CASO PRÁCTICO

La empresa “VINOS Y LICORES OTUSS S.R.L.” con RUC 20481296251 Domiciliada en la av.
América sur n°925 Trujillo, cuenta con la siguiente información al 01 de ABRIL del 2023:

Efectivo y equivalente de efectivo 10,200.00

Cuentas por pagar comerciales terceros 2,000.00

Mercaderías

Tributos y Aportes al Sistema Privado de Pensiones y de Salud 1,200.00

Inmuebles maquinaria y equipo

Depreciación acumulada (5,444.40)

capital personal 58,500.00

Resultados acumulados 7,120.60

DETALLE

 Efectivo y equivalente de efectivo

 Caja 2,000.00
 Banco de crédito 5,500.00

 EXISTENCIAS

CANT UND DESCRIPCIÓN PRECIO TOTAL

3 Cajas Whisky 750.00

5 Cajas Vodka 550.00

5 Cajas Champagne 400.00

3 Cajas Pisco 475.00

8 Cajas Vino Importado 970.00

 10 Cajas Vino Nacional 760.00

TOTALES

 Inmuebles maquinaria y equipo

CANT DESCRIPCIÓN PRECIO TOTAL

2 Computadoras Pentium 5 LG 2,800.00

2 Muebles de computadora 250.00

2 Escritorios 450.00

5 Sillas de gerencia 120.00

2 Estantes de madera 340.00

1 Kia k2700 placa zt-4580 32,000.00

TOTALES

 Cuentas por pagar comerciales terceros

 Fact. Nº001-00325 Drokasa Peru SA 2,000.0

 Tributos y aportes al sistema privado de pensiones y salud

 IGV 1,800.00

3.5 OPERACIONES

DÍA 01Se compra suministros a BOOK CENTER SAC con RUC 20764567832 al contado según
Fact Nº 001-223 por el importe de S/. 400.00 incluido IGV lo siguiente:

 4 paquetes de papel bon x 100 a S/50.00……...S/200.00

 2 paquetes de folders manila x 100 a S/50.00…S/100.00
 5 cajas de engrampadoras x 100 a S/10.00……S/50.00
 5 cajas de fasters x 100 a S/10.00……………...S/50.00

DÍA03Se hace un depósito a nuestra cta cte. en el Banco de Crédito por un monto de S/2,000.00
según depósito N°00-187.
DÍA 05 Se vende al contado a la Discoteca “Ama Disco” con RUC 20876543970 por el importe
de S/.8,710.00 + IGV, Fact Nº 001-305 50% contado con depósito y 50% al crédito
30 días por lo siguiente:

 3 Cja de whisky a S/780.00………… ……………S/ 2,340.00

 2 Cjas de Vino Importado S/1200.00….……….….S/2,400.00
 2 Cjas de vodka a S/650.00…………………….….S/1,300.00
 3 Cjas de vino nacional a S/890.00……….………...S/2,670.00

DÍA 08 Se compra a Sumon Licores con RUC 20675678355 05Cajas de Ron Cartavio por un
importe de S/2,7500.00 más IGV según factura n° 001-385 y se cancela con
depósito en su cuenta.

DÍA 10 Se paga IGV pendiente de pago con cheque n°6757 del Banco de Crédito por el importe
de S/1.200.00.

DÍA 12 Se vende al contado al SR: Raúl Larco Arévalo con RUC 10675476561 por el importe de
S/.3,900.00 + IGV, según Fact Nº 001-306 por lo siguiente:

 2 cjas de vino Importado a S/1,2000.00……..S/2,400.00

 3 Cjas de Champagne a S/500.00…………....S/1,500.00

DÍA 16 Se recepciona y paga con cheque N° 6758, los siguientes servicios :

 Sedalib SA recibo n°401-2897546……………....S/ 80.00

 Hindrandina SA recibo n°501-27602242………..S/100.00
 Telefónica del Perú SAA n°0004-840687012…..S/150.00
 Teléfono …….S/80.00
 Internet………S/70.00

DÍA 18 El trabajador ALBERTO RAFAEL CRUZ. Con DNI 46567108, se le otorga un préstamo
por adelanto de su sueldo por el importe de S/500.00 en efectivo.

DÍA 22 Se vende al contado a la Discoteca Bohemios con RUC 20131914416 por el importe de
S/.13,020.00 + IGV, Fact Nº 001-503 forma de pago crédito 30 dias, por lo
siguiente:

 3 Cajas de Pisco a S/600.00………………....S/1,800.00

 4 Cajas de vino importado a S/1,200.00…….S/4,800.00
 4 Cjas de vino Nacional a S/890.00………..S/3,560.00
 2 Cajas de Whisky a S/780.00……………...S/1,560.00

 2 Cajas de Ron a S/.650.00…………….…...S/1,300.00

DÍA 25 Se vende al contado a la Sra.Treici Pérez Rodríguez con RUC 10196844871 por el
importe de S/.4,250.00 + IGV, según Fact Nº 001-308 por lo siguiente:

 2 cjas de Bodka a S/650.00…………………..S/1,300.00

 2 Cjas de Champagne a S/500.00…………....S/1,000.00
 3 Cjas de Ron a S/650.00... ………………….S/1,950.00
DIA 26 El banco nos emite una nota de abono por S/.2,800.00 por intereses ganados.

DIA 27 Se compra a Distribuidora Pretel SAC con RUC: 20382072023, por un importe d
S/3,450.00 más IGV según FAC: n°002-450 por lo siguiente:

 3 Cajas de Pisco a S/650.00……S/1,950.00

 2 Cajas de Whisky a S/750.00…….S/1,500.00

Se cancela con ch/6759

DIA 28 Se vende al cliente Coam Contratistas SAC, con RUC 20481146951, para un evento
corporativo nos hace un pedido de los siguientes licores por el importe de
S/.5,900.00 más IGV, según FACT: n° 001-307 el cual el importe es depositado en
el banco de crédito.

 1 Caja de vino Nacional a S/890.00……S/ 2,670.00

 1 Caja de Vodka a S/650.00…………….S/ 650.00
 1 Caja de whisky a S/780.00……………S/ 780.00
 3 Cja de Pisco S/600.00 …….………….S/ 1,800.00

DIA 29 Se cancela Fact. Nº001-00325 Drokasa Peru SA 2,000.00 con ch/6760

DÍA 30 Se paga alquiler del local por S/600.00 más IGV, al señor Jorge Amado Sánchez con
RUC 10215073823 en efectivo según factura n°005-0186.

DÍA 31 Se provisiona y paga remuneraciones del mes con cheque n°6761 del Banco de Crédito.

ASIGNASION
NOMBRES YAPELLIDOS CARGO BÁSICO AFILIACIÓN
FAMILIAR
Goicochea Sánchez Luis Gerente 6,000.00 NO ONP
Marrufo Carrasco Yuliana Secretaria 2,800.00 NO AFP
Rafael Cruz Alberto Ventas 4,750.00 NO ONP
Pérez Rodríguez Milagros Ventas ,4.650.00 SI ONP
Díaz Campos Pier Almacén 3,750.00 SI AFP
Ramírez de la Cruz Carlos Chofer 2,750.00 NO AFP

 AFP HORIZONTE

APORTE PRIMA DE COMISIÓN

OBLIGATORIO SEGURO

10% 1.84% ¿
DATOS ADICIONALES

Depreciación:

 Muebles y enseres ……………10%

 Equipo Diversos……………….25%
 Unidades de transporte………..20%