BANCO XYZ

Oficina: Matriz (Cuenca) - Código de oficina: 100

EJERCICIO 3 - 15 de junio de 2020

Registre contablemente las siguientes operaciones realizadas por el Banco

NÚMERO CONCEPTO MONTO

El banco XYZ realiza la venta de fondos interbancarios a favor del
Banco ABC a 6 días plazo, con la tasa de interés del 2,25%. La
calificación de riesgo de la operación corresponde a la categoría A1
(1% provisión requerida). Registre la generación de la operación en
1 cada uno de los dos bancos privados involucrados. $ 200.000,00
Registre la acumulación de intereses generados en la operación de
reporto realizada con el Banco ABC en la fecha de vencimiento de la
2 operación (asuma que es posible el registro acumulado)
Registre la acumulacion de intereses causados por la operación de
compra de fondos interbancarios en el Banco ABC, de forma
3 acumulada en la fecha de vencimiento
El Banco ABC cancela sus obligaciones con el Banco XYZ, en la
fecha de vencimiento. Registre las operaciones correspodientes en
4 cada uno de los dos bancos
Asuma el escenario alterno; esto es, que el Banco ABC no cancela
los fondos interbancarios vendidos, habiendo transcurrido el plazo
acordado. La operación se renegocia a 30 días plazo (las
operaciones de crédito entre instituciones financieras se clasifican
como crédito comercial prioritario). Los intereses generados por la
operación se cobran y reverse la provisión constituida en el grupo de
interbancarios, constituyéndola en el grupo 14 de cartera de crédito,
5 en la misma proporción.

Compra con pacto de reventa de títulos valores del portafolio de la

Cooperativa de Ahorro y Crédito BBB, a 30 días plazo. El valor
nominal de los títulos recibidos en custodia es $200,000. La tasa de
rendimiento anual de la operación es el 3,5%. Registre la transacción
en nuestro banco y en la cooperativa BBB. Los valores provienen del
portafolio de inversiones a valor razonable con cambios en el estado
de resultados emitidas por entidades del sector privado y tienen un
plazo al vencimiento de 150 días. El valor en libros del portafolio
negociado a la fecha de la transacción es $ 196.000. La calificación
de riesgo de la cooperativa BBB demanda un requerimiento de
6 provisiones del 3% del valor del activo. $ 180.000,00
A los 8 días de la operación el título valor negociado reduce el precio
al 0,965 del valor nominal. Registre el efecto contable en la entidad
7 titular del instrumento.
8 Después de 7 días disminuye el precio al 0,95 del valor nominal.
9 10 Días después, el precio se eleva al 0,975 de su valor nominal.
10 3 días después, el precio llega al 0,98 de su valor nominal

Asuma que las normas contables lo permiten y registre la

acumulación de intereses correspondientes a la operación en las dos
11 entidades financieras, en la fecha de vencimiento de la operación
En la fecha de vencimiento, la operación se recupera en los términos
convenidos. Registre las transacciones en las dos entidades
12 financieras.
Asuma un escenario alterno: la cooperativa BBB no recompra los
papeles en la fecha de vencimiento de la operación. El banco decide
registrar los papeles en el mismo portafolio de origen en la
13 cooopertiva.
Asuma una variante en la operación. Suponga que el título valor
negociado no se entrega físicamente a la entidad compradora, y
mantenga todas las demás condiciones de la operación. Registre las
14 operaciones en cada una de las dos entidades.
Suponga que el título valor sufrió las mismas variaciones de precios
15 que en el escenario anterior.
En la fecha de vencimiento, la cooperativa BBB no recompra los
títulos valores, únicamente cancela los intereses correspondientes a
la misma. Registre las operaciones que corresponda en las dos
16 entidades.

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