Universidad para el Bienestar Benito

Juárez Garcia, Alcaldia Azcapotzalco.

Carrera: Licenciatura en Administración

y Contabilidad Pública.

Asignatura: Flujo de efectivo.

Alumno: Luis Angel Cruz Meneses.

Profesor: Victor

Grupo 2202.
 Formulario de Estado de Flujos Efectivo.
¿Qué es el Flujo de Efectivo?

Es el movimiento de dinero que se muestra en una empresa de la manera en que el

dinero es generado en las operaciones de la empresa. Donde también muestra las
entradas y salidas de efectivo y el estado de cambios en la situación financiera.

1.- Es el vínculo de comunicación entre el Estado de resultado y el efectivo que se

reporta en el Balance General

2.- Su uso de información del estado de flujos de efectivo:

- Predecir la capacidad de pagar las deudas y los dividendos

- Evaluar las decisiones de la gerencia
- Predecir los flujos de efectivo futuros

3.-Formatos para las actividades operativas que son:

MÉTODO DIRECTO

Empieza con la utilidad neta y la ajusta el efectivo neto proveniente de las

actividades operativas. El estado de flujo de efectivo con el método directo sobre las
actividades operacionales se realiza al detallar los principales componentes de los
ingresos y los egresos brutos del efectivo originado por estas. Por ejemplo, el cobro
a clientes y el pago a proveedores y empleados.

MÉTODO INDIRECTO

El estado de flujo de efectivo con el método indirecto sobre las actividades

operacionales se realiza al establecer el flujo neto de efectivo producido a partir del
resultado neto del periodo en cuestión. Esto, sin detallar el origen de los
movimientos de entrada y de salida de efectivo operacional. Presenta el estado de
resultados en términos del efectivo

4.- ACTIVIDADES DE FLUJO DE EFECTIVO

ACTIVIDADES OPERATIVAS

*Crea ingresos, gastos, ganancias y pérdidas

*Afecta los activos circulantes y pasivo circulantes en el Balance General

*Refleja las operaciones cotidianas que determinan el futuro de la organización

*Afecta la utilidad neta en el Estado de Resultados

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

*Incluyen las compras y ventas de estos activos mas los préstamos por cobrar

*Aumenta o disminuye los pasivos a largo plazo

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

*Aumenta o disminuye los pasivos a largo plazo, así como el capital contable

*Incluyen las emisiones de acciones, el pago de dividendos y compra venta de

acciones tesorería

5.- PROCEDIMIENTO O TÉCNICAS

* Un decremento en activo circulante distinto del efectivo ocasionaría un incremento

en efectivo

*Un incremento en activo circulante distinto de efectivo ocasionaría un decremento

en el efectivo

*Un decremento es un pasivo circulante ocasiona un decremento en el efectivo

*Un incremento en un pasivo circulante ocasiona un incremento en efectivo

OPERATIVO – ACTIVO CIRCULANTE – PASIVO CIRCULANTE

INVERSIÓN -ACTIVO A LARGO PLAZO -PASIVO A LARGO PLAZO

6. Capital Contable de Acciones.

*Importancia del Estado de Flujo de Efectivo

*Operaciones en efectivo

*Flujos: Origen y Destino

7.- La NIF A-2.

*Con base postulados básicos

*Estado de resultados integral

*muestra operaciones devengadas en el periodo

*Estado de flujos de Efectivo

*Y por último muestra operaciones que se realizaron en el periodo

8. Objetivo. Establece las normas generales para la presentación, estructura y

elaboración del Estado de Flujo de Efectivo.