Retenció

Tarifa
Rangos en Uvt n en la
marginal
fuente

Desde hasta
0 95 0%
> 95 150 19%

> 150 360 28%

> 360 640 33%

> 640 945 35%

> 945 2,300 37%

En
> 2.300 39%
adelante
 Salario
Salud
Pension

Fs

0
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95 UVT) x
19%
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150 UVT)
x 28% mas 10 UVT
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 360 UVT)
x 33% mas 69 UVT
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 640 UVT)
x 35% mas 162 UVT
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 945 UVT)
x 37% mas 268 UVT

(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 2300

UVT) x 39% mas 770 UVT.
 Fondo de solidariad Pensional
4 a 16 SMLMV 1%
16 a 17 1.2%
17 a 18 1.4%
5500000 18 a 19 1.6%
220000 4% 19 a 20 1.8%
220000 4% superiores a 20 2%

55000 1%
5005000 25%
1251250

3753750 Base del salario gravable

105.235492 UVT valor UVT=35607

10 105 - 95 uvt 10*19% REGISTRO

356070 1.9 CODIGO CUENTA

67653.3 RETENCIÒN 67653.3 510506 Gasto salario

238030 Pension
238030 Fondo de S
236505 Retencion
Salud
2505 Salario xP
Total
 9.79718684

5.126434975
#DIV/0!
22.78415544

DEBITO CREDITO

5500000

220000
55000
67653
220000
4937347
5500000 5500000
 EJERCICIO RETENCIÒ A SALARIOS
El empleador paga al trabajador un sueldo por un valor de $5.500.000; para
establecer la base de retención excluye el valor descontado para pensión por $
220.000 y para el fondo de solidaridad pensional por $ 55.000; el procedimiento es
el siguiente:
Establecer la base del salario gravable restando el valor de pensión por $ 220.000
y solidaridad $55.000.

Taller Retencion a Salarios 1

1. Jaime Garcia durante el mes de marzo de 2020 obtiene ingresos laborales por
$8,600,000

2. En la empresa publica de medellin en el mes de marzo al ingeniero Pedro Gomes

obtiene ingresos laborales por $10,000,000

3. Elsa Maria Lopera auxiliar contable recibe ingresos laborales por $3,200,000

4. Pedro Perez obtiene ingresos laborales por $6,900,000

5, El gerente de la compañía obtiene unos ingreso laborales por $16,000,000

28%
Sepide: mas 10uvt
a. Calcular la retencion de cada trabajador teniendo en cuenta UVT 2020
b. Hacer los registro en forma independiente.

Actividad para mayo 28

Calcular y regiatrar la retenciòn a los siguientes salasios.
Debe mostrar el procedimiento
Pedro perez $3.400.000
Salma quejas 4.500.000
Roberto Salcedo 14.000.000
William Murullo 20.000.000
Salario minimo 877803 9.79718684
Valor uvt 35607

8,600,000 Salario 2 10,000,000 3,200,000

344000 Pension 4% 400000 128000
344000 Salud 4% 400000 128000
86,000 FS 1% 100,000 32,000
7,826,000 Subtotal 9,100,000 2,912,000
1956500 Renta laboral 25% 2275000 728000
5,869,500 Base gravable en $ 6,825,000 2,184,000

164.84118291 Base gravable UVT 191.6757941 61.33625411 No se le sele saca retencion

165 - 150 192 - 150

15 uvt 42
4.2 11.76
52
505619.4 Valor a retener 1851564

164.84118291
5869500
 6,900,000
276000
276000
69,000
6,279,000
1569750
4,709,250
132.25629792
o se le sele saca retencion 37
7.03
250317.21 Retencion
RETEIVA

Esta figura se conoce comúnmente como Reteiva. La retención en la fuente

por Iva consiste en que el comprador, al momento de causar o pagar la
compra, retiene al vendedor un porcentaje del Iva dependiendo de la tarifa de
retención que se ha de aplicar. Porcentajes de retención en la fuente por Iva.

El artículo 437-1 del estatuto tributario contempla las tarifas de retención en la

fuente por Iva, siendo el 15% la tarifa general:

CONTABILIZACIÒN
El comprador o sea el que retiene 236701 impuestos a las ventas retenidas (crédito),
el vendedor al que le retienen 135517 impuestos de venta retenido (debito)

Ejemplo de retención en la fuente por Iva.

La empresa A compra a la Empresa B, mercancías por valor de $1.000.000 +
Iva. Entonces:
Valor de la compra 1,000,000
Valor del Iva 190.000.
Valor total de la compra 1,190,000
Retención en la fuente por Iva (15%) 28,500
Valor que a pagar 1,161,500
1. Salario 3400000 Codigo
Pension 136000 510506
Salud 136000 238030
Fondo solidario 34000 238030
Subtotal 3094000 238030
Renta laboral 773500 236505
Base gravable 2320500 250505
Valor UVT 35607
UVT 65.16977
65
Retencion 0

2. Salario 4500000 Codigo

Pension 180000 510506
Salud 180000 238030
Fondo solidario 45000 238030
Subtotal 4095000 238030
Renta laboral 1023750 236505
Base gravable 3071250 250505
Valor UVT 35607
UVT 86.2541073
86
Retencion 0

3. Salario 14000000 Codigo

Pension 560000 510506
Salud 560000 238030
Fondo solidario 140000 238030
Subtotal 12740000 238030
Renta Laboral 3185000 236505
Base gravable 9555000 250505
Valor UVT 35607
UVT 268.346112
118
= 33.04
más 10 uvt 43.04
Retencion 1532525.28

4. Salario 20000000 Codigo

Pension 800000 510506
Salud 800000 238030
Fondo solidario 400000 238030
Subtotal 18000000 238030
Renta laboral 4500000 236505
Base gravable 13500000 250505
Valor UVT 35607
UVT 379.138933
19
6.27
mas 69 uvt 75.27
Retencion 2680138.89
Cuenta Debito Credito Juan Sebastian Lombana Caicedo
Salario 3400000 11-3
Pension 136000
Salud 136000
Fondo solidario 34000
Retencion 0
Salario por pagar 3094000
TOTAL 3400000 3400000

Cuenta Debito Credito

Salario 4500000
Pension 180000
Salud 180000
Fondo solidario 45000
Retencion 0
Salario por pagar 4095000
TOTAL 4500000 4500000

Cuenta Debito Credito

Salario 14000000
Pension 560000
Salud 560000
Fondo Solidario 140000
Retencion 153252
Salario por pagar 12586748
TOTAL 14000000 14000000

Cuenta Debito Credito

Salario 20000000
Pension 800000
Salud 800000
Fondo solidario 400000
Retencion 268013
Salario por pagar 17731987
TOTAL 20000000 20000000