8.

ANALISIS FINANCIERO
El análisis financiero (también conocido como análisis de estados
financieros o análisis contable o análisis de finanzas) se refiere a una evaluación
de la viabilidad, estabilidad y rentabilidad de un negocio o proyecto. En una
empresa es también el estudio de la información contable de la misma con el fin
de obtener un diagnóstico sobre su situación actual y una previsión sobre cuál
será su progresión en el futuro.
8.1 Estructura de Costos y Gastos
Es un proceso que tiene por objetivo organizar de forma efectiva los costos dentro
de una empresa y así mejorar la toma de decisiones. Toma en cuenta diferentes
aspectos como tipos de costos, porcentajes, producto, cliente, entre otros.
Los costos se dividen en dos tipos: fijos y variables. Ambos son perdurables y son
necesarios para el buen funcionamiento de una empresa. De forma individual,
cada categoría se define de la siguiente manera:
8.1.1 Costos Variables

Un costo variable puede variar en función de los niveles de producción de una

empresa; cuanto más elevada sea esta, más altos serán los costos. Un ejemplo de
este tipo de costos son la materia prima y mano de obra.

Entre sus características más singulares se encuentran tres: son controlables,

gestionables y proporcionales, lo que permite un comportamiento lineal en relación
con una producción.

Tabla 1. Costos Variables

Unidad de costo:
Consulta general 461.00
Precio de venta:

UNIDAD DE COSTO POR

INSUMOS UNID. UTILIZADAS COSTO (S/)
COMPRA UNIDAD (S/)

Guantes Unidad 0.26 2 0.52

Gasas Unidad 0.17 4 0.58

Jeringas Unidad 0.44 4 1.76

Cateter Unidad 1.2 2 2.4

Volutrol Unidad 2.7 2 5.4

Vendas Unidad 2.18 2 4.36

COSTO VARIABLE TOTAL 15.02

 Consulta especializada
461.00
Unidad de costo
Precio de venta:

UNIDAD DE COSTO POR

INSUMOS UNID. UTILIZADAS COSTO (S/)
COMPRA UNIDAD (S/)

Guantes Unidad 0.26 2 0.52

Gasas Unidad 0.17 4 0.58

Jeringas Unidad 0.44 4 1.76

Cateter Unidad 1.2 2 2.4

Volutrol Unidad 2.7 2 5.4

Vendas Unidad 2.18 2 4.36

Honorarios especialista 67 1 67

COSTO VARIABLE TOTAL 82.02

Exámenes de laboratorio
461.00
Unidad de costo
Precio de venta:

UNIDAD DE COSTO POR

INSUMOS UNID. UTILIZADAS COSTO (S/)
COMPRA UNIDAD (S/)

Guantes Unidad 0.26 2 0.52

Gasas Unidad 0.17 4 0.58

Jeringas Unidad 0.44 4 1.76

Sedante Unidad 13 1 13

Procesamiento de laboratorio Unidad 2.7 2 5.4

Tubos de muestra Unidad 0.52 2 1.01

COSTO VARIABLE TOTAL 22.27

8.1.2 Costos y Gastos Fijos

Un costo fijo no varía ante los cambios de producción de bienes y servicios; se

mantiene constante. Estos pueden ser los suministros, los gastos de
administración, el pago de servicios, entre otros.

Los gastos fijos son aquellos que no puedes dejar de cubrir. De alguna forma, son
un tipo de gasto de carácter obligatorio que tienes cada mes.

Tabla 2. Costos y Gastos Fijos

 Salarios Operativos s/. 505
Salario MVZ s/. 2000
Salarios administrativos s/.3500
Internet s/.200
Telefono s/.80
Servicios públicos s/.120
Honorarios contador s/.700
Seguros s/.300
Papeleria y publicidad s/.1200
Mantenimiento s/.1500
Arrendamiento s/.4000
Depreciaciones s/.1460
Aseo y cafetería s/.800
Impuestos generales s/.3500
Desechos s/.3000
Transporte s/.1270
Desinfectante s/.400
Imprevistos (5%) s/.500
Subtotal 22035

8.2 Punto de equilibrio

El punto de equilibrio es un término que sirve para definir el momento en que una
empresa cubre sus costes fijos y variables. En otras palabras, es cuando los
ingresos y los egresos están al mismo nivel y, por lo tanto, no hay ganancias ni
pérdidas.
8.3 Margen de Contribución – Presupuesto de Ventas
El margen de contribución es el resultado de restar los costes variables al precio
de venta. Otra forma de entender este concepto es como el sobrante de los
ingresos en relación a los costes variables. Este excedente debe ser suficiente
para cubrir tanto los costes fijos como la ganancia o utilidad esperada.
El presupuesto de ventas se define como un plan financiero que estima la
rentabilidad de una compañía para un período determinado. Se centra en el
número de productos vendidos y en el precio al que se venden, lo que se traduce
en un pronóstico de ventas y registro de gastos.