Universidad Ricardo Palma

Curso: Taller de Contabilidad Financiera I

Docente: Mag. Walter Cabrejos Choy

ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

AUTOMOTRIZ LOS ROSALES S.A.

La empresa automotriz Los Rosales S.A. se dedica a la comercialización de automóviles.

Los resultados de la empresa han sido bastante buenos, hasta el momento, debido al
crecimiento económico del país y a la agresiva estrategia de ventas aplicada a la
empresa.

Sin embargo, la empresa ha crecido más de lo que su sistema administrativo y contable

estaba preparado. Actualmente, la empresa cuenta con solamente el Estado de
Situación Financiera correspondiente al mes de diciembre del 2020 y le ha solicitado a
Ud. su asesoría para que presente la información actualizada al 31 de diciembre del 2021
a la brevedad.

OPERACIONES DEL PERIODO 2021

(1) Durante el año se vendieron automóviles por un precio total de S/. 10´290,000,
cobrándose el 80% al contado. El monto no incluye el Impuesto General a las Ventas
de 18%.

(2) Durante el año se compran automóviles por S/.7´840,000, pagando todo al contado.
El monto no incluye el Impuesto General a las Ventas de 18%.

(3) Durante el año se cobran cuentas pendientes a clientes pos S/.2´500,000.

(4) El 30 de setiembre del 2021 se contrata un seguro para el inmueble de la empresa

con una vigencia de un año, pagándose al contado una prima de S/. 24,000.

(5) Durante el año se pagan S/. 220,000 a proveedores.

(6) Durante el año se adquieren equipos de cómputo para la empresa por un valor total
de S/. 36,000 al crédito.

(7) El 31 de diciembre del 2021 la empresa renueva el contrato de alquiler del local de
ventas por S/. 48,000. El monto fue pagado íntegramente al contado.

(8) Durante el año se pagan al contado los sueldos (S/. 85,000); y los gastos de luz,
agua y teléfonos (S/. 36,000).

(9) Durante el año se realizó el pago del IGV.

OPERACIONES DE AJUSTE

Gastos diferidos:
(10) Seguros pagados por adelantado. A fines de diciembre se ha consumido lo
correspondiente a S/. 6,000.

Ingresos cobrados por adelantado:

(11) El saldo inicial de anticipo de clientes corresponde a ventas cobradas por

automóviles que no habían sido entregados. En el periodo se entrega la mercadería
y hay que reconocer el ingreso por S/. 220,500.

Gastos devengados:

(12) Se han devengado S/. 308,700 por comisiones a vendedores que corresponden a
ventas efectuadas y que se encuentran pendientes de pago.

(13) El interés correspondiente a la deuda a largo plazo, por el año 2021 es de S/.
41,000. El principal y los intereses serán cancelados íntegramente al vencimiento
de la deuda; es decir, a diciembre del año 2019. Es necesario reconocer los
intereses generados por el préstamo, aunque éstos no se hayan pagado.

Ingresos realizados:

(14) Se tiene un depósito a plazo por S/. 80,000 que devenga un interés de 15% anual.
El banco pagará los intereses al vencimiento del depósito, pero es necesario
reconocer los ingresos ganados.

Otros ajustes

(15) La depreciación correspondiente a los activos fijos asciende a S/. 240,000.

(16) El costo de las mercaderías vendidas para el año es de S/. 7´840,000.

(17) La participación a los trabajadores es de 10% de la utilidad.

(18) El impuesto a la renta es del 30% y debe ser provisionado en el periodo. La

empresa no ha realizado pagos a cuenta durante el periodo.

Dividendos y Reservas

(19) La reserva legal es obligatoria hasta alcanzar el 20% del capital social.

(20) La empresa tiene como política distribuir el 50% de la utilidad distribuible en cada
periodo. La utilidad distribuible es igual a la utilidad neta menos la reserva legal.

(21) Asimismo, la empresa tiene como política capitalizar un equivalente al 10% de la

utilidad distribuible en cada periodo.

AUTOMOTRIZ LOS ROSALES S.A.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
 DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020

(EN SOLES)

ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalentes de efectivo 145,000
Cuentas por Cobrar Comerciales 212,000
Inventarios 1´729,000
Servicios contratados por anticipado 120,000
Total activo corriente 2´206,000

ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, muebles y enseres 2´400,000
Depreciación acumulada (300,000)
Total activo no corriente 2´100,000

TOTAL ACTIVO 4´306,000

PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar Comerciales 350,000
Otras Cuentas por Pagar 113,500
Anticipo de Clientes 220,500
Total pasivo corriente 684,000

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a largo plazo 410,000
Total pasivo no corriente 410,000

PATRIMONIO
Capital Social 1´900,000
Reserva Legal 92,000
Resultados Acumulados 1´220,000
Total Patrimonio 3´212,000
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 4´306,000

Para esto, se le pide elaborar lo siguiente:

 Registrar las operaciones en el Libro Diario utilizando el PCGE hasta tres dígitos

 Elaborar los Estados Financieros: Estado de Resultados, Estado de Flujos de Efectivo,

Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y Estado de Situación Financiera,
debidamente clasificados.

 Considere que solamente está afecto al IGV las operaciones (1) y (2).