Taller de Casos Prácticos

Regímenes Tributarios 2020

CASO 01

1. La empresa Optimus Prime S.A.C. se encuentra acogida desde el ejercicio 2018 al

Régimen MYPE Tributario
2. Inició operaciones en Agosto-2018
3. Proyecta que sus ingresos mensuales 2020 son de S/ 95,000 (de Enero 2020 a
Diciembre 2020)
4. En el ejercicio 2020 proyecta obtener una Utilidad antes de Impuestos de S/ 86,025
5. En el ejercicio 2019 obtuvo pérdidas

Determinar:
I. Los pagos a cuenta de renta realizados en el transcurso del ejercicio
2020
II. El Impuesto a la Renta por regularizar o Saldo a Favor del Impuesto a la
Renta 2020

CASO 02

1. La empresa Ironhide EIRL se encuentra desde el ejercicio 2003 al Régimen General

del Impuesto a la Renta
2. Inició operaciones en Septiembre-2003
3. Proyecta que sus ingresos mensuales 2020 son de S/ 395,000 (de Enero 2020 a
Diciembre 2020)
4. En el ejercicio 2020 proyecta obtener una Utilidad antes de Impuestos de S/ 288,136
5. El Impuesto a la Renta determinado en su Renta Anual 2019 fue S/ 64,000
6. Los ingresos declarados en su Renta Anual 2019 fueron de S/ 4,000.000

Determinar:
I. Los pagos a cuenta de renta realizados en el transcurso del ejercicio
2020
II. El Impuesto a la Renta por regularizar o Saldo a Favor del Impuesto a la
Renta 2020

CASO 03

1. La empresa Jazz S.A.C. se encuentra acogida desde el ejercicio 2017 al Régimen

MYPE Tributario
2. Inició operaciones en el mes de Abril-2017
3. Proyecta que sus ingresos mensuales 2020 son de S/ 235,000 (de Enero 2019 a
Diciembre 2019)
4. En el ejercicio 2020 proyecta obtener una Utilidad antes de Impuestos de S/ 347,720
5. En el ejercicio 2019 obtuvo un coeficiente de 2.10%
6. En el ejercicio 2018 obtuvo un coeficiente de 1.42%

Determinar:
I. Los pagos a cuenta de renta realizados en el transcurso del ejercicio
2020
II. El Impuesto a la Renta por regularizar o Saldo a Favor del Impuesto a la
Renta 2020

AUDITORIA TRIBUTARIA 2020-I

CASO 04

1. La empresa Megatron S.A.C. se encuentra acogida desde el ejercicio 2017 al

Régimen MYPE Tributario
2. Inició operaciones en el mes de Octubre-2017
3. Proyecta que sus ingresos mensuales 2020 son de S/ 545,000 (de Enero 2020 a
Diciembre 2020)
4. En el ejercicio 2020 proyecta obtener una Utilidad antes de Impuestos de S/ 829,077
5. En el ejercicio 2019 obtuvo un coeficiente de 1.75%
6. En el ejercicio 2018 obtuvo un coeficiente de 2.15%

Determinar:
I. Los pagos a cuenta de renta realizados en el transcurso del ejercicio
2020
II. El Impuesto a la Renta por regularizar o Saldo a Favor del Impuesto a la
Renta 2020

CASO 05

1. La empresa Bumblebee S.A.C. se encuentra acogida al Régimen General del

Impuesto a la Renta
2. Inició operaciones en Septiembre-2005
3. Proyecta que sus ingresos mensuales 2020 son de S/ 875,000 (de Enero 2020 a
Diciembre 2020)
4. En el ejercicio 2020 proyecta obtener una Utilidad antes de Impuestos de S/ 813,559
5. En el ejercicio 2018 obtuvo un coeficiente de 2.35%
6. En el ejercicio 2019 obtuvo un coeficiente de 1.37%

Determinar:
I. Los pagos a cuenta de renta realizados en el transcurso del ejercicio
2020
II. El Impuesto a la Renta por regularizar o Saldo a Favor del Impuesto a la
Renta 2020

CASO 06

1. La empresa Starscream S.A.C. se encuentra acogida al Régimen General del

Impuesto a la Renta
2. Inició operaciones en Agosto-2002
3. Proyecta que sus ingresos mensuales 2020 son de S/ 1´0150,000 (de Enero 2020 a
Diciembre 2020)
4. En el ejercicio 2020 proyecta obtener una Utilidad antes de Impuestos de S/ 983,051
5. En el ejercicio 2018 obtuvo un coeficiente de 2.32%
6. En el ejercicio 2019 obtuvo un coeficiente de 1.95%

Determinar:
I. Los pagos a cuenta de renta realizados en el transcurso del ejercicio
2020
II. El Impuesto a la Renta por regularizar o Saldo a Favor del Impuesto a la
Renta 2020

AUDITORIA TRIBUTARIA 2020-I

CASO 07

1. La empresa Jazz S.A.C. se encuentra acogida desde el ejercicio 2017 al Régimen

MYPE Tributario
2. Inició operaciones en el mes de Diciembre-2017
3. Proyecta que sus ingresos mensuales 2020 son de S/ 592,000 (de Enero 2020 a
Diciembre 2020)
4. En el ejercicio 2020 proyecta obtener una Utilidad antes de Impuestos de S/ 907,041
5. En el ejercicio 2019 obtuvo un coeficiente de 2.05%
6. En el ejercicio 2018 obtuvo un coeficiente de 1.58%

Determinar:
III. Los pagos a cuenta de renta realizados en el transcurso del ejercicio
2020
IV. El Impuesto a la Renta por regularizar o Saldo a Favor del Impuesto a la
Renta 2020

CASO 08

1. La empresa Starscream S.A.C. se encuentra acogida al Régimen General del

Impuesto a la Renta
2. Inició operaciones en Agosto-2002
3. Proyecta que sus ingresos mensuales 2020 son de S/ 1´230,000 (de Enero 2020 a
Diciembre 2020)
4. En el ejercicio 2020 proyecta obtener una Utilidad antes de Impuestos de S/
1´186,441
5. En el ejercicio 2018 obtuvo un coeficiente de 2.05%
6. En el ejercicio 2019 obtuvo un coeficiente de 1.85%

Determinar:
III. Los pagos a cuenta de renta realizados en el transcurso del ejercicio
2020
IV. El Impuesto a la Renta por regularizar o Saldo a Favor del Impuesto a la
Renta 2020

AUDITORIA TRIBUTARIA 2020-I