CONTALIBILIDAD Y FINANZAS PARA LA TOMA DE

DECISIONES
SEMANA 6

Jenifer Calderón
13/02/2023
Contador auditor
 DESARROLLO
La empresa SOMAJO S.A., te ha contratado como contador auditor para que les ayudes a preparar
estados financieros. Deberás recolectar la información contable y financiera con la siguiente
información, con el fin de preparar el estado de situación financiera y estado de resultados.

Información Financiera
Al 31/12/2021
Empresa Somajo S.A

activos

Efectivo disponible $12.050.000

CUENTAS POR COBRAR 19.541.800,00

INVENTARIOS 16.000.000,00

VENTAS 12.326.889,00

Total, activos corrientes $59.918.689

Activos fijos

Menos DEPRECIACION -3.000.000,00

PAPELERIA 2.500,00

Total, activos fijos -$2.997.500

Total, activos $56.921.189

Pasivos

OBLIGACIONES FINANCIERAS 450.000,00

A CORTO PLAZO
RESULTADO DEL EJERCICIO 10.525.789,00
AÑOS ANTERIORES
compras $2.326.789

Impuestos por pagar $350.000

OBLIGACIONES LABORALES $900.000

POR PAGAR
Gastos de atención al $5.558
personal
Servicios cobrados por $780.000
anticipado
Total pasivos corriente $15.664.135

Pasivos no corrientes

uniformes $35.588
Sueldo de administración $ 225.000

Total, pasivos no corrientes $262.588

Total, pasivo $15.926.723

patrimonio

Capital social $20.000.000

RESERVAS LEGALES 125

RESULTADO DEL EJERCICIO $10.468.552

RESULTADO DEL EJERCICIO $10.525.789

años anteriores

Total capital
$40.994.466

Total pasivo y patrimonio $56.921.189

Información Financiera
Empresa Somajo S.A.
Estado de resultado
VENTAS 12.326.889
Costos de ventas $-325.000
Costos de producción -
ifpt -
Utilidad bruta $12.001.889
Gastos operativos -
Utilidad operativa $12.001.889

2.- Prepara el estado de cambio de patrimonio con los datos de la empresa SUMAJO, S.A.
Empresa de Transporte SOMAJO, S.A.

Cuentas Patrimoniales
Saldo al 01 de enero 2020
Capital 95.000,00
Capital por aportar 25.200
Reserva Legal 13.500,00
Reserva Voluntaria 8.200,00
Excedente de revaluación 35.789
Resultados Acumulados 129.450,00
Resultado ejercicio 2020 $51.920
TOTAL CAPITAL 359.059
Variación en la cuenta capital
Nombre de la cuenta monto
Capital social 95.000
Mas utilidades por distribuirse 40.000
Mas aporte socios dinero fresco
Mas excedente de revaluación 55.000
Capitalización de revaluación 35.789
Capitalización por aportar 25.200
Total capital 250.989
Variación en la cuenta capital
Resultados acumulados Monto
Resultados acumulados 129.450
Menos 60% otorgados a los socios 77.670

Menos utilidades por distribuirse 40.000

Resultados 2020 51.920
Reserva legal 25.099
Variación de la reserva legal
descripción monto
Nuevo capital social 250.989
Monto en el estado de capital 13.500
Variación en el monto 237.489

Empresa de Transporte SOMAJO, S.A.

Cuentas Patrimoniales Variaciones en el Saldo al

Saldo al 01 de enero 2020 capital 02/01/2020
Capital 95.000,00 155.989 250.989
Capital por aportar 25.200 -25.200 -
Reserva Legal 13.500,00 237.489 250.989
Reserva Voluntaria 8.200,00 - 8200
Excedente de revaluación 35.789 -35789 -
Resultados Acumulados 129.450,00 77.670 52.780
Resultado ejercicio 2020 $51.920 51.920 -
TOTAL CAPITAL 359.059 462.079 561.958
 Empresa de Transporte SOMAJO, S.A.

Estado de capital al 02/01/2020

Cuentas Patrimoniales
Saldo al 02 de enero 2023
Capital 95.000,00
Reserva Legal 13.500,00
Reserva Voluntaria 8.200,00
Resultados Acumulados 129.450,00
TOTAL CAPITAL 246.150

EMPRESA DE TRANSPORTE SOMAJO S.A.

ESTADO DE CAPITAL
AL 02/01/2022
CUENTAS PATRIMONIALES CAPITAL CAPITAL ACCIONES EXEDENTES DE RESERVA RESULTA TOTAL
ADICIONAL DE REVALUACIÓN LEGAL DOSACU
OTRAS RESERVAS
INVERSION MULAD
OS
Saldos al 01 de enero del 2020 $95.000 $25.200 $51.920 $35.789 $13.500 $8.200 $129.45 $359.059
0
Efecto acumulado de los cambios en las $-25.200 $-51-920
políticas contables y corrección de errores
sustanciales
Distribución y Asignaciones de utilidades en
el período
Dividendos y Participaciones acordados
durante el período
Nuevos aportes de Accionistas

Movimientos de primas en colocación de

aportes y donaciones
Incrementos o disminuciones por fusiones $-35.789
escisiones
Revaluación de Activos Fijos

Capitalización de activos patrimoniales $155.989

Redención de acciones de inversión o

reducción de capital
Utilidad y/o pérdida neta del ejercicio $-
77.670
Otros Incrementos disminución de las $237.489
partidas patrimoniales
Saldo al 31 de diciembre del 2020 $250.989 $- $- $250.989 $8.200 $51.780 $651.958

3.- Debes elaborar un análisis financiero con la siguiente información, tomando en consideración lo
siguiente:

• Realizar un análisis horizontal, calculando el valor absoluto y el valor relativo.

• Realizar análisis vertical, confrontando las siguientes cuentas:
1. Activo Circulante- Pasivo Circulante. o Pasivo a corto plazo
-Pasivo Total.
2. Efectivo Disponible-Total Activos.
• Realizar informe financiero con los indicadores expuestos.

Hoja de Trabajo Análisis Horizontal

AL 31/12/2021

ACTIVOS 2020 2021 Variación Variación Absoluta

Relativa
EFECTIVO DISPONIBLE 144.211,00 1.325.778,00 819 1.181.567,00
CUENTAS POR COBRAR 325.000,00 725.789,00 123 400.789,00
INVENTARIOS 3.247.777,00 4.111.477,00 27 863.700,00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 3.716.988,00 6.163.044,00
ACTIVOS FIJOS
ACTIVOS FIJOS 22.000.000,00 44.562.877,00 103 22.562.877,00
Menos DEPRECIACIÓN -3.254.777,00 -4.567.894,00 40 -1.313.117,00
TOTAL ACTIVOS FIJOS 18.745.223,00 39.994.983,00 113 21.249.760,00
TOTAL ACTIVOS 22.462.211,00 46.158.027,00
PASIVOS
OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 678.977,00 987.458,00 45 308.481,00
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 3.456.781,00 4.147.781,00 20 691.000,00
OBLIGACIONES LABORALES POR PAGAR 785.987,00 1.350.000,00 72 564.013,00
IMPUESTOS POR PAGAR 375.000,00 432.589,00 15 57.589,00
SERVICIOS COBRADOS POR ANTICIPADO 0,00 625.788,00 625.788,00
CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO 1.500.000,00 8.963.456,00 498 7.463.456,00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 6.796.745,00 16.507.072,00
CAPITAL
CAPITAL SOCIAL 10.000.000,00 10.000.000,00 0 0,00
 RESERVAS LEGALES 500.000,00 500.000,00 0 0,00
RESULTADO DEL EJERCICIO AÑOS 3.440.010,00 5.267.365,00 53 1.827.335,00
ANTERIORES
RESULTADO DEL EJERCICIO 1.725.456,00 13.883.590,00 1081 12.708.134,00
TOTAL CAPITAL 15.665.466,00 29.650.955,00
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 22.462.211,00 46.158.027,00

Analisisvertical somajoS.A.
AL 31 de diciembre del 2021
Activo corriente
Efectivo disponible 1.325.778 1.325.778 8,03% Corresponde al 8,03%
16.504.072
Cuentas por cobrar 725.789 725.789 4,40% Corresponde al4,40% del total de
16.504.072 pasivos
Inventarios 4.111.477 4.111.477 24,91% Corresponde al24,91% del total de
16.504.072 pasivos
Total activos 6.163.044 6.163.044 37,34% Corresponde al37,34% del total de
corrientes 16.507.072 pasivos
Pasivos corrientes
Obligaciones 987.458 987.458 5,98% Corresponde al 5,98% del total de
financieras a corto 16.507.072 pasivos
plazo
Cuentas por cobrar 4.147.781 4.147.781 25,13% Corresponde al 25,13% del total de
proveedores 16.507.072 pasivos
Obligaciones 1.350.000 1.350.000 8,18 Corresponde al 8,18% del total de
laborales por pagar 16.507.072 pasivos
Impuestos por pogar 432.589 432.589 2,62% Corresponde al 2,62% del total de
16.507.072 pasivos
Servicios cobrados 625.788 625.788 3,79% Corresponde al 3,79% del total de
por anticipado 16.507.072 pasivos
Cuenta por pagar 8.963.456 8.963.456 54,30% Corresponde al 54,30% del total de
largo plazo 16.507.072 pasivos

Total pasivos $16.507.072

corrientes
Análisis vertical de los activos
Análisis vertical de los activos del 31.12.2021
Efectivo disponible 1.325.778 1.325.778 2,87 Corresponde al 2,87% del total de
46.158.027 pasivos
Cuentas por cobrar 725.789 725.789 1,57 Corresponde al 1,57% del total de
46.158.027 pasivos
inventarios 4.111.477 4.111.477 8,91% Corresponde al 8,91% del total de
46.158.027 pasivos
Total activos 6.163.044 6.163.044 13,35 Corresponde al 13,35% del total de
corrientes 46.158.027 pasivos
Activos fijos

Activos fijos 44.562.877 44.562.877 96,54 Corresponde al 96,54% del total de

46.158.027 pasivos
(-) depreciación -4.567.894 -4.567.894 9,90% Corresponde al 9,90% del total de
acumulada 46.158.027 pasivos
Total de activos fijos 39.994.983 39.994.983 86,65 Corresponde al 86,65% del total de
46.158.027 pasivos
Total activos 46.158.027

Pasivo a corto plazo-pasivo total

Análisis vertical de los pasivos al 31.12.2021
Obligaciones financieras 987.458 987.458 5,98% Corresponde al
a corto plazo 16.507.072 5,98% del total
de pasivos
Cuentas por pagar a 4.147.781 4.147.781 25,13% Corresponde al
proveedores 16.507.072 25,13% del total
de pasivos
Obligaciones laborales 1.350.000 1.350.000 8,18% Corresponde al
por pagar 16.507.072 8,18% del total
de pasivos
Impuesto por pagar 432.589 432.589 2,62% Corresponde al
16.507.072 2,62% del total
de pasivos
Servicios cobrados por 625.788 625.788 3,79% Corresponde al
anticipo 16.507.072 3,79% del total
de pasivos
Cuentas por pagar largo 8.963-456 8.963-456 54,30% Corresponde al
plazo 16.507.072 54,30% del total
de pasivos
Total activos 16.507.072

Empresa de transporte sonajo s.a.

Estado de flujo de efectivo al 31.12.2021

Resultado del ejercicio

Fuente-origen de fondos

Disminución el activo

activo 1.181.567
Aumento de pasivo

Obligaciones financieras de 308.481

corto plazo

Cuentas por pagar proveedores 691.000

Obligaciones laborales por 564.013

pagar

Servicios cobrados por 625.788

anticipados

Impuesto por pagar 57.589

Cuentas por pagar a largo plazo 7.463.456

Partidas que no generan

movimientos

$-

Menos depreciación 1.313.117

Capital social 0

Reservas legales 0 9.578.777

Uso y aplicación de fondos

Aumentos de activos

Cuentas por cobrar 400.789

inventarios 863.700

Activos fijos 22.562.877

Disminución de pasivos

Partidas que no generan

movimientos

Utilidades del periodo 12.158.134

 Utilidad acumulada años 1.827.335 37.812.855
anteriores

Fuentes menos uso

Aumento o disminución del 28.234.078

efectivo

+ saldo disponible al inicio del 144.211

efectivo

Saldo efectivo anual del periodo

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Semana n°6 iacc

Recursos adicionales semana n°6 iacc