Caso : EMPRESA CORONA SAC APLICAR EL PCGE

1.- El 01.01.2019 la empresa “Corona SAC” dedicada a la venta de escritorios, recibe un aporte de capital
2.- El 01.02.2019 se compra mercadería al crédito por un valor de compra ascendente a S/.20,000
3.- El 15.10.2019 se vende mercadería al crédito por un valor de venta S/.50,000 y el costo de la mercade
5.- El 28.12.2019 se recibe un servicio de mantenimiento por un valor de compra de S/. 2,000. Aun no ha

C
 recibe un aporte de capital (efectivo) de S/.200,000
endente a S/.20,000
00 y el costo de la mercadería vendida es S/. 10,000
a de S/. 2,000. Aun no ha sido pagado.
Nro. Fecha Codigo Descripción

1 1-Jan 10 Efectivo y equivalente efectivo

50.1 Capital Social
Por el aporte de capital

2 1-Feb 20 Mercadería
16 Tributos por pagar - IGV
42 Cuentas por pagar comerciales
Por la compra de mercadería al crédito

3 15-Oct 12 Cuentas por cobrar comerciales

40 Tributos por pagar- IGV
70 Ventas
Por la venta de mercadería

3.1 15-Oct 69 Costo de venta

20 Mercadería
Por el reconocimiento del costo de venta de la mercadería

4 28-Dec 63 Gasto por servicios prestados por terceros

40 Tributos por pagar - IGV
42 Cuentas por pagar comerciales
Por el registro del gasto de mantenimiento
 Debe Haber
S/. S/.
S/ 200,000.00
S/ 200,000.00

S/ 16,400.00
3,600
20,000

S/ 50,000.00
S/ 9,000.00
S/ 41,000.00

S/ 10,000.00
S/ 10,000.00
nta de la mercadería

S/ 1,640.00
S/ 360.00
S/ 2,000.00

282,000 282,000
Caso : EMPRESA CORONA SAC APLICAR EL PCGE

10 efectivo equivalente 40 tributo por pagar

1 200,000
360

MM 200,000 360
SF 200,000

20 mercaderia 42 cuentas por pagar comerci

16,400 0
10,000
MM 16,400 10,000 0
SF 6,400

12 cuentas por cobrar comerciales 1673 IGV POR ACREDITAR EN CO

50,000 3,600

MM 50,000 3,600
SF 50,000 3,600
 40 tributo por pagar 50 capital social
9,000

9,000 MM MM 0
8,640 SF SF

42 cuentas por pagar comerciales 70 ventas

20,000
2,000
22,000 MM 0
22,000 SF

IGV POR ACREDITAR EN COMPRAS 69 costo de ventas

10,000

0 MM 10,000
SF 10,000

63 gastos por servicios prestado por terceros

1,640

MM 1,640
SF 1,640
 50 capital social
200,000

200,000
200,000

70 ventas
41,000

41,000 MM
41,000 SF

69 costo de ventas

0
0

or servicios prestado por terceros

0
0
BALANCE DE COMPROBACION

ESTADO DE ESTADO DE
SUMAS DE SALDOS SALDOS FINALES
SITUACIÓN FINANCIERA RESULTADOS INTEGRALES
CUENTAS
PASIVO Y COSTO/
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR ACTIVO INGRESOS
PATRIMONIO GASTOS

10 efectivo y equivalente efectivo 200,000 - 200,000 200,000

12 cuentas por cobrar comercilaes 50,000 50,000 50,000

1673 igv por acredditar en
compras 3,600 0 3,600 3,600

20 mercaderias 16,400 10,000 6,400 6,400

40tributos por pagar-igv 360 9,000 8,640 8,640

42 cuentas por pagar comercilaes 22,000 22,000 22,000

501 capital social - 200,000 200,000 200,000

70 ventas - 41,000 41,000 41,000

69costo de ventas 10,000 - 10,000 10,000

63gastos por servicios prestados
por terceros 1,640 - 1,640 1,640

TOTAL 282,000 282,000 271,640 271,640 260,000 230,640 11,640 41,000 IR (29.5%)

RESULTADO DEL MES - 29,360 29,360 -

260,000 260,000 41,000 41,000
EL 28/11/2019, la Sra . lucia de la cruz deposita en su cta. de ahorros # 375-55555555-055
que mantiene en el Banco Citibank s/. 2 500.00, en efectivo. - El banco mensualmente provision

PLAN Descripción
DE CUENTA
1101 CAJA
1101.01 Oficina principal
1101.01.01 Billetes y monedas

2102 obligaciones por cuenta de ahorro

2102.01 Depósito de ahorro activos
2102.01.01 Personales naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro
2102.01.01.0 cuenta de ahorros #375-55555555-055
*/* Por el depósito realizado en cta de ahorros de la Sra Lucia de la Cruz, en efectivo
4101 Intereses por obligaciones con el publico
4101.02 Intereses por obligaciones con el publico por cuentas de ahorro
4101.02.01 Deposito de ahorros activos
2901 Ingresos diferidos
2901.02 ingresos por intereses y comisiones cobrados por anticipado
*/* por la provision de intereses
555555-055
mensualmente provisiona el 2% de interés.

Debe Haber
S/. S/.
S/ 2,500.00

S/ 2,500.00

S/ 50.00

S/ 50.00
el dia 19/10/2018 , el Sr. Alejandro Toledo ha efectuado en el Banco Continental, Transferencia Nacional por s/. 5,000.00 en
Comisión por envío de transferencia = s/. 15.00 Beneficiario: Srta. Alisa Sánchez

PLAN Descripción Debe

DE CUENTA S/.
1101 caja 5,015
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
2101 Obligaciones a la vista
2101.08 Transferencias por pagar
2101.08.01 Transferencias por pagar pais
5202 Ingresos por servicios diversos S/ 15.00
5202.08 Transferencias

*/* Por la transferencia nacional a favor de la Srita. Alisa Sanchez.

encia Nacional por s/. 5,000.00 en efectivo.

Haber
S/.

5,000

$/