UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN ANTONIO ABAD DEL CUSCO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

INFORME

TEMA: PRINCIPIOS Y NORMAS QUE RIGEN LA

AUDITORIA

TEMA: PRINCIPIOS Y NORMAS QUE RIGEN LA

PRESENTADO POR:
AUDITORIA
• BELLIDO HUAMAN RONALDO 184457
• ESCALANTE ARCOS YAMIER 183869
• PILLCO CHIRINOS JHAN KEENER 184472
• ROCCA FRANCO JOSE LUIS 184053
• TISO PERALTA MISHELY DIANA 184057

CURSO: AUDITORIA INTEGRAL II – CO503VCO

DOCENTE: MGT. JANCARLO PEREZ SUAREZ

Cusco-Perú

2023
 INDICE
INDICE ..................................................................................................................................... 2
PRINCIPIOS DE AUDITORIA ............................................................................................. 3
Integridad: el fundamento de la profesionalidad ..........................................................................3
Presentación imparcial: la obligación de informar con veracidad y exactitud .........................3
Debido cuidado profesional: la aplicación de diligencia y juicio al auditar .............................4
Confidencialidad: seguridad de la información ............................................................................4
Independencia: la base para la imparcialidad de la auditoría y la objetividad de las
conclusiones de la auditoría ............................................................................................................4
Enfoque basado en la evidencia: el método racional para alcanzar conclusiones de la
auditoría fiables y reproducibles en un proceso de auditoría sistemático. ................................5
Enfoque basado en riesgos: un enfoque de auditoría que considera los riesgos y
oportunidades ....................................................................................................................................5
NORMAS QUE RIGEN LA AUDITORIA ..................................................................................6
PLANEAMIENTO ...............................................................................................................................6
EJECUCION ........................................................................................................................................7
ELABORACION DE INFORME ........................................................................................................8
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PRINCIPIOS DE AUDITORIA

La auditoría se caracteriza por depender de varios principios. Estos principios deberían ayudar

a hacer de la auditoría una herramienta eficaz y fiable en apoyo de las políticas y controles de

gestión, proporcionando información sobre la cual una organización puede actuar para

mejorar su desempeño. La adhesión a esos principios es un requisito previo para proporcionar

conclusiones de la auditoría que sean pertinentes y suficientes, y para permitir a los auditores,

que trabajan independientemente, alcanzar conclusiones similares en circunstancias similares.

Tanto la gestión de un programa de auditoría, la realización de una auditoría y la competencia

y evaluación de los auditores se basa en estos principios que se detallan a continuación.

Integridad: el fundamento de la profesionalidad

Los auditores y las personas que gestionan un programa de auditoría deberían:

• Desempeñar su trabajo de forma ética, con honestidad y responsabilidad;

• Emprender actividades de auditoría sólo si son competentes para hacerlo;

• Desempeñar su trabajo de manera imparcial, es decir, permanecer ecuánimes y

sin sesgo en todas sus acciones;

• Ser sensibles a cualquier influencia que se pueda ejercer sobre su juicio mientras

lleva a cabo una auditoría.

Presentación imparcial: la obligación de informar con veracidad y exactitud

Los hallazgos, conclusiones e informes de la auditoría deberían reflejar con veracidad y

exactitud las actividades de auditoría. Se debería informar de los obstáculos significativos

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encontrados durante la auditoría y de las opiniones divergentes sin resolver entre el equipo

auditor y el auditado. La comunicación debería ser veraz, exacta, objetiva, oportuna, clara y

completa.

Debido cuidado profesional: la aplicación de diligencia y juicio al auditar

Los auditores deberían proceder con el debido cuidado, de acuerdo con la importancia de la

tarea que desempeñan y la confianza depositada en ellos por el cliente de la auditoría y por

otras partes interesadas. Un factor importante al realizar su trabajo con el debido cuidado

profesional es tener la capacidad de hacer juicios razonados en todas las situaciones de la

auditoría.

Confidencialidad: seguridad de la información

Los auditores deberían proceder con discreción en el uso y la protección de la información

adquirida en el curso de sus tareas. La información de la auditoría no debería usarse

inapropiadamente para beneficio personal del auditor o del cliente de la auditoría, o de modo

que perjudique los intereses legítimos del auditado. Este concepto incluye el tratamiento

apropiado de la información sensible o confidencia

Independencia: la base para la imparcialidad de la auditoría y la objetividad de las

conclusiones de la auditoría

Los auditores deberían ser independientes de la actividad que se audita siempre que sea

posible, y en todos los casos deberían actuar de una manera libre de sesgo y conflicto de

intereses. Para las auditorías internas, los auditores deberían ser independientes de la función

que se audita, si es posible. Los auditores deberían mantener la objetividad a lo largo del
 5

proceso de auditoría para asegurarse de que los hallazgos y las conclusiones de la auditoría

están basados sólo en la evidencia de la auditoría.

Para las organizaciones pequeñas, puede que no sea posible que los auditores internos sean

completamente independientes de la actividad que se audita, pero deberían hacerse todos los

esfuerzos para eliminar el sesgo y fomentar la objetividad.

Enfoque basado en la evidencia: el método racional para alcanzar conclusiones de la

auditoría fiables y reproducibles en un proceso de auditoría sistemático.

La evidencia de la auditoría debería ser verificable. En general debería basarse en muestras de

la información disponible, ya que una auditoría se lleva a cabo durante un periodo de tiempo

delimitado y con recursos finitos. Debería aplicarse un uso apropiado del muestreo, ya que

está estrechamente relacionado con la confianza que puede depositarse en las conclusiones de

la auditoría.

Enfoque basado en riesgos: un enfoque de auditoría que considera los riesgos y

oportunidades

El enfoque basado en riesgos debería influir sustancialmente en la planificación, la realización

y la presentación de informes de auditoría a fin de asegurar que las auditorías se centran en

asuntos que son importantes para el cliente de la auditoría y para alcanzar los objetivos del

programa de auditoría
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NORMAS QUE RIGEN LA AUDITORIA

El proceso de la auditoria atraviesa por las fases de Planeamiento, Ejecución o Trabajo de

campo y Elaboración del Informe. La eficacia y eficiencia del trabajo depende principalmente

de la estrategia y creatividad del auditor, basada en su capacidad y experiencia, así como del

conocimiento que obtenga del negocio.

Por tanto, la profesión a través de sus organismos nacionales e internacionales con el

propósito de garantizar la calidad profesional del servicio de auditoría, ha aprobado y emitido

diversas normas y procedimientos para dicho proceso de auditoría.

PLANEAMIENTO

Esta primera fase es decisiva en el proceso del examen, por cuanto es donde el auditor

plantea su estrategia a seguir, la cual se formula en función a los objetivos y alcances del

examen, y en base al conocimiento de las actividades básicas que realiza la empresa, su

organización y procedimientos de control. Las Normas aplicables en esta fase son:

• NAGA: Planeamiento y Supervisión.

• NAGA: Estudio y Evaluación del Control Interno.

• NIA 210: Términos de los compromisos de auditoría.

• NIA 220: Control de calidad del trabajo de auditoría.

• NIA 250: Consideraciones de leyes y reglamentos en la auditoria de los estados

financieros.

• NIA 300: Planeamiento.

• NIA 310: Conocimiento del negocio.

• NIA 315: Entendimiento de la organización y su ambiente y evaluando los riesgos de

imprecisiones o errores significativos.

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• NIA 320: Materialidad.

• NIA 330: Los procedimientos del auditor frente a los riesgos evaluados.

EJECUCIÓN

Esta etapa se caracteriza, principalmente, por la aplicación de los procedimientos de auditoría

planificados para obtener la evidencia de las afirmaciones que refleja los componentes de los

estados financieros. En tal sentido, las evidencias se obtienen aplicando un conjunto de

técnicas de auditoría (procedimientos), cuyos resultados se llevan a los papeles de trabajo que

constituyen la información más importante que se obtiene o prepara el auditor durante esta

fase, pues se ampara en ellos para, posteriormente, preparar el informe de auditoría. Las

normas aplicables son las siguientes:

• NAGA: Evidencia suficiente y competente

• NIA 220: Control de calidad del trabajo de auditoría. NIA 230: Documentación.

• NIA 240: Responsabilidad del auditor de considerar el fraude y error en la auditoría

• de estados financieros.

• NIA 500: Evidencia de auditoria (revisada).

• NIA 501: Evidencia de auditoria – consideraciones adicionales para partidas

específicas.

• NIA 505: Confirmaciones externas.

• NIA 510: Trabajos iniciales - balance de apertura.

• NIA 520: Procedimientos analíticos.

• NIA 530: Muestreo en la auditoría y otros procedimientos de pruebas selectivas.

• NIA 560: Hechos posteriores.

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ELABORACIÓN DE INFORME

En esta fase se concluye el proceso de auditoría, donde el auditor, amparándose en los papeles

de trabajo debidamente agrupados y ‹referenciados, procede a elaborar el informe. Entre las

normas que regulan esta fase son:

• NAGA: Aplicación de Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

• NAGA: Consistencia.

• NAGA: Revelación suficiente.

• NAGA: Opinión del auditor.

• NIA 220: Control de calidad del trabajo de auditoría.

• NIA 580: Representaciones de la administración.

• NIA 700: Dictamen del auditor sobre los estados financieros.

• NIA 710: Comparativos.

Adicionalmente en casos especiales, se aplica:

• NIA 570: Empresa en marcha.

• NIA 600: Utilización del trabajo de otro auditor.

• NIA 610: Consideración del trabajo de auditoría interna.

• NIA 620: Utilización del trabajo de un experto.

• NIA 800: Dictamen del auditor sobre compromiso de auditoría con fines especiales.

En consecuencia, es importante mencionar que es decisivo, en la calidad del servicio de

auditoría, el cumplimiento de las nomas de auditoría generalmente aceptadas (NAGA) y de

las normas intencionales de auditoría (NIA), las cuales además garantizan la calidad del

trabajo del auditor y sirven de parámetro para medir su desempeño.

DOCUMENTOS ACTIVIDADES PRELIMINARES EN LA AUDITORIA

CARTA DE INVITACIÓN

Cusco 20 de marzo del año 2023.

Sres.

AUDITORES MAGICOS S.C.

Firma de Auditores

Sus Despacho.

De nuestra consideración.

ALICORP SAA, es una Sociedad Anónima con domicilio en Perú y se dedica a la fabricación y
distribución de aceites y grasas comestibles, fideos, harinas, galletas, jabón, detergentes, salsas,
refrescos, alimentos balanceados y productos para el cuidado personal y del hogar. Como práctica de
control se realizan auditorias financieras al cierre fiscal (31 de diciembre de cada año).

En razón de esa práctica y en nombre de la Junta Directiva de ALICORP SAA, le estamos invitando a
usted a presentar oferta técnica y económica para efectuar auditoría financiera al conjunto de nuestros
estados financieros cortados al 31 de diciembre de 2022 y por el periodo de 12 meses terminados a esa
fecha.

La oferta debe estar dirigida al Sr. Luis Ramirez, Director General de ALICORP SAA, Sociedad
Anónima. La fecha límite para la recepción de ofertas es el 01 de Abril de 2023.

Para obtener mayor información contactar a nuestro Director General, Teléfono 25203536.

No omitimos manifestarle que el periodo contable terminado al 31 de diciembre de 2021, fue auditado
por los Sres. García & Asociados, quienes expresaron una opinión sin salvedad respecto de nuestros
estados financieros terminados a esa fecha. El número telefónico de ellos es el 24902525, por si ustedes
estuvieren interesados en obtener mayor información respecto de nuestra empresa.

Esperando recibir de ustedes su contestación a nuestra invitación, le saludo.

Lic. Luis Ramirez

Director General
CARTA DE ACEPTACIÓN DE ENCARGO DE AUDITORIA

ALICORP SAA

Cusco 28 de marzo del año 2023

Sr. Luis Ramirez

Director General

ALICORP SAA

Su Despacho

Estimado Licenciado

Ustedes nos han solicitado que presentemos una propuesta para realizar auditorías financieras al Balance
general de la fecha 31 de diciembre de 2022 y los Estados de resultados. Por medio de la presente,
tenemos el grado de remitir nuestra propuesta bajo los conceptos que hemos comprendido y obtenido
de la carta de invitación y de la entrevista inicial.

OBJETIVO DE NUESTRA CONTRATACION:

Nuestra auditoria será realizada con el objetivo de expresar una opinión profesional independiente sobre
los estados financieros detallados en el párrafo que antecede.

ALCANCE NUESTRO TRABAJO:

Efectuamos nuestro examen de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria las que requieren que
planeemos y desempeñemos el examen para obtener una certeza razonable sobre si los estados
financieros están libres de errores de importancia relativa. Una auditoria incluye el examen, sobre una
base de pruebas, de la evidencia que soporta los montos y revelaciones en los estados financieros. Una
auditoria también incluye evaluar los principios contables usados y las estimaciones importantes hechas
por la gerencia, así como, evaluar la presentación de los estados financieros en su conjunto.

El alcance de nuestro trabajo será de un 100 % de los estados financieros, los cuales examinaremos
cuenta por cuenta y su incidencia en las operaciones de Alicorp.

LIMITACIONES Y RESPONSABILIDAD:

En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una auditoria, junto con
las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y control interno, hay un riesgo
inevitable de que aun algunas representaciones erróneas importantes puedan permanecer sin ser
descubiertas.

Además de nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos proporcionar un informe sobre la
estructura de control interno basado en la evaluación de los siguientes Elementos: Ambiente de Control,
Evaluación de Riesgo, Sistema de Información, Actividades de Control; Monitoreo y Seguimiento.
Recordamos a Ustedes que la responsabilidad por la preparación de los estados financieros incluyendo
la adecuada revelación, corresponde a la administración de Alicorp. En consecuencia, si la Alicorp no
presentara el conjunto de estados financieros que son requeridos u omitiera cualquiera de ellos, nos
obligaría a calificar nuestra opinión o emitir un informe con salvedad tal como dictan las normas que
orientan el ejercicio de nuestra profesión.

Estamos solicitando una oficina para realizar nuestro trabajo, para tener una mayor privacidad, en la
cual será llevado a cabo todo el trabajo de auditoria.

PLAZO DE ENTREGA DE LOS RESULTADOS Y ASIGNACION DE PERSONAL

La auditoría se realizara en el tiempo requerido por ustedes de 3 meses y 30 días calendarios contados
a partir de la suscripción del respectivo contrato de servicios profesionales. El personal que formara
parte del equipo de trabajo es el siguiente:

CPCC Yamier Escalante Arcos, Socio Director. Responsable de la supervisión y emisión de informe.
Auditor senior, Licenciado en contabilidad, con seis años de experiencia en el ramo contable, con
especialidad en Banca, Seguros y Tributación.

RONALDO BELLIDO HUAMAN, Encargado de Auditoria, Egresado de Lic. En Contabilidad,

especialista en tributación, con tres años de experiencia.

ROCCA FRANCO JOSE LUIS, Asistente de Auditoria, Egresado de Lic. En Contabilidad y Auditoría,
con habilidades en el área contable y tecnológico, con dos años de experiencia.

TISO PERALTA MISHELI DIANA, Asistente de Auditoria, Egresada de Lic. En Contabilidad, con
habilidades en planeación y ejecución de proyectos, con dos años de experiencia.

PILCO CHIRINOS JHAN KENNER, Asistente de Auditoria, Egresado de Lic. En Contabilidad, con
especialidad en idiomas y sistemas contables, con tres años de experiencia.

Adjuntamos curriculum vitae del personal que estará a cargo de la ejecución del trabajo de auditoria.

HONORARIOS PROFESIONALES:

Con base a las tarifas por categoría de personal y asignación de tiempo, los honorarios profesionales
para la realización del trabajo que hoy estamos ofertando suman la cantidad de S/50,000.

FORMA DE PAGO:

Los honorarios profesionales se facturaron en dos tantos: 50% a la suscripción del respectivo contrato
de servicios profesionales y el restante 50% a la entrega de los informes finales.

Favor firmar y devolver la copia adjunta de esta carta propuesta para indicar su comprensión y acuerdo
sobre los términos en ella vertidos.
 _____________________________________
CPCC Yamier Escalante Arcos
Director
AUDITORES MAGICOS S.C.
Firma y Sello.

_____________________________________
Aprobado por:
Sr. Luis Ramirez
Director General
ALICORP SAA
Firma y Sello. -

PROPUESTA DE TRABAJO

Cusco, 28 de marzo del 2023

AUDITORES MAGICOS S.C.

Cusco, Perú.

Señores
ALICORP SAA
Cusco, Perú.

De acuerdo con su solicitud que auditemos los Estados de situación financiera de AUDITORES
ALICORP SAA al 31 de diciembre del 2022, los correspondientes Estados de Resultados, de Cambio
en el Patrimonio, Cambios en la situación financiera, de Flujos de efectivo y Notas a los mismos por el
año terminado en esa fecha. Por medio de la presente tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptación
y nuestro entendimiento de este compromiso. Nuestra auditoria será realizada con el objetivo de expresar
una opinión sobre los Estados Financieros.

Efectuaremos nuestra auditoria de acuerdo con la Normas Internacionales de Auditoria vigentes en Perú.
Dichas normas requieren que planeemos y desarrollemos la auditoria para obtener certeza razonable sobre
si los estados financieros están libres de manifestaciones erróneas importantes. Una auditoria incluye el
examen, sobre una base de pruebas, de la evidencia que soporta los montos y revelaciones en los Estados
Financieros. Una auditoria también incluye evaluar los principios de contabilidad usados y las
estimaciones importantes hechas por la gerencia, así como la presentación global de los estados
financieros.

En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una auditoria, junto con las
limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y control interno, hay u riesgo inevitable de
que aun algunas presentaciones erróneas puedan permanecer sin ser descubiertas.

Además de nuestro dictamen sobre los Estados Financieros, esperamos proporcionales una carta por
separado, referente a cualesquiera debilidades sustanciales en los sistemas de contabilidad y control
interno que llamen nuestra atención.

Les recordamos que la responsabilidad por la preparación de los Estados Financieros incluyendo la
adecuada revelación, corresponde a la administración de la Alicorp. Esto incluye el mantenimiento de los
registros contables, la selección y aplicación de políticas de contabilidad, y la salvaguarda de los activos
de la Alicorp. Como parte del proceso de nuestra auditoria, pediremos de la administración, confirmación
escrita referente a las presentaciones hechas a nosotros en relación con la auditoria.

Esperamos una cooperación total de su personal y confiamos en que ellos pondrán a nuestra disposición
todos los registros, documentación, y otra información que se requiera en relación con nuestra auditoria,
nuestros honorarios se facturaran a medida que avance el trabajo, se basan en el tiempo requerido por las
personas asignadas al trabajo más gastos directos. Las cuotas por horas individuales varían según el grado
de responsabilidad involucrado y la experiencia y pericia requeridas.

Esta carta será efectiva para años futuros a menos que se cancele, modifique o sustituya.

Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensión y acuerdo sobre los
arreglos para nuestra auditoria de los Estados Financieros.

Atentamente,

AUDITORES MAGICOS S.C.

 CONTADORES PUBLICOS

CPCC Yamier Escalante Arcos

CODIGO CPA 2350

Aplicación de Normas Internacionales de Auditoria en la Auditoria efectuada en la empresa

denominada ALICORP SAA

En la ejecución de nuestro trabajo de auditoria estamos aplicando las Norma Internacionales de

Auditoria (NIAS) de conformidad a:

NIA 120 Marcos de referencia de NIAs, la cual expresamente dice: que Las Normas Internacionales
sobre Auditoría (NIAs) se deberán de aplicar en la auditoría de estados financieros. Las NIAs también
deberán aplicarse, adaptadas según sea necesario, a la auditoría de otra información y servicios
relacionados, en este caso la Auditoria a efectuarse en la empresa denominada
INDUSTRUALIZADORA S.A., será de carácter financiero, Igualmente se está cumpliendo con lo que
dice esta NIA en relación a Procedimientos Convenidos, en el inciso 17. En un trabajo para realizar
procedimientos convenidos, un auditori es contratado para llevar a cabo dichos procedimientos de
naturaleza de auditoría sobre los que el auditor y la entidad y cualesquiera terceras partes apropiadas
han convenido y a informar sobre los resultados actuales. Los destinatarios del informe deben formarse
sus propias conclusiones a partir del informe del auditor. El informe se restringe a aquellas partes que
han convenido en que los procedimientos se realicen ya que otros, no enterados de las razones para los
procedimientos, pueden malinterpretar los resultados.

NIA 200 Objetivo y principios generales que gobiernan una auditoría de estados financieros, esta
norma orienta que Las Normas Internacionales sobre Auditoría (NIAs) se deben aplicar en la auditoría
de los estados financieros. Las NIAs también deben aplicarse, adaptadas según sea necesario, a la
auditoría de otra información y a servicios relacionados. Las NIAs contienen los principios básicos y
los procedimientos esenciales junto con los lineamientos relativos en forma de material explicativo y de
otro tipo, en este caso en la empresa Alicorp, la auditoria que se va a realizar estará enfocada en aplicar
las Normas Internacionales de Auditoria en la evaluación de la información financiera de la empresa,
con el objetivo de emitir un informe sobre la situación financiera de la empresa.

NIA 210. Acuerdo sobre los términos del trabajo de auditoría. Esta norma tiene como propósito
establecer una guía para acordar con el cliente los términos del trabajo de auditoría y, en su caso, ilustra
sobre la posición que debe adoptar un auditor ante un requerimiento del cliente para cambiar los
términos convenidos para pasar a otro trabajo de nivel más bajo de seguridad que el que proporciona
la auditoría., en esta caso se está cumpliendo dicha norma ya que AUDITORES MAGICOS S.C.,
nuestra firma de contadores, está realizando una oferta a la empresa Alicorp, para efectuar una
auditoria a sus estados financieros al 31 de Diciembre del año 2022., así mismo está enviando una
oferta técnica y económica en donde se contemplan los términos y condiciones del trabajo a
efectuarse.

Se cumple la norma en lo que se refiere a La carta o acuerdo del compromiso de la auditoría, la cual
debe ser enviada al cliente al comienzo del trabajo, de manera de evitar malos entendidos respectos
 de las cuestiones claves del compromiso. AUDITORES MAGICOS S.C. Envió a Alicorp una carta
de compromiso la cual incluye: objetivo del trabajo; responsabilidad del cliente por la preparación de
los estados contables; alcance del trabajo; forma que pueden asumir los informes del auditor; riesgo
de la auditoría por limitaciones al alcance o cuestiones inherentes a las cuentas o al control interno
establecido; acceso irrestricto a la documentación por parte del auditor; cuestiones relativas al
planeamiento, expectativas del cliente; honorarios pactados y modalidad de cobro; apoyo del personal
del cliente a la auditoría;

Se cumple en esta norma lo referente a Compilaciones en el inciso 18. En este caso el contador es
contratado para que use los conocimientos contables en oposición a los conocimientos de auditoría
para colectar, clasificar, y resumir información financiera. Esto ordinariamente conlleva la reducción
de datos detallados a una forma manejable y comprensible sin requerirse poner a prueba las
aseveraciones subyacentes a esa información.

En la planeación del trabajo a efectuarse se están aplicando las siguientes normas: NIA 220 Control
de Calidad Para el Trabajo de Auditoría. 2. Las políticas y procedimientos de control de calidad
deberán implementarse tanto al nivel de la firma de auditoría como en las auditorías en particular.
3. En esta NIA los siguientes términos tienen el significado que se les atribuye enseguida: (a)"el auditor"
significa la persona con la responsabilidad final por la auditoría;

"firma de auditoría" significa ya sea los socios de una firma que proporciona servicios de
auditoría o un practicante único que proporciona servicios de auditoría, según sea apropiado;

"personal" significa todos los socios y personal profesional involucrado en la práctica de

auditoría de la firma; y

"auxiliares" significa personal involucrado en una auditoría particular, distinto del auditor.

De nuestra parte se está cumpliendo lo referente a las Firma de auditoría

4. La firma de auditoría deberá implementar políticas y procedimientos de control de

calidad diseñados para asegurar que todas las auditorías son conducidas de acuerdo con Normas
Internacionales de Auditoría o con normas o prácticas nacionales relevantes.

5. La naturaleza, tiempos, y grado de las políticas y procedimientos de control de calidad de una

firma de auditoría dependen de un número de factores como el tamaño y naturaleza de su práctica, su
dispersión geográfica, su organización y consideraciones sobre un apropiado costo/beneficio.
Consecuentemente, las políticas y procedimientos adoptados por firmas de auditoría en particular
variarán, igual que el grado de su documentación. En un apéndice a esta NIA se presentan ejemplos
ilustrativos de procedimientos de control de calidad.

6. Los objetivos de las políticas de control de calidad que adopte una firma de auditoría
ordinariamente incorporarán lo siguiente:

(a) Requisitos profesionales:

El personal de la firma observará los principios de Independencia, Integridad,

Objetividad, Confidencialidad, y Conducta Profesional.

(b) Competencia y habilidad:

 La firma deberá tener personal que haya alcanzado, y mantenga los Estándares Técnicos
y Competencia Profesional requeridos para ser capaces de cumplir sus
responsabilidades con el Cuidado Debido.

(c) Asignación:

El trabajo de auditoría deberá asignarse a personal que tenga el grado de entrenamiento

técnico y eficiencia requeridos para las circunstancias.

(d) Delegación:

Deberá haber suficiente dirección, supervisión y revisión del trabajo a todos los niveles
para proporcionar certeza razonable de que el trabajo desempeñado cumple con normas
de calidad adecuadas.

(e) Consultas:

Cada vez que sea necesario, se consultará, dentro o fuera de la firma, con aquellos que
tengan la experiencia y conocimientos apropiados.

(f) Aceptación y retención de clientes:

Se deberá realizar una evaluación de los clientes prospecto y una revisión, sobre una
base continua, de los clientes existentes. Al tomar la decisión de aceptar o retener a un
cliente, se deberán considerar la capacidad e independencia de la firma para dar servicio
al cliente en forma apropiada, y la integridad de la administración del cliente.

(g) Monitoreo:

Se deberá monitorear la continuada adecuación y efectividad operacional de las

políticas y procedimientos de control de calidad.

7. Las políticas y procedimientos generales de control de calidad de la firma deberán

comunicarse a su personal en una manera que brinde certidumbre de que las políticas y
procedimientos son comprendidos e implementados.

10. Cualquiera delegación de trabajo a auxiliares será de una manera que proporcione certidumbre
de que dicho trabajo será desempeñado con debido cuidado por personas que tienen el grado de
competencia profesional requerido en las circunstancias.

Dirección

11. Los auxiliares a quienes se delega trabajo necesitan la dirección apropiada. La dirección implica
informar a los auxiliares de sus responsabilidades y de los objetivos de los procedimientos que van a
desarrollar. También implica informarles de asuntos, como la naturaleza del negocio de la entidad y de
los posibles problemas de contabilidad o de auditoría que puedan afectar la naturaleza, oportunidad y
alcance de los procedimientos de auditoría con los que se involucran.

12. El programa de auditoría es una herramienta importante para la comunicación de las direcciones
de auditoría. El presupuesto de tiempos y el plan global de la auditoría son también útiles para comunicar
las direcciones de la auditoría.

Supervisión

13. La supervisión está muy relacionada con la dirección y la revisión y puede implicar elementos
de ambas.

14. El personal que desempeña responsabilidades de supervisión desarrolla las siguientes funciones
durante la auditoría:

(a) monitorear el avance de la auditoría para considerar si:

(i) los auxiliares tienen la habilidad y competencia necesarias para llevar a cabo sus tareas
asignadas;

(ii) los auxiliares comprenden las direcciones de auditoría; y

(iii) el trabajo está siendo realizado de acuerdo con el plan global de auditoría y el programa
de auditoría;

(b) ser informados de y plantear cuestiones importantes de contabilidad y auditoría surgidas

durante la auditoría, mediante la valoración de su importancia y la modificación del
plan global de auditoría y del programa de auditoría según sea apropiado; y

(c) resolver cualesquiera diferencias de juicio profesional entre el personal y considerar el

nivel de consulta que sea apropiado.

Revisión

15. El trabajo desarrollado por cada auxiliar necesita ser revisado por personal de cuando menos
igual competencia para considerar si:

(a) el trabajo ha sido desarrollado de acuerdo con el programa de auditoría;

(b) el trabajo desarrollado y los resultados obtenidos han sido adecuadamente

documentados;

(c) todos los asuntos significativos de auditoría han sido resueltos o se reflejan en
conclusiones de auditoría;

(d) los objetivos de los procedimientos de auditoría han sido logrados; y

(e) las conclusiones expresadas son consistentes con los resultados del trabajo
desempeñado y soportan la opinión de auditoría.
 PLANEACION DE AUDITORIA

ALICORP SAA

La realización de la auditoria a efectuarse en la empresa ALICORP SAA, empieza por la

recepción de una carta de invitación a presentar oferta, recibida el día 20 de marzo del año 2023,
por el Sr. Luis Ramirez, Director General de ALISCORP SAA., el día 28 de marzo del año 2023,
presentamos nuestra oferta TECNICA Y ECONOMICA, acompañada del siguiente cronograma
de trabajo:

Primer mes

El presente informe tiene por objetivo la planificación de la auditoria que haremos en un periodo de 3
meses, cabe destacar que dicho informe será para los Estados Financieros de Alicorp SAA.
Correspondientes al año 2022. Para ello debemos obtener toda la información necesaria para llevar a
cabo nuestro trabajo.

Empezaremos por revisar todas y cada una de las cuentas de los estados financieros para constatar que
cada y cuenta y subcuentas son reales, para ello solicitaremos a la empresa todo y cada uno de los
registros efectuados durante el periodo auditado.

Una vez recopilada la información, Verificaremos que se encuentran registrados todos los datos
contabilizados por la empresa con sus respectivos soportes y que estos estén bien clasificados en
atención a su origen y concepto, esto lo efectuaremos mediante cedulas sumarias y analíticas para cada
cuenta.

Comprobaremos que tanto activos, pasivos, capital, ingresos y gastos estén adecuadamente
contabilizados y presentados de acuerdo con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados,
Normas Internacionales de Información Financiera y Normas Internacionales de Auditoria.

Revisaremos si todos y cada uno de las cuentas que están autorizados por funcionarios responsables de
la empresa, para ello también verificaremos la existencia de segregación de funciones para cargos, y si
se tiene un control presupuestal.

Verificaremos cuales son las políticas contables con que cuenta la empresa, si están aplicando dichas
políticas en las operaciones de la Alicorp.
Segundo Mes

Para el segundo mes daremos seguimiento al trabajo realizado en el primer mes, contaremos con la
creación de análisis de variaciones, de verificación documental y contaremos con la conexión a otras
cuentas.

Efectuaremos un análisis más detallado de las cuentas y subcuentas, conciliaciones de saldos, cartas de
confirmación de cuentas en los grupos de efectivo, cuentas por cobrar, cuentas por pagar, para saber si
los saldos actuales en la empresa coinciden con los saldos de los clientes y proveedores. Verificaremos
que los saldos de los auxiliares de las subcuentas de gastos coinciden contra el mayor general.

En el caso de encontrar inconsistencias Revisaremos si los documentos de respaldo son anulados para
evitar que puedan ser utilizados de nuevamente. Investigaremos las variaciones de donde se originan y
la causa de su existencia.

Determinar las partidas que por su monto o relevancia sea necesario verificar la documentación
comprobatoria de las mismas. La base para esta revisión sería el Manual de Políticas aplicadas a cada
cuenta. Los porcentajes de verificación deben ser con base a la relevancia de las partidas a revisar ya
sea por su monto o por su cantidad de veces que se realiza.

Tercer mes

Empezaremos por realizar examen de cada cuenta en los Estados Financieros, por el cual en este examen
cumpliremos los principios y procedimientos aplicados para ambos.

Revisaremos el análisis del saldo por subcuentas que ha sido proporcionado por la empresa, esta revisión
será muy cuidadosa para percatarnos de que cada subcuenta debe corresponder un procedimiento en
específico de revisión y que este sea acorde con el origen de su naturaleza.

Verificaremos si las cuentas son registradas con los mismos principios y

criterios utilizados en periodos anteriores.

Profundizaremos en cada una de las cuentas esto se hará con el objetivo de percatarnos de que los saldos
en los Estados Financieros sean lo correcto.

Procederemos a reunir los hallazgos encontrados en ALICORP SAA, mediante una matriz de hallazgos
de auditoria.

Redactaremos el informe final para ser entregado al Sr. Luis Ramirez, Director General de ALICORP
SAA.
CONTRATO DE SERVICIOS

CONTRATO DE AUDITORIA EXTERNA PARA EL EJECICIO ECONÓMICO 2022

Conste por el presente documento privado, el contrato de locación de servicios que suscribe
de una parte la Empresa de Transportes “ALICORP SAA” con RUC 20100227461 con
domicilio fiscal en Jr. Ayacucho N˚143 de la provincia de Cusco, del departamento de Cusco,
teniendo como representante legal al señor RAMÍREZ URETA LUIS ALFREDO
identificado con DNI N° 22417859 a quien en adelante se le denominara LAEMPRESA; y de
otra parte la empresa auditora “AUDITORES MAGICOS S.C.”, con RUC N°20415879642,
con domicilio Jr. Las Gardenias N°280, debidamente representado por el señor CPCC.
YAMIER ESCALANTE ARCOS, identificado con DNI N°75992116, a quien en adelante
se le denominara LOS AUDITORES; en los términos y condiciones siguientes:

OBJETO DEL CONTRATO

PRIMERO. - LA EMPRESA por medio del presente documento, contrata los servicios de
LOS AUDITORES MAGICOS S.C para que efectué la auditoría financiera por elperiodo
comprendido entre el 01 de enero de 2022 al 31 de diciembre de 2022.

OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES

SEGUNDO. - LOS AUDITORES se obligan a efectuar los exámenes de auditoria

especificados en la cláusula anterior, según los objetivos, alcance,metodología y otros escritos
en la carta propuesta, la misma que forma parte integrante del presente contrato.

TERCERO. - LOS AUDITORES se obligan a efectuar los trabajos de auditoriacontratados,

con su propio equipo de auditores a cargo del señor CPCC. YAMIER ESCALANTE ARCOS
supervisor de auditoría y compuesto por los siguientes auditores profesionales:

LOS AUDITORES iniciarán sus operaciones el 13 de febrero de 2023 cuya contratación,

remuneración, beneficios sociales y responsabilidad legal o las consecuencias de sus actos
serán de responsabilidad de LOS AUDITORES.

Auditor CPCC. ESCALANTE ARCOS YAMIER (Socio Director)

Auditor CPCC. BELLIDO HUAMAN RONALDO (Encargado)
Auditor CPCC. ROCCA FRANCO JOSE LUIS (Asistente)
Auditor CPCC. TISO PERALTA MISHELI DIANA (Asistente)
Auditor CPCC. PILCO CHIRINOS JHAN KENNER (Asistenet)

En cuanto al tiempo que LOS AUDITORES auditarán a LA EMPRESA, recién empezará su

labor el mismo día de haber firmado el contrato.

Se deja constancia que, por la naturaleza civil del presente contrato, ni LOSAUDITORES ni
su equipo se encuentran sujetos a relación de dependencia ni subordinación alguna frente a
LA EMPRESA, manteniendo todos ellos plena libertad de sus servicios profesionales.

CUARTO. - LA EMPRESA pagará a LOS AUDITORES la suma de S/. 50,000.00

(cincuenta mil soles).

• 50% de adelanto a la firma del contrato y él;

• 50% al finalizar la auditoria.

QUINTO. - Los detalles del servicio se precisarán en el plan de trabajo, asícomo los plazos
de entrega materia de contrato, se establecerán los lineamientos y pautas que permitan
cumplir a cabalidad con el trabajo encomendado.

SEXTO. - Cualquier otra situación no incluida en el presente documento, será tratado por
ambas partes dentro de las normas y costumbres de la ética profesional y conversaciones
previas sostenidas y acordadas.

SÉPTIMO. - Las partes convienen, en caso de discrepancia sobre losalcances y contenidos

del presente contrato, someterlos a la jurisdicción delos jueces y tribunales de la localidad.

OCTAVO. - LA EMPRESA asumirá los gastos de impresión, fotocopia y otrospara lo cual

LOS AUDITORES deberán presentar boletas de venta y facturasde acuerdo a la ley.

NOVENO. - LOS AUDITORES se comprometen a realizar la exposición de auditoria en la

fecha que programe el representante legal de la empresa auditada.

Ambas partes declaran estar de acuerdo con el contenido del presente contrato, en virtud de
los cuales suscribe tres copias originales de igual valor y contenido.

Cusco, a los 06 días del mes de abril del dos mil veintitrés.