Estados financieros para la toma de decisiones de una empresa

Introducción a la contabilidad

Instituto IACC

Lunes 17 de Agosto de 2020

1. El estado de flujo de efectivo es un estado financiero, el cual muestra los flujos
ocurridos en determinado tiempo informando sobre las variaciones y todos los
movimientos de efectivo. Este grafica el efectivo que se ha generado en diversas
operaciones de inversión y financiamiento.
Una de sus ventajas es que entrega una visión al detalle de los cambios en la liquidez que
una empresa mantiene con el tiempo, aunque el estado de flujo de efectivo o flujo de caja
no recoge datos absolutos como un balance.

Dentro de los objetivos específicos podemos destacar:

a) Determinar la capacidad de la empresa para generar futuros flujos de efectivos
positivos. b) Evaluar la habilidad de la empresa para cumplir con sus obligaciones, pagar
dividendos y satisfacer necesidades de financiamiento externo.
c) Precisar las razones de las diferencias entre el resultado (utilidad o pérdida) de un
ejercicio con el flujo neto de efectivo del mismo período.
d) Establecer los efectos sobre la posición financiera por sus transacciones de operación,
financiamiento e inversión que requieren de efectivo y las que no lo emplean.

2. El estado de flujos de efectivo revela información importante acerca de los ingresos y

salidas de efectivo clasificándolas en actividades de operación, de inversión y de
financiación, cuya información no está disponible o claramente comprensible, ya sea en
el estado de situación financiera o en el estado de pérdidas y ganancias y el otro resultado
integral.
El estado de flujos de efectivo es útil para comparar las evaluaciones anteriores de flujos
futuros de efectivo contra la información del flujo de año en curso. Además, es de gran
utilidad para la evaluación de la relación entre la rentabilidad y el flujo neto de efectivo, y
para evaluar el impacto de los precios cambiantes.

3. Las actividades de explotación, son las actividades que constituyen la principal fuente
de ingresos ordinarios de la empresa, así como otras actividades que no puedan ser
calificadas como de inversión o financiación.
Los flujos de efectivo procedentes de las actividades de explotación se derivan
fundamentalmente de las transacciones que constituyen la principal fuente de ingresos
ordinarios de la empresa. Por tanto, proceden de las operaciones y otros sucesos
relevantes para la determinación de las pérdidas o ganancias netas.
Algunos Ejemplos de flujos de efectivo por actividades de explotación son:

- Cobros procedentes de las ventas de bienes y prestación de servicios

- Pagos a empleados y por cuenta de los mismos.
Las Actividades de Inversión, son las de adquisición y desapropiación de activos a largo
plazo, así como de otras inversiones no incluidas en el efectivo y los equivalentes al
efectivo. Se refiere a los pagos cuyo origen es la adquisición de activos no corrientes,
otros activos no incluidos en el efectivo y otros activos líquidos equivalentes.
Es decir, son actividades que van a producir ingresos y flujos de efectivo en el futuro.
Algunos ejemplos son:
- Cobros por venta y reembolso de acciones e inversiones en otras sociedades.
- Anticipos de efectivo y préstamos a terceros.

Las actividades de financiación, son las actividades que producen cambios en el tamaño
y composición de los capitales propios y de los préstamos tomados por parte de la
empresa. Estos se definen como los cobros procedentes de la adquisición por terceros de
títulos valores emitidos por la empresa o de recursos concedidos por entidades financieras
o terceros, en forma de préstamos u otros instrumentos de financiación.
- Cobros procedentes de la emisión de acciones u otros instrumentos de capital
- Pagos de préstamos

4. La principal diferencia entre el método directo y el método indirecto consiste en los

flujos de efectivo de actividades de operación, la primera sección del estado de flujos de
efectivo.

En el método directo, el cual básicamente consiste en rehacer el estado de resultados

utilizando el sistema de caja, principalmente para determinar el flujo de efectivo en las
actividades de operación. Las categorías de cobros y pagos se presentan por separado y
en términos brutos.

Otra manera de hacer el flujo de efectivo es utilizando el método indirecto, el cual

consiste en partir de la utilidad arrojada por el estado de resultados para luego proceder a
depurarla hasta llegar al saldo de efectivo que hay en los libros de contabilidad.

5. Dentro de explicar con mis palabras sobre los informes financieros, puedo decir:
a) Permitir tener una buena gestión del negocio conociendo patrimonio y capitales, para
futuras inversiones.
b) Permite tener conocimientos acerca de las debilidades y fortalezas económicas de la
empresa
c) Permite detectar anomalías en el manejo de las finanzas de una organización.
Conclusión
Los estados financieros o contables, reflejan la contabilidad de una empresa y muestran
su estructura económica. En estas se reflejan las actividades económicas que se realizan
en la empresa durante un periodo determinado.

Bibliografía
IACC. Estados financieros para la toma de decisiones de una empresa - Introducción a la
Contabilidad. Semana 6