CONTABILIDAD FINANCIERA III

Comercial Fiorella SAC está ubicada en la ciudad de Huaraz, régimen general del impuesto a la renta;
los saldos corresponden al ejercicio 2022 que serán utilizados para la apertura del ejercicio 2023, los
que deberá usted de realizar el asiento de apertura, teniendo en cuenta la naturaleza de los saldos:
33511 24,000.00 1312 75,000.00 5911 248,600.00 33611 16,000.00 1212 367,800.00
10412 50,000.00 39351 4,200.00 182 8,500.00 4032 9,600.00 40173 2,800.00
183 7,400.00 34311 25,000.00 4699 2,800.00 39211 16,500.00 5011 511,800.00
4031 18,000.00 4412 152,500.00 3731 19,500.00 1621 10,000.00 33411 78,250.00
1073 40,000.00 33211 138,000.00 10411 186,000.00 423 142,000.00 2911 18,900.00
582 40,000.00 45511 19,500.00 4511 60,000.00 281 56,000.00 1411 18,400.00
4115 13,000.00 40111 20,350.00 2011 540,000.00 421 245,000.00
422 70,150.00 39361 4,200.00 489 16,000.00 101 20,000.00
122 15,000.00 1911 18,600.00 39341 20,650.00 5221 50,000.00
El saldo de 10412 corresponde a un sobregiro bancario del BCP

OPERACIONES DEL PERIODO 2023

1. Juan Pérez es un cliente moroso de la empresa, hasta el año 2021 mantenía una deuda con la
empresa por S/ 26,450.00, en el mismo año se realizó la estimación para cobranza dudosa y en
el año 2022 se castigó el 100% de la deuda; en el año 2023 solicita cancelar su deuda y la empresa
le cobra intereses por S/ 2,420.00, depósito en el BCP
2. La JGA decide distribuir los resultados acumulados en aplicación a la LGS; el Accionista A tiene el
48% de las acciones y es PN ; el accionista B tiene el 20% de las acciones y es PJ, el accionista C
tiene el 15% de las acciones y es PN y el accionista D tiene el 17% de las acciones y es PJ.
Cancelación con cheque bel BCP
3. Venta de mercaderías por S/ 350,000.00, en la factura de incluye intereses por 2% en 30 días,
flete y embalaje S/ 2,000.00.
4. Con cheque del BBVA se cancela los dividendos del ejercicio anterior
5. Compra de existencias puesta en almacén de la empresa S/ 620,000.00, descuento del 5% , se
paga el 60% y el saldo a 30 días
6. El capital pendiente de regularización se inscribe en la SUNARP Sede Trujillo.
7. Se cancela ONP y EsSalud del periodo anterior mas 160.00 de intereses.
8. Los gastos generales fueron S/ servicio de energía eléctrica S/ 14,450.00 el 60% corresponde a
administración y el 40% a ventas, asesoría legal con retención de renta de 4ta categoría valor del
servicio S/ 10,000.00, servicio telefónico S/ 4,450.00, servicios por mantenimiento S/ 14.350.00,
compra de útiles de limpieza y mantenimiento S/ 1.350.00, cada uno de los gastos se paga con
cheque.
9. Se castiga el 50% de las cuentas de cobranza dudosa del ejercicio anterior.
10. Cancelación de facturas a proveedores S/ 75,000.00 transferencia BBVA Continental
11. Provisión y cancelación de planilla de remuneraciones por S/ 122,920.00, los trabajadores están
afiliados a la ONP, se descuenta préstamos por S/ 6,000.00 el neto se cancela con cheque BBVA.
12. CTS de los trabajadores 01 mes, depreciación del activo fijo 1 mes y amortización de intangible
método línea recta 5 años (sólo 01 mes),
13. El inventario final es de S/ 839,000.00

SE PIDE
HOJA DE TRABAJO, ESTADO DE RENDIMIENTO FINANCIERO POR FUNCION Y NATURALEZA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA