Centro de Capacitación “Ser Excelente “

Asignatura: Contabilidad Básica

1/12/2012 la empresa “GATO NEGRO “inicia sus actividades con lo siguiente:

Caja M/N Bs 15.740.- Muebles y Enseres Bs 10.360.-

Inventario Inicial Bs 4.140.- Cuentas por Pagar Bs 5.240.-

Balance de Apertura

El Gato Negro

Elaborado el 1 de diciembre de 2012

(Expresado en Bolivianos)

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Disponible
Caja moneda nacional Cuentas por Pagar

Realizable
Inventario Inicial

ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO

Activo Fijo/Tangible Capital Unipersonal

Muebles y Enseres

TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

DETALLE DEBE HABER

GLOSA: TOTALES
04/12/2012 Se compra mercadería para su reventa por Bs 34.900.- según factura nro.
0876 de Saturno Ltda. , pagándose el 20% en efectivo y por el saldo se suscribe una
letra de cambio a 20 días de plazo respectivamente.

DETALLE DEBE HABER

GLOSA: POR LA COMPRA DE TOTALES

Mercadería según factura 0876

07/12/2012 La empresa obtiene un préstamo del banco de crédito S.A. Por Bs 30.000.-
con un interés del 2% mensual y comisión única del 1.5% siendo descontados al
momento de efectuarse la transacción (Por dicho desembolso).

DETALLE DEBE HABER

GLOSA: TOTALES

10/12/2012 La empresa decide apertura una cuenta corriente en el Banco unión S.A
por Bs 38.000.- de los cuales utiliza Bs.150 .- por la compra de un talonario de cheques
y Bs 75 por formularios y otros y el resto entra a la cuenta corriente de la empresa.

DETALLE DEBE HABER

GLOSA: TOTALES
12/12/2012 Se vende mercaderías por Bs 49.300.- según Fac nro. 0111 a la
cooperativa san Pedro Ltda. , cobrándose el 30% al contado y por el saldo se suscribe
una letra de cambio a 20 días de plazo respectivamente.

DETALLE DEBE HABER

GLOSA: por venta de mercadería según TOTALES

factura 0111 a cooperativa sa pedro ltda

16/12/2012 La empresa adquiere un equipo de computación para uso de sus oficinas

en Bs 5.200 según factura nro. 765 de la importadora Electrón S.A. pagándose el 40%
con cheque nro. 0101 del banco unión S.A. y por el saldo se firma una letra de cambio,
a 20 días de plazo.

DETALLE DEBE HABER

GLOSA: por la compra de una TOTALES

computadora según factura 765

27/12/2012 El socio René Pérez decide aportar a la empresa un vehículo automotor,

cuyo valor perito independiente asciende a Bs 15.000

DETALLE DEBE HABER

GLOSA: TOTALES 15000.- 15000.-

28/12/2012 Mediante cheque nro 0102 del Banco unión S.A. la empresa paga su letra
de cambio suscrita en fecha 04/12/2012 en la cual acuerdan un recargo del 18% de
interés anual por el tiempo. 27920* 18% = 5025.6 /360 = 13.96 día * 24 días =
335.04

DETALLE DEBE HABER

GLOSA: TOTALES

29/12/2012 la cooperativa San Pedro Ltda. Cancela su letra de cambio, suscrita en

fecha 12/12/12, con un recargo del 16% anual por el tiempo.

34510 *16% = 5521.6 /360 = 15.337777 * 17 dias = 260.74

DETALLE DEBE HABER

GLOSA: TOTALES

30/12/2012 la empresa paga los siguientes.

Sueldos y salarios Bs 4.240 con cheque nro. 0103 del Banco Unión. S.A. Alquileres
según recibo Bs 2040 con cheque nro. 01404 del banco unión S.A. Gastos generales
según factura Bs 1.053 en efectivo.
 DETALLE DEBE HABER

GLOSA: TOTALES

MAYORES EN T

CAJA MONEDA NACIONAL MUEBLES Y ENSERES INVENTARIO INICIAL

CUENTAS POR PAGAR CAPITAL UNIPERSONAL COMPRAS

CRÉDITO FISCAL LETRAS POR PAGAR COMISIÓN PAGADA

PRESTAMOS POR PAGAR BANCO MONEDA GASTOS GENERALES
NACIONAL

LETRA POR COBRAR IMPUESTOS A LA TRANS. VENTAS

DEBITO FISCAL IT. POR PAGAR EQUIPO DE COMPUTACIÓN

 VEHÍCULO APORTE DE CAPITAL INTERÉS PAGADO

INTERÉS PERCIBIDO SUELDOS Y SALARIOS ALQUILERES PAGADOS

INVENTARIO FINAL COSTO DE VENTAS IVA A PAGAR

Balance de Comprobación de Sumas y Saldo

 Elaborado al 31 de diciembre de

(Expresado en bolivianos)

NR CUENTAS SUMAS SALDOS

O
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 Caja Moneda Nacional
2 Muebles y Enseres
3 Inventario Inicial
4 Cuentas por Pagar
5 Capital unipersonal
6 Compras
7 Crédito Fiscal
8 Letras por Pagar
9 Comisión Pagada
10 Préstamos por pagar
11 Banco Moneda Nacional
12 Gastos Generales
13 Letras por cobrar
14 Impuestos a las transacciones
15 Ventas
16 Debito fiscal
17 Impuestos a las trans. Por pagar
18 Equipo de computación
19 Vehículo
20 Aporte de Capital
21 Interés pagado
22 Interés percibido
23 Sueldos y salarios
24 Alquileres pagados
SUMAS IGUALES

31 De diciembre de 2012 se va a almacenes y se realiza un inventario de la mercadería en la

que se deduce que se tiene un saldo valorado en Bs. 15000.-
 DETALLE DEBE HABER

GLOSA: TOTALES

31 de diciembre de 2012 se realiza la deducción del IVA.

DETALLE DEBE HABER

GLOSA: TOTALES
 ESTADO DE RESULTADOS
EL GATO NEGRO

Elaborado al 31 de Diciembre de 2012

(Expresado en Bolivianos)

+ VENTAS NETAS

+ Ventas brutas

-Costo de Ventas

= UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

(-) GASTOS DE OPERACIÓN

Comisión pagada

Gastos Generales

Impuestos a las Transacciones

Interés Pagado

Sueldos y Salarios

Alquileres Pagados

= UTILIDAD DESPUÉS DE LA OPERACIÓN

+ OTROS INGRESOS

Interés Percibido

= UTILIDAD BRUTA DEL PERIODO

BALANCE GENERAL
 El gato negro
Elaborado al 31 de Diciembre de 2012

(Expresado en Bolivianos)

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Disponible IT. por Pagar

Caja Moneda Nacional IVA. por pagar

Banco Moneda Nacional cuentas por pagar

Realizable PASIVO NO CORRIENTE

Inventario Final Letras por Pagar

ACTIVO NO CORRIENTE Préstamos por pagar

Bienes de Uso PATRIMONIO

Muebles y enseres Capital Unipersonal

Equipo de computación Aporte de Capital

Vehiculo Utilidad del Periodo

TOTAL ACTIVO TOTAL ACTIVO Y PATRIMONIO

Ejercicios de balance de apertura

1.- el 25 de marzo de 2016, comercial LA CORDILLERA de Mario Fernández Cordillera, Inicia sus
actividades con los siguientes aportes para que usted elabore su Balance de Apertura.

a.- Dinero en Efectivo Bs. 20.000.-

b.- Mercaderías Valuadas en Bs 30.000.-

c.- Varios Muebles para uso del negocio Bs. 25.000.-

d.- Una letra por Cobrar por Bs. 10.000.-

e.- Una deuda a Pagar simple crédito por Bs. 18.000.-

2.- En fecha 2 de diciembre del 2019 se inicia las actividades la empresa “ORO AZUL” S.R.L. de
los hermanos Rodrígues con los siguientes saldos en bienes y valores.

Socio Rene Rodríguez Delgado.

Billetes y monedas de diferentes cortes según recuento Bs. 342.000.-

Camioneta marca TOYOTA Bs 20300.-

Varios Mobiliarios para el uso del negocio por la suma de Bs. 5250.-

El negocio tiene una deuda pendiente de pago a la señora flores Bs. 8000.-

Socio Victor Rodríguez delgado

Inventario de Mercaderías de 2200 piezas Bs 4620.-

Dos computadoras, impresora. Bs 8300.-

Una Letra de Cambio a favor del negocio Bs. 3500.-

Deuda con garantía de una letra de cambio al sr. Guzman Bs. 8800.-

3.- la empresa comercial “ El Porvenir” de propiedad del señor Ramírez, inicia actividades
comerciales en fecha 2 de enero de 2020 con el siguiente inventario de Bienes:

Efectivo en diferentes cortes Bs. 94000.-

Un lote de Mercaderías valuado en Bs. 30.000.-

Varios mobiliarios para oficina y tienda Bs 20.000.-

Equipo de Computación Bs. 16000.-

Deuda con compromiso Verbal de pago a favor de Empresa Bs 15000.-

Deuda con garantía de una letra de cambio a favor Mueblería Vallejo Bs. 5000.-