12 junio 2023. Registro de Operaciones contables. Unidad II: Registro de transacciones económicas. Tema: Intereses y Amortización. A11. Cálculo de intereses, porcentaje, anualidades y amortización.
Una amortización es una disminución gradual o extinción gradual de cualquier
deuda durante un periodo de tiempo. La amortización de un préstamo se da cuando el prestatario paga al prestamista un reembolso de dinero prestado en un cierto plazo con tasas de interés estipuladas.
Tipos de amortización
Dependiendo de si estamos ante un activo (cualquier tipo de bien) o un pasivo
(una deuda o una obligación) hablaremos, por una parte, de amortización en contabilidad, y por otra, de amortización financiera. Para un activo la amortización sería la disminución de su valor a lo largo de los años mientras que para un pasivo sería la reducción de la deuda.
Amortización financiera o amortización de pasivos
Por lo que respecta a la amortización financiera o amortización de pasivos,
consiste en la devolución de una deuda a lo largo de un periodo de tiempo acordado entre el prestatario y el prestamista. Es lo que se hace, por ejemplo, al devolver un préstamo: con cada cuota que se paga, se amortiza parte de la deuda.
Sistemas de amortización de pasivos
En el caso de amortización financiera también existen varios sistemas para la
amortización, como el sistema francés, el sistema alemán o el sistema americano.
Sistema francés
El sistema francés consiste en el pago de cuotas fijas mensuales, en la que se
incluye una parte del capital del préstamo y una parte de intereses. Es una de las fórmulas más utilizadas para la devolución de préstamos hipotecarios. Sistema alemán
El sistema alemán de amortización de pasivos implica una amortización del capital
igual en todas las cuotas, mientras que la parte de intereses de la cuota va disminuyendo con el paso del tiempo.
Sistema americano
Finalmente, en el sistema americano de amortización, con las cuotas periódicas se
pagan solo los intereses, y el capital se amortiza en una única cuota al vencer el préstamo.
Ejemplo: Realizamos un préstamo con un capital inicial de C$ 10.000, por el que
nos cobra el banco un interés efectivo anual del 3% y a pagar en 5 años. Calcular la cuota y realizar el cuadro de amortización.
1. Dado un préstamo personal de C$ 9.000.00 amortizables en 10 años
pagadero trimestralmente al 6% de interés. Rta: C$ 300,84
2. Un préstamo de C$1,000,000.00 es amortizable en 5 años, con el 15% de
interés anual sobre saldos. Los siguientes cuadros resumen los pagos a efectuar, según los sistemas alemán y francés respectivamente. Rta: C$ 200,000.00. 3. Se concede un préstamo personal de C$ 8.000.00 amortizable en 20 semestres, donde las cuotas de amortización son idénticas en todos y cada uno de los períodos. Dicho préstamo se ha pactado a una tasa real semestral del 6,5%.Rta: C$ 400.00 4. El Sra. Canales solicita un financiamiento por la cantidad de C$ 100,000.00, con una tasa del 2.75% mensual sobre saldo a un plazo de 3 meses, efectuando pagos mensuales. Determinar la cuota y elaborar la tabla de amortización del financiamiento. Rta: 35,183.24 Bibliografía:
Cuaderno del estudiante, Registro de Operaciones Contables, INATEC.
Carlos Bresani, Matemáticas financieras, Facultad de ciencias económicas y empresariales. Gabriela Montero, Apuntes de Matemáticas financieras, UNAM, facultad de contaduría y administración.