UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL PERÚ

TAREA SEMANA 2 - Taller de los informes de Auditoría

Docente:
Mg. Pedro Cesar Lozano Durand

Trabajo que como parte del curso Integrador II Contabilidad

presentan los alumnos

INTEGRANTES:

1.- Dennis Mijael Guillen Vargas U20206302

2.- German Roberto Lizano coronel U20215413

3.- Michael Mego Mendez U17212184

4.- Johana Anali Gonzales Taipe U18310672

Lima, 07 de abril del 2024

AUDITORÍA. TAREA GRUPAL:

1. ¿Qué opinión tienen respecto a los Estados Financieros?

Los estados financieros son herramientas esenciales para comprender la salud económica de
una empresa. Son importantes porque ayudan a las personas a tomar decisiones informadas
sobre la empresa. Por ejemplo, los inversores pueden usarlos para decidir si invertir en la
empresa, y los bancos pueden usarlos para decidir si prestar dinero.

2. Defina los puntos principales del informe - dictamen de la empresa de su caso.

• Reconocimiento de ingresos por venta de bienes: Esto se da sobre todo por la venta
de productos lácteos y otros productos de consumo masivo. Se le considera como uno
de los puntos principales del informe de auditoría por el alto volumen de
transacciones, así como por su magnitud de revisiones documentarias para verificar la
constancia de sus ingresos y de esta forma se reconozcan en el tiempo correcto.
• Adecuada evaluación de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las
estimaciones contables, así como de la respectiva información revelada por la
gerencia.
• El alcance de los procedimientos planificados de auditoría y los hallazgos significativos,
así como cualquier deficiencia significativa en el control interno de la auditoría.

3. De acuerdo a lo desarrollado en clase indique que tipo de dictamen es.

Opinión de los auditores:
Indican que han auditado los estados financieros separados de Leche Gloria S.A. (en adelante
la Compañía) que comprenden el estado separado de situación financiera al 31 de diciembre
de 2023, el estado separado de resultados integrales, el estado separado de cambios en el
patrimonio y el estado separado de flujos de efectivo correspondientes al año terminado en
esa fecha, así como las notas a los estados financieros separados, que incluyen un resumen
de las políticas contables significativas.
En su opinión, los estados financieros separados adjuntos, presentan razonablemente, en
todos sus aspectos significativos, la situación financiera no consolidada de la Compañía al 31
de diciembre de 2023, sus resultados no consolidados y sus flujos de efectivo no consolidados
por el año terminado en esa fecha, de conformidad con Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF) emitidas por el International Accounting Standards Board
(IASB).

Interpretación:
La opinión del auditor sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 2023, indican que
se encuentra sin salvedad, es decir, que no incluye ninguna observación que deba mencionar
el auditor, ya que los estados financieros cumplen con todos los requisitos. Así mismo,
enfatiza que la auditoría fue tomada de conformidad a la NIA y con el código de ética para
profesionales de la contabilidad del consejo de normas internacionales de ética de
contadores.
Por otro lado, nos informa que los estados financieros separados, reflejan el valor de las
inversiones en sus subsidiarias medidas al costo y no sobre bases consolidadas; y la inversión
en la asociada se refleja al costo y no al método de participación patrimonial, por lo que éstos
se deben leer junto con los estados financieros consolidados de Leche Gloria S.A. y
Subsidiarias, que se presentan por separado, sobre el informe a la fecha, se emite opinión sin
salvedades.
Finalmente, indican que han comunicado a los encargados del gobierno corporativo de la
compañía, los alcances, oportunidad de los procedimientos de auditoría planificados, los
hallazgos significativos de la auditoría, entre otros aspectos relevantes.
4. Haga un resumen de la situación de la empresa auditada descrita en el informe dictamen.

Leche Gloria S.A. experimentó una serie de cambios en su situación financiera entre 2022 y
2023. Hubo una disminución significativa en el efectivo y equivalentes de efectivo,
principalmente debido a una reducción en las cuentas corrientes. A pesar de esto, las
cuentas por cobrar comerciales aumentaron, aunque con una pequeña estimación para el
deterioro de cuentas dudosas. También hubo un incremento en otras cuentas por cobrar y
créditos fiscales, aunque con una preocupación por la cobranza dudosa.

Las inversiones en subsidiarias y asociadas se mantuvieron estables, mientras que las

propiedades de inversión disminuyeron ligeramente. Sin embargo, las propiedades, planta
y equipo aumentaron, aunque con una mayor depreciación acumulada. Los activos
intangibles se mantuvieron relativamente estables, pero con un aumento en la
amortización acumulada.

En cuanto a las obligaciones financieras, estas disminuyeron, lo que sugiere una gestión
efectiva de la deuda. Finalmente, el pasivo por impuesto a las ganancias diferido también
disminuyó, reflejando una mejor gestión de las obligaciones fiscales diferidas.

El patrimonio de Leche Gloria S.A. refleja una estructura sólida con un capital social bien
distribuido entre varios accionistas y una política de reservas y dividendos establecida de
acuerdo con la legislación vigente. La empresa ha demostrado un compromiso con la
generación de valor para sus accionistas y la gestión prudente de sus recursos financieros.

En resumen, a pesar de algunos cambios en los activos y pasivos, Leche Gloria S.A. parece
estar manteniendo una posición financiera sólida y gestionando eficientemente sus
recursos y obligaciones.
5. Desde su posición de consultor, responda ¿Qué recomendaciones daría a los ejecutivos
de la empresa de su caso, para levantar las observaciones realizadas por la sociedad

Leche Gloria presenta un informe sin salvedad, es decir, que la opinión se encuentra limpia y
no presenta ninguna observación. Por lo tanto, se recomienda seguir con el mismo trabajo de
aplicación de las NIIF, ya que se está presentando correctamente la situación financiera, los
resultados de las operaciones y los flujos de efectivo. Además, han sido preparados en
cumplimiento de los requerimientos legales vigentes en nuestro país. Por último, se debe
seguir manteniendo la presentación clara, completa y precisa sin que existan distorsiones de
materiales en los estados financieros debido a errores o fraudes. Esto significa que las cifras
presentadas en los estados financieros reflejan fielmente la salud financiera de Leche Gloria.