Técnicas de lavado de dinero basadas en el

comercio: Fraude de facturas.

El TBML, por sus siglas en inglés es el lavado de dinero basado en el

comercio, el mismo que gira en torno al fraude de facturas y la
manipulación de documentos de respaldo.
Esta es una de las técnicas más utilizadas para transferir el dinero
ilícito.
Existen técnicas por medio de las cuales opera el fraude y
manipulación de facturas.
• Sobrefacturación y subfacturación.
• Facturación múltiple de bienes y servicios.
• Bienes y servicios falsamente descritos.
• Envíos cortos, el exportador envía menos mercancías que la cantidad
facturadas.
• Overshipping se envía más bienes de los facturados; y,
• Envió fantasma, aparentar enviar un producto pero en realidad no se
envía ninguno.
Es importante tener en cuenta las siguientes consideraciones, respecto al
TBML, a través de la facturación frauduenta:
• Los delincuentes buscan legitimar su dinero sucio, ya sea por medio de
compras o ventas, real o ficticia.
• El fraude de facturas es la forma TBML más utilizada.
• La tergiversación de una transacción, es el elemento clave de TBML,
bien para transferir valor adicional o saldar deudas entre un importador
y un exportador.
• El pago de mercancías proporciona cobertura para el movimiento del
dinero ilegítimo.
• Se crea libros o registros falsos para cotejar facturas fraudulentas.
• Otros documentos utilizados en el comercio, respaldan los esquemas
TBML.
Estudio de caso 1: Facturación falsa de pellets de
polipropileno
• Los lavadores de dinero exportaban desde Estados Unidos a México bolitas
de polipropileno que se utilizaban para fabricar plástico.
• El valor inflado declarado en los envíos de gran volumen fue lo que levantó
sospechas de los investigadores bancarios, quienes ordenaron suspender las
cartas de crédito que estaban usando los blanqueadores.
• La operación ocultaba un millón de dólares cada tres semanas.
• La técnica se basaba en, realizar todo el papeleo en ambos lados de la
frontera, para demostrar que el producto que se importa tiene mucho valor,
pero en realidad se pagó un precio menor por él. Este hecho permite
legalizar la importación y con ello depositar el dinero sucio en el banco, a fin
de legalizarlo o limpiarlo.
 En Ecuador.

• Existe un documento bajo el nombre tipología de lavado de activos; este documento

fue creado por la UAFE, en coordinación con Departamento contra la delincuencia
organizada Transaccional y de la Secretaria de Seguridad Multidimensional de la
Organización de Estado Americanos.
• El objetivo de este documento es brindar herramientas para ejecutar acciones en contra
del blanqueo de capitales.
• Este documento hace mención al lavado de activos a través de exportaciones
sobrevaloradas, no se refiere específicamente a la facturación fraudulenta pero es más
o menos comparable, pues se refiere al mismo como aquellas empresas que son
constituidas para recibir transferencias provenientes del exterior por el pago de
exportaciones de bienes con precios de comercialización superiores a los precios del
mercado local.
• Como medidas de prevención tenemos: los sujetos obligados deben considerar medidas
razonables de debida diligencia como conocer al cliente y al beneficiario final, tener
información sobre el propósito de la relación comercial y aplicar debida diligencia en las
transacciones y operaciones de sus clientes, así como beneficiarios que tengan
relaciones con países no cooperantes, paraísos fiscales.
Caso ecuatoriano Foglocons - empresa Fondo Global de Construcciones
S.A..

• En el año 2013 la UAFE recibió reportes de movimientos inusuales e

injustificados de empresas que recibían altos montos de dinero a través de
transferencias provenientes de Venezuela por concepto de exportaciones a
través del Sistema Unitario de Compensación Regional (SUCRE).
• Las empresas exportaban a Venezuela planchas prefabricadas, materiales y
acabados de construcción de viviendas, exportaciones llamativas pues la
industria nacional no se destacaba por la producción de estas mercancías.
• Las exportaciones registraron un sobreprecio de hasta 125% del valor
normal.
• Los productos no eran enviados a Venezuela, pero el dinero por el producto
sí llegaba a Ecuador a través del SUCRE.
• Estos pagos se hicieron a través del SUCRE desde el Banco Central de Venezuela
a su similar en Ecuador y desde aquí se acreditaron a las cuentas de Foglocons
en dos bancos ecuatorianos.
• Millones de dólares ingresaban por unas horas al sistema financiero del país, y
de inmediato se hacían transferencias al exterior, siendo una tipología clara de
lavado de activos.
• En el allanamiento al inmueble de la empresa se incautaron documentos y
facturas fraudulentas que constituyó evidencia para corroborar la tipología de
lavados de activos que se realizaba.
• En primera instancia se ordenó el bloqueo de recursos por 52 millones de
dólares. La juez Pinargote declaró la nulidad del proceso, esta resolución fue
apelada, pero la Corte Provincial de Justicia del Guayas ratificaron la resolución.
• El caso regresó a primera instancia y la Juez ordenó la devolución de los 52
millones de dólares y revocó la prisión preventiva de los imputados.