DETERMINACION DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

Punto de Equilibrio = Total de costos fijos PE =

Precio de Venta - Costo variable unitario

PE =
Costos Fijos 680.00
Costo variable Unitario 3.80
PV 3.82 PE =
O DE EQUILIBRIO

680.00 62 cajitas al mes

3.81

178.51 Unidades / mes

0.00 Moneda / soles

 CALCULO DE COSTOS UNITARIOS

SERVICIO ADMINISTRACION

MAQUINA PLEXER
DETALLE UNIDAD CANTIDAD PRECIO S/. COSTO X LOTE
Aguaymanto deshidratado kg 1 45 45.00
Piña deshidratada kg 1 20 20.00
Papel filtrante kg 7 57.15 400.05
Hilo kg 1 0
kg 1 -
0 1 -
TOTAL COSTO DE MATERIA PRIMA 465.05

MANO DE OBRA DIRECTA

DETALLE UNIDAD CANTIDAD PRECIO S/. MONTO S/.
Trabajador 0 H/H 1 5 5.00
Trabajador 1 H/H 1 5 5.00
Trabajador 2 H/H 1 5 5
TOTAL COSTO DE MANO DE OBRA

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

DETALLE UNIDAD CANTIDAD PRECIO S/. MONTO S/.
maquinarias automaticas H/M 0.2 2.6 0.52
agua mt3 0.1 4.3 0.43
Deprec Equipos unid 1 0.15 0.15
Deprec de local % 0.04 3.10 0.12
Energia Electrica kw/hora 0.5 0.35 0.18
Otros CIF H/H 0.4 1.80 0.72
TOTAL COSTO INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 2.12

COSTO UNITARIO TOTAL x (Lote) 467.17

Esto me va a permitir que mas adelante yo pueda hacer la proyeccion de cuantas unidades voy a vender y cuanto va a ser
mi Costo de Produccion para los siguientes años, esto es la base de todo proyecto
2.5 kg de tiza base a S/3.0 c/kg.
0.5 kg de aceites acrílicos a S/5.0 c/kg.
1.0 kg. de color y otros a S/4.6 c/kg
Un obrero en planta emplea maquinaria durante 3h/máquina en la elaboración de 1 galón de pintura.
Las horas hombres necesarias por galón son 4, las que se remuneran a S/3.00 cada hora.
En costos indirectos de fabricación se emplea una tasa de S/4.00 con base en horas hombre.
La capacidad de fabricación de los productos es de 1800 galones.

Cada galón de pintura emplea los siguientes costos y datos reales:

2.8 kg de tiza base a S/3.2 c/kg.
0.4 kg de aceites acrílicos a S/4.7 c/kg.
1.2 kg. de color y otros a S/4.6 c/kg
Cada obrero en planta empleó maquinaria durante 3.2h/máquina en la elaboración de 1 galón de pintura.
Las horas hombres reales por galón fueron 5, las que se remuneraron a S/3.00 cada hora.
En costos indirectos de fabricación reales emplean una tasa de S/4.20 .
La producción real del mes atendió 16 lotes de 100 galones cada uno.

Elaborar un informe de costos estimados que contenga:

a) Cálculo de costos unitarios estándares(MPD, MOD y CIF)
b) Presupuesto flexible
c) Costos reales
d) Variaciones,análisis, cifra correctora.
e) Opinión y sustento
f) Como tarea solucionar el caso mediante costo estándares
.------------------------.

SOLUCION
1) C) mapa de actividades; cost drivers
2) B) Sólo 2.3)
3) B) Presupuesto Flexible
4) C) por unidad, costo total

SOLUCION CASO PERUVIAN COLORS

COSTOS ESTIMADOS

1) Determinación de Costos unitarios Estimados ( 1galón)

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS

Concepto [Link]. Precio Total

Estimado Kg. Estimado
Tiza base 2.5 S/.3.00 S/.7.50
Aceites a. 0.5 S/.5.00 S/.2.50
Color 1 S/.4.60 S/.4.60
[Link] Total MPD S/.14.60

MANO DE OBRA DIRECTA

Concepto [Link]. Tasa MOD Total
Estimado H/H Estimado
Obreros 4 S/.3.00 S/.12.00

[Link] Total MOD S/.12.00

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Concepto [Link]. Tasa CIF Total
Estimado H/H Estimado
Energía, luz, MPI, 4 S/.4.00 S/.16.00
Deprec.,etc

[Link] Total CIF S/.16.00

[Link] Total General S/.42.60

2) Valorización de la Producción Real mediante Costos Unitarios Estimado (Presupuesto Flexible)

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS

Concepto [Link]. Producción [Link]

Estimada(Kg) gal. Presup.(Kg)
Tiza base 2.5 1600 4000
Aceites a. 0.5 1600 800
Color 1 1600 1600
Costo Total Presupuestado(y Estimado) de MPD

MANO DE OBRA DIRECTA

Concepto [Link]. Producción [Link]
Estimad.H/H gal. Presup.H/H
Obreros 4 1600 6400

Costo Total Presupuestado(y Estimado) de MOD

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Concepto [Link]. Producción [Link]
Estimado H/H gal. Presup.H/H
Energía, luz, MPI, 4 1600 6400
Deprec.,etc

Costo Total Presupuestado(y Estimado) de CIF

Costo Total Presupuestado(y Estimado) General

3) Valorización de la Producción Real mediante Costos Unitarios Reales

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS

Concepto [Link]. Producción [Link]

Real (Kg) gal. Real (Kg)
Tiza base 2.8 1600 4480
Aceites a. 0.4 1600 640
Color 1.2 1600 1920
Costo Total Real MPD

MANO DE OBRA DIRECTA

Concepto [Link]. Producción [Link]
Real H/H gal. Real H/H
Obreros 5 1600 8000

Costo Total Real MOD

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

 Concepto [Link]. Producción [Link]
Real H/H gal. Real H/H
Energía, luz, MPI, 5 1600 8000
Deprec.,etc

Costo Total Real CIF

Costo Total Real General

4) Determinación de las Variaciones

Costo Total [Link] S/.68,160.00

Costo Total Real General S/.83,776.00
Variación Neta Total S/.15,616.00 Desfavorable

Costo [Link]. MPD S/.23,360.00

Costo Total Real MPD S/.26,176.00
Variación MPD S/.2,816.00 Desfavorable

Costo [Link]. MOD S/.19,200.00

Costo Total Real MOD S/.24,000.00
Variación MOD S/.4,800.00 Desfavorable

Costo [Link]. CIF S/.25,600.00

Costo Total Real CIF S/.33,600.00
Variación CIF S/.8,000.00 Desfavorable

Variación Neta Total (comprobación) S/.15,616.00 Desfavorable

(comprobación)

5) Determinación de Factor de corrección y cifra correctora

Determinando el Factor de Corrección

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS
Variación MPD S/.2,816.00 a
Costo [Link]. MPD S/.23,360.00 b
Factor de corrección MPD 0.1205479452 a/b

MANO DE OBRA DIRECTA

Variación MOD S/.4,800.00
Costo [Link]. MOD S/.19,200.00
Factor de corrección MOD 0.25

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Variación CIF S/.8,000.00
Costo [Link]. CIF S/.25,600.00
Factor de corrección CIF 0.3125

Determinando la Cifra correctora y [Link] ajustado

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS
[Link] Total MPD S/.14.60 c
Factor de corrección MPD 0.1205479452 d
Cifra correctora MPD S/.1.76 c*d
[Link] MPD S/.16.36 c+(c*d)

MANO DE OBRA DIRECTA

[Link] Total MOD S/.12.00
Factor de corrección MOD 0.25
Cifra correctora MOD S/.3.00
[Link] MOD S/.15.00

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

[Link] Total CIF S/.16.00
Factor de corrección CIF 0.3125
Cifra correctora CIF S/.5.00
[Link] CIF S/.21.00

6) Valorización de la Producción Real con el Costo Unitario Estimado ajustado

[Link] MPD S/.16.36

[Link] MPD S/.15.00
[Link] MPD S/.21.00
[Link] Total S/.52.36
Producción real 1600
[Link] [Link] S/.83,776.00
Costo Total Real General S/.83,776.00
 150 Cajitas

COSTO UNIT.
0.30
0.13
2.67
-
-
-
3.10
1.13

COSTO UNIT.
0.03
0.03
0.03
0.10

COSTO UNIT.
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.01

3.21 x cada amplificador Navocal

ender y cuanto va a ser
 Precio Total
Estimado
S/.3.00 S/.12,000.00
S/.5.00 S/.4,000.00
S/.4.60 S/.7,360.00
S/.23,360.00

Tasa MOD Total

Estimado
S/.3.00 S/.19,200.00

S/.19,200.00

Tasa CIF Total

Estimado
S/.4.00 S/.25,600.00

S/.25,600.00

S/.68,160.00

Precio Total
Real
3.2 S/.14,336.00
4.7 S/.3,008.00
4.6 S/.8,832.00
S/.26,176.00

Tasa MOD Total

Real
3 S/.24,000.00

S/.24,000.00
Tasa CIF Total
Real
4.2 S/.33,600.00

S/.33,600.00

S/.83,776.00
 Para saber ya una percpecion de cuanto uno va a producir
vender
Cuadro: Proyección de la Producción en un horizonte de 5 años

AÑOS
ESCENARIO
1er. Año 2do Año 3er. Año 4to.Año 5to. Año
Pesimista

Conservador 312,000 655,200 819,000 982,800 982,800

Optimista

MES 26,000 54,600 68,250 81,900 81,900

DIA 1,000 2,100 2,625 3,150 3,150

81900
 DETALLES año 1 año 2 año 3 año 4 año 5
Venta dispositivos x lote 230 330 430 530 630

N° de lotes vendidos x día 230 230 230 230 230

N° de días trabajados 24 24 24 24 24
N° de meses 12 12 12 12 12
N° de unidades x proveedor 230 230 230 230 230

Total 66,240 95,040 123,840 152,640 181,440

MES 5,520 7,920 10,320 12,720 15,120

SEMANA 1,380 1,980 2,580 3,180 3,780
DIA 212 305 397 489 582

PRODUCCION DE VENTA 13 861120

561,600.00 112,320.00 9,360.00
-
 Cuadro: Materiales e insumos

Costo Unitario Costo Total (pesos

Nº Materiales e insumos Unidad Cantidad x Mes
(Pesos mxn) mxn)

1 Aguaymanto deshidratado kg 1 45 60.00

2 Piña deshidratada kg 1 20 20.00
3 Papel filtrante kg 7 57.15 400.05
4 Kg. 260 5.9 1,534.00
5 0.00
6 0.00
7 0.00
Costo Total de Materiales (para un mes en promedio) (Nuevos Soles) 2,014.05
 Cuadro: Requerimiento de Personal

Remuneración Monto Total

Personal Cantidad Mensual en Nuevos Mensual en
Soles Nuevos Soles

Mano de Obra Directa

director tecnico 1 10,000,000.00 10,000,000.00
Jefe de producción 1 5,500,000.00 5,500,000.00
Jefe de sanidad 1 3,500,000.00 3,500,000.00
Jefe de fertilidad y riego 1 3,500,000.00 3,500,000.00
Asistentes de producción 3 2,900,000.00 8,700,000.00
Jefe de poscosecha 1 4,000,000.00 4,000,000.00
Auxiliares de cultivo 36 1,800,000.00 64,800,000.00
Total Mano de Obra Directa 100,000,000.00
Mano de Obra Indirecta
gerencia 1 30,000,000.00 30,000,000.00
jefe de control de calidad 1 9,000,000.00 9,000,000.00
jefe de aseguramiento de calidad 1 9,000,000.00 9,000,000.00
microbiologo 1 6,000,000.00 6,000,000.00
jefe de mantenimiento 1 3,000,000.00 3,000,000.00
jefe almacen 1 2,400,000.00 2,400,000.00
subgerente 1 9,000,000.00 9,000,000.00
Asistentes de producción 10 2,100,000.00 21,000,000.00
operarios 12 2,400,000.00 28,800,000.00
secretarias 3 2,100,000.00 6,300,000.00
contador 1 1,000,000.00 1,000,000.00
servicios generales 1 1,500,000.00 1,500,000.00
Total Mano de Obra Indirecta 127,000,000.00
Total Mano de Obra (Nuevos Soles) 227,000,000.00
 Cuadro: Equipamiento y Maquinaria

N° Descripción Cantidad Precio Unit. (S/.))

1 Cortadora 1 32.90
2
3
4
5
6 k
7
8

Total de equipamiento y maquinaria

Cuadro: Muebles en general

N° Descripción Cantidad Precio Unit. (S/.))

1 ESCRITORIOS 10 $900,000.00
2 COMPUTADORES 10 $3,000,000.00
3 SOFTWARE 10 $1,500,000.00
4 IMPRESORAS 6 $1,500,000.00
5 ELEMENTOS DE SEGURIDAD INDUSTRIAL, UNIFORMES 16 $450,000.00
6 EXTINTORES 20 $1,000,000.00
7 UTILES DE OFICINA 1 $15,000,000.00
8 CONTROL DE PLAGAS 1 $4,500,000.00
9 SALA DE JUNTAS 1 $15,000,000.00
10 PAGINA WEB 1 $9,000,000.00
11 DECORACIÓN 1 $15,000,000.00
12 AREA DE CAFETERÍA 1 $15,000,000.00
Total de muebles, equipos y artìculos (Nuevos Soles)
Monto Total (S/.)

32.90
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
32.90

Monto Total (S/.)

9,000,000.00
30,000,000.00
15,000,000.00
9,000,000.00
7,200,000.00
20,000,000.00
15,000,000.00
4,500,000.00
15,000,000.00
9,000,000.00
15,000,000.00
15,000,000.00
163,700,000.00
 COSTOS DE PRODUCCIÓN MENSUAL (Producción de Dispositivos)

Cantidad de Producción MENSUAL 10,320.00

Precio Unit.
Descripción Unidad Cantidad Monto Total (S/.)
(S/.))
Materiales e insumos directos Unidades x mes 10,320.00 3.10 31,995.44
Mano de obra directa Unidades x mes 10,320.00 0.10 1,032.00
Gastos indirectos de fabricación Unidades x mes 10,320.00 0.01 145.79
COSTO DE PRODUCCIÓN 33,173.23
Gastos Generales Mensual 1 425.47 425.47
Gastos Administrativos Mensual 1 555.33 555.33
Gastos de Ventas Mensual 1 165.77 165.77
Gastos Financieros Mensual 1 - -
COSTO DE VENTA 34,319.80

COSTO UNITARIO DE PRODUCCION 3.21

COSTO UNITARIO DE VENTA 3.33

MARGEN DE UTILIDAD 0.50

PRECIO DE VENTA 3.82

COSTOS VARIABLES Y FIJOS (MENSUAL)

Precio Unit.
Descripción Unidad Cantidad Monto Total (S/.)
(S/.))
COSTOS VARIABLES
Materiales e insumos directos Unidades x mes 12.00 13.00 156.00

COSTO VARIABLE TOTAL 156.00

COSTOS FIJOS
Gastos Generales Mensual 1 100.00 100.00
Gastos Administrativos Mensual 1 450.00 450.00
Gastos de Ventas Mensual 1 130.00 130.00
Gastos Financieros Mensual 1 0.00 -
COSTO FIJO TOTAL 680.00
COSTO TOTAL 836.00

COSTO VARIABLE UNITARIO 0.02

Los
ParaCostos de costo
hacer mi Producción son paratengo
de Podruccion poderhaber
calcular mi Punto de Equilibrio
hecho un Estudio de Mercado para saber
cuanto voy a
vender en los proximos años
Producción de bolsas de dispositivos x MES 396.92

Costo x Unidad
3.10 93%
0.10 3%
0.01 0%
3.21 97%
0.04 1%
0.05 2%
0.02 0%
- 0%
3.33 100%
-

x cada unidad de producto

x cada cajita de dispositivos

836.00
 Cuadro: Activos Intangibles

Costo (Nuevos Resumen de

Descripción
Soles) Gastos por Rubro

Gastos de Organización
Estudios Preliminares 300.00

Asesoría 400.00 1,000.00

Búsqueda y Selección de personal 100.00

Gastos imprevistos 200.00

0.00

Gastos en Capacitación
Capacitación en el Puesto 50.00
50.00

Otras Capacitaciones
Gastos en Publicidad y Promoción

208,183.80
Publicidad 208,183.80
Gastos en Marketing Directo
Total Intangible (Nuevos Soles) 209,233.80

41846.76
 Cuadro: Gastos de Operación

Costo
Gastos mensuales
Descripción (Nuevos
por Rubro
Soles)
Gastos Generales

Servicio de Internet 50.00

385.00
Servicio de agua 30.00
Servicio de Luz 60.00
Servicio de telefonía fija 45.00
Personal de mantenimiento y seguridad 200.00
Gastos Administrativos
Útiles de Oficina 20.00

502.50
Mantenimiento Equipos 200.00
Artículos de limpieza 150.00

Otros gastos 132.50

Gastos de Ventas
150.00
Publicidad 150.00
Gastos de Operación (Nuevos Soles) 1,037.50
os de Operación

Gastos de Operación
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

4,620.00 4,851.00 5,093.55 5,348.23 5,615.64

6,030.00 6,331.50 6,648.08 6,980.48 7,329.50

1,800.00 1,890.00 1,984.50 2,083.73 2,187.91

12,450.00 13,072.50 13,726.13 14,412.43 15,133.05

Cuadro: Proyeccion de Ventas

Periodos Año 1 Año 2 Año 3 Año 4

Precio Promedio mensual 390.00 390.00 390.00 390.00
Cantidad 300 350 400 450
Ventas Anuales (S/.) 117,000.00 136,500.00 156,000.00 175,500.00

Cuadro: Depreciación Anual de Activos

Depreciación Monto Vida Útil (Años) Depreciación %

Equipos 5,109.00 5 20%

Muebles en general 4,000.00 5 20%
Infraestructura 1,000.00 10 10%
Total Depreciación x Año
 Año 5
390.00
500
195,000.00

vos

Depreciación
Valor residual ( S/.)
Anual( S/.)
1,021.80 0.00
800.00 0.00
100.00 500.00
1,921.80 500.00
 Implementación de Infraestructura

Precio Unit.
N° Descripción Cantidad Monto Total (S/.)
(S/.)
1 Camara Frigorífica 1 6,500.00 6,500.00
2 Adecuación de local 1 2,000.00 2,000.00
3 0.00
4 0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Total de muebles, equipos y artìculos(Nuevos Soles) 8,500.00
 Cuadro: Inversión INICIAL

Inversiones
Inversiones Rubros de Inversiones Inversiòn desagregada Parciales (Dólares)

Maquinaria y equipamiento 32.90

Inversión Tangible Muebles en general 163,700,000.00
Infraestructura 8,500.00
Inversiòn Fija Gastos de organización 1,000.00

Inversión Intangible
Gastos en capacitación 50.00
Gastos en promoción 208,183.80
Gastos en materiales e insumos básicos 4,028.10
Capital de Trabajo Capital de Trabajo Pago de sueldos y salarios 454,000,000.00
Gastos de operación -253,997,925.00
Inversión Total (Dólares)

Gradico Nº 2: Consolidado de la Inversión

Total de Inversiones
(Dólares)

163,708,532.90

41846.76
209,233.80

200,006,103.10

363,923,869.80
 Cuadro: Estructura del Financiamiento

Financiamiento Monto (Nuevos Soles) Porcentaje

Capital socios 12,000.00 62%

Banco 7,500.00 38%
Otros 0%

Total (Nuevos Soles) 19,500.00 100%

Cuadro: Cronograma de Pago por Préstamo

DATOS Para Cronograma
Tasa Mensual 1.25%
Meses 24
Prestamo 7,500.00

Intereses (Nuevos Amortización

Meses Saldo Inicial (Nuevos Soles)
Soles) (Nuevos Soles)
1 7,500.00 93.75 269.90
2 7,230.10 90.38 273.27
3 6,956.83 86.96 276.69
4 6,680.14 83.50 280.15
5 6,399.99 80.00 283.65
6 6,116.34 76.45 287.20
7 5,829.14 72.86 290.79
8 5,538.36 69.23 294.42
9 5,243.94 65.55 298.10
10 4,945.84 61.82 301.83
11 4,644.01 58.05 305.60
12 4,338.41 54.23 309.42
13 4,028.99 50.36 313.29
14 3,715.70 46.45 317.20
15 3,398.50 42.48 321.17
16 3,077.33 38.47 325.18
17 2,752.15 34.40 329.25
18 2,422.90 30.29 333.36
19 2,089.54 26.12 337.53
20 1,752.01 21.90 341.75
21 1,410.26 17.63 346.02
 22 1,064.23 13.30 350.35
23 713.89 8.92 354.73
24 359.16 4.49 359.16
………
Total Intereses S/. 7,500.00
stamo

Cuota Anual Saldo Final

(Nuevos Soles) (Nuevos Soles)
363.65 7,230.10
363.65 6,956.83
363.65 6,680.14
363.65 6,399.99
363.65 6,116.34
363.65 5,829.14
363.65 5,538.36
363.65 5,243.94
363.65 4,945.84
363.65 4,644.01
363.65 4,338.41
363.65 4,028.99
363.65 3,715.70
363.65 3,398.50
363.65 3,077.33
363.65 2,752.15
363.65 2,422.90
363.65 2,089.54
363.65 1,752.01
363.65 1,410.26
363.65 1,064.23
363.65 713.89
363.65 359.16
363.65 0.00
 Cuadro: Resumen de Costos

AÑOS
COSTOS Año 3
Año 1 Año 2 Año 4
( S/.) ( S/.) ( S/.)
( S/.)
COSTOS DE PRODUCCIÓN 0.00 0.00 0.00 0.00
Materiales e insumos 0.00 0.00 0.00 0.00
Mano de Obra Directa 0.00 0.00 0.00 0.00
Gastos indirectos de fabricación 0.00 0.00 0.00 0.00
GASTOS DE OPERACIÓN 12,450.00 13,072.50 13,726.13 14,412.43
Gastos Generales 4,620.00 4,851.00 5,093.55 5,348.23
Gastos Administrativos 6,030.00 6,331.50 6,648.08 6,980.48
Gastos de Venta 1,800.00 1,890.00 1,984.50 2,083.73
Gastos de Exportación
GASTOS FINANCIEROS 892.79 334.81 0.00 0.00
Intereses 892.79 334.81
TOTAL DE COSTOS (Nuevos Soles) 13,342.79 13,407.31 13,726.13 14,412.43

Cuadro: Estructura de Costos

AÑOS
RUBRO Año 1 Año 2 Año 3 Año 4
( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.)
COSTOS FIJOS
Depreciación 1,921.80 1,921.80 1,921.80 1,921.80
Amortización de intangible 41,846.76 41,846.76 41,846.76 41,846.76
Gastos Generales 4,620.00 4,851.00 5,093.55 5,348.23
Gastos Administrativos 6,030.00 6,331.50 6,648.08 6,980.48
Gastos de Ventas 1,800.00 1,890.00 1,984.50 2,083.73
Gastos de Exportación
Gastos Financieros 892.79 334.81 0.00 0.00
Costo Fijo Total 57,111.35 57,175.87 57,494.69 58,180.99
COSTOS VARIABLES
Materiales e insumos 0.00 0.00 0.00 0.00
Mano de Obra Directa 0.00 0.00 0.00 0.00
Gastos Indirectos de fabricación 0.00 0.00 0.00 0.00
Costo variable total 0.00 0.00 0.00 0.00
57,111.35 57,175.87 57,494.69 58,180.99
 Cuadro: Punto de Equilibrio Económico

AÑOS
RUBRO Año 1 Año 3
Año 2 Año 4
( S/.) ( S/.)
( S/.) ( S/.)
Costo Fijo Total 57,111.35 57,175.87 57,494.69 58,180.99
Costo Variable Unitario 0.02 0.02 0.02 0.02
Costo Fijo Unitario 190.37 163.36 143.74 129.29
Precio Unitario del producto 390.00 390.00 390.00 390.00
PUNTO DE EQUILIBRIO (cantidad) 146.45 146.61 147.43 149.19
PUNTO DE EQUILIBRIO (S/.) 57,113.56 57,178.08 57,496.91 58,183.25

Gráfico Nº 3 : Comparación de Costos Totales

70,000.00

60,000.00

50,000.00

40,000.00
Costo Fijo Total
Costo variable total
30,000.00

20,000.00

10,000.00

0.00
13,342.79 13,407.31 13,726.13 14,412.43 15,133.05

Gráfico Nº 4: Costos unitarios de los servicios de recidencia geriátrica

450.00

400.00

350.00

300.00
 450.00

400.00

350.00

300.00

250.00 Costo Fijo Unitario

Precio Unitario del
200.00
producto
150.00

100.00

50.00

0.00
0.02 0.02 0.02 0.02 0.02

Gráfico Nº 5 : Comparación de puntos de equilibrios

59,500.00

59,000.00

58,500.00

58,000.00
PUNTO DE
57,500.00 EQUILIBRIO (S/.)

57,000.00

56,500.00

56,000.00

146.45 146.61 147.43 149.19 151.04

Año 5
( S/.)
0.00
0.00
0.00
0.00
15,133.05
5,615.64
7,329.50
2,187.91

0.00

15,133.05

Año 5
( S/.)

1,921.80
41,846.76
5,615.64
7,329.50
2,187.91

0.00
58,901.61

0.00
0.00
0.00
0.00
58,901.61
Año 5
( S/.)
58,901.61
0.02 146.4450315 146.6104725 147.4279835 149.1878113 151.0356305
117.80
390.00
151.04
58,903.90
 Cuadro : Estado de Ganancias y Pérdidas

AÑOS
RUBRO
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
Ventas 117,000.00 136,500.00 156,000.00
Costo de produccion 0.00 0.00 0.00
Utilidad Bruta 117,000.00 136,500.00 156,000.00
Gastos Generales 4,620.00 4,851.00 5,093.55
Gastos Administrativos 6,030.00 6,331.50 6,648.08
Gastos de Ventas 1,800.00 1,890.00 1,984.50
Gastos de Exportación
Utilidad de Operación 104,550.00 123,427.50 142,273.88
Depreciación 1,921.80 1,921.80 1,921.80
Amortización de Intangible 41,846.76 41,846.76 41,846.76
Gastos Financieros 892.79 334.81 0.00
Utilidad Antes de Impuestos 59,888.65 79,324.13 98,505.32
Impuestos (28%) 16,768.82 22,210.76 27,581.49
Utilidad Neta (Dólares) 43,119.83 57,113.37 70,923.83

Cuadro : Flujo de Caja Económico

AÑOS
RUBRO Año 0 Año 1 Año 2
( S/.) ( S/.) ( S/.)
Ingresos Por Ventas
Ventas 117,000.00 136,500.00
Valor Rescate de Activo Fijo
Valor Rescate de Capital Trabajo
Total Ingresos 117,000.00 136,500.00
Costos de producción 0.00 0.00
Gastos operativos 12,450.00 13,072.50
Impuestos 16,768.82 22,210.76
Inversión 363,923,869.80
Total Egresos 363,923,869.80 29,218.82 35,283.26
Flujo Neto Económico (Dólares) (363,923,869.80) 87,781.18 101,216.74

Cuadro : Flujo de Caja Financiero

AÑOS
RUBRO
 RUBRO Año 0 Año 1 Año 2
( S/.) ( S/.) ( S/.)
Ingresos por Venta
Ventas de productos 117,000.00 136,500.00
Valor Rescate de Activo Fijo
Valor Rescate de Capital Trabajo
Préstamo 7,500.00
Total de Ingresos 7,500.00 117,000.00 136,500.00
Costo de producción 0.00 0.00
Gastos de operación 12,450.00 13,072.50
Intereses 892.79 334.81
Amortización de Préstamo 3,471.01 4,028.99
Impuesto 16,768.82 22,210.76
Inversión 363,923,869.80
Total Egresos 363,923,869.80 33,582.62 39,647.06
Flujo Neto Financiero (Dólares) (363,916,369.80) 83,417.38 96,852.94

Cuadro: Indicadores de Evaluación

Indicadores Económicos Valores

Valor Actual Neto Económico (VANE) en Dólares 463,734,577.84
Valor Actual Neto Financiero (VANF) en Dólares -264,112,756.03
Tasa Interna de Retorno Económico (TIRE) -11.24%
Tasa Interna de Retorno Financiero (TIRF) -11.24%
Periodo de Recuperación de Inversión (en años) -8.90
$143,064,916.91
$143,064,916.91 2.54 5 360
OS
AÑO 4 AÑO 5
175,500.00 195,000.00 100%
0.00 0.00 0%
175,500.00 195,000.00 100%
5,348.23 5,615.64 3%
6,980.48 7,329.50 4%
2,083.73 2,187.91 1%

161,087.57 179,866.95 92%

1,921.80 1,921.80 1%
41,846.76 41,846.76 21%
0.00 0.00 0%
117,319.01 136,098.39 70%
32,849.32 38,107.55 20%
84,469.69 97,990.84 50%

co

AÑOS
Año 3 Año 4 Año 5
( S/.) ( S/.) ( S/.)

156,000.00 175,500.00 195,000.00

500.00
200,006,103.10
156,000.00 175,500.00 200,201,603.10
0.00 0.00 0.00
13,726.13 14,412.43 15,133.05
27,581.49 32,849.32 38,107.55

41,307.61 47,261.75 53,240.60

114,692.39 128,238.25 200,148,362.50

ro

AÑOS
Año 3 Año 4 Año 5
( S/.) ( S/.) ( S/.)

156,000.00 175,500.00 195,000.00

500.00
200,006,103.10

156,000.00 175,500.00 200,201,603.10

0.00 0.00 0.00
13,726.13 14,412.43 15,133.05
0.00 0.00 0.00

27,581.49 32,849.32 38,107.55

41,307.61 47,261.75 53,240.60

114,692.39 128,238.25 200,148,362.50

Tasa para calcular el VAN es la tasa de costo de oportunidad

12.72