Caso Practico Integral

La Empresa Las Americas S.A.C. se encuentra acogido en el Régimen Mype Tributario,

desea saber cuánto es el impuesto a pagar, para ello da los siguientes datos:
• Sus ingresos totales del año 4´400,000.00
• Sus pagos mensuales del Impuesto a la Renta fue de la siguiente manera:
Periodo Importe
ENERO 2022 9,000.00
FEBRERO 2022 23,750.00
MARZO 2022 18,000.00
ABRIL 2022 15,150.00
MAYO 2022 14,000.00
JUNIO 2022 12,580.00
JULIO 2022 10,250.00
AGOSTO 2022 12,000.00
SETIEMBRE 2022 1,520.00
OCTUBRE 2022 12,500.00
NOVIEMBRE 2022 15,200.00
DICIEMBRE 2022 15,890.00

Asimismo según sus libros contables y documentación se ha encontrado la siguiente

información:
1. La empresa ha registrado en libros en el ejercicio 2022 como gastos recreativos de
su personal por el importe de S/ 5,000.
2. En el mes de noviembre la empresa efectúa el pago de un servicio de consultoría a
un profesional, habiendo recibido un recibo de honorarios por el importe de S/
16,000. La empresa asumió el pago de la retención correspondiente.
3. En el mes de mayo la empresa compra un motor para una de las maquinas del activo
fijo de la empresa (electrobomba que se utiliza en el mantenimiento del local ) que
es usada como activo fijo por un valor de S/ 18,000 mas el IGV. Este motor es más
potente y se adquirió con la finalidad de incrementar la vida útil de la máquina, se
contabilizo como gasto.
4. En el mes de diciembre la empresa ha contabilizado como gasto el importe de S/
2,900 por la entrega de canastas navideñas y panetones a personal que presta
servicios en relación de independientes.
5. Durante el ejercicio 2022, la empresa ha percibido S/ 28,000 por concepto de
dividendos con motivo de sus inversiones en la Empresa “Industrias El Churre
SAC”.
6. En el mes de Septiembre de 2022 adquirió por leasing a tres años, un vehículo por el
importe de S/ 45,000 considerando 5 años de vida útil.
7. En el mes de Marzo recibió por concepto del drawback por el importe de S/50,000
8. La empresa provisionó las vacaciones proporcionales devengadas de los
trabajadores al 31.12.2022, las que serán canceladas entre los meses de julio a
septiembre del 2023.
9. Durante el ejercicio 2022 la empresa ha contabilizado como gastos S/ 790 por
Multas del SAT por infracciones de tránsito, por intereses moratorios por pagos de
impuestos atrasados S/ 374, pago de multas al MTPE S/ 1,180.
10. La empresa entrega S/ 3,000 de dinero al guardián de la cuadra que cuida las casas
del vecindario.
11. En el mes de Abril ha contabilizado como gastos el importe de S/ 5,250 por
concepto de pintado de local comercial y depósito, habiendo cancelado en efectivo.

12. En el ejercicio 2022 se ha realizado gastos sustentados con boletas de ventas por
sujetos que se encuentra en el RUS, el RER y el Régimen General Los gastos
efectuados fueron las siguientes.
 Emitidos por sujetos del RER : 16,800
 Emitidos por sujetos del NRUS: 40,000
62,000.00
En el libro de compras del ejercicio 2022 tiene registrado bienes y prestaciones
de servicios que dan derecho al crédito fiscal la suma de S/1´650,700.