DIARIO CONTINENTAL

I. NOMBRE DE LA ENTIDAD: GRAN CIRCO DE ZACATECAS, S. R. L.

PERIODO: 1 al 31 de diciembre

1. 1 de diciembre. Con un capital de 200,000 se inician operaciones, Gaspar Enaine aporto el 75% y
Ricardo González “Cepillin” el resto. Dicho importe se tiene invertido de la siguiente forma: animales
56,040; carpas 42,000; el resto en una cuenta de cheques en Banorte.

2. 3 de diciembre. Se obtiene un crédito en la Unión de Cirqueros Zacatecanos, SC, con valor de

120,000 el cual será liquidado en 10 abonos mensuales.

3. 5 de diciembre. Se compra de contado vestuario, trapecios y otros equipos con valor de 38,000 más
IVA, se expide el cheque No. 101 a Equipos Cirqueros SA.

4. 7 de diciembre. Se adquiere a Tracto camiones Fresnillo SA, un camión para uso del circo con valor
de 160,000 más IVA. Por 75,400 otorga crédito y por el resto se expide el cheque No. 102.

5. 9 de diciembre. Se compran de contado jaulas con valor de 12,000 más IVA, se expide el cheque
No. 103 a Equipos Cirqueros SA.

6. 13 de diciembre. Se compró a crédito a Forrajes Valparaíso SA, alimentos para los animales con
valor de 32,660. Se estima que se consumirán en el presente mes.

7. 15 de diciembre. Se le prestó al domador Juan Pantera, la cantidad de 2,000 para que pueda
trasladarse a esta ciudad. Se le descontarán en 5 quincenas. Se expide el cheque No. 104.

8. 19 de diciembre. Se adquirió en Seguros Provincial SA, una póliza de seguro para proteger las fieras
con valor de 6,800 más IVA. Tiene vigencia de un año, a partir de la fecha. Se expide cheque No.
106.

9. 21 de diciembre. Se adquirió un nuevo elefante con valor de 22,000. Dicho importe lo presto la
bailarina Patricia Navidad Treviño y se le pagará dentro de dos años.

10.23 de diciembre. Por mantener un buen saldo promedio, el banco nos abonó 3,400 de rendimientos.

11.25 de diciembre. Se paga el primer abono mensual a la Unión de Cirqueros Zacatecanos más el 3%
de intereses sobre el importe del crédito, del presente mes. Se expide el cheque No. 107.

12.27 de diciembre. Se vendió a la Sra. Rosita Pérez Moreno, un osito que nació en el circo en 20,000.
El 50% nos lo pago de contado y el resto será liquidado en cinco abonos mensuales.

13.29 de diciembre. Con el cheque No. 108, se otorgó un donativo a Teletón AC por 4,600.

14.31 de diciembre. Con el cheque No. 109 expedido Margarita Román Carrillo (2H), se pagaron los
sueldos del mes con importe de 82,450, se retiene de ISR el 6.5%. Se descuenta el primer abono
del domador. El 75% corresponde al área de ventas el resto a los administrativos.

15.31 de diciembre. Los ingresos del mes fueron: por las funciones 216,800, la dulcería reportó ventas
por 68,700 y de recuerdos y fotografías se juntaron 44,600. El total se depositó en la cuenta bancaria.

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 II. NOMBRE DE LA ENTIDAD: DISTRIBUIDORA DE CHOCOLATES SA DE CV
PERIODO: 1 al 29 de febrero

Distribuidora de chocolates, SA de CV, solicita sus servicios contables para la preparación de los
siguientes reportes:
• Estado de situación financiera
• Estado de resultados
• Relaciones analíticas

Para lograr lo anterior, requiere el registro de las operaciones que realizó en el presente mes, así como
los auxiliares necesarios. Considere que todas las operaciones de efectivo se realizan a través de la
cuenta de bancos y agregue el IVA en las operaciones que proceda y que no indiquen que éste se
encuentra incluido en el precio.

Para el registro de las operaciones, utilice el método: DIARIO CONTINENTAL

Para el control de los inventarios, utilice el procedimiento: INVENTARIOS PERPETUOS.
Para la valuación de los inventarios, utilice el método: PEPS

1. 1 de febrero. Inicia el mes con los siguientes saldos:

BANCOS PROVEEDORES
Bancomer 78,840 Chocolatera del centro SA 28,600
EQUIPO DE REPARTO ALMACEN
Camioneta tornado 114,780 Chocolates 890 bolsas a $45 c/u 40,050
Camioneta Courier 110,400 Bombones 540 bolsas a $34 c/u 18,360
IMPUESTOS POR PAGAR GASTOS DE ORGANIZACIÓN 25,000
ISR retenido 1,300 CAPITAL SOCIAL
IVA retenido 1,300 Usted 300,000
ISR propio 6,750 La persona que más quiere 100,000
Imss por pagar 7,480 MOBILIARIO Y EQUIPO 58,000

2. 3 de Febrero. Compra 1,940 bolsas de chocolates a $ 48 por unidad y 1,780 bolsas de bombones
en $36 por unidad. Chocolatera del Centro SA, nos concede crédito. Nos expiden la factura No.
55687

3. 6 de Febrero. El traslado de las mercancías nos costó $3,720, del punto anterior, según factura 2897
de Fletes el Rápido SA, por lo que se expide el cheque 1501. Se retiene el 4% por concepto de IVA.
El costo se distribuye por unidad.

4. 7 de Febrero. Adquirimos un automóvil para uso del gerente por un importe total de 164,720 (incluye
IVA) con un crédito automotriz que nos otorga Banorte.

5. 9 de Febrero. Se devuelven 38 bolsas de chocolates que llegaron agrios, según nota de crédito No.
685. De la operación 2.

6. 11 de Febrero. Se venden a Grupo Dulcero, SA, 2,050 bolsas de chocolates en $92 por unidad. Se
expide la factura No. 2501. La operación se realiza 60% de contado y el resto a crédito.

7. 13 de Febrero. Se otorga una rebaja del 4.5% de la venta anterior, según nota de crédito No. 601.

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8. 14 de Febrero. Se compran 450 bolsas de chocolates (en forma de corazón) y 520 bolsas de
bombones a los mismos precios de la última compra con un descuento del 10%. Chocolatera del
Centro, SA, nos expide la factura No. 55702 y nosotros el cheque No. 1502.

9. 15 de Febrero. Se paga la nómina de la quincena por 24,600, el 80% corresponde a los vendedores
y el resto a los administrativos. Se retiene el 6% de ISR (Dijo Cinthya) y el 3% de IMSS. Se expide
el cheque No. 1503.

10. 17 de Febrero. Se expide el cheque No. 1504 a nombre de la Tesorería de la Federación para el
pago de impuestos del mes pasado.

11. 19 de Febrero. Se venden a Dulces la Chiquita, 1980 bolsas de bombones a un precio de $68 por
unidad. Se otorga crédito según factura No. 2502.

12. 21 de Febrero. Se quedan a deber los honorarios de usted como contador, con valor de 6,000. Se
le retienen los impuestos correspondientes.

13. 22 de Febrero. Se expide el cheque 1506 a nombre del IMSS para pago de cuotas del mes pasado,
al importe se le añaden el 1.47% de recargos.

14. 23 de Febrero. Dulces la Chiquita nos paga el 80% de su adeudo.

15. 24 de febrero. Se paga a Chocolatera del centro SA, el 50% del adeudo de la operación 2.

16. 24 de Febrero. Dulces la Chiquita nos devuelve 63 bolsas de bombones que estaban duros. Se
expide la nota de crédito No. 602.

17. 25 de Febrero. Se paga la renta del edificio por un importe de 8,000 de los cuales el 60%
corresponde al departamento de ventas y el resto al de administración. Se retienen los impuestos
correspondientes. Se expide el Cheque No. 1507 a Fidencio Gastón.

18. 26 de Febrero. Se venden a Recicladora del centro SA, cajas que servían de empaque en 17,600.
Se expide la factura No. 2503.

19. 27 de Febrero. Se pagan con el cheque No. 1508, 28,000 de publicidad del mes de marzo a Javier
Zacatecas SA.

20. 28 de Febrero. La persona que más quiere aporta al capital su edad multiplicada por mil, los cuales
se depositan en el banco.

21. 29 de Febrero. Se paga la nómina de la segunda quincena por 26,800. Se retiene el 6% de

impuestos y el 3% de IMSS. Se expide el cheque No. 1509.

22. 29 de Febrero. Se queda a deber el seguro social del mes, el cual se determina aplicando el 20%
del importe de las nóminas del mes.

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II. NOMBRE DE LA ENTIDAD: Mueblería el Ropero, S.A.
PERIODO: 1 al 31 de marzo

1. 2 de marzo. Inicia su ejercicio con los saldos que en seguida se relacionan:

BANCOS 35,640 PROVEEDORES 8,120

Banmexico El Buen Colchón SA
MOBILIARIO 12,000 CLIENTES 4,000
UTILIDADES ACUMULADAS 4,000 El Sueño Liviano SA
IVA POR TRASLADAR 640 CAPITAL SOCIAL
IVA POR ACREDITAR 1,120 Julio Preciado 25,000
Jennifer López 15,000

2. 4 de marzo. Compra a El Buen Colchón SA; 20 camas y 20 colchones a 1,600 y 850 por unidad
respectivamente. La operación se realiza a crédito.

3. 6 de marzo. Se compra a Vehículos Intrépidos SA, un vehículo para el reparto de la mercancía,

con valor de 125,000. Se paga de contado el IVA y un enganche del 20%. Por la diferencia se
firman 12 documentos con vencimiento mensual.

4. 8 de marzo. Paga fletes a Fletera la Tortuga SA, a razón de 50 más IVA por cada artículo de la
compra de la operación 2.

5. 10 de marzo. Se devuelven tres colchones que llegaron rotos.

6. 12 de marzo. Se paga a Combustibles Turbo SA de CV, Gasolina para el equipo de reparto con
valor de 2,088. (IVA incluido).

7. 14 de marzo. Adquieren 15 camas y 18 colchones a 1,700 y 900 por artículo respectivamente. El

Buen Dormir SA nos otorga crédito.

8. 16 de marzo. Vende de contado a Sueño Liviano SA; 12 camas y 12 colchones a un precio de

5,000 cada juego.

9. 18 de marzo. Se compra de oferta a El Buen Colchón SA; 20 unidades de cada artículo a los
mismos precios de la última compra con una rebaja del 10%. Además por el pago de contado
descuentan un 4%.

10. 20 de marzo. Se vende de contado a Sueño Pesado SA, 14 camas y 20 colchones a 3,000 y 2,000
respectivamente. Por el valor de la operación se otorga una rebaja del 4.5%.

11. 22 de marzo. Se paga honorarios al contador Juan Transas, con valor de 1,500. Se le retienen los
impuestos respectivos.

12. 25 de marzo. De la venta del punto diez, devuelven 2 camas por encontrarse raspadas.
13. 28 de marzo. Se compran de contado a El Buen Dormir SA, 30 colchones a 930 cada uno.
14. 30 de marzo. La nómina de vendedores fue 16,200 a los cuales se retuvo el 2% de ISR.

15. Se queda a deber el seguro social (Imss) el cual es un 20% del valor de la nómina.