UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

CONTABILIDAD DE COSTOS I

La fábrica La Luciernaga propiedad del señor Oscar Medina, desea saber cuál es la situación de la empresa al
16/07/2022 y para la cual cuenta con los siguientes saldos de cuenta.
Balance de Saldos
Inventario 1 de materia prima Q 15,000.00
Reparación maquinaria Q 2,000.00
Teléfono Q 800.00
Sueldos Vendedores Q 1,500.00
Inventario 1 de productos en proceso Q 5,000.00
Documentos por pagar Q 86,150.00
Ganancia en venta de activos fijos Q 5,000.00
Rebajas sobre compras Q 100.00
Gasto de reparto Q 1,000.00
Intereses pagados Q 2,000.00
Compras Q 10,000.00
Edificios Q 65,000.00
Alquileres cobrados por anticipado Q 500.00
Alquileres sala de ventas Q 1,500.00
Depreciación vehículo fabrica Q 90,000.00
Devoluciones sobre ventas Q 300.00
Caja Q 150,000.00
Cuentas por pagar Q 1,000.00
Fletes sobre compras Q 500.00
Mano de obra indirecta Q 3,000.00
Sueldo Gerente General Q 4,500.00
Publicidad Q 250.00
Vehículo Q 120,000.00
Banco Q 25,000.00
Seguros pagados por anticipado Q 3,000.00
Clientes Q 10,000.00
Devoluciones sobre compras Q 300.00
Inventario 2 de materia prima Q 20,000.00
Mano de obra directa Q 45,000.00
Propaganda Q 500.00
Ventas brutas Q 200,000.00
Proveedores Q 8.800.00
Capital Q 177,500.00
Depreciación Acum0ulada Vehículos Q 90,000.00
Depreciación Acumulada Edificios Q 12,000.00
Mobiliario y equipo Q 20,000.00
Depreciación Acumulada Mobiliario y equipo Q 5,000.00
Inventario 2 de productos en proceso Q 1,500.00
Inventario 1 de productos terminados Q 10,000.00
Inventario 2 de productos terminados Q 25,000.00
Energía eléctrica fabrica Q 500.00

Se le pide:
1. Prepare Costo de productos fabricados y vendidos
2. Estado de Resultados
3. Balance de situación general
CONTABILIDAD DE COSTOS I

EJERCICIO No. 1
A continuación se le trasladan los saldos de El Lobo Feroz, S.A., al 31 de diciembre

No. Cuenta Valores

1 Ventas netas Q 6,037,500.00
2 Terrenos Q 1,811,250.00
3 Sueldos Sala de Ventas Q 111,090.00
4 Sueldos de administración Q 211,313.00
5 Seguros Pagados por Anticipado Q 6,037.00
6 Seguros Maquinaria Q 66,413.00
7 Reserva Legal Q 55,398.00
8 Reparaciones y Mantenimiento de Fabrica Q 108,675.00
9 Reparaciones Vehículos Ventas Q 114,713.00
10 Bonificación Administrativa Q 2,625.00
11 Provisión Cuentas Incobrables Q 17,368.00
12 Proveedores Q 199,657.00
13 Prestamos Bancarios Q 301,875.00
14 Prestaciones Laborales Mano de Obra Indirecta Q 41,055.00
15 Prestaciones Laborales Ventas Q 116,886.00
16 Prestaciones Laborales Administración Q 84,525.00
17 Papelería y útiles administración Q 8,453.00
18 Pagos Trimestrales ISR Q 105,320.00
19 Otros gastos de fabricación Q 181,125.00
20 Mobiliario y Equipo de Oficina Q 96,600.00
21 Maquinaria e Instalaciones Q 2,415,000.00
22 Mano de obra directa y prestaciones Q 301,875.00
23 Mano de obra indirecta Q 102,638.00
24 Inversiones en Valores de Fácil Conversión Q 30,187.00
25 Inventario de Productos Terminados Q 966,000.00
26 Inventario de Productos en Proceso Q 495,075.00
27 Inventario de Materia Prima Q 362,250.00
28 Intereses Pagados S/Prestamos Q 60,375.00
29 Intereses Pagados S/Hipotecas Q 241,500.00
30 Intereses S/Emisión de bonos Q 90,563.00
31 Impuesto a la Propiedad Q 16,301.00
32 Impuesto Sobre la Renta por Pagar
33 ISO Q 12,075.00
34 Hipotecas por Pagar Q 966,000.00
35 Gastos diversos sala de Ventas Q 52,500.00
36 Gastos diversos Administración Q 56,280.00
37 Gasto de Viaje Vendedores Q 90,563.00
38 Gastos de Organización Q 60,375.00
39 Gastos Acumuladas por pagar Q 12,079.00
 40 Ganancias Acumuladas Retenidas Q 874,594.00
41 Fondos de Amortización Bonos Q 315,000.00
42 Energía Eléctrica Sala de Ventas Q 19,425.00
43 Energía Eléctrica de Administración Q 26,250.00
44 Energía Eléctrica Fabrica Q 36,225.00
45 Emisión de Bonos Q 603,750.00
46 Edificios Fabrica Q 1,811,250.00
47 Documento por Pagar (Proveedores) Q 9,308.00
48 Documento por cobrar (Clientes) Q 24,150.00
49 Documentos Descontados Q 18,113.00
50 Dividendos por Pagar Q 108,675.00
51 Depreciación Mobiliario y Equipo de Oficina Q 19,320.00
52 Depreciación Maquinaria e Instalaciones Q 483,000.00
53 Depreciación Fabrica Q 90,563.00
54 Depreciación Acumulada Mobiliario Q 77,280.00
55 Depreciación Acumulada Maquinaria Q 1,932,000.00
56 Depreciación Acumulada Edificios Q 362,250.00
57 Correo y Teléfono Administración Q 3,019.00
58 Compras de Materias Primas Q 2,656,500.00
59 Comisión Sobre Ventas Q 163,757.00
60 Combustibles de Vendedores Q 54,338.00
61 Clientes Q 578,939.00
62 Capital Autorizado, Suscrito y Pagado Q 3,150,000.00
63 Caja y Bancos Q 116,277.00
64 Anticipo a Funcionarios y Empleados Q 36,225.00
65 Amortización Gastos de Organización Q 12,075.00
66 Amortización Acumulada Gastos de Organización Q 48,300.00
67 Acreedores Q 109,171.00
68 Inventario de Materia Prima II Q 404,513.00
69 Inventario de Productos en Proceso II Q 542,168.00
70 Inventario de Productos Terminados II Q 1,014,300.00
71 Cuentas Incobrables Q 17,368.00
Q 31,727,617.00
Con la información que se le proporciona, se le solicita que elabore los Estados Financieros básicos siguientes:
De acuerdo con la función de los Gastos de la Empresa
1 Costo de Producción
2 Estado de Resultados

De acuerdo a la Naturaleza de las actividades de la Empresa:

4 Estado del Patrimonio de los Accionistas
5 Balance de Situación General
icos siguientes:
Laboratorio No. 1 "FABRICA SAN FRANCISCO EL ALTO"
La Sociedad "TEXTILES MAR y Cía. Ltda.", propietarios de la "Fabrica San Francisco
el Alto", se dedica a la confeccion de ropa, inscrito y afiliado al regimen del Impuesto sobre
la renta sobre utilidades, al impuesto al valor agregado afiliado a IVA regimen general, pagos
mensuales y afiliado al impuesto de solidaridad acreditable al ISR, pagos trimestrales.
solicita sus servicios para que le elabore a) Balance de Saldos; b) Partidas de Ajuste;
c) Hoja de Trabajo; d) Estado de Costo de Produccion; e) Estado de Costo de Ventas;
f) Estado de Resultados; g) Calculo del Impuesto sobre la renta y de la Reserva Legal;
si el ejercicio da ganancia, h) Balance de Situacion General; i) Partidas de Liquidación
y Cierre del ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del presente
año, para lo cual le proporcionan la siguiente informacion:
Del 1 de enero al 31 de diciembre 20XX
1 Caja y Bancos Q 179,144.00 22 Grasas y Aceites Q 4,800.00
2 Caja Chica Q 1,000.00 23 IVA por cobrar Q 5,430.00
3 Maquinaria Q 438,400.00 24 Proveedores Q 37,540.00
4 Mobiliario y Equipo Q 45,600.00 25 Publicidad Pagada por Anticipado Q 27,600.00
5 Gastos de Organización Q 20,800.00 26 Ventas Q 1,086,372.23
6 Materia Prima Q 75,300.00 27 Gastos sobre compras de Materia P. Q 8,400.00
7 Articulos en Proceso Q 38,900.00 28 Prestamos Bancarios Largo Plazo Q 180,000.00
8 Articulos Terminados Q 68,340.00 29 Devoluciones y Rebajas sobre ventas Q 3,740.00
9 Mano de Obra Directa Q 112,200.00 30 IVA por pagar Q 8,130.00
10 Mano de Obra Indirecta Q 82,500.00 31 Reserva Legal Q 12,605.00
11 Sueldos de Administracion Q 132,000.00 32 Alquileres Q 48,000.00
12 Sueldos de Venta Q 90,200.00 33 Documentos por Cobrar a Corto Plazo Q 15,000.00
13 Bonificación Incentivo Fábrica Q 19,250.00 34 Depre. Acum. Maquinaria Q 87,280.00
14 Bonificación Incentivo de Administración Q 13,750.00 35 Depre. Acum. Mobiliario y Equipo Q 8,920.00
15 Bonificación Incentivo de Ventas Q 11,000.00 36 Amort. Acum. Gastos de Organización Q 4,160.00
16 Cuotas Patronales Fabrica Q 24,668.49 37 ISR Trimestral Q 27,145.00
17 Cuotas Patronales Administración Q 16,724.40 38 Dev. Y Reb. S/compras Materia Prima Q 3,650.00
18 Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 11,428.34 39 Reserva para cuentas incobrables Q 2,010.00
19 Clientes Q 45,680.00 40 Intereses Gasto Q 20,436.00
20 Compras de Materia Prima Q 133,895.00 41 Comisiones Percibidas Q 3,114.00
21 Capital Social Q 300,000.00 42 ISO por acreditar Q 12,450.00
Datos Adicionales:
a) Calcular y contabilizar las depreciaciones y amortizaciones de acuerdo a la ley, debiendo
tomar en cuenta que a la maquinaria se le estima un valor de desecho de: Q 2,000.00
y al mobiliario y equipo un valor de desecho de: Q 1,000.00
del mobiliario y equipo corresponde para la sala de ventas el: 40%
a las oficinas el: 35% y a la fabrica el: 25%
b) Pendiente de contabilizar sueldos correspondientes al mes de diciembre asi:
Mano de Obra Directa Q 10,200.00
Mano de Obra Indirecta Q 7,500.00
Bonificacion incentivo de 7 empleados de fabrica Q 1,750.00
Sueldos de Administración Q 12,000.00
Bonificacion incentivo de 5 empleados de administración Q 1,250.00
Sueldos sala de ventas Q 8,200.00
Bonificacion incentivo de 4 empleados de ventas Q 1,000.00
Efectuar las retenciones de las cuotas laborales y patronales del IGSS, IRTRA E INTECAP, los
sueldos liquidos fueron pagados por medio de cheques.
c) Con fecha 31 de diciembre del presente año se liquido a Juan Antonio Miranda, operador de
las maquinas de fabrica, quien empezo a trabajar el 21 de abril del año pasado, devengando un
sueldo mensual inicial de Q 1,900.00 habiendo tenido aumento por: Q 200.00
a partir del 1 de septiembre del año pasado y otro aumento similara a partir del 1 de septiembre
de este año por : Q 200.00 calcular indemnizacion, aguinaldo (solo por el
mes de diciembre), bono 14 y vacaciones, quedando pendiente de pago.
d) Inventario final de grasas y aceites: Q 1,250.00
e) Publicidad y propaganda vence el 30 de abril del proximo año, se pago por 12 meses.
f) El alquiler del local es por un año a razon de Q. 3,200.00 mensuales. Q 3,200.00
g) Calcular y ajustar la reserva para cuentas incobrables de acuerdo a la ley.
h) De los alquileres vencidos corresponden a la fabrica 1/2, a la sala de ventas 3/10 y el resto a
oficinas.
i) Del prestamo a largo plazo, se pagarán el proximo año 12 cuotas de c/u Q 6,000.00
j) Se debe el ISO del cuarto trimestre de esta año, por valor de: Q 4,150.00
k) Regularizar las cuentas del IVA.
l) Inventarios finales de: Materia Prima Q 68,200.00
Productos en Proceso Q 32,800.00
Productos Terminados Q 60,320.00