SEMANA 15: PROCESO CONTABLE INTEGRAL

UNIDAD DIDACTICA DE CONTABILIDAD FINANCIERA

APELLIDOS Y NOMBRES…………………………………………………………………………….SECCION…………….
3.1. DATOS GENERALES:
Razón Social : “AARR REPRESENTACIONES” S.R.L.
RUC N° : 20486290758
Fecha de Inicio : 01 de Mayo de 2019.
Régimen Tributario : Régimen General.
Periodo : OCTUBRE - 2022
3.2. BALANCE DE SITUACION AL 31 DE SETIEMBRE DEL 2022:
Dinero en efectivo 8,750.00
Cuenta Corriente – Banco de Crédito 35,560.00
Mercaderías: 61,520.00
 360 Tubos de ½, costo unitario 40.00
 450 Ángulos de ½, costo unitario 32.00
 520 Perfiles (balleta), costo unitario 29.00
 630 Tees de 1, costo unitario 28.00
Unidad de Transporte 19,850.00
Muebles y enseres: 4,800.00
04 Mostradores de Metal con vidrio S/. 1,200.00 c/m.
Depreciación acumulada 15,205.00
Tributos por pagar: 2,950.78
Gobierno Central: 1,430.00
 I.G.V. 685.00
 I.R. 3RA. CATEGORIA 745.00
Instituciones Públicas y Privadas: 1,520.78
 ESSALUD 1,099.58
 ONP 421.20
 AFP PRIMA 1,124.88
Capital
Utilidades no distribuidas 10,350.80
3.3. OPERACIONES:
02-OCTU. Según F/Nº 003-7896, se compra útiles de escritorio a LIBRERIA EL MAESTRO RUC Nº
10438952871, por S/. 1,450.00 más el IGV, la transacción se realizó al contado y se pagó
en efectivo.
03-OCTU. Según F/Nº 001-00871, se vende mercaderías al contado al cliente CERRAJERIA SANCHEZ
EIRL, con RUC Nº 20786439083, de acuerdo a lo siguiente:
98 Tubos de 1/2, a S/. 40.00 c/u, con el M.U. 35%, más el IGV.
85 Ángulos de 1/2, a S/. 32.00, c/u, con el M.U. 35%, más el IGV.
165 Perfiles, a S/. 29.00 c/u, con el M.U. 35%, más el IGV.
56, a S/. 28.00 c/u, con el M.U. 35%, más el GV.
EL DINERO RECIBIDO EN CAJA, se deposita en Cta.cte, papeleta 00897.
07-OCTU. Según F/Nº 003-09876, se compra mercaderías a ACEROS AREQUIPA S.A, con RUC Nº
20564398674, y es como sigue:
160 Tubos de 1/2, a S/. 43.50 c/u, más el IGV.
170 Ángulos de 1/2, a S/. 35.50 c/u, más el IGV.
180 Perfiles (balleta), a S/. 33.00 c/u, más el IGV.
120 Tees de 1, a S/. 32.50 c/u, más el IGV.
Se paga con GIRO DE CHEQUE Nº 00782.
08-OCTU. Se pagan Tributos al Gobierno Central, las contribuciones a Instituciones públicas y
privadas, y el pago a cuenta del Impuesto a la Renta. El pago es con Giro de Cheque N°
00783.
 16-OCTU. Según F/Nº 001-00872, se vende mercaderías al contado, al cliente CERRAJERIA SUAREZ,
E.I.R.L. Con RUC Nº 20000453290, de acuerdo a lo siguiente:
270 de Tees de 1, a S/. 28.78 c/u, con el M.U. 35%, más el IGV.
135 Tubos de 172, a S/. 41.33, c/u, con el M.U. 35%, más el IGV.
185 Ángulos de 1/2, a S/. 33.11, c/u, con el M.U. 35%, más el IGV.
198 Perfiles, a S/. 30.35, c/u, con el M.U. 35%, más el GV.
El dinero recibido en caja se deposita en CUENTA CORRIENTE. Papeleta 00898.
20-OCTU. Mediante Recibo por Honorarios N° 001-004567, se paga la suma de S/.1,200.00, al CPC.
Por Asesoría Contable, se Gira el Cheque N° 00784.
21-OCTU. Según Recibo de Arrendamiento N° 1683, se paga alquiler del mes, por la suma de S/.
850.00, con Giro de Cheque N° 00785. La arrendadora es el Sr. Juana Dolorier Espinoza
identificada con RUC N° 10786543908.
23-OCTU. Según F/Nº 001-09870 de DELTRON S.R.L, con RUC Nº 20564328911, se compra (bien
inmovilizado), una COMPUTADORA i5, por S/. 3,350.00, más el IGV, se cancela con GIRO
DE CHEQUE Nº 00786.
26-OCTU. Según F/Nº 001-00873, se vende mercaderías al contado, al cliente CERRAJERIA NIEVES,
SRL. Con RUC Nº 20786453290, de acuerdo a lo siguiente:
150 Tubos de 1/2, a S/. 41.33 c/u, con el M.U. 35%, más el IGV.
167 Ángulos de 1/2, a S/. 33.11, c/u, con el M.U. 35%, más el IGV.
205 de Perfiles, a S/. 30.35, c/u, con el M.U. 35%, más el IGV.
245 de Tees de 1, a S/. 28.78, c/u, con el M.U. 35%, más el GV.
El 70% del dinero recibido en caja se deposita en CUENTA CORRIENTE. Papeleta 00899.
27-OCTU. Según Recibos se pagan en efectivo los siguientes gastos del mes:
 Energía Eléctrica S/. 220.00 más el IGV.
 Agua S/. 195.00 más el IGV.
 Teléfono S/. 245.00 más el IGV.
28-OCTU. Se elabora la PLANILLA DE SUELDOS, correspondiente al periodo, y se pagan los sueldos
con GIRO DE CHEQUES Nº DEL 00787 al 00790.
APELLIDOS CARGO SUELDO BASICO A.F. R.P.
ALIAGA ROJAS Juan Gerente 3,550.00 SI ONP
SALAZAR LOPEZ Oscar Contador 3,240.00 NO AFP I.
QUISPE LAIME Milagros Vendedora 2,560.00 SI AFP I.
ALCANTARA ORE Ana Cajera 2,560.00 SI AFP I.

29-OCTU. Según Boletas de Venta Nº del 001-0901 al 001-0920, se vende mercaderías a diferentes
consumidores finales y es como sigue:
88 Tubos de 1/2, a S/. 66.00 c/u, incluido el IGV.
97 Ángulos de 1/2, a S/. 52.74, c/u, incluido el IGV.
65 Perfiles, a S/. 48.35, c/u, incluido el IGV.
108 Tees de 1, a S/. 45.85, c/u, incluido el IGV.
El dinero recibido en caja se deposita en CUENTA CORRIENTE.
30-OCTU. Según Nota de Cargo del Banco nos debitan nuestra cuenta corriente por la suma de S/.
225.00.

3.4. DATOS PARA EL CIERRE:

a. Realizar las provisiones del ejercicio
b. Determinar el costo de ventas utilizando el PEPS.
c. Centralizar al libro diario TODOS LOS LIBROS AUXILIARES.
d. Distribución de los gastos: ventas 65% y administrativos 35%.
e. Elaborar el Balance de Comprobación y los Estados Financieros básicos.