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LAVADO DE

ACTIVOS
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD

CURSO: PERITAJE CONTABLE

DOCENTE: VALDERRAMA ARAUJO PEDRO

CICLO: X-A

INTEGRANTES:
 CALLAN HERNANDEZ JUNIOR.
 CARRANZA QUISPE ANGEL.
 COLOMBINO DE LA CRUZ MARYORI.
 MACEDA AGUILAR JHON.
 MEJÍA AQUINO TATIANA.

CHIMBOTE – PERÚ
2018
CONCEPTO:
El lavado de activos es el proceso de convertir, custodiar, ocultar o
transferir dinero, bienes, efectos o ganancias, con el fin de evitar la
identificación de su origen ilícito y hacerlos aparentar como
legítimos.

El lavado de activos incluye:


 Tratar de dar apariencia de legalidad a recursos de origen ilícito.
 Adquirir, resguardar, invertir, transformar, transportar, custodiar y administrar
bienes o ganancias ilícitos.
 El dinero y los bienes de procedencia ilícita nunca serán legales así hagan
muchas transacciones con ellos.
 Los recursos del lavado de activos no solo vienen del narcotráfico
ACTIVIDADES ILICITAS

Los activos pueden tener una procedencia ilegal si proceden de


actividades tales como:

 Participación en un grupo delictivo organizado y en asociaciones extorsivas


 Terrorismo, incluyendo el financiamiento del terrorismo
 Corrupción y soborno
 Contrabando.
 Tráfico de mercancías robadas y otros bienes
 Fraude
 Falsificación de dinero
 Tráfico de seres humanos y tráfico ilícito de inmigrantes.
 Piratería.
 Secuestro, privación ilegítima de la libertad y toma de rehenes
 Robo o hurto
ETAPAS: Colocación Diversificación Integración

COLOCACIÓN:
 Es el acto de poner dinero dentro del sistema bancario. Casi siempre es
necesaria cuando los fondos que se van a lavar están en forma de moneda o
dinero en efectivo.

 Es normalmente la etapa más riesgosa en el proceso de lavado de dinero, ya


que aquí es cuando los ingresos ilícitos se encuentran más cercanos a su
fuente ilícita.

EJEMPLOS:
 El contrabando o transporte de grandes volúmenes de dinero en efectivo fuera del
país, para su depósito.

 Depósito de efectivo en cantidades mínimas en una o más instituciones


financieras.

 El canje de billetes de baja denominación por billetes de alta denominación, antes


de hacer el depósito.
DIVERSIFICACIÓN:
 El objetivo de esta etapa es alejar y/o desligar el dinero de su origen ilícito o ilegal.
Se realizan diversas transferencias en el sistema para
dificultar y/o evitar el rastreo. La modalidad más común es la de las transferencias
electrónicas.
 En esta etapa se utilizan tres mecanismos fundamentales: convertir el dinero en
efectivo en instrumentos de pago; la reventa de los bienes adquiridos con los
recursos en efectivo, y la transferencia electrónica de fondos.

Ejemplos:
 Después de depositar los fondos, se hace la transferencia cablegráfica de los
fondos hacia varias instituciones financieras utilizando distintos nombres y
depositando en diferentes cantidades.

 La transferencia de fondos de un negocio a otro. Los negocios aparentemente no


están relacionados, están ubicados en distintas ciudades, estados y países.
INTEGRACIÓN:

 Finalmente, concluye el ciclo del lavado con esta etapa. Se


realiza la inserción del dinero ya "lavado" por las etapas
precedentes, en nuevas entidades financieras o su
repatriación del extranjero.

 Seguidamente, ser invertido en empresas legítimas, reales o


simuladas pero que están dotadas de sus registros contables y
tributarios.
CARACTERISTICAS DEL LAVADO DE ACTIVOS:

Las características del lavado de activos son:

 El lavado de activos es realizado por delincuentes altamente especializados.

 La especialización de las actividades de lavado de activos recae principalmente en los niveles


jerárquicos más elevados de la organización criminal. Con excepciones, los actos propios del
blanqueo son realizados por terceras personas que son "utilizadas" y no siempre están
conscientes de su participación en la red criminal, los encargos conferidos son concebidos como
una oportunidad de ingresos y suelen ser personas que con mayor facilidad son involucradas en
investigaciones por la comisión del delito de lavado de activos y delitos precedentes.

 La especialización permite a la organización criminal diseñar complejas estructuras financieras y


esquemas de inversiones con el propósito de ocultar el dinero de origen ilícito y reunir una serie
de documentos justificativos de su origen a fin de utilizarlos posteriormente como soporte
probatorio en una eventual pesquisa de las autoridades o en un proceso judicial. También es
utilizado para justificar el origen del dinero o de los fondos en transacciones realizadas ante otros
agentes económicos.
 Las organizaciones criminales han profesionalizado al blanqueador, quien suele ser un experto
en materias financieras cuyo cometido es camuflar el verdadero origen de los bienes objeto de
blanqueo. Su objetivo es reducir la posibilidad de que se puedan vincular los activos con su
procedencia ilícita. Para ello utilizan métodos variados como crear empresas ficticias, adquirir
empresas lícitas con dificultades financieras, manejar múltiples cuentas en diversas oficinas o
entidades bancarias, mezclar el dinero sucio con el de una actividad aparentemente lícita, etc.

 Las cualidades psicosociales y de especialización definen el perfil del agente del delito. Esto
impone que en las etapas del lavado de activos sólo participen como operadores personas
totalmente ajenas a los actos generadores del capital o bienes ilegales. Además, se debe tratar
de profesionales o empresarios con habilidades idóneas para la actividad comercial o financiera.
Los cuales, además, gozan de una reconocida solvencia económica y se mantienen muy
alejados de todo historial delictivo.
TECNICAS DE LAVADO DE DINERO:

 Estructurar, Trabajo de hormiga o “pitufeo”: Dividen las grandes


sumas de dinero y las reducen al monto preciso en el cual las
transacciones no son registradas. Estas transacciones se realizan en
distintas entidades financieras.

 Complicidad de un funcionario u organización.

 Mezclar: Esta es una herramienta que utilizan para juntar el dinero


recaudado de las transacciones ilícitas con los capitales de una empresa
legal y luego se presentan todos los fondos como rentas de la empresa.
Esta es una forma legal para no explicar las altas sumas de dinero.
 Contrabando de efectivo: Es el
Compañías de fachada: Crean
empresas y/o compañías legales, transporte del dinero conseguido del
las cuales utilizan como fachada lavado de dinero hacia el exterior.
para llevar a cabo el lavado de
Existen algunas ocasiones en las
dinero.
cuales los blanqueadores de activos
Compras de bienes o mezclan el efectivo con fondos
instrumentos monetarios con
transportados de otras empresas,
productos en efectivo: Realizan
inversiones en bienes como autos, para así no dejar rastro del ilícito.
bienes raíces, etc.
 Transferencias bancarias o electrónicas: Utilizan la web para mover fondos
provenientes del lavado de dinero de un lado para otro y así no dar cuenta de las
altas sumas de dinero en movimiento.
 Venta o exportación de bienes: Ponen en venta en el exterior los bienes que han
adquirido a través del lavado de dinero, y así hacer más difícil el rastreo.
 Ventas fraudulentas de bienes inmuebles: Se realizan compras de bienes a un
precio muy por debajo del costo real de la propiedad y la diferencia del monto real
se la paga al vendedor ilegalmente, para que luego el blanqueador de activos
venda la propiedad en el precio que corresponde y así comprobar ingresos.
INSTRUMENTOS FINANCIEROS PARA EL LAVADO DE ACTIVOS:

Pero en el proceso de blanqueo, el lavador de dinero utiliza mucho los instrumentos


financieros que también son usados por las empresas comerciales legítimas. Los
siguientes elementos son algunos de los instrumentos para el lavado de dinero más
frecuentemente usados:

 Dinero en circulación: El dinero en circulación, o efectivo, es el medio común


de intercambio en la transacción criminal original.

 Cheques de gerencia: Es relativamente fácil de conseguir y poco costoso y


se lo considera tan bueno como dinero en efectivo. Muchos lavadores de
dinero adquieren cheques de gerencia con productos ilegales en efectivo.

 Cheques personales: Son cheques librados contra una cuenta individual o de


una entidad de comercio. En algunos esquemas, el dinero está estructurado
en cuentas bancarias personales mantenidas bajo nombres ficticios.
 Giros: Generalmente son utilizados por individuos que no tienen una cuenta
corriente, para pagar cuentas o enviar dinero a otra localidad. Como generalmente
no se pide a los compradores que se identifiquen (a través de números de cuentas
o documentos de identificación).

 Giros bancarios: Son cheques librados por un banco contra sus propios fondos, los
cuales están depositados en otro banco con el cual mantiene relación de
corresponsalía. Uno de los giros bancarios más usados en el lavado de dinero es el giro
bancario del extranjero.
CASOS LAVADO DE
ACTIVOS
Las investigaciones por lavado de activos son muy frecuentes en el norte del país, y en
su mayoría engloban a funcionarios públicos, alcaldes y políticos en las listas. En el
siguiente informe, hacemos un recuento de las investigaciones por lavado de activos:

ÁNCASH REGISTRA MÁS DE 3 MIL CASOS DE CORRUPCIÓN


Procuraduría pide S/35 millones de reparación civil por el Caso La Centralita
Desde enero a marzo de este año, la región Áncash ha registrado 3.413 casos de
corrupción en trámite, por lo que ocupa el segundo lugar entre las regiones con el
mayor número de denuncias por este ilícito, según la Procuraduría Nacional
Anticorrupción.

Esta entidad precisó que las instituciones más afectadas son las municipalidades
provinciales y distritales, así como el gobierno regional, la Policía Nacional y las
unidades de gestión educativa local (UGEL) del Ministerio de Educación.
Amado Enco Tirado, representante de la procuraduría, indicó que solo en la
provincia del Santa hay 341 casos de peculado, 202 de colusión, 39 de
cohecho pasivo propio, 38 de malversación y 169 por otros delitos. Sin
embargo, dijo, no se cuenta con el suficiente personal para enfrentarlos.
Sobre el Caso La Centralita, que involucra al ex gobernador César Álvarez y a
otras 85 personas investigadas, precisó que la procuraduría ha solicitado S/35
millones de reparación civil.

CHIMBOTE:

En Áncash, un caso emblemático es el de la exalcaldesa de la Municipalidad


Provincial del Santa (MPS), Victoria Espinoza García. En agosto del año
pasado, el Ministerio Público del Santa inició una investigación contra la
exautoridad por lavado de activos en la modalidad de “conversión y
transferencias”.
NUEVO CHIMBOTE

La Fiscalía también tiene en la mira al alcalde de la Municipalidad Distrital de


Nuevo Chimbote, Valentín Fernández Bazán, pues en marzo último se
conoció que el Poder Judicial autorizó una investigación suplementaria por
ocho meses, debido a que durante 16 meses previos el Ministerio Público no
había logrado recabar la información solicitada a más de cinco países sobre
bienes, muebles, cuentas bancarias, entre otros.

Como parte de esta indagación, se logró recabar información sobre depósitos


extraños realizados a las cuentas de la esposa de Fernández, Yesenia Dávila,
por lo que se pidió que se abra una investigación.
CASMA
Otra autoridad comprometida es el alcalde de la Municipalidad Distrital de Comandante Noel
(Casma), Marco Rivero Huertas, quien es investigado por presuntamente haberse beneficiado
del cargo para adquirir bienes e inmuebles, utilizando nombres de personas cercanas a su
entorno familiar y amical.

Vale precisar que el alcalde de la Municipalidad Provincial de Casma, Jhosept Pérez Mimbela,
también fue investigado por lavado de activos, pero su caso fue archivado. En las últimas
semanas ha sido objeto de cuestionamientos por la compra de una costosa camioneta y, sobre
todo, porque en poco tiempo pagó una deuda de casi un cuarto de millón de soles que
registraba antes de asumir el cargo.

UNIVERSIDAD SAN PEDRO

El rector de la Universidad San Pedro de Chimbote, Gilmer Díaz Tello, y su


prófugo antecesor José María Huamán, enfrentan un juicio por lavado de
activos en agravio de la casa superior de estudios.
GRACIAS...