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Este documento presenta un glosario de 15 términos clave relacionados con la auditoría. El glosario fue preparado por José Antonio como parte de un curso de introducción a la auditoría para estudiantes de sexto año de contabilidad en el Colegio Particular Mixto Católico Nuestra Señora de la Esperanza en Ipiala, Chiquimula, Guatemala.
Este documento presenta un glosario de 15 términos clave relacionados con la auditoría. El glosario fue preparado por José Antonio como parte de un curso de introducción a la auditoría para estudiantes de sexto año de contabilidad en el Colegio Particular Mixto Católico Nuestra Señora de la Esperanza en Ipiala, Chiquimula, Guatemala.
Este documento presenta un glosario de 15 términos clave relacionados con la auditoría. El glosario fue preparado por José Antonio como parte de un curso de introducción a la auditoría para estudiantes de sexto año de contabilidad en el Colegio Particular Mixto Católico Nuestra Señora de la Esperanza en Ipiala, Chiquimula, Guatemala.
1. CUMPLIMIENTO: nivel o grado de cumplimiento de una organización con las normas, reglas, leyes o contratos externos que le son aplicables. El propósito de una auditoría de cumplimiento es asegurar o garantizar que una organización se adhiere o realiza sus operaciones Una auditoría de cumplimiento es una herramienta o revisión que determina o verifica el financieras, administrativas, económicas o de otra índole conforme a las normas legales, fiscales, corporativas, gubernamentales o privadas que ha acordado seguir. Estas auditorías pueden ser realizadas internamente por el propio personal de una organización, o externamente por un tercero independiente.
2. DICTAMEN: El dictamen es el documento que emite el auditor como
resultado de un examen de los estados financieros de una entidad económica, de acuerdo con normas y procedimientos de auditoría establecidos que cumplan con las necesidades comunes de información financiera de un amplio rango de usuarios (por ejemplo, las (Normas Internacionales de Información financiera), su resultado principal es la opinión profesional concreta y sintética que el auditor expresa respecto de los estados financieros. 3. ERROR: Con el término "error" se hace referencia o debe entenderse, aquellos actos u omisiones "no intencionados", cometidos por uno o más individuos, sean de los administradores, de la dirección, de los empleados de la entidad auditada o de terceras personas ajenas a ésta, que alteran la información contenida en las cuentas anuales, tales como errores aritméticos y de transcripción en los registros y datos contables, inadvertencia o interpretación incorrecta de los hechos, o aplicación incorrecta de principios y normas contables.
4. ESTADOS FINANCIEROS: Estados financieros, también denominados
estados contables, informes financieros o cuentas anuales, son informes que utilizan las instituciones para dar a conocer la situación económica, financiera y los cambios que experimenta la misma a una fecha o periodo determinado. 5. EVIDENCIA DE AUDITORÍA: La evidencia de auditoría se puede obtener mediante la aplicación de procedimientos de auditoría y de otras fuentes como las auditorías anteriores, fuentes internas o externas a la entidad, entre otras. Esta sirve para sustentar la opinión del auditor y el informe de auditoría.
6. EXPERTO O ESPECIALISTA: Experto del auditor: persona u organización
especializada en un campo distinto al de la contabilidad o auditoría, cuyo trabajo en ese campo se utiliza por el auditor para facilitarle la obtención de evidencia de auditoría suficiente y adecuada. Un experto del auditor puede ser interno (es decir, un socio o empleado, inclusive temporal, de la firma de auditoría o de una firma de la red) o externo. 7. FALTA DE CERTEZA: La falta de certeza asociada a una partida, o la falta de datos objetivos pueden hacer que no sea susceptible de una estimación razonable, en cuyo caso, el auditor considera si el dictamen del auditor necesita modificación para cumplir con la NA 700 (“Dictamen del auditor sobre los estados financieros”).
8. FIRMA DE AUDITORÍA: Las Firmas de auditoría son agrupaciones
conformadas por uno o más profesionales de la Contaduría Pública y otros especialistas que tienen como propósito brindar servicios de administración, auditoría, asesoría en impuestos, entre otros. 9. FRAUDE: Se definen como fraude las distorsiones provocadas en el registro de las operaciones y en la información financiera o actos intencionales para sustraer activos (robo) u ocultar obligaciones que tienen o pueden tener un impacto significativo en los estados financieros”.
10.HECHOS POSTERIORES: Los hechos posteriores a la fecha del balance son
todos aquellos eventos, ya sean favorables o desfavorables, que se hayan producido entre la fecha del Balance y la fecha de formulación de los estados financieros o cuentas anuales, con trascendencia contable o informativa. (NIC 10, 2007). 11. IMPORTANCIA RELATIVA: La importancia relativa o materialidad para la realización de un trabajo de auditoría se refiere a la cifra que el auditor determina por debajo del nivel de importancia relativa, establecido para los estados financieros en su conjunto o para determinados tipos de transacciones o saldos contables para disminuir la probabilidad de que los estados financieros contengan incorreciones no corregidas y no detectadas.
12. INFORME DE AUDITORÍA: El informe de Auditoría. “Es la expresión de una
opinión profesional, en el que se materializa el resultado del ejercicio de Auditoría y contiene además del dictamen, la evaluación del control interno, el cumplimiento de las normas y procedimientos, y otros aspectos relacionados con la gestión y el periodo examinado”. 13. INSPECCIÓN: La inspección consiste en examinar registros, documentos, o activos tangibles. La inspección de registros y documentos proporciona evidencia de auditoría de grados variables de confiabilidad dependiendo de su naturaleza y fuente y de la efectividad de los controles internos sobre su procesamiento.
14. INVESTIGACIÓN: Una investigación se refiere a una acción de examen o
investigación para averiguar algo. Sin embargo, una investigación de auditoría se refiere a la revisión de cuentas, libros financieros o procedimientos financieros para descubrir irregularidades y seguir el movimiento de activos y fondos en una organización . 15. LIMITACIÓN SOBRE EL ALCANCE: Existe una limitación al alcance cuando el auditor no puede aplicar uno o varios procedimientos de auditoría o éstos no pueden practicarse en su totalidad; asimismo, los procedimientos no practicados se consideran necesarios para la obtención de evidencia de auditoría, con el fin de satisfacer el hecho de que los datos registrados presentan la imagen fiel de la entidad auditada.