INSTITUTO TECNOLOGICO DE ESTUDIOS

SUPERIORES DE ZAMORA
TERCER AVANCE DE PROYECTO
INGENIERIA INDUSTRIAL
8°C

JOSE MANUEL ZAVALA MELGOZA

DULCE MARIA AYALA SANCHEZ
ERANDY ANGELICA PEREZ ZARATE
NERI QUETZANI JASSO OCHOA

UNIDAD 3

AUDITORIAS INTERNAS DE CALIDAD

IVAN LUIS ACEVEDO CORNEJO
14 de mayo del 2023
a) objetivos para el programa de auditoría

 Evaluar cada uno de los elementos de la Administración.

 Evaluar los aspectos de mejora de cada elemento de la Administración y hacer las
recomendaciones correspondientes.
 Evaluar el alcance que tiene el auditado para identificar su contexto y detectar los
riesgos y oportunidades y las capacidades de abordarlos.
 Emitir recomendaciones que se consideren convenientes.
 Evaluar la seriedad y confiabilidad del o de los proveedores externos.
 Determinar su sistema de gestión.
 Evaluar los objetivos del sistema de gestión y su compatibilidad con la dirección
estratégica de la organización.
 Cumplir con los requisitos indicados como lo son: legales, reglamentarios,
compromiso de cumplimiento y los requisitos de certificación.
b) Riesgos y oportunidades asociados con el programa de auditoría (véase 5.3) y las
acciones para abordarlos.
RIESGOS

 Extender la duración de la auditoria por una mala planeación.

 Falta de recursos, por ejemplo, contar con poca formación para desarrollar la
auditoría.
 Falta de comunicación en el proceso de auditoría, por ejemplo, que no pongan de
su parte para brindar la información y documentación necesaria.
 Mal control y manejo de la información confidencial manejada durante la
auditoria.
 Fracaso a la hora de proteger adecuadamente los registros de auditoría para
demostrar la eficacia del programa de auditoría.
 Seguimiento ineficaz de la revisión a la mejora del programa de auditoría y sus
resultados.
 La disponibilidad y la cooperación del auditado y la disponibilidad de evidencias a
muestrear.
OPORTUNIDADES

 Tener la facilidad de llevar a cabo más auditorias en una sola visita

 Minimizar tiempos futuros de recopilación de información necesaria.
 Lograr un nivel de competencia para alcanzar los objetivos de la auditoria.
 Tener un buen control en todo el sistema.
 Llevar a cabo auditorias más organizadas en fechas y tiempos disponibles con el
personal auditado.
c) alcance (extensión, límites, ubicaciones) de cada auditoría dentro del programa de
auditoría
La auditoría se aplicó a toda la Empresa, analizando tanto el proceso administrativo
como las funciones o actividades principales de la Empresa, ya que se aplicaron
Auditorías Procesal y Funcional, proporcionando a la Gerencia información sobre
deficiencias e irregularidades y proponiendo soluciones para las mismas, para así
contribuir al logro eficaz de los objetivos del negocio. Por lo que en nuestra pizzería
dominós pizza se pidió la colaboración del auditor para acudir a las capacitaciones del
programa y realizar las actividades necesarias.
Como parte de las actividades para la certificación se elaboró el organigrama, así como
los manuales de inducción y organización de la elaboración de pizzas.
LIMITES
El propietario, que es el Gerente no contaba con suficiente tiempo para brindar
información al Auditor y dar seguimiento constante al trabajo de auditoría, por lo que
fue difícil lograr los objetivos de la auditoría, por lo que solo se contaba con los
empleados que realizaban las tareas de limpieza, atención al cliente y los cocineros.
UBICACIÓN
Se realizará la auditoria dentro de las instalaciones de cocina para verificar que el
proceso de elaboración de la pizza tanto de la higiene y calidad.

d) calendario (número/duración/frecuencia) de las auditorías

Las auditorias se llevarán a cabo en nuestras instalaciones una vez por año con un
número total de 16 horas siendo así 2 días en el que el auditor estar llevando su
auditoria.
Fecha/ Hora Lugar
Reunión de apertura 15/06/2023 9:00 am Cocina
Reunión de cierre 16/06/2013 5:00 pm Elaboración en el
restaurante Dominós Pizza
e) Tipos de auditoría, tales como internas o externas
- Auditoría interna
Es una actividad de evaluación independiente dentro de una organización, dedicada al
análisis de la contabilidad, de las finanzas y de las demás operaciones como base de un
servicio de la dirección, para así mismo mantener siempre en la mejor posición la
empresa.
- Auditoría externa
La auditoría externa se utiliza cuando la empresa no cuenta con los recursos suficientes
para sostener un programa interno y cuando se requiere de una opinión de carácter
independiente, para ver que la organización cumpla con todo lo necesario para seguir
laborando de la mejor manera posible.
f) Criterios de auditoria
Estudio Preliminar
Se realiza esta etapa a base revisiones someras, entrevistas no profundas, etc., con el
objeto de formar un criterio sobre el campo de trabajo, tener una primera idea global y
usarla como base para la siguiente etapa.
Planeación de la Auditoría
La planeación de la auditoría comprende la tarea de integrar un número de elementos
que el auditor administrativo debe tener presente aun durante el análisis preliminar, de
otra forma se vería más tarde en dificultades. Una fase de esta etapa comprende al
programa de auditoría, que es el medio para guiar al auditor administrativo y sus
ayudantes, en el que se detallan los diferentes pasos a seguir.
Investigación y Examen
Mediante entrevistas, listas de comprobación, cuestionarios, observación de diagramas de
flujo, manuales, organigramas, etc. El auditor deberá cerciorarse de obtener la
información correcta y suficiente para dar un apoyo confiable a todo el análisis y a las
recomendaciones de la auditoría que se realicen.
Análisis y Evaluación de la Información Obtenida
El cuidado y minuciosidad con que se elabore el análisis determinará el valor de la
auditoría, aunque las interpretaciones que se deriven del análisis no deben tomarse como
conclusiones definitivas, ya que tienen que estar relacionados con otras inferencias y tal
vez hasta haya que reformularlas por alguna razón. La finalidad del análisis, o sea la
división por elementos, es preparar una síntesis, que será el proceso de combinar
diferentes elementos.
Implantación de Recomendaciones
La implantación de las recomendaciones formuladas por el auditor administrativo es tan
importante como cualquiera de las etapas anteriores, ya que constituye el momento en
que las medidas de mejoramiento administrativo propuesto deben ponerse en vigor, para
resolver los problemas que originaron la aplicación de la auditoría administrativa.
g) Métodos de auditoría a emplear
Tanto en la planeación como en la ejecución de su trabajo, el revisor fiscal usará una serie
de técnicas: inspección, observación, confirmación externa, ejecución y revisión de
cuentas, así como algunos procedimientos particulares.
Inspección: Consiste en un examen minucioso de los registros y documentos, ya sean
internos o externos, en papel, en soporte electrónico o en otros medios, o un examen
físico de un activo.
Observación: Consiste en presenciar un proceso o procedimiento aplicado por otras
personas; por ejemplo, el auditor observa el conteo de inventarios realizado por parte del
personal de la entidad
Confirmación externa: Obtenida a través de la consulta por parte del auditor a un tercero;
la respuesta del tercero debe ser por escrito y dirigida directamente al auditor, bien sea
en papel, en soporte electrónico o en otro medio.
Ejecución: Implica la ejecución independiente por parte del auditor de procedimientos o
de controles que inicialmente fueron realizados como parte del control interno de la
entidad.
Interventoría de cuentas: Esta técnica permite examinar de manera integral y
permanente las operaciones y procesos contables y financieros de una entidad con el fin
de comprobar si la operación realizada es veraz y legal.

h) Criterios para seleccionar a los miembros del equipo auditor.

Criterio para el auditor líder:
•Ser firme para poder actuar con ética y ser responsable ante cualquier situación.
•Muy buena comunicación.
•Tener experiencia en este tipo de puestos para poder cumplir con todo.
•Crear planificaciones con habilidad.
Criterios para los integrantes del equipo auditor.
•Los miembros del equipo deben ser capaces de actuar con imparcialidad y objetividad.
•Conocer las leyes y normas aplicables de la organización, incluidos los requisitos de
cumplimiento y las pautas de contabilidad, impuestos y auditoría.
•La comprensión de un equipo de auditoría de los riesgos y dificultades específicos del
negocio puede verse favorecida por la experiencia en la industria o sector en el que
trabaja la empresa.
•La capacidad del equipo de auditoría para comunicarse efectivamente con los tomadores
de decisiones es crucial para que reciban sus hallazgos y recomendaciones de manera
clara y directa.

Métodos de auditoría a emplear

Tanto en la planeación como en la ejecución de su trabajo, el revisor fiscal usará una
serie de técnicas: inspección, observación, confirmación externa, ejecución y revisión
de cuentas, así como algunos procedimientos particulares.
Inspección: Consiste en un examen minucioso de los registros y documentos, ya sean
internos o externos, en papel, en soporte electrónico o en otros medios, o un examen
físico de un activo.
Observación: Consiste en presenciar un proceso o procedimiento aplicado por otras
personas; por ejemplo, el auditor observa el conteo de inventarios realizado por parte
del personal de la entidad
Confirmación externa: Obtenida a través de la consulta por parte del auditor a un
tercero; la respuesta del tercero debe ser por escrito y dirigida directamente al auditor,
bien sea en papel, en soporte electrónico o en otro medio.
Ejecución: Implica la ejecución independiente por parte del auditor de procedimientos
o de controles que inicialmente fueron realizados como parte del control interno de la
entidad.
Interventoría de cuentas: Esta técnica permite examinar de manera integral y
permanente las operaciones y procesos contables y financieros de una entidad con el
fin de comprobar si la operación realizada es veraz y legal.
criterios para seleccionar a los miembros del equipo auditor.
Criterio para el auditor líder:
•Ser firme para poder actuar con ética y ser responsable ante cualquier situación.
•Muy buena comunicación.
•Tener experiencia en este tipo de puestos para poder cumplir con todo.
•Crear planificaciones con habilidad.

Criterios para los integrantes del equipo auditor.

•Los miembros del equipo deben ser capaces de actuar con imparcialidad y objetividad.
•Conocer las leyes y normas aplicables de la organización, incluidos los requisitos de
cumplimiento y las pautas de contabilidad, impuestos y auditoría.
•La comprensión de un equipo de auditoría de los riesgos y dificultades específicos del
negocio puede verse favorecida por la experiencia en la industria o sector en el que
trabaja la empresa.
•La capacidad del equipo de auditoría para comunicarse efectivamente con los
tomadores de decisiones es crucial para que reciban sus hallazgos y recomendaciones
de manera clara y directa.