"Año 

del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional"

ADMINISTRACIÓN DE
OPERACIONES

NRC: 9954
Docente : PATRICIA MARIA FERNANDEZ, HIDALGO

Nombre: Jeremy Emanuele Aquino Huaman

Producto Académico 2

Tema o Asunto:

Análisis del punto muerto.

1. PRESUPUESTO OPERATIVO: Empresa Industrial Perúmas SAC

a empresa industrial Perúmas SAC se dedica a la fabricación y comercialización de pantalones dril en

algodón para damas entre las edades de 18 a20, teniendo en cuenta el periodo invernal se prepara el
presupuesto de venta en función a los datos que se detallan a continuación, tiene como valor de venta
estimado en S/. 35.00 Para el presente mes:

VENTAS POR PUESTO:

Puesto 1 Puesto 2 Puesto 3

Volumen de ventas en unidades 1,200.00 1,100.00 1,000.00

Valor de venta unitario 35.00 35.00 35.00

Inventario final deseado 25% de la 300 275 250

producción

Inventario inicial en unidades 250 310 284

EXISTENCIA DE MATERIA PRIMA:

Materia Prima Puesto 1 Puesto 2 Puesto 3 Total

Telas cortadas 94 80 87 261

Hilos unidad 75 64 82 221

Botones unidad 87 75 95 257

Cierres unidad 54 61 36 151

INVENTARIO FINAL EN UNIDADES:

Materia Prima Puesto 1 Puesto 2 Puesto 3 Total

Telas cortadas 120 120 120 360

Hilos unidad 120 120 120 360

Botones unidad 120 120 120 360

 Cierres unidad 120 120 120 360

Se incurrirá en los siguientes gastos, considerando los niveles de venta previstos:

Costos Indirectos S/.

Suministros (tizas, agujas, centímetros etc.) 500.00

Mano de obra indirecta 700.00

Tributos 1,000.00

Seguros 550.00

Energía fija (alumbrado) 800.00

Energía fija (maquinas) 1,200.00

Depreciación fábrica S/. 2,500.00 anuales 208.33

Mantenimiento fijo 750.00

Mantenimiento 800.00

Supervisión 750.00

TOTAL 7,258.33

Gastos de venta y administración S/.

Comisiones 900.00

Publicidad 500.00

Sueldos de vendedores (6) 4,800.00

Sueldos de oficina:

Contador 1,200.00

1 Administrador 950.00

Impuestos 250.00

Seguros 500.00

TOTAL

Costos de materia y mano de obra directa:

 Materia Prima directa

Materiales Ud. por pantalón Costo

Telas cortadas 1 17.50

Hilos unidad canuto 1 1.00

Botones unidad 1 0.20

Cierres unidad 1 1.50

Mano de obra directa:

Valor por hora Total horas por pantalón Costo

Pantalón drill 0.5 horas S/. 4.50

Dada la siguiente información, se debe de preparar los siguientes presupuestos:

1. Presupuesto de ventas.
2. Presupuesto de producción.
3. Presupuesto de consumo de materiales directos.
4. Presupuesto de compra de materiales directos.
5. Presupuesto de mano de obra directa.

DESARROLLO
 PREGUNTA 2: PRESUPUESTO OPERATIVO – Empresa SKULL

La empresa SKULL que elabora bolsos Para el 2020 planea introducir al mercado un nuevo modelo de
morral. Se solicita elaborar el presupuesto operativo para lo cual se da la siguiente información para el
primer trimestre del año:
El área comercial ha indicado que de ese modelo podrán venderse las siguientes unidades:

Concepto Enero Febrero Marzo

Morral 150 180 240

1. Para producir cada morral se requiere lo siguiente:

1 metro de Lona y 1 metro de forro.

2. Saldos al inicio del trimestre:

Concepto Unidades Costo unitario

Inventario de Productos terminados 55

Inventario de materiales directos:

Lona (metros) 45 S/. 3.60

Forro (metros) 48 S/. 2.10

3. El costo de los materiales en el trimestre se proyectará a: 1 metro de lona a S/. 3.70 y 1 metro de
forro a S/. 2.20

4. No se mantienen inventarios iniciales ni finales de productos en proceso.

5. Saldos deseados al final del trimestre en unidades:

Concepto Unidades

Inventario de Productos terminados 46

Inventario de materiales directos:

Lona (metros) 50
 Forro (metros) 60

6. La mano de obra directa requiere de 1.25 horas para la elaboración de cada morral y la tarifa
(costo por hora) es de S/. 6.00 (no incluye cargas sociales del 35%).

7. La tasa de aplicación del CIF se ha establecido en un 40% del costo de la mano de obra.

Se pide:

a. Presupuesto de producción en unidades

b. Presupuesto de compra y presupuesto de consumo de materiales directos en unidades y en

nuevos soles

c. Presupuesto del costo de mano de obra directa y de CIF

d. Presupuesto de costo de producción unitario y total

e. El 15 de marzo hubo un incremento retroactivo (aplicable a todo el trimestre) del 15% del
costo MOD por convenio colectivo con el sindicato de trabajadores. Determine el costo de
producción real si los demás costos presupuestados fueron iguales al real.

DESARROLLO
2. Rúbrica de evaluación:
A continuación, se presenta la escala de valoración, en base a la cual se evaluará el trabajo individual,
donde la escala máxima por categoría equivale a 5 puntos y la mínima, 0.

Criterios Logrado En proceso No logrado

(5 puntos) (3 puntos) (0 puntos)
Estructura El trabajo está muy bien El trabajo está regularmente El trabajo no tiene una
estructurado, se entiende estructurado, se entiende con estructura o ésta no es
fácilmente el desarrollo dificultad el desarrollo de coherente, el desarrollo
de acuerdo a la estructura acuerdo a la estructura no se entiende en
relación a la estructura.
Presentación El trabajo está muy El trabajo está regularmente El trabajo no está bien
bien presentado, su presentado, cumple con lo presentado, no es
lectura y acabado es mínimo requerido para ser apropiado para una
suficiente para hacer presentado a una instancia presentación a una
una presentación gerencial. instancia gerencial.
gerencial.
Desarrollo El trabajo está El trabajo está desarrollado El trabajo no está
desarrollado en su parcialmente en más del desarrollado o lo está
totalidad tomando en 50%, hay algunos temas en menos del 50%.
cuenta lo aprendido en que no fueron abordados en
clase. la resolución
Calidad El trabajo está muy bien El trabajo está regularmente El trabajo no está bien
desarrollado logrando el desarrollado logrando más desarrollado o lo está
100% de las respuestas del 50% de las respuestas en menos del 50% de
correctas. correctas. las respuestas
correctas.
Total
Nota: