Auditoría Financiera Externa II (CON-432)

Caso Práctico Final – Auditoría Externa

Lea la siguiente información relacionada con la empresa Podemos Aprender, S.R.L., la

cual usted está auditando junto a su equipo de auditoría al 31 de diciembre del 2020:

1. La empresa presentaba los siguientes saldos en sus cuentas contables;

Entidad financiera Importe RD$

Caja chica 10,000.00
Banco Popular Dominicano 2,400,000.00
Banesco 780,000.00
Banco de Reservas Rep. Dominicana 150,000.00
Cuentas por cobrar clientes 9,000,000.00
Inventario materia prima 240,000.00
Inventario productos en proceso 1,000,000.00
Inventarios productos terminados 4,000,000.00
Activos fijos 4,920,000.00
Depreciación acumulada 2,300,000.00
Depósitos y fianzas 500,000.00
Cuentas por pagar proveedores locales 4,500,000.00
Capital social pagado 6,000,000.00
Resultados acumulados 3,000,000.00
Reserva legal 1,700,000.00
Ingresos por ventas 35,000,000.00
Costo de ventas 7,000,000.00
Gastos generales y administrativos 5,300,000.00
Gastos de ventas 6,200,000.00

2. El 01/10/20 la empresa aperturó un certificado financiero en el Banco de Reservas

por RD$ 300,000 por seis meses a una tasa anual de un 4.5%, el cual no fue
registrado.
3. En la cuenta de inventarios de productos en proceso se incluyen RD$250,000
correspondientes a inventarios de productos terminados.
4. Se evidenció que estaba siendo depreciado un terreno adquirido por la empresa el
01/01/19 por RD$5,200,000; la tasa anual considerada fue de un 25%.
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 5. No fue registrado el seguro anticipado para los vehículos de la empresa adquirido
(pagado a través de la cuenta del Banco Popular Dominicano) del proveedor Seguros
Universal por RD$136,000 en fecha 01/07/20.
6. Existe un importe de RD$450,000 en las cuentas por pagar a Grupo Ramos, las
cuales corresponden al proveedor de Jamaica “Isla Bonita, Inc.”
7. La empresa omitió el registro del servicio contratado por RD$ 500,000 con la empresa
de asesoría financiera GEE, S.R.L., recibido en el mes de noviembre del 2020.
8. El 01/05/20 la empresa firmó un contrato de préstamo con Banesco por RD$ 5,000,000
con vencimiento en 5 años a una tasa de interés del 22% anual y pago de cuotas fijas.
9. El capital social pagado incluye un monto de RD$400,000 que fue aportado por la
socia mayoritaria Sra. Anny Valera y que fueron registrados como aportes del Sr.
Emilio Cruz.

10. No fueron registrados ingresos por ventas a crédito por RD$1.5 millones,
correspondientes al mes de julio de 2020, y por la cual fue concedido un descuento
por pronto pago al cliente Gold and Silver, S.R.L., equivalente a un 17% de dicha
venta.

Requerimiento:

Ante cada planteamiento, lea y analice cada transacción y luego:

a. Aperture las cédulas sumarias correspondientes a cada partida contable según los
temas tratados en la asignatura (ver los siete temas impartidos).
b. Proponga los asientos de correcciónnecesarios según lo evidenciado.
c. Realice y documente adecuadamente los cálculos necesarios según proceda en cada
situación.
d. Prepare una tabla de amortización para el préstamo bancario.
e. Actualice las cédulas sumarias a partir de los asientos planteados.
f. Redacte y presente el borrador de la Carta a la Gerencia.