estudiante. tal como lo realizó la investigadora en este trabajo. éstos se recogen de forma directa de la realidad tal como lo define. en este sentido se trata de investigaciones a partir de datos originales primarios. Sabino (2000).A. cuando se refiere al diseño de campo como aquel en que “los datos de interés se recogen en forma directa de la realidad mediante el trabajo concreto del investigador y su equipo” (p. entender su naturaleza y factores constituyentes o predecir su ocurrencia. Esta investigación permitió a la investigadora verificar las condiciones en que se obtendrán los datos lo cual le facilitó revisar la estrategia a seguir según los requerimientos de la misma. Maestría y Tesis Doctorales de la UPEL (1998) se define el estudio de campo como: El análisis sistemático del problema con el propósito de describirlo.CAPÍTULO III MARCO METODOLÓGICO Tipo de Investigación Esta investigación tiene como objetivo evaluar el sistema de control interno de los procesos básicos de las agencias aplicado por Corp Banca. C. El presente trabajo se realizó bajo la modalidad de investigación de campo de tipo descriptivo y evaluativo. En cuanto a la obtención de los datos para la elaboración de la investigación. explicar sus causas y efectos. (p.5).

la investigación descriptiva es “Aquella cuya preocupación primordial radica en describir las características fundamentales de conjuntos homogéneos de fenómenos.A.93). Esta investigación evaluó el Sistema de Control Interno de los procesos operativos de productos pasivos de Corp Banca. define investigación documental como “datos recolectados ya elaborados y procesados de acuerdo con los fines de quienes inicialmente lo obtuvieron y manipularon.” (p. (1997).El estudio corresponde a una investigación de tipo descriptiva. Asimismo la investigación es evaluativa.62).”(p. En esta investigación se describió lo concerniente a los procedimientos que se realizan con los productos pasivos desde la entrevista con el cliente hasta la elaboración formal de la documentación pertinente a la solicitud del mismo. C. (2000). el proceso de investigación científica define a la investigación evaluativa como “un modelo de aplicación de los métodos de investigación para evaluar la eficiencia de los programas de acción en las ciencias sociales” (p. 37 . Banco Universal Sede Las Delicias. M. Sabino C. En la presente investigación se revisó la bibliografía y documentos relacionados con el tema y con respecto a la revisión documental ésta fue recabada de los manuales e informes internos de la organización con el fin de obtener datos e información relacionados con la misma. (2000). ya que según Tamayo y Tamayo. ya que según Sabino C.61). con la finalidad de verificar la eficiencia del mismo. la investigación se realizó en la Vicepresidencia Zonal de Corp Banca. Área de Investigación Área Geográfica Desde el punto de vista geográfico.

C. (p. (1997). una muestra es un subconjunto de una población.A.114). definen población de la siguiente forma “La población es la totalidad del fenómeno a estudiar en donde las unidades de población poseen una característica común. los mismos contienen información correspondiente a los clientes y los procedimientos aplicados a sus solicitudes por los ejecutivos de las agencias antes referidas de Corp Banca. la población total de empleados de las cuatro (4) agencias estudiadas. Además de cien (100) expedientes a los cuales se les dio apertura en las agencias antes mencionadas durante el período referido. Para esta investigación enmarcada en el período 2000-2001. es de cuarenta (40). la cual contempla la evaluación de los sistemas de control interno como premisa en la determinación de la efectividad de éste. cuatro (4) agencias ubicadas en la ciudad de Maracay. Población y Muestra Población Tamayo y Tamayo. Estado Aragua la cual abarca. Muestra Según Hernández. Fernández y Batista (1996). Área Temática La investigación desde el punto de vista temático está circunscrita al área contable específicamente la relacionada con la auditoría interna. constituida por cualquier número de unidades tomadas de esa 38 . la cual se estudia y da origen a los datos de investigación". pertenecientes a la ciudad de Maracay estado Aragua.ubicada en Torre Las Delicias Nivel Mezanine Maracay. para efectos de esta investigación.

Los autores antes mencionados consideran que el muestreo no probabilística intencional “es aquel en que la elección de los sujetos no depende de que todos tienen la misma probabilidad de ser elegidos. (p.población y ésta debe representar sus características. (1989). Para Bisquerra R. A continuación se presenta un cuadro en el que se señala a cada población y la muestra que le corresponde siguiendo el criterio probabilístico o no probabilístico intencional: Cuadro No. con respecto a los expedientes de los clientes se tomó la muestra según el criterio probabilístico.” (p176). decide que la muestra es representativa”. con lo cual se podrá obtener el conocimiento de la población. a partir del estudio de dicha muestra. sino de la decisión de un investigador o grupo de encuestadores. 174-175). (p 177). quien por propio criterio. con respecto a los empleados del área de negocios pues la muestra se seleccionó por criterio de la investigadora basándose en el personal directamente involucrado con la investigación. la muestra probabilística es aquella que se basa en el principio del equipo de probabilidad. Así mismo consideran que el muestreo intencional “es el procedimiento de escogencia de la muestra que se basa en la experiencia personal que tenga el investigador. es decir “todos los elementos de la población tienen las mismas probabilidades de entrar a formar parte de la muestra” (p. En esta investigación se tomó la muestra siguiendo el criterio no probabilística intencional. 3 Detalles de la Población y la Muestra Objetivo 2 2 Población 40 Trabajadores 100 Expedientes Muestra 13 Trabajadores 40 Expedientes Tipo de muestra No probabilística intencional Probabilística Fuente: Carmelina Raga 39 .81).

5 0. con un nivel de confianza del 90% y un error muestral del 10% En razón de lo antes expuesto la muestra quedó conformada por los trece trabajadores (13) relacionados directamente con esta investigación pertenecientes a las cuatro (4) agencias y cuarenta (40) de los expedientes antes mencionados 40 . (p.645 2 ×100 ×0.10 2 ×(100 −1) +1.645 N = 100 p = 0.p (Probabilidad de no ocurrencia) E = Error muestral Nivel de Confianza = 90% Entonces para la obtención de la muestra de expedientes: Z = 1. 143) Z 2 × N × p ×q E 2 × ( N −1) + Z 2 × p × q Fórmula: n = n = Muestra Z = Coeficiente de confiabilidad N = Población p = Probabilidad de ocurrencia q = 1.645 2 ×0.5 ≈ 40 ⇒ n = 40 Se obtiene como resultado que la muestra es de 40 expedientes.5 ×0.5 E = 10% Nivel de Confianza = 90% n= 1..5 q = 0. (2001).Para la obtención de la muestra probabilística se utilizó la siguiente fórmula según Balestrini M.5 ×0.

Según Zorrilla S. el cual estuvo constituido por una serie de preguntas semi-abiertas adecuadas. reportes de archivos”.72). para lo cual se seleccionaron diez (10) de ellos en cada agencia Técnicas e Instrumentos de Recolección de datos La investigadora obtuvo la información relacionada con la evaluación del sistema de control interno de los procesos operativos de las agencias. Mediante la aplicación de esta técnica. con lo cual la investigadora podrá obtener conocimientos relevantes tanto generales como específicos.219). 41 . a los propósitos de la investigadora. datos de fuentes secundarias. cuya definición la señalan Tamayo y Tamayo M. La investigadora observó directamente las fuentes documentales proporcionadas por la institución para obtener los datos relacionados con la misma. (1998) la observación directa “constituye una herramienta válida para el planteamiento y solución de problemas en el cual la percepción de fenómenos se realiza inicialmente por la vía de la observación documental. (1998) “es un instrumento escrito que debe resolverse sin intervención del investigador. 68). se podrá conocer el contexto. (1998) como: “la utilización de los sentidos para la percepción de hechos o fenómenos que nos rodean o son de interés del investigador” (p. (p.pertenecientes a los clientes de las agencias ubicadas en Maracay. Otra técnica que se utilizó para facilitar la recolección de datos fue la encuesta utilizando como instrumento el cuestionario. a través de la revisión de manuales de procedimientos y otros documentos internos de Corp Banca. En este trabajo se procedió a utilizar la técnica de la observación. mediante la observación directa y el cuestionario. la estructura y las particularidades del sistema de control interno. (p. El cuestionario según Zorrilla S.

lo cual indica que los instrumentos son válidos para la obtención de los objetivos planteados.236).Validez y Confiabilidad del Instrumento Validez Para determinar la validez de los instrumentos de recolección de datos se recurrió a la evaluación de tres (3) expertos. a los cuales se les suministró el planteamiento del problema y los objetivos de la investigación y se les solicitó que ponderaran cada una de las preguntas.76 y 3. La validez se hizo mediante una evaluación minuciosa en base a los criterios que se indican utilizando la escala que se muestra a continuación: E = Excelente B = Bueno R = Regular D = Deficiente E=4 B=3 R=2 D=1 En esta investigación se aplicaron dos cuestionarios. (Anexo C) Los resultados de las evaluaciones de los expertos arrojaron un total promedio de 3. uno dirigido a los ejecutivos de negocios (Anexo B). (p. Confiabilidad 42 . y otro dirigido a los gerentes de las agencias. y Otros (1998) “la validez en términos generales se refiere al grado en que un instrumento realmente mida la variable que pretende medir”.75 respectivamente. Según Hernández R.

según Hernández R. Número de Muestra: el total de las muestras seleccionadas para realizar el cuestionario.124). Con respecto a la fórmula Hernández. esta indica que el valor de C. por lo tanto cuando se obtienen valores a partir de 0. = 1. Número de Ítems: total de preguntas realizadas en los instrumentos de recolección de datos. A continuación se detalla el método de reproductividad. y Otros (1998). Para evaluar la confiabilidad de los instrumentos de recolección de datos éstos fueron entregados a tres (3) especialistas en el área de las ciencias administrativas y económicas que se encargaron de eliminar algunas preguntas que según ellos presentaron deficiencias en su contenido e intencionalidad para luego ser aplicado utilizándose para ello el método de reproductividad. para medir una variable dentro de un instrumento” (p.: = 1.Chávez (1994).9 indica que el número de errores es tolerable por lo que se acepta el instrumento.R. (p.R.99 43 .________(Numero de Errores)________ Número de Ítems x Número de Muestra Número de Errores: las preguntas rechazadas por quienes evaluaron el instrumento de recolección de datos.___1__ = 0. oscila entre 0 y 1.276). define que la confiabilidad de un instrumento “es la certeza o seguridad. (p.R.274): Fórmula: C. El resultado de confiabilidad para el instrumento aplicado a los Ejecutivos Integrales es: C.

utilizando para ello los resultados de los cuestionarios.R. luego del procedimiento sufrido se nos presentará como un conjunto de cuadros.188).94 4x4 Ambos resultados evidencian que los instrumentos son confiables.13 x 9 Y para el instrumento aplicado a los Gerentes de las Agencias: C.__1__ = 0. Ésta. gráficos para facilitar su comprensión y en base a éstos. En relación al análisis cualitativo el autor define: Se refiere al que procedemos a hacer con la información de tipo verbal que de un modo general aparece en fichas. el análisis se efectúa cotejando los datos que se refieren a un mismo aspecto y tratando de evaluar la fiabilidad de cada información. tablas y medidas. calculando sus porcentajes y otorgándoles forma definitiva. cálculos de porcentajes. la investigadora pudo emitir sus conclusiones y recomendaciones.: = 1. etc. De igual forma se revisaron los informes de las 44 . El análisis cuantitativo es definido por Sabino (2000) como: La operación que se efectúa naturalmente con toda la información numérica resultante de la investigación. a las cuales habrá que pasar en limpio. (p 188).. Técnicas de Análisis de Datos El análisis de los datos obtenidos se realizó mediante cuadros estadísticos. En este trabajo se realizaron cuadros comparativos. producto del análisis de las preguntas contenidas en el mismo. (p.

revisiones de control interno seleccionados a fin de verificar que la información contenida en ellos se encuentre acorde a las normativas vigentes en la institución. CAPÍTULO IV RESULTADOS ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN A continuación se presentan los resultados que obtuvo la investigadora. en la evaluación del sistema de control interno de los procesos operativos de productos 45 .

así como los subproductos asociados a éstas. Para dar cumplimiento al objetivo No. así como la aplicación del cuestionario permitieron conocer las políticas de la organización así como verificar su cumplimiento. Banco Universal. por parte del personal involucrado. se utilizó la observación directa de los manuales de normas y procedimientos que deben seguir las agencias de la institución al aperturar las cuentas corrientes. Banco Universal en el período 20002001.A.A. De igual forma se observaron los manuales de normas y procedimientos contra la legitimación de capitales utilizados por esta organización.pasivos de las agencias de Corp Banca C.A.. La utilización de la guía de observación directa.A. C. C. Es necesario cumplir con los requerimientos de la organización pues éstos están diseñados con el fin de satisfacer al cliente y evitar posibles errores e irregularidades por parte del personal involucrado en cada área.L). Así mismo se obtuvo información de la clasificación de los riesgos operativos relacionados a los productos pasivos lo cual permitió analizar los riesgos en que se desarrollan las actividades. de ahorros y de fondo de activos líquidos (F. Las políticas que ha establecido Corp Banca. Toda la información obtenida fue clasificada. Banco Universal. tabulada y analizada siguiendo los parámetros de una investigación de campo de tipo evaluativo. referente a la identificación de las políticas actuales referidas al control interno de los productos pasivos en Corp Banca. contentivas en el manual de normas y procedimientos tiene como objetivo establecer los parámetros que deben seguir todas las dependencias del banco con el fin de unificar criterios operativos en el curso de las solicitudes de sus clientes y brindarles un servicio óptimo apegados a la normativa interna y a los requerimientos legales. 1. 46 . así como evitar posibles fraudes contemplados en la legislación referida a la legitimación de capitales.

Personas Naturales: Un titular: Esta cuenta también denominada como unipersonal pues el titular es el dueño de los fondos y el único que puede cerrar la cuenta. personas naturales o personas jurídicas. Es así como a continuación se especifican éstos. firmas conjuntas o firmas indistintas.Al evaluar el sistema de control interno de los procesos operativos de productos pasivos deben conocerse a profundidad los procedimientos referidos a ellos para poder verificar su cumplimiento por parte de los empleados de la institución. En primer término se debe considerar las normas generales para dar curso a las solicitudes de los clientes según sean. una referencia bancaria o en su defecto tres estados de cuentas o copia de una libreta. según lo establecido por Corp Banca. El titular puede autorizar a terceros a movilizarla condicionando dicha movilización con base a montos. 47 . firmas conjuntas o indistintas. Varios titulares o cotitulares: Se entiende que en esta cuenta los fondos con comunes a varias personas y éstos deben expresar su decisión con respecto a la forma como se movilizará la cuenta al igual que en el caso anterior con base a montos. Firmas Indistintas: Esta condición implica que existen varios firmantes autorizados indistintos unos de otros. En ambos casos se requiere de la copia de la (s) cédula (s) de identidad. Personas Jurídicas: Firmas Conjuntas: En este caso existen varias firmas autorizadas y en el momento de la apertura se condiciona la movilización de la misma según la combinación de estas firmas.

Y en el caso de personas jurídicas extranjeras se solicitan las cédulas o pasaportes vigentes de los representantes de la empresa. una referencia bancaria y personal o en su defecto tres estados de cuenta o copia de la libreta que posea. este expediente debe contener todos aquellos documentos obligatorios entregados por el cliente de acuerdo al tipo de producto solicitado así como los formularios y otros recaudos operativos inherentes a la institución. por lo que constituyen un factor importante del sistema de control interno y por lo tanto para esta investigación.Antefirmas o Sello: También puede indicarse la necesidad de la existencia de un sello o antefirma del titular para que proceda la movilización de la cuenta. Los expedientes de los clientes se conservan en las agencias hasta cinco (5) años después de canceladas las cuentas. El ejecutivo integral es el responsable de la elaboración de dicho expediente y de mantenerlo actualizado. En cada expediente se verifica el cumplimiento o no de la normativa que debe seguirse en la institución. Montos: Esto se refiere al condicionamiento que establece el titular de la cuenta para su posterior movilización de acuerdo a montos máximos por transacción. Es importante señalar que toda cuenta debe tener un expediente en el que se identifique al cliente. constancia de trabajo o certificación de ingresos suscrita por un contador público colegiado. número de cuenta. corte de cuenta de algún instrumento financiero. Esta indicación debe señalarse en los formularios de registros de firmas. los firmantes y los aspectos antes mencionados relacionados con las autorizaciones de movilización de la cuenta. 48 . documento constitutivo legalizado en el consulado de Venezuela en el país de origen y debidamente registrados por ante el registro mercantil del lugar donde funciona la empresa. En caso de personas naturales extranjeras se solicitan algunos recaudos adicionales tales como pasaporte original vigente o cédula vigente identificando su condición de extranjero.

relativa a las obligaciones pendientes de personas naturales o jurídicas con las instituciones financieras. es por ello que esta información es imprescindible para dar curso.I. el mismo día de la apertura.C.R. Existe actualmente un subproducto denominado cuenta corriente remunerada el cual se regirá bajo las mismas características de la cuenta corriente clásica. tiene por objeto la compilación y posterior suministro de información. previa verificación del monto disponible exigido por el banco en la cuenta y es su responsabilidad enviar.Existen normas específicas para cada producto pasivo tal como se señala a continuación: Con respecto a las cuentas corrientes.I. el ejecutivo es responsable de solicitar la firma autógrafa al dorso de la portada de la libreta sobre el soporte del spectroline (cinta de seguridad donde el cliente firma). El Sistema de Información Central de Riesgos (S. el ejecutivo integral debe verificar el S. la cual debe ser lo más parecida posible a la estampada en el registro de firmas y debe verificar que ésta y el número de la cédula sean claras y visibles a la luz ultravioleta. si el cliente no cumple con los recaudos solicitados. también es el ejecutivo.I del cliente y la impresión de la misma debe ser firmada por el gerente en señal de aprobación.R. éstas no se podrán abrir. así mismo el ejecutivo debe entregar una chequera con el número de cuenta asignado. solo se destaca que los funcionarios o empleados que laboren en el banco o sus cónyuges no podrán poseer este producto. en este caso. colocar el sello de la agencia correspondiente.I). sin entorpecer la visualización de la (s) firmas y 49 . al igual que en el caso anterior de no presentarse los recaudos solicitados por el banco no se podrán abrir dichas cuentas.C. los formatos de registro de firmas al outsourcing de firmas. para su registro. responsable de anular los espacios no utilizados. por tal motivo. a la apertura de una cuenta corriente. Cuentas con libreta (Ahorro y FAL). tampoco se podrán abrir cuentas corrientes a menores de edad.

procedimientos y mecanismos que deben seguir los funcionarios y empleados para evitar que la 50 . Las políticas a seguir para la prevención. Además de la revisión de las políticas contentivas en el manual de normas y procedimientos. y sus intereses pueden ser recapitalizados o transferidos a una cuenta de ahorro o corriente según decisión del cliente.287 de fecha 20 de septiembre del 2001 a través de la Resolución número 185. teniendo en cuenta que este tipo de instrumento genera altos rendimientos. además se anexa la nota de débito de la cuenta que origina los fondos. tal como se establece en la Ley Orgánica sobre Sustancias Estupefacientes y Psicotrópicas y en la Gaceta Oficial No. control y fiscalización de las operaciones de legitimación de capitales son aplicables a las entidades financieras siendo éstas reguladas por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras. Al cancelar las cuentas debe colocarse el sello de cancelado en la tarjeta de registro de firmas y desincorporarlas del archivo de registro de firmas vigentes. Con respecto a la apertura o renovación de los depósitos a plazo fijo. En este manual se establecen las normas. se deben observar algunas políticas adicionales tales como: la firma por parte del cliente en el correspondiente formato de este producto en el cual se especifican el plazo y la tasa de interés acordados. 37. se identificaron las políticas que sigue la organización contra la legitimación de capitales como complemento del objetivo No. puede actuar como garantía en la solicitud de un crédito. lo cual se detalla seguidamente.verificar que la libreta este firmada por el funcionario autorizado. Corp Banca da cumplimiento legal a esta resolución. mediante un manual para tal efecto dirigido a todos los empleados.01. los cuales deben dar cumplimiento a las directrices allí contenidas.1. conjuntamente debe contarse con la carta de autorización del cliente para efectuar los correspondientes abonos por concepto de intereses a la cuenta que éste decida.

Es responsabilidad de los directivos. siendo la institución financiera la escala entre el origen y el destino de la operación. funcionarios y empleados de Corp Banca. en dinero de origen legítimo para refinanciar un nuevo ciclo de actividades delictivas. desarrollando labor de prevención cuando cumple con las actividades que deben ser supervisadas por los órganos administrativos dispuestos para ello y represión del hecho delictivo cuando colabora en las funciones de reporte de clientes sospechosos a las autoridades policiales o judiciales En el manual de normas y procedimientos de Corp Banca. Es por ello que el sistema bancario debe fortalecer sus procesos de control para detectar dichas operaciones. La legitimación de capitales está referida a la prevención. reportar cualquier operación sospechosa que se presente tanto de clientes como de empleados. funcionarios y empleados deben estar atentos a las transacciones y relaciones de negocios de sus clientes cuando no tengan en apariencia ningún propósito que las justifique.institución sea utilizada como medio de legitimación de capitales provenientes de actividades ilícitas. 51 . siguiendo los canales regulares previstos en este manual. detección y control de las operaciones financieras cuyo fin es transformar grandes cantidades de dinero provenientes de actividades ilícitas previstas en la legislación venezolana. Corp Banca debe velar por el cumplimiento institucional a fin de prevenir la legitimación de capitales. 3. Directivos. contra la legitimación de capitales se establecen políticas operativas descritas a continuación: 1. establecidas en la Ley Orgánica sobre Sustancias Estupefacientes y Psicotrópicas. 2.

y pasar a formar parte del expediente del cliente. 52 . 7. No efectuar operaciones de compra y venta de divisas a personas que no sean clientes activos de la institución. para su aceptación. No se podrán abrir cuentas anónimas o a nombre de personas que no estén debidamente identificadas. los documentos o registros que comprueben la identificación del cliente y la realización de las operaciones. Debe prestarse especial atención a las aperturas de cuentas destinadas a recibir fondos del exterior para luego trasladarlos a otras localidades del país. 8.4. 5. aperturas de cuentas a menores de edad o incapacitados sin representante identificado y sin autorización. aperturas de cuentas de la misma clase de la que ya tenga el cliente en el banco sin una causa que lo justifique. 6. b) c) Efectuar rastreos para verificar operaciones de dudoso origen. Es responsabilidad de Corp Banca conservar durante cinco (5) años contados a partir del día en que finalice la relación con la institución. en la cual debe firmar y estampar la huella dactilar. Es responsabilidad de todas la agencias prevenir la legitimación de capitales tomando las siguientes medidas: a) Prestar especial atención a la obtención de información pertinente de los clientes que abran cuentas con montos superiores o con cantidades menores que acumulen depósitos mayores a los establecidos por la institución. la declaración jurada exigida por legitimación de capitales. La institución debe presentar al cliente.

Para el logro del objetivo No.2.9. se realizó también el gráfico que representa tal situación. aplicada sobre una muestra representativa de cuarenta (40) expedientes de clientes. Debe supervisarse al personal a fin de garantizar la probidad de su conducta verificando posibles cambios en sus costumbres y nivel de vida.A. A continuación se presentan los resultados obtenidos mediante la implementación de la guía de observación directa con la cual que se recopiló la información referida a la verificación del cumplimiento de las políticas de control interno. Este estudio arrojó los siguientes resultados en cuanto a las fallas de control interno presentes en dichos expedientes.. así como los niveles de notificación dentro de la jerarquía administrativa de la institución. 53 . y también se muestra la proyección sobre el total de la población conformado por cien (100) expedientes. con el fin de obtener una mejor perspectiva de las fallas detectadas en la revisión de la muestra que realizó la investigadora. Y. a través de una guía de observación directa (Anexo A). desde la recopilación de todos los documentos que sirven de soporte o evidencia al caso. se verificó el cumplimiento y pertinencia de las políticas de control interno en las operaciones de productos pasivos en Corp Banca C. En este manual está debidamente regularizado el procedimiento que se debe seguir en caso de detectar alguna actividad sospechosa de legitimación de capitales.

5 Verificación SICRI y referencias bancarias.7 Formulario entrevista al cliente.Cuadro No. Ítem No. 1 Identificación del 4 10% 10 expediente con la cuenta. apellido y nombre del cliente. 4 Fallas de Control Interno Muestra (40 Expedientes) Población (100 Expedientes) Ítems Expediente con Fallas Porcentaje Proyección Expedientes con Fallas Ítem No. 6 Impresión datos 2 16 8 28 25 4 14 18 5% 40% 20% 70% 62.5% 10% 35% 45% 5 40 20 70 62. Ítem No. 8 Formulario registro de datos. 3 Documentos exigidos por la Institución al cliente. Ítem No. 9 Firma autorizando el proceso. Ítem No. Fuente: Carmelina Raga 54 . 4 Copia del depósito inicial.5 10 35 45 personales. Ítem No. Ítem No. declaración jurada Ítem No. 2 Identificación del cliente y firmantes de la cuenta. Ítem No.

pues es indispensable conocer la posible situación de morosidad del cliente en alguna organización financiera lo cual. se pudo apreciar la existencia de fallas.30 25 20 15 10 5 0 Í tem 1 Í tem 2 Í tem 3 Í tem 4 Í tem 5 Í tem 6 Í tem 7 Í tem 8 Í tem9 Fuente: Carmelina Raga Gráfico No. 1 Fallas de Control Interno en la Muestra de expedientes Al revisar la documentación soporte requerida por la institución y la Superintendencia de bancos. de ser cierta dicha situación de morosidad. 55 . esta falla es considerada como grave por la institución. puede ser motivo suficiente para no dar curso a la solicitud del cliente. encontrando el mayor porcentaje en la verificación del SICRI y referencias bancarias con un 70% correspondiente a veintiocho (28) expedientes del total de la muestra. en concordancia con la legislación venezolana en cuanto al control interno de los procesos operativos sobre la muestra compuesta por cuarenta (40) expedientes.

en veinticinco (25) expedientes del total de la muestra. aplicado a los gerentes de las agencias. Adicionalmente se aplicó un cuestionario. en dieciocho (18) expediente representando el 45% de la muestra. lo cual pudiera indicar que dicha firma no se solicitó incumpliendo así con la normativa. Los resultados de dichos cuestionarios se presentan en páginas posteriores. con el fin de complementar el objetivo No. y nueve (9) ejecutivos integrales (Anexo B). Y para dar cumplimiento al objetivo No. mediante la pregunta No. y ausencia o ilegibilidad de la copia del depósito inicial. o que el funcionario autorizado no aprobó en su oportunidad la operación. 2. con el fin de constatar la inclusión de la información en la base de datos del banco. la inexistencia de la firma de autorización del procedimiento. sin embargo. representando el 40%. también se constató. en el cual se les solicita estimen el tiempo de regularización de las fallas de control interno en los expedientes.Luego se destaca la ausencia de la impresión de los datos del cliente con un 62. o en el formulario de entrevista al cliente. Se observaron en menor proporción otras fallas en los expedientes tales como identificación incompleta de los expedientes. a la muestra seleccionada: cuatro (4) gerentes de agencias (Anexo C). se apreció que no se encuentra la totalidad de los documentos exigidos por la institución o no eran legibles en 16 de los expedientes.3. asimismo en 14 expedientes el formulario de registro de datos del cliente no se encontraba completo lo cual representó el 35% de la muestra. debe estar presente en el expediente dicha impresión.5%. para obtener información acerca de sus conocimientos y aplicación de los controles internos de los procesos operativos de productos pasivos. según los siguientes parámetros previstos por la institución: 56 . se determinó la clasificación de los riesgos operativos establecidos por Corp Banca en cuanto a las normas que regulan los procesos operativos de los productos pasivos. 4 del cuestionario (Anexo C). esta falla es de menor gravedad.

área de mesón. para cada gerente de agencia en la que se señalan las irregularidades y se contempla el plazo en el que deben ser corregidas. 5 Con el fin de garantizar la regularización de las fallas detectadas en las revisiones. El área que esta investigación evalúa es específicamente el área de negocios pues en ésta se verifican los controles internos de los procesos operativos de los productos pasivos de esta organización. tal como se muestra en el cuadro No. se relacionan a los periodos en los que deben regularizarse las fallas detectadas. y las de tipo tres (3) son las que presentan fallas que podrán ser regularizadas en un plazo superior a treinta (30) días. una agencia clasificada de tipo uno (1) es aquella en la que no se detectaron fallas de control interno. Estas revisiones son clasificadas en revisiones preventivas las cuales se efectúan en períodos de noventa (90) días y tienen por finalidad verificar el cumplimiento de los procedimientos establecidos y en revisiones de seguimiento las cuales se efectúan cada cuarenta y cinco (45) días cuya finalidad es verificar la corrección de las fallas detectadas en la revisión preventiva. Los parámetros que establece Corp Banca para clasificar a las agencias según los resultados de las revisiones de forma total y para cada área.La clasificación de los riesgos operativos de las agencias está determinada por el promedio simple de las fallas en los controles internos que se hayan producido en las distintas áreas operativas tales como el área de caja. área de negocios. En este sentido. las agencias de tipo dos (2). extiende una carta compromiso previamente acordada entre las partes. 57 . la gerencia zonal de operaciones la cual ejecuta las revisiones. implica que se detectaron fallas que pueden corregirse en un período no mayor a 30 días. área de infraestructura y área de seguridad según las características de cada una de ellas y que se detectan en las revisiones que realiza la institución.

el cual contienen los aspectos sujetos a revisión. carta de trabajo y otros documentos de identificación del cliente según corresponda. en los formatos previstos para tal fin.  Identificación del cliente y otros firmantes de la cuenta con las respectivas rúbricas. del gerente o jefe de operaciones y sello de la agencia en señal de autorización del proceso.  Formulario de entrevista al cliente la cual además contiene la declaración jurada obligatoria por legitimación de capitales con la firma y huella dactilar del cliente.Cuadro No. 5 Clasificación de las Agencias Agencia tipo 1 2 3 Explicación No se detectan fallas de Control Interno Se detectan fallas de pronta regularización Se detectan fallas con mayor plazo de regularización Fuente: Carmelina Raga Periodo de Regularización 0 15 a 30 días Superior a 30 días Con respecto a la gravedad de las fallas en el área de negocios.  Firma del ejecutivo integral. éstas se detallan a continuación: La organización considera como fallas de control interno las siguientes:  La no existencia de la documentación que se requiere para otorgar los productos que solicite el cliente y la no verificación de los mismos tal como se especifica en el cuadro número dos (2). específicamente y en orden decreciente: referencias bancarias. verificación por parte del ejecutivo de negocios del sistema SICRI. 58 .

ambos con sus análisis respectivos reforzados en algunas preguntas con observación directa de los procesos.  Identificación del expediente con el número de cuenta. los cuales muestran una clasificación de tipo dos (2) en el área de negocios para las cuatro agencias sujetas a la presente investigación. en primer lugar se muestra los resultados del cuestionario dirigido a los ejecutivos integrales el mismo está conformado por trece preguntas y seguidamente los resultados del cuestionario dirigido a los gerentes de las agencias el cual consta de cuatro preguntas. La investigadora verificó los reportes semestrales de las revisiones efectuadas en los años 2000 y 2001.6 Conocimiento del manual de normas y procedimientos. copia del depósito inicial para aperturar el instrumento financiero solicitado. Pregunta No. Impresión de los datos personales del cliente. apellido y nombre del cliente. A continuación se presentan los resultados obtenidos de los cuestionarios. Alternativa Si No Total Fuente: Carmelina Raga Frecuencia 8 1 9 Porcentaje 89% 11% 100% 59 . 1 ¿Conoce usted el manual de procedimientos referido a la normativa que rige a los productos pasivos de la institución? Cuadro No.

2 Conocimiento del manual de normas y procedimientos Fuente: Carmelina Raga Análisis Se puede observar que el 89% manifiesta conocer el manual de procedimientos. Esta afirmación resulta interesante pues aún conociendo las normas y políticas de la institución alguna de estas se incumplen.NO 11% SI 89% Gráfico No. Pregunta No.2 ¿Los manuales de procedimientos se encuentran a su inmediata disposición? 60 . lo cual corresponde a un empleado de reciente ingreso a la institución. mientras que el 11% no lo conoce.

3 Disponibilidad de los manuales de procedimientos Fuente: Carmelina Raga Análisis El 78% del personal encuestado dispone de forma inmediata de los manuales. sino que se recurre a la experiencia de los compañeros. Los encuestados acotaron que generalmente al presentarse alguna duda con respecto a algún procedimiento.7 Disponibilidad de los manuales de procedimientos Alternativa Si No Total Fuente: Carmelina Raga Frecuencia 7 2 9 Porcentaje 78% 22% 100% NO 22% SI 78% Gráfico No. Pregunta No.3 ¿Considera usted que las actividades del departamento se adaptan al Manual de Normas y Procedimientos establecidos? 61 . El 22% restante no conoce su ubicación física o quien puede suministrárselo rápidamente.Cuadro No. no es verificado en el manual.

por lo tanto no contestó. El 11% corresponde al empleado de reciente ingreso el cual no posee suficientes conocimientos de los manuales.4 ¿Por qué los clientes no consignan todos los documentos exigidos para el otorgamiento de los productos pasivos? 62 . 4 Seguimiento del manual de normas procedimientos Fuente: Carmelina Raga Análisis Todos los empleados que conocen el manual de procedimientos coinciden en afirmar que las actividades se corresponden a lo establecido en los manuales.Cuadro No.8 Seguimiento del manual de normas y procedimientos Alternativa Si No No contestó Total Fuente: Carmelina Raga Frecuencia 8 0 1 9 Porcentaje 89% 0% 11% 100% No contestó 11% SI 89% Gráfico No. Pregunta No.

9 Motivos de incumplimiento al consignar documentación Alternativa Falta de tiempo Mucha documentación Dificultad para conseguirla Frecuencia 2 0 7 9 Falta de tiempo 22% Porcentaje 22% 0% 78% 100% Total Fuente: Carmelina Raga Dificultad para conseguirla 78% Gráfico No. especialmente cuando se refiere a documentación que se tramita en organismos públicos.Cuadro No. que los clientes expresan dificultad para obtener la documentación necesaria. El porcentaje restante refiere falta de tiempo para tramitar los recaudos. Pregunta No.5 ¿Por qué en algunas ocasiones no se verifica el SICRI? 63 . 5 Motivos de incumplimiento al consignar documentación Fuente: Carmelina Raga Análisis Los empleados manifiestan con el 78%.

acarrea su omisión tal como se evidenció en algunos de los expedientes seleccionados. suelen posponer dicha verificación del SICRI (Sistema Central de Información de Riesgos).6 Razones de la falta de verificación de SICRI Fuente: Carmelina Raga Análisis En esta pregunta el 100% de los encuestados expresan falta de tiempo.Cuadro No. 64 .10 Razones de la falta de verificación del SICRI Alternativa Falta de tiempo No es relevante Otra Frecuencia 9 0 0 9 Porcentaje 100% 0% 0% 100% Total Fuente: Carmelina Raga 100% Gráfico No. Esta decisión de posponer el procedimiento. todos coinciden en que ante la impaciencia del cliente.

65 . confiar en la información emitida por otras instituciones financieras.6 ¿Por qué en algunas ocasiones no se verifican las referencias bancarias? Cuadro No.Pregunta No.11 Razones de la falta de verificación de las referencias bancarias Alternativa Falta de tiempo No es relevante Otra Frecuencia 8 0 1 9 Porcentaje 89% 0% 11% 100% Total Fuente: Carmelina Raga Otra 11% Falta de tiempo 89% Gráfico No. El 11% corresponde a un empleado que manifiesta. es un trámite que puede llevar algún tiempo adicional. 7 Razones de la falta de verificación de las referencias bancarias Fuente: Carmelina Raga Análisis Al igual que el caso anterior el mayor porcentaje indica que la verificación de las referencias bancarias. por lo cual se pospone.

7 ¿Por qué en algunas ocasiones no se imprimen los datos personales del cliente? Cuadro No. Mientras que del 22% restante.Pregunta No. opina que es suficiente con la información en el sistema informático. muestra que al posponer el cumplimiento de las normas las mismas se prolongan indefinidamente. esta respuesta igual que en las anteriores.12 Razones de la falta de impresión de los datos personales del cliente Alternativa Falta de tiempo No es relevante Otra Frecuencia 7 1 1 9 Porcentaje 78% 11% 11% 100% Total Fuente: Carmelina Raga No es relevante 11% Otra 11% Falta de tiempo 78% Gráfico No. y el otro 11%. 66 . el 11% expresa que no consideran relevante este procedimiento. 8 Razones de la falta de impresión de los datos personales del cliente Fuente: Carmelina Raga Análisis Mayoritariamente se refleja con el 78% que la razón principal del incumplimiento de esta normativa se debe a la falta de tiempo.

Pregunta No.13 Existencia de información innecesaria solicitada en el formulario de registro de datos del cliente Alternativa NO Si Total Fuente: Carmelina Raga Frecuencia 9 0 9 Porcentaje 100% 0% 100% 100% Gráfico No. 67 . es decir que toda la información solicitada en éste se requiere para dar curso a los procedimientos.8 ¿Cree usted que el formulario de registro de datos del cliente contiene información innecesaria? Cuadro No. 9 Existencia de información innecesaria solicitada en el formulario de registro de datos del cliente Fuente: Carmelina Raga Análisis Todos los empleados eligieron la alternativa con la que se indica que el formulario no contiene información innecesaria.

Pregunta No.14 Existencia de duplicidad en la información solicitada en el formulario de registro de datos del cliente Alternativa NO Si Total Fuente: Carmelina Raga Frecuencia 9 0 9 Porcentaje 100% 0% 100% 100% Gráfico No. los empleados entonces reconocen que la totalidad de la información solicitada en el formulario. Igual al caso anterior.10 Existencia de duplicidad en la información solicitada en el formulario de registro de datos del cliente Fuente: Carmelina Raga Análisis El 100% de los empleados respondió que no considera que exista duplicidad de datos en dicho formulario. es suficiente y pertinente.9 ¿Cree usted que el formulario de registro de datos del cliente contiene duplicidad de datos? Cuadro No. 68 .

Pregunta No.10 ¿Por qué en algunas ocasiones no se obtiene la firma del funcionario autorizado para validar el procedimiento? Cuadro No.15 Razones de la falta de firma autorizada de los procedimientos Alternativa
Falta de tiempo No es relevante Otra

Frecuencia 6 0 3 9

Porcentaje 100% 0% 0% 100%

Total
Fuente: Carmelina Raga

Otra 33%

Falta de tiempo 67%

Gráfico No. 11 Razones de la falta de firma autorizada de los procedimientos
Fuente: Carmelina Raga

Análisis El 67% de las respuestas indican falta de tiempo. Y el 33% de los empleados manifestaron la poca disponibilidad de tiempo para esperar que los funcionarios autorizados firmen la documentación que se les presenta, por lo que se pospone este procedimiento para otro momento del día, lo cual origina nuevamente acumulación de procedimientos incumplidos.

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Pregunta No.11 ¿Conoce usted el manual de normas y procedimientos contra la legitimación de capitales publicado por la institución? Cuadro No.16 Conocimiento del manual contra la legitimación de capitales Alternativa
NO SI

Frecuencia 3 6 9

Porcentaje 67% 33% 100%

Total
Fuente: Carmelina Raga

NO 33%

SI 67%

Gráfico No. 12 Conocimiento del manual contra la legitimación de capitales
Fuente: Carmelina Raga

Análisis El 67% conoce el manual contra la legitimación de capitales, sin embargo el 33% no lo conoce, aunque admiten que la institución lo posee y manifiestan estar al tanto respecto a estas normas.

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Pregunta No.12 En caso de que la respuesta anterior sea afirmativa ¿Considera usted que la información solicitada al cliente refleja la totalidad de su contexto con lo cual se evitarían posibles ilícitos tal como se expresa en el manual contra la legitimación de capitales? Cuadro No.17 Suficiencia de la información solicitada al cliente respecto a la normativa sobre legitimación de capitales para evitar ilícitos Alternativa
NO SI

Frecuencia 0 6 6

Porcentaje 0% 100% 100%

Total
Fuente: Carmelina Raga

100%

Gráfico No. 13 Suficiencia de la información solicitada al cliente respecto a la normativa sobre legitimación de capitales para evitar ilícitos
Fuente: Carmelina Raga

Análisis Todos los empleados están de acuerdo en asegurar que efectivamente la información que se le solicita al cliente relacionada con su contexto, puede evidenciar posibles actividades no cónsonas con la legislación vigente.

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Pregunta No.13 ¿Considera usted que existe completa independencia y separación entre las actividades que realizan los ejecutivos de integrales? Cuadro No. asimismo manifiestan que existe colaboración entre los departamentos cuando se requiere.18 Independencia y separación de las actividades que realizan los ejecutivos integrales Alternativa NO SI Frecuencia 0 9 9 Porcentaje 0% 100% 100% Total Fuente: Carmelina Raga 100% Gráfico No.14 Independencia y separación de las actividades que realizan los ejecutivos integrales Fuente: Carmelina Raga Análisis Todo el personal coincide en que efectivamente existe independencia y separación de sus actividades. 72 .

Resultados del cuestionario dirigido a los Gerentes de las Agencias: Pregunta No.1 ¿Los ejecutivos integrales tienen la capacitación suficiente? Cuadro No.19 Capacitación de los ejecutivos integrales Alternativa
NO SI

Frecuencia 0 4 4

Porcentaje 0% 100% 100%

Total
Fuente: Carmelina Raga

100%

Gráfico No.15 Capacitación de los ejecutivos integrales
Fuente: Carmelina Raga

Análisis La totalidad respondió afirmativamente acerca de la capacidad de desempeño de los ejecutivos integrales y su receptividad al solicitárseles apoyo en otras áreas

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Pregunta No.2 ¿Por qué en algunas ocasiones no se observa la firma del personal autorizado validando el procedimiento de apertura de los productos pasivos? Cuadro No.20 Motivos del incumplimiento de la normativa referida a la firma autorizada en la documentación Alternativa
Falta de tiempo No es indispensable Otra

Frecuencia 4 0 0 4

Porcentaje 0% 100% 100% 100%

Total
Fuente: Carmelina Raga

100%

Grafico No. 16 Motivos del incumplimiento de la normativa referida a la firma autorizada en la documentación
Fuente: Carmelina Raga

Análisis El 100% considera que el motivo por el cual en algunas ocasiones no se presenta la firma del personal autorizado validando el procedimiento, se debe a la falta de tiempo por las innumerables tareas que éstos realizan, por lo cual el ejecutivo pospone el cumplimiento de esta norma, al extremo de que ésta nunca llega a realizarse.

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Pregunta No.3 ¿Los ejecutivos integrales conocen y disponen de los manuales de normas y procedimientos previstos por la institución? Cuadro No.21 Conocimiento y disponibilidad de los manuales de normas y procedimientos por parte de los ejecutivos integrales Alternativa
NO SI

Frecuencia 0 4 4

Porcentaje 0% 100% 100%

Total
Fuente: Carmelina Raga

100%

Gráfico No.17 Conocimiento y disponibilidad de los manuales de normas y procedimientos por parte de los ejecutivos integrales
Fuente: Carmelina Raga

Análisis Todos los gerentes afirman que los ejecutivos integrales conocen y disponen de los manuales que la institución tiene previstos para tales fines.

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Ítem No. Ítem No. 7 Formulario entrevista al cliente. 4 2 16 8 28 25 4 14 18 10 5 40 20 70 62. en las cuatro agencias de Corp Banca. 6 Impresión datos personales.A continuación se muestra el resultado de la revisión de 40 expedientes de un total de 100. Ítem No.5 10 35 45 Pregunta No. 5 Verificación SICRI y referencias bancarias. declaración jurada Ítem No. 4 Considerando la información antes suministrada ¿En cuanto tiempo estima usted se pueden regularizar estas fallas? Cuadro No. respecto a las fallas que presentaban en el cumplimiento de normas y procedimientos: Inferencia a la Item Muestr a (40) Población (100 ) Ítem No. Ítem No. 3 Documentos exigidos por la Institución al cliente. Ítem No.24 Período estimado para regularizar fallas de control interno Alternativa 15 a 30 días Más de 30días Frecuencia 4 0 4 Porcentaje 100% 0% 100% Total Fuente: Carmelina Raga 15 a 30 días 100% 76 . Ítem No. 2 Identificación del cliente y firmantes de la cuenta. 1 Identificación del expediente con la cuenta. 8 Formulario registro de datos. apellido y nombre del cliente. 9 Firma autorizando el proceso. 4 Copia del depósito inicial. Ítem No.

3 de la presente investigación. CAPÍTULO V 77 . que la clasificación para las cuatro agencias sea del tipo 2. que se les otorgó para los períodos 2000-2001. lo cual determina según los parámetros establecidos por la institución. Con esta pregunta se cumple con el objetivo No.Gráfico No. 18 Período estimado para regularizar fallas de control interno Fuente: Carmelina Raga Análisis Según los resultados del cuadro anterior los gerentes estiman para la regularización de las fallas de control interno es de 15 a 30 días. igual a la clasificación.

En relación al conocimiento de las normas y procedimientos contra la legitimación de capitales. Según lo antes expuesto se observaron fallas de control interno en los expedientes. básicamente por hallarse documentación deficiente o la inexistencia de algunas contraviniendo las normativas vigentes prevista por la institución. el personal que labora en el área de negocios respondió afirmativamente. C. por lo que entonces solo manejan la información que se requiere más frecuentemente según los formularios de la institución y en caso de presentarse alguna duda se consultan 78 . con lo cual se dispone de los elementos necesarios para analizar el cumplimiento de los controles internos por parte de la propia institución y otros entes reguladores de la actividad bancaria.A. con los que se persigue la optimización de los procedimientos y la atención al cliente. sin embargo un porcentaje importante no conoce el manual.CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES Conclusiones De acuerdo con los objetivos y resultados de esta investigación y una vez analizada la información que se recabó la investigadora llego a las siguientes conclusiones que se presentan a continuación. cumpliendo con las regulaciones previstas en la legislación venezolana. unifica los criterios que se aplican en la evaluación del sistema de control interno de los procesos operativos de productos pasivos. aún cuando se constató el conocimiento de la normativa referida a los procedimientos para aperturar los productos pasivos y la disponibilidad inmediata del manual en caso de requerirlo. Banco Universal. elabora expedientes de sus clientes con toda la información pertinente a cada instrumento financiero solicitado. Corp Banca. a través del Manual de Normas y Procedimientos y el Manual de Normas y Procedimientos contra la Legitimación de Capitales. Corp Banca.

(lo cual representa el 35. Con respecto a la clasificación de riesgos operativos de las agencias. la carta compromiso es una herramienta necesaria para solventar las fallas. se concluye que si bien es cierto. el cual fue de Riesgo 2. lo cual indica que la acumulación de las deficiencias en los expedientes no son corregidos con la celeridad necesaria. con el fin de verificar el conocimiento cierto de toda la normativa referida a los procesos operativos de productos pasivos y de la normativa contra la legitimación de capitales para mejorar la capacidad técnica del personal 79 . no resulta suficiente pues en los expedientes del período 2000-2001.entre ellos. Es importante mencionar que seis de las diecisiete preguntas que conforman el total de los ítems. de ambos cuestionarios aplicados al personal. Recomendaciones Según los resultados que obtuvo la investigadora en la evaluación del sistema de control interno de los procesos operativos de productos pasivos en el período 20002001.29% de éstas). ya que los días para regularizar las fallas según el cuestionario será de máximo 15 días. por la dinámica de las tareas que desempeñan los empleados diariamente. éstas aún persisten. Estos resultados pueden explicar el hecho de que no se hayan corregido las fallas del período antes mencionado para la fecha de elaboración de esta investigación.A Banco Universal. Esta situación traería como consecuencia el incumplimiento de alguna norma en cuyo caso su desconocimiento no exceptúa las sanciones del caso. en concordancia con la normativa interna y las disposiciones de los entes controladores de la actividad bancaria. Se recomienda revisar los planes de adiestramiento del personal involucrado en el área de negocios. se presentan las siguientes recomendaciones con el fin de mejorar la operatividad del área de negocios de Corp Banca C. los empleados responden que el incumplimiento de algunas normativas se relaciona con la falta de tiempo para ejecutarlas.

igualmente se recomienda verificar que estén realizando efectivamente las actividades que les correspondan de manera prioritaria. aún cuando se considera apropiada la implementación de la carta compromiso firmada por la gerencia para solventar las deficiencias. y las revisiones de seguimiento al término del plazo de regularización de las fallas con la finalidad de reducir los períodos en los cuales se verifique el debido cumplimiento de la normativa y se constate la normalización de las fallas. En base a lo anterior. La investigadora considera que debe establecerse una ponderación cierta a cada tipo de falla y a la cantidad de éstas. pues se puso de manifiesto el 80 . En cuanto a la clasificación de riesgos operativos de las agencias. con la finalidad de determinar si existe exceso de éstas por cada empleado lo cual a su vez conllevaría a la revisión de los manuales de normas y procedimientos de la institución para adecuarlos a las necesidades actuales de la institución. con el fin de evitar que los criterios personales de los empleados encargados de las revisorías priven sobre los resultados de la clasificación de las agencias pues en la actualidad no se cuenta con parámetros que permitan totalizar cuantitativamente las fallas. la investigadora considera que la misma debe hacerse en base a los resultados de la regularización de las fallas operativas en lugar del tiempo estimado para ello lo cual añadiría incentivo al restablecimiento de las irregularidades detectadas. Con respecto al incumplimiento de algunas normas debido a la falta de tiempo expresada por los empleados.disminuyendo así las fallas de control interno y evitar sanciones previstas en la organización y por parte de los organismos controladores. se recomienda que se efectúen revisiones preventivas cada sesenta (60) días. Estos aspectos antes señalados conllevarían a que se efectúen revisiones de seguimiento y de prevención en menores plazos a los actuales. se recomienda revisar en su totalidad las actividades que éstos realizan.

81 . aún cuando existen tareas pendientes por resolver en sus áreas.espíritu colaborador del personal.

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ANEXO A GUÍA DE OBSERVACIÓN DIRECTA 85 .

Identificación del cliente y firmantes de la cuenta. apellido y nombre del cliente. Impresión de los datos personales. Formulario registro de datos. 06 07 08 09 Descripción Identificación del expediente con la cuenta. Formulario entrevista al cliente y declaración jurada. Firma autorizando el proceso. Observación Fuente: Carmelina Raga 86 . Documentos exigidos por la Institución al cliente. Verificación SICRI y referencias bancarias.Anexo A Guía de observación directa Ítem 01 02 03 04 05. Copia del depósito inicial.

ANEXO B CUESTIONARIO DIRIGIDO A LOS EJECUTIVOS INTEGRALES REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA 87 .

El presente instrumento de recolección de datos (cuestionario).A. C. Banco Universal ubicadas en la ciudad de Maracay Estado Aragua en el período 2000-2001. así como la información que pueda suministrar. constituye un recurso indispensable para la presente investigación que tiene como objetivo.UNIVERSIDAD BICENTENARIA DE ARAGUA VICERRECTORADO ACADÉMICO FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRTIVAS Y SOCIALES ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA MARACAY-VENEZUELA Anexo B Cuestionario dirigido a los Ejecutivos Integrales La aplicación del siguiente instrumento de recolección de datos (cuestionario). está dirigido al personal que labora en las agencias de Corp Banca. Agradeciendo de antemano la atención prestada. C. el mismo será utilizado para verificar el 88 . Carmelina I. quedo de usted. Raga A.A. Atentamente. Las consideraciones sobre el instrumento a utilizar constituye un factor determinante para la elaboración del trabajo de grado que permitirá obtener el título de Licenciado en Contaduría Pública en la Universidad Bicentenaria de Aragua. evaluar el Sistema de Control Interno de los Procesos Operativos de Productos Pasivos de las agencias de Corp Banca. Banco Universal ubicadas en la ciudad de Maracay estado Aragua.

    Gracias. INSTRUCCIONES DE LLENADO  Por favor leer cuidadosamente cada una de las preguntas Seleccione la alternativa que considere como la respuesta más conveniente en cada una de las preguntas formuladas marcando con una (X). Anexo B Cuestionario dirigido a los Ejecutivos Integrales 89 . Explique brevemente su respuesta cuando se lo indique la pregunta.cumplimiento y pertinencia de las políticas de control interno en las operaciones de productos pasivos de la Institución. No omita información Sea lo más objetivo y sincero posible.

3 ¿Considera usted que las actividades del departamento se adaptan al Manual de Normas y Procedimientos establecidos? Si: ____ No: ____ Pregunta No.5 ¿Por qué en algunas ocasiones no se verifica el SICRI? Falta de tiempo: ____ No es relevante:____ 90 .Pregunta No.1 ¿Conoce usted el manual de procedimientos referido a la normativa que rige a los productos pasivos de la institución? Si: ____ No: ____ Pregunta No.4 ¿Por qué los clientes no consignan todos los documentos exigidos para el otorgamiento de los productos pasivos? Falta de tiempo: ____ Otra: ____ Explique: ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ Se exige mucha documentación: ____ Dificultad del cliente para conseguirla: ____ Pregunta No.2 ¿Los manuales de procedimientos se encuentran a su inmediata disposición? Si: ____ No: ____ Pregunta No.

8 ¿Cree usted que el formulario de registro de datos del cliente contiene información innecesaria? No: _____ Si: _____ Especifique cuales: ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ Pregunta No.7 ¿Por qué en algunas ocasiones no se imprimen los datos personales del cliente? Falta de tiempo: ____ No es relevante:____ Otra: _____ Explique: ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ Pregunta No.6 ¿Por qué en algunas ocasiones no se verifican las referencias bancarias? Falta de tiempo: ____ No es relevante:____ Otra: ____ Explique: ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ Pregunta No.Otra: ____ Explique: ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ Pregunta No.9 ¿Cree usted que el formulario de registro de datos del cliente contiene duplicidad de datos? 91 .

10 ¿Por qué en algunas ocasiones no se obtiene la firma del funcionario autorizado para validar el procedimiento? Falta de tiempo: ____ No es relevante: ____ Otra: ____ Explique: ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ Pregunta No.11 ¿Conoce usted el manual de normas y procedimientos contra la legitimación de capitales publicado por la institución? Si: ____ No: ____ Pregunta No.No: _____ Si: _____ Especifique cuales: ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ Pregunta No.12 En caso de que la respuesta anterior sea afirmativa ¿Considera usted que la información solicitada al cliente refleja la totalidad de su contexto con lo cual se evitarían posibles ilícitos tal como se expresa en el manual contra la legitimación de capitales? Si: ____ No:____Especifique: ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ Pregunta No.13 ¿Considera usted que existe completa independencia y separación entre las actividades que realizan los ejecutivos de integrales? 92 .

Si: ____ No: ____ 93 .

ANEXO C CUESTIONARIO DIRIGIDO A LOS GERENTES DE AGENCIAS 94 .

Item Muestr a Inferencia a la Población Ítem No.3 ¿Los ejecutivos integrales conocen y disponen de los manuales de normas y procedimientos previstos por la institución? Si: ____ No: ____ A continuación se presenta el resultado de la revisión en las cuatro agencias de Corp Banca. respecto a las fallas que presentaban en el cumplimiento de normas y procedimientos. apellido y nombre del cliente.2 ¿Por qué en algunas ocasiones no se observa la firma del personal autorizado validando el procedimiento de apertura de los productos pasivos? Falta de tiempo: ____ No es indispensable: _____ Otra: _____ Explique: ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ Pregunta No. 4 2 16 10 5 40 95 . 1 Identificación del expediente con la cuenta. 40 expedientes de un total de 100.1 ¿Los ejecutivos integrales tienen la capacitación suficiente? Si: ____ No: ____ Pregunta No. Ítem No. Ítem No. 3 Documentos exigidos por la Institución al cliente.Anexo C Cuestionario dirigido a los Gerentes de las Agencias Pregunta No. 2 Identificación del cliente y firmantes de la cuenta.

Ítem No. declaración jurada Ítem No.5 10 35 45 Pregunta No. 5 Verificación SICRI y referencias bancarias. Ítem No. Ítem No.Ítem No. Ítem No. 8 28 25 4 14 18 20 70 62. 6 Impresión datos personales. 9 Firma autorizando el proceso. 8 Formulario registro de datos. 7 Formulario entrevista al cliente. 4 Copia del depósito inicial. 4 Considerando la información antes suministrada ¿En cuanto tiempo estima usted se pueden regularizar estas fallas? De 15 a 30 días _____ Más de 30 días _____ 96 .

ANEXO D VALIDACIÓN DE LOS INSTRUMENTOS ANEXO D VALIDACIÓN DE LOS ISTRUMENTOS 97 .

marcar la calificación que considere adecuada en la casilla correspondiente de cada una de las preguntas en la hoja de validación que se le anexa a continuación. para ello deberá tomar como base la siguiente puntuación que se clasifica en cuatro (4) tipos de categorías: E = Excelente B = Bueno R = Regular D = Deficiente E=4 B=3 R=2 D=1 Gracias por su colaboración La Investigadora 98 . relacionados con esta investigación es necesario para efectos de su validación.POR LOS EXPERTOS Luego de haber leído los instrumentos de recolección de datos.

66 3.66 3.Anexo D Cuadro de la Validación de los expertos (Cuestionario dirigido a los Ejecutivos Integrales) Experto en Contenido 4 4 4 4 3 4 4 3 4 3 4 4 4 47 Experto en Diseño 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 52 Experto en Metodología 4 3 4 3 4 3 3 4 3 4 4 4 3 46 Preguntas 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 Total Sumatoria Promedio Total Promedio Experto Media 4 3.66 4 4 3.66 3.66 3.54 3.66 3.94 3.66 4 3.66 48.76 Anexo D Cuadro de Validación de los expertos (Cuestionario dirigido a los Gerentes de Agencias) 99 .77 4 3.66 3.

5 3.66 3.75 100 .66 14.98 3.66 3.75 4 3.Preguntas 1 2 3 4 Total Sumatoria Promedio Total Promedio Experto Experto en Contenido 4 4 3 4 15 Experto en Diseño 4 4 4 4 16 Experto en Metodología 4 3 4 3 14 Media 4 3.

ANEXO E CARTAS DE VALIDACIÓN DE LOS INSTRUMENTOS 101 .

: V-6..109. mediante la presente hago constar.: V-6. Econ.682.I. Banco Universal ubicadas en la ciudad de Maracay Estado Aragua en el período 2000-2001. a los diez días del Mes de Marzo del año Dos mil tres.682. 102 . Carmelina I.A.I. Raga A. cuya autora es la Br.Señores: Coordinación y demás miembros de la Comisión Trabajo Especial de Grado Universidad Bicentenaria de Aragua Presente. reúnen los requisitos suficientes y necesarios para ser considerados. validados y confiables y por lo tanto aptos para ser aplicados en logro de los objetivos que desea obtener. V – 6.- Quién suscribe. C. José Luis Flores.I. José Luis Flores C.368. que las técnicas e instrumentos de recolección de datos del Trabajo Especial de Grado titulado "Evaluación del Sistema de Control Interno de los Procesos Operativos de Productos Pasivos de las agencias de Corp Banca. titular de la C. Atentamente.954 y aspirante al título de Licenciada en Contaduría Pública. titular de la C. Constancia que se expide a petición de la parte interesada.109 Economista.

V. Luis A. validados y confiables y por lo tanto aptos para ser aplicados en logro de los objetivos que desea obtener. mediante la presente hago constar. Atentamente. Carmelina I. cuya autora es la Br.I.Señores: Coordinación y demás miembros de la Comisión Trabajo Especial de Grado Universidad Bicentenaria de Aragua Presente.228.954 y aspirante al titulo de Licenciada en Contaduría Pública. a los 20 días del mes de Marzo del año Dos mil tres.519.228 Lic. Constancia que se expide a petición de la parte interesada.I. que las técnicas e instrumentos de recolección de datos. Ortiz O. ______________________ C.519. Lic.I: V-2.. reúnen los requisitos suficientes y necesarios para ser considerados.368.- Quién suscribe. titular de la C. del Trabajo Especial de Grado titulado "Evaluación del Sistema de Control Interno de los Procesos Operativos de Productos Pasivos de las agencias de Corp Banca. Raga A. titular de la C. Banco Universal ubicadas en la ciudad de Maracay Estado Aragua en el período transcurrido 2000-2001”.A. en Educación Superior (UC) Mención Docencia Universitaria Lic. C. en Educación (UPEL) Mención Recursos para el Aprendizaje 103 ..2. V-6.

I. cuya autora es la Br Carmelina I.3. Constancia que se expide a petición de la parte interesada. C.368.969.954 y aspirante al título de Licenciada en Contaduría Pública. Banco Universal ubicadas en Maracay Estado Aragua en el Período 20002001. mediante el presente hago constar que las técnicas e instrumentos de recolección de datos del Trabajo Especial de Grado titulado " Evaluación del Sistema de Control Interno de los Procesos Operativos de Productos Pasivos de las agencias de Corp Banca. reúnen los requisitos suficientes y necesarios para ser considerados.A. Mirna I. a los veinte y cinco días del mes de Febrero del año Dos mil tres.. Mirna I.I. titular de la C.552. V.I.969. Lic. Raga A. C. validados y confiables y por lo tanto aptos para ser aplicados en logro de los objetivos que desea obtener.- Quién suscribe.: V-3. Atentamente.Señores: Coordinación y demás miembros de la comisión Trabajo Especial de Grado Universidad Bicentenaria de Aragua Presente.552 Lic. Tovar J. Tovar J.: V-6.. titular de la C. Administración de Empresas 104 .

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