Evaluación cartera comercial

Destripartes de motos S.A de régimen común vende de contado y a crédito utilizando el sistema de
inventario periódico e inicia traslado de clientes vencidos y provisión de cartera por primera vez, el
método provisión general, los clientes al 31 de diciembre fueron los siguientes

Precios Provisión Fecha trans

1. Alfredo Ríos 6.000.000 15% 26-01-21
2. Alonso Tobón 5.000.000 15% 12-08-21
3. Martin Rocha 4.000.000 15% 05-10-21
4. Sergio Arango 3.000.000 10% 19-02-21
5. Manuel 2.000.000 10% 02-05-22
Sánchez
6. Albaro Pérez 1.000.000 0% 20-12-22

Condiciones:

1. 10/30 5/60 n/90

2. 10/30 5/60 n/90
3. 12/15 7/30 n/90
4. 5/15 n/30
5. 10/30 n/60
6. 5/15 n/30

La deuda de cada una de estas personas es más el IVA como son personas naturales no hacen RTE
FTE, la empresa tiene como política cubrir intereses de Mora del 2.5% mensual,
proporcionalmente por los días vencidos, las transacciones del año 2023 son las siguientes

Transacciones 2023

1. 24-02: Albaro Pérez cancela su deuda e intereses

2. 25-05: la empresa supo que Manuel Sánchez pidió acilo político por lo tanto se declara su
cuenta como incobrable y se cancelo
3. 29-06: Martin rocha, la empresa cancelo su cuenta por incobrable
4. 30-07: vende a mariana moreno mercancía a crédito por 4.200.000
5. 30-08 Mariana moreno cancela su deuda
6. 1-10 vende a Sara Andrade mercancía a crédito precio de lista 2’800.000; 5%; 10/15, n/30
7. 4-11 Sergio Arango abona 900.000 a su deuda e intereses
8. 10-12 Recupera a través del codeudor la deuda de Martín Rocha, pero le tienen que
condonar los intereses
9. 30-12 Alfredo Ríos pagó su deuda e intereses

1. Se pide el 31 de diciembre de 2022 elaborar el cuadro de análisis de vencimientos de cliente

y hacer los ajustes correspondientes y presentar las 3 cuentas en el balance

2. Registros contables durante el año 2023

 3. A diciembre 31 de 2023 elaborar el cuadro de cartera, hacer los ajustes y presentar las tres
cuentas en el balance

SOLUCION

Año 2022

1. Alfredo Ríos 19%

6.000.000 + 1.140.000: 7.140.000

2. Alonso Tobón: 19%

5.000.000 + 950.000: 5.950.000

3. Martin Rocha

4.000.000 + 760.000: 4.760.000

4. Sergio Arango: 19%

3.000.000 + 570.000: 3.570.000

5. Manuel Sánchez

2.000.000 + 380.000: 2.380.000

6. Albaro Pérez: 19%

1.000.000 + 190.000: 1.190.000

Clientes Código Cuenta Débito Crédito Provisión

1 1305 Deudores cl 7.140.000 15%
1390 Deudores dc 7.140.000
2 1305 Deudores cl 9.950.00 15%
1390 Deudores dc 5.950.000
3 1305 Deudores cl 4.760.000 15%
1390 Deudores dc 4.760.000

Saldo 130505
24.990.000 7.140.000
9.950.00
4.760.000
17.850.000 17.850.000
7.140.000 1390

provisión
1305 7.140.000
1390 7.850.000
 1399 7.272.500
21.717.500
Cálculos Provisión General
1. 7.140.000 15% 1.071.000
2. 5.950.000 15% 892.500
3. 4.760.000 15% 714.000
4. 3.570.000 10% 357.000
5. 2.380.000 10% 238.000
6. 1.190.00o 0% 0
3.272.500

Provisión general

Debito Crédito
529005 3.272.500
139905 3.272.500

Estado situación

1305 = 7.140.000

1390 = 17.850.000

1399 = 3.272.500

Total deudores: 21.717.500

Año 2023

1. Álvaro Pérez=

1.000.000 + 190.000 = 1.190.000 (19% IVA)

1.190.000 + 33.717 = 1.223.717 (2.5% MORA 34 días)

Débito Crédito
111005 CONS RC 1.223.717
130505 FEV 1.190.000
4205 RC 33.717

2. Manuel Sánchez

Débito Crédito
1390 NC 2.380.000
1305 2.380.000

3. Martín Rocha
4.760.000 – 892.500 = 3.867.500 (Provisión general)

Débito Crédito
1399 892.500
531010 NC 3.867.500
1390 4.760.000

4. Mariana Moreno

4.200.000 – 210.000 = 3.990.000 (5% por compra)

3.990.000 + 758.100 = 4.748.100 (19% IVA)

Factura de venta

Débito Crédito
1305 4.748.100
240805 758.100
4135 3.990.000

5. Mariana Moreno

3.990.000 – 199.500 = 3.790.500 (5%)

4.748.100 – 199.500 = 4.548.600

Débito Crédito
111005 4.548.600
130505 4.748.100
5305 199.500

6. Sara Andrade

2.800.000 – 140.000 = 2.660.000 (5% de compra)

2.660.000 + 505.400 = 3.105.400 (19% IVA)

Factura de venta

Débito Crédito
1305 3.165.400
240805 505.400
4135 2.660.000
7. Factura de venta

Venta Débito Crédito

130505 3.165.400
240805 505.400
4135 2.660.000
8. Abono

Débito Crédito
111005 RC 900.000
130505 RC 900.000

9.

Débito Crédito
111005 RC 4.760.000
1399 RC 892.500
531010 RC 3.867.000

10. Alfredo 7.140.000

2023 – 12 – 30

2021 – 02 - 26

2 – 10 – 4

4 + 1- 5 (Intereses mensuales 2,5%)

34,5 meses

1 2,5% = X= 34,5 * 0,025 = 0,8625

34,5 X 1

7.140.000 * 0,8625 = 6.158.250 (Intereses)

Intereses

Débito Crédito
111005 13.298.250
1390 7.140.000
421005 6.158.250