ESTADOS DE FLUJO EN EL EFECTIVO

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PREPARADO POR CP MAURICIO BONETT BRIEVA .

inversión y financiación El objetivo del flujo de efectivo es básicamente determinar la capacidad de la empresa para generar efectivo. Es el estado básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación.El flujo de efectivo es uno de los estados financieros más complejos de realizar y que exigen un conocimiento profundo de la contabilidad de la empresa para poderlo desarrollar. . con el cual pueda cumplir con sus obligaciones y con sus proyectos de inversión y expansión.

en bancos y en otras instituciones financieras así como los equivalentes en efectivo correspondientes a inversiones de alta liquidez . El termino efectivo incluye tanto el dinero disponible en caja. el flujo de efectivo permite hacer un estudio o análisis de cada una de las partidas con incidencia en la generación de efectivo. datos que pueden ser de gran utilidad para el diseño de políticas y estrategias encaminadas a realizar una utilización de los recursos de la empresa de forma más eficiente.Adicionalmente.

inversión.examinar la capacidad del ente económico para generar flujos futuros de efectivo 2.evaluar la capacidad del ente económico para cumplir con sus obligaciones. pagar dividendos. relativa a los recaudos y desembolsos de efectivo de un ente económico durante un periodo para poder: 1. OBJETIVOS DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO . y determinar el financiamiento interno o externo necesario. Para cumplir estos objetivos este estado debe mostrar el efecto de las variaciones en el efectivo durante un periodo vinculado a las actividades de financiación.El objetivo de este estado es presentar información pertinente y concisa. y operación.

esto es a la producción o comercialización de sus bienes. . Las actividades de operación. nómina. cuantas por cobrar y por pagar. impuestos. En este grupo encontramos las cuentas de inventarios. etc. hacen referencia básicamente a las actividades relacionadas con el desarrollo del objeto social de la empresa. los pasivos relacionados con la nómina y los impuestos emprende cada una de esas actividades. advertimos tres elementos muy importantes que conforma un estado de flujo de efecto: actividades de Operación. Inversión y Financiación Actividades de operación.ESTRUCTURA DEL ESTADO DE FLUJO EN EL EFECTIVO De la definición que el Consejo Técnico de la Contaduría. Entre los elementos a considerar tenemos la venta y compra de mercancías. o la prestación de servicios. Los pagos de servicios públicos.

C.P Mauricio Bonett B . intangibles y las de inversiones. el retorno de los beneficios sobre su inversión. impuestos. Básicamente corresponde a obligaciones financieras y a colocación de bonos. destinadas al mantenimiento o incremento de la capacidad productiva de la empresa. las actividades de financiación Incluyen la obtención de recursos de los dueños. títulos valores. Hacen parte de este grupo las cuentas correspondientes a la propiedad. eso es proveedores. planta y equipo. etc. etc. Aquí se incluyen todas las compras que la empresa haga diferentes a los inventarios y a gastos. prestamos de efectivo y el reembolso de los montos prestados y cancelando la inversión En las actividades de financiación se deben excluir los pasivos que corresponden a las actividades de operación. ACTIVIDADES DE FINANCIACION. pasivos laborales. en compra de inversiones en otras empresas.ACTIVIDADES DE INVERSION Las actividades de inversión hacen referencia a las de la empresa en activos fijos.

inversión y financiación así como los resultados netos sobre los flujos Existen dos formas para presentar las actividades de operación en el estado de flujo de efectivo METODO DIRECTO en este método las actividades de operaciones se presentan como si se tratara de un estado de resultado.METODOS DE PREPARACION DEL ESTADO DE FLUJO DE FECTIVO El estado de flujo de efectivo debe informar el efectivo recibido y usado en las actividades de operación. Los entes económicos que utilicen este método regularmente informan por separado los siguientes movimientos relacionados con las actividades de operación .

3.1. agotamiento. . 4efectivo pagado por intereses impuestos.Efectivo recibido por intereses.Efectivo recibido de clientes 2. valor al cual se adicionan o deducen las partidas incluidas en el estado de resultado que no implican un cobro o un pago en efectivo como : depreciación. inversiones. dividendos y rendimientos sobre inversiones.Efectivo pagado a empleados. otros METODO INDIRECTO En este método para determinar el flujo neto de efectivo se toma como punto de partida la utilidad neta del periodo. utilidades o perdidas en ventas de propiedad planta y equipo. proveedores y otros acreedores.

$ xxxxxx -----------$ --Flujo de efectivo actividades inversión xxxxxxx Actividades de Financiación Emisión de acciones Pago obligaciones bancarias $ xxxxxx .$ xxxxx -----------$ xxxxxx $ xxxxxx .A estado de Flujo de Efectivo 31 diciembre 200x Método directo Actividades de operación Recaudo a clientes Pago empleados Pago proveedores --Flujo de efectivo actividades operación Actividades de Inversión Ventas de inversiones Compra prop planta y equipo $ xxxxx .$ xxxxx .$ xxxxxx -----------$ xxxxxx $ xxxxx $ xxxxx --Flujos actividades financiación Aumento o disminución efectivo Efectivo a 31/12 /01 Efectivo a 31/12 /02 .COTECO S.

Coteco s.a Estado de flujo de efectivo Año 200x Método indirecto Actividades de operación Utilidad del periodo partidas que no afectan el efectivo Depreciación Utilidad ventas de inversión Efectivo generado en inversión Cambios en partidas operacionales -Aumento en cuentas por cobrar + disminución en inventario + aumento en cuentas por pagar xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx + aumento en obligaciones laborales + aumento en impuestos por pagar Flujo de efectivo neto en actividades de operación Actividades de inversión Compra de propiedad planta y equipo Comprad de inversiones Venta de inversiones Flujo de efectivo neto en actividades de inversión Actividades de financiación Emisión de acciones Nuevas obligaciones a largo plazo Pago obligaciones alargo plazo Pago obligaciones bancarias Pago dividendos Flujo de efectivo neto en actividades de financiación xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx .

GRACIAS .

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