Hoy-Solución Examen Parcial II - 2022

EL SURFISTA SAC.
Estado de Situación Financiera

al 31 de Diciembre de
(Expresedo en nuevos soles)
Activo 2020 2019 Pasivo y Patrimonio

Activo Corriente Pasivo corriente
Efectivo y equivalente de efect. 27,478.00 18,187.00 Sobregiro bancario
Otros activos financieros 0.00 0.00 Cuentas por pagar comerciales
Cuentas por cobrar comerc., neto 16,717.00 12,887.00 Otras cuentas por pagar
Otras cuentas por cobrar,neto 0.00 0.00 Total Pasivo Corriente
Inventarios 37,216.00 27,119.00 Pasivo No Corriente
Total Activo Corriente 81,411.00 58,193.00 Otros pasivos financieros
Total Pasivos no corriente
Activo No Corriente Total Pasivo
Otros activos financieros 0.00 0.00 Patrimonio
Otras cuentas por cobrar 0.00 0.00 Capital emitido
Propiedad, planta y equipo, neto 191,250.00 156,975.00 Resultados acumulados
Total Activo No Corriente 191,250.00 156,975.00 Total Patrimonio
Total Activo 272,661.00 215,168.00 Total Pasivo y Patrimonio
Notas a los Estados Financieros
Nota 1: Efectio y equivalente de efectivo Nota 2: Cuentas por cobrar comerciales

Caja 0.00 0.00 Corriente
Bancos 0.00 0.00 Cuentas por cobrar com.
Fondo Fijo 0.00 0.00 Letras por cobrar
Total 0.00 0.00 Total
Nota 3: Otras cuentas por cobrar Nota 4: Inventarios

Inversion en bonos a diez meses 0.00 0.00 Mercaderias
Total 0.00 0.00 Anticipo a Proveedores
Total
Nota 5: Otros activos financieros
No Corriente Nota 6: Otras cuentas por cobrar
Acciones de la Empresa ARIES 0.00 0.00 Activos por impuestos diferidos
Otros activos financieros 0.00 0.00 otras cuentas por cobrar
Nota 7: Propiedad, planta y equipo Nota 8: Cuentas por pagar comerciales

Maquinaria 0.00 0.00 Corriente
Depreciación 0.00 0.00 Letras a 90 dias.
Nota 9: Otras cuentas por pagar Nota 10: Otros pasivos financieros
Pasivos por impuestos diferidos 0.00 0.00 No Corriente
Deudaa Banco A doce meses 0.00 0.00 Deuda a largo plazo
Total 0.00 0.00 Otros pasivos financieros
Factura no cte
EL SURFISTA SAC.
Estado de Resultados
del 01 de Enero al 31 de Diciembre de
(Expresado en nuevos soles)
2020
2020 2019 Ingresos de actividades ordinarias (ventas) 301,392.00
Costo de ventas 159,143.00
0.00 0.00 Utilidad Bruta 142,249.00
36,404.00 32,143.00
15,997.00 14,651.00 Gastos Operativos:
52,401.00 46,794.00 Gastos de Ventas y Administración 32,352.00
Depreciación 40,217.00
91,195.00 79,235.00 Otros Ingresos de operación 0.00
91,195.00 79,235.00 Utilidad de Operación 69,680.00
143,596.00 126,029.00 Gastos Financieros 8,866.00
Resultado antes de Impuesto a las ganancias 60,814.00
83,492.00 67,892.00 Gasto por Impuesto a las Ganancias 12,162.80
###
45,573.00 21,247.00 Resultado del ejercicio 48,651.20
129,065.00 89,139.00 Dividendos (50%) 24,325.60
272,661.00 215,168.00 Resultado despues de distrib. de dividendos 24,325.60
COSTO DE VENTAS = INV. INICIAL + COMPRAS -

brar comerciales
0.00 0.00
0.00 0.00 COSTO DE VENTAS = MERCADERÍA DISPONIBLE PARA LA VENTA
0.00 0.00
0.00 0.00 159,143.00 = 27,119.00 +

0.00 0.00
0.00 0.00
COMPRAS = 159,143.00 -
0.00 0.00
0.00 0.00 COMPRAS = 169,240.00
0.00 0.00
gar comerciales
0.00 0.00
0.00 0.00
financieros
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
2019
247,259.00
126,038.00
121,221.00
24,787.00
35,581.00
0.00
60,853.00
7,735.00
53,118.00
10,623.60
42,494.40
21,247.20
21,247.20
INV. FINAL
IBLE PARA LA VENTA - INV. FINAL
COMPRAS - 37,216.00
27,119.00 + 37,216.00
EL SURFISTA SAC.

Otros activos financieros 0.00 0.00 Cuentas por pagar comerciales
Cuentas por cobrar comerc., neto 16,717.00 12,887.00 Otras cuentas por pagar
Otras cuentas por cobrar,neto 0.00 0.00 Total Pasivo Corriente
Total Activo Corriente 81,411.00 58,193.00 Otros pasivos financieros
Total Pasivos no corriente
Propiedad, planta y equipo, neto 191,250.00 156,975.00 Resultados acumulados
Total Activo 272,661.00 215,168.00 Total Pasivo y Patrimonio
Como podemos apreciar, el dinero se ha incrementado de un año a otro. Tal incremento, de S/ 9,291
debe ser explicado por las entradas menos las salidas de efectivo que ha experimentado la empresa.
En este caso, la suma de todos los ingresos de efectivo ha sido superiores a las sumas de todas las sa-
lidas de efectivo en S/ 9, 291. Cualquier movimiento de fectivo y equivalente de efectivo (cobros o pa-
gos son suceptibles de ser calificados dentro de tres categorías llamadas: actividades de operación, Ac-
tividades de Inversión y Actividades de Financiamiento.
La preparación del estado de flujo de efectivo es la tarea de encontrar las tres variables faltantes. A
continuación la ecuación:
9, 291 = ACTIVIDAD DE OPERACIÓN + ACTIVIDAD DE INVERSIÓN + ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO
OPERACIÓN PRINCIPAL FUENTE DE INGRESOS DE LA EMPRESA
ACTIVIDADES INVERSIÓN ADQUISICIÓN Y DISPOSICIÓN DE ACTIVOS A LARGO
FINANCIAMIENTO CAMBIOS EN EL TAMAÑO Y COMPOSICIÓN DE LOS C

Y DE LOS PRÉSTAMOS TOMADOS POR LA EMPRESA.
CAPITAL DE TRABAJO = ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE
CAPITAL DE TRABAJO = 81,411.00 - 52,401.00
CAPITAL DE TRABAJO = 29,010.00
CAPITAL DE TRABAJO = PATRIMONIO + PASIVO NO CORRIENTE

CAPITAL DE TRABAJO = 129,065.00 + 91,195.00
METODOLOGÍA: ORDENAR, ELIMINAR, DISTRIBUÍR Y PRESENTAR.
ORDENAR, COMO SIGUE:

DETALLE 2020 2019 VARIACIÓN
Efectivo y equivalente de efect. 27,478.00 18,187.00 -9,291.00

Cuentas por cobrar comerc., neto 16,717.00 12,887.00 -3,830.00
Inventarios 37,216.00 27,119.00 -10,097.00
Propiedad, planta y equipo, neto 191,250.00 156,975.00 -34,275.00
Cuentas por pagar comerciales -36,404.00 -32,143.00 4,261.00
Otras cuentas por pagar -15,997.00 -14,651.00 1,346.00
Otros pasivos financieros -91,195.00 -79,235.00 11,960.00
Capital emitido -83,492.00 -67,892.00 15,600.00
Resultados acumulados 3,078.20 -21,247.00 -24,325.20
Ingresos de actividades ordinarias (vent -301,392.00 301,392.00
Costo de ventas 159,143.00 -159,143.00
Gastos de Ventas y Administración 32,352.00 -32,352.00
Depreciación 40,217.00 -40,217.00
Gastos Financieros 8,866.00 -8,866.00
Gasto por Impuesto a las Ganancias 12,162.80 -12,162.80
TOTAL 0.00 0.00 0.00
ELIMINAR, COMO SIGUE:

En este caso en particular, el efectivo se ha incrementado en términos netos en S/ 9,291.
Utilizaremos una eliminacion:
a) Depreciación del ejercicio, por un importe de S/ 40,217

Cuentas por cobrar comerc., neto 16,717.00 12,887.00 -3,830.00
Inventarios 37,216.00 27,119.00 -10,097.00
Propiedad, planta y equipo, neto 191,250.00 156,975.00 -34,275.00
Cuentas por pagar comerciales -36,404.00 -32,143.00 4,261.00
Capital emitido -83,492.00 -67,892.00 15,600.00
Ingresos de actividades ordinarias (vent -301,392.00 301,392.00
Costo de ventas 159,143.00 -159,143.00
Gastos de Ventas y Administración 32,352.00 -32,352.00
Depreciación 40,217.00 -40,217.00
Gasto por Impuesto a las Ganancias 12,162.80 -12,162.80
TOTAL 0.00 0.00 0.00
DISTRIBUIR, COMO SIGUE:

Para este paso, sólo necesitamos la columna "variación neta"
DETALLE Variación COBRANZA A

Neta CLIENTES
Efectivo y equivalente de efect. -9,291.00
Cuentas por cobrar comerc., neto -3,830.00 -3,830.00
Inventarios -10,097.00
Propiedad, planta y equipo, neto -74,492.00
Cuentas por pagar comerciales 4,261.00
Otras cuentas por pagar 1,346.00
Otros pasivos financieros 11,960.00
Capital emitido 15,600.00
Resultados acumulados -24,325.20
Ingresos de actividades ordinarias (ventas) 301,392.00 301,392.00
Costo de ventas -159,143.00
Gastos de Ventas y Administración -32,352.00
Depreciación 0.00
Gastos Financieros -8,866.00
Gasto por Impuesto a las Ganancias -12,162.80
TOTAL 0.00 297,562.00
PRESENTAR, COMO SIGUE:
EL SURFISTA SAC.
Estado de Situación Financiera (Método Directo)
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobranzas a clientes
Pago a proveedores
Otros pagos
Pago de intereses
Pago de impuestos
Efectivo neto generado por Actividades de Operación
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Compra de Activo Fijo
Efectivo neto generado por Actividades de Inversión
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Obtención de préstamos
Aporte de capital
Pago de dividendos
Efectivo neto generado por Actividades de Financiación
Flujo de efectivo neto del periodo
Saldo inicial del efectivo y equivalente de efectivo
Saldo final del efectivo y equivalente de efectivo
DISTRIBUIR, COMO SIGUE:

Para este paso, sólo necesitamos la columna "variación neta"
DETALLE Variación COBRANZA A

Neta CLIENTES
Efectivo y equivalente de efect. -9,291.00
Cuentas por cobrar comerc., neto -3,830.00 -3,830.00
Inventarios -10,097.00
Propiedad, planta y equipo, neto -74,492.00
Cuentas por pagar comerciales 4,261.00
Otras cuentas por pagar 1,346.00
Otros pasivos financieros 11,960.00
Capital emitido 15,600.00
Resultados acumulados -24,325.20
Ingresos de actividades ordinarias (ventas) 301,392.00 301,392.00
Costo de ventas -159,143.00
Gastos de Ventas y Administración -32,352.00
Depreciación 0.00
Gastos Financieros -8,866.00
Gasto por Impuesto a las Ganancias -12,162.80
TOTAL 0.00 297,562.00
EL SURFISTA SAC.
Estado de Situación Financiera (Método Indirecto)
UTILIDAD NETA
( +/-) Transacciones que no generan flujos de efectivo

(+) Depreciación del ejercicio
(+) Deterioro de cuentas por cobrar
(+) Deterioro de existencias
(-) Impuesto a la renta diferido
(-) Ingreso por venta de activo fijo
( +/-) Variaciones en activos y pasivos operativos

Incremento de cuentas por cobrar comerciales
Decremento de cuentas por cobrar
Decremento de existencias
Decremento de cuentas por pagar comerciales
Decremento de remuneraciones por pagar
Decremento de Impuesto a la renta por pagar
Incremento de Otras cuentas por pagar
Flujo de efectivo neto proveniente de Actividades de Operación
Pago por compra de activo fijo
Cobranza en venta de activo fijo
Flujo de e fectivo neto utilizado en Actividades de Inversión
Obtención de Préstamos
Pago de préstamos
Aportes de accionistas
Pago de dividendos
Flujo de e fectivo neto utilizado en Actividades de Financiamiento
Variación neta del efectivo
Efectivo y equivalente de efectivo al inicio del periodo
Efectivo y equivalente de efectivo al final del periodo

EL SURFISTA SAC.
2020
0.00 0.00 Utilidad Bruta 142,249.00
36,404.00 32,143.00
129,065.00 89,139.00 Dividendos (50%) 24,325.60
GRESOS DE LA EMPRESA
IÓN DE ACTIVOS A LARGO PLAZO
Y COMPOSICIÓN DE LOS CAPITALES

MADOS POR LA EMPRESA.
O CORRIENTE - ACTIVO NO CORRIENTE

195.00 - 191,250.00
REGLA DE ORO:
* SALDOS DEUDORES: EN POSITIVO
* SALDOS ACREEDORES: EN NEGATIVO
9,291.00
DEBE
RESULTADOS ACUMULADOS (R.A.)
(-) UTILIDAD DEL AÑO 2020 48,651.20
R.A. sin utilidad 2020 3,078.20
ELIMINACIONES VARIACIÓN
DEBE HABER NETA
-9,291.00
-3,830.00
-10,097.00
40,217.00 -74,492.00
4,261.00
1,346.00
11,960.00
15,600.00
-24,325.20
301,392.00
-159,143.00
-32,352.00
40,217.00 0.00
-8,866.00
-12,162.80
40,217.00 40,217.00 0.00
PAGO A OTROS COMPRA DE APORTE DE PAGO DE PRÉST. PAGO DE

PROVEEDORES PAGOS ACTIVO FIJO CAPITAL DIVIDENDOS OBTENIDOS INTERESES
-10,097.00
-74,492.00
4,261.00
1,346.00
11,960.00
15,600.00
-24,325.20
-159,143.00
-32,352.00
-8,866.00
-164,979.00 -31,006.00 -74,492.00 15,600.00 -24,325.20 11,960.00 -8,866.00
2020 Ref.
297,562.00
-164,979.00
-31,006.00
-8,866.00
-12,162.80
80,548.20
-74,492.00
-74,492.00
11,960.00
15,600.00
-24,325.20
3,234.80
9,291.00
18,187.00
27,478.00
PAGO A PAGO A COMPRA DE APORTE DE PAGO DE OTROS PAGO DE

PROVEEDORES BANCOS ACTIVO FIJO CAPITAL DIVIDENDOS PAGOS INTERESES
-10,097.00
4,261.00
-159,143.00
-32,352.00
-8,866.00
-164,979.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -32,352.00 -8,866.00
2020
48,651.20
40,217.00
0.00
0.00
0.00
0.00
-3,830.00
0.00
-10,097.00
4,261.00
0.00
0.00
1,346.00
31,897.00
-74,492.00
0.00
-74,492.00
11,960.00
0.00
15,600.00
-24,325.20
3,234.80
9,291.00
18,187.00
27,478.00
EL SURFISTA SAC.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
Por el periodo terminado el 31 de diciembre de 2020
2019 CAPITAL RESULT. AC.
247,259.00 Saldo inicial 67,892.00 21,247.00
126,038.00
121,221.00 (+) Utilidad neta 0.00 48,651.20
(+) Capital recibido en efectivo 15,600.00 0.00

24,787.00
35,581.00 (+) Capitalización de resultados acumu 0.00 0.00
0.00
60,853.00 (+) Pago de dividendos 0.00 -24,325.60
7,735.00
53,118.00
10,623.60
42,494.40
21,247.20
21,247.20 Saldo final 83,492.00 45,572.60
ACTIVO PVO Y PAT.
ACTIVO PASIVO
CORRIENTE CORRIENTE
PASIVO
NO
ACTIVO CORRIENTE
NO
CORRIENTE
PATRIMONIO
HABER
45,573.00 Saldo Acreedor (Negativo)
Saldo Deudor (Positivo)

PAGO DE
IMPUESTOS
-12,162.80
-12,162.80
9,291.00
PAGO DE
IMPUESTOS
VARIAC. EN ACTIVOS Y PASIVOS OP.
CUENTAS POR COBRAR
EXISTENCIAS
-9,666.00 b PROVEEDORES
REMUNERACIONES POR PAGAR
IMP. A LA RTA POR PAGAR
UTILIDAD NETA
(+) DEPRECIACIÓN DEL EJERCICIO
(+) DETERIORO DE CTAS POR COB.
88,868.20 a (+) DETERIORO DE EXISTENCIAS
(+) IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO
(+) INGRESO POR VTA DE ACTIVO FIJO
-12,162.80
-12,162.80
79,202.20 79,202.20 a+b
ONIO
bre de 2020
TOTAL
89,139.00
48,651.20
15,600.00
0.00
0.00
-24,325.60
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
129,064.60
TIVOS Y PASIVOS OP.
-3,830.00
-10,097.00
4,261.00
ONES POR PAGAR 0
POR PAGAR 0
b. -9,666.00
48,651.20
IÓN DEL EJERCICIO 40,217.00
DE CTAS POR COB. 0.00
DE EXISTENCIAS 0.00
A LA RENTA DIFERIDO 0.00
OR VTA DE ACTIVO FIJO 0.00
a. 88,868.20
79,202.20
EL SURFISTA SAC.

Otros activos financieros 0.00 0.00 Cuentas por pagar co
Cuentas por cobrar comerc., ne 16,717.00 12,887.00 Otras cuentas por pag
Otras cuentas por cobrar,neto 0.00 0.00 Total Pasivo Corrient
Total Activo Corriente 81,411.00 58,193.00 Otros pasivos financi
Total Pasivos no corr
Propiedad, planta y equipo, ne 191,250.00 156,975.00 Resultados acumulad
Total Activo 272,661.00 215,168.00 Total Pasivo y Patrim
Como podemos apreciar, el dinero se ha incrementado de un año a otro. Tal incremento, de S/ 9,291
debe ser explicado por las entradas menos las salidas de efectivo que ha experimentado la empresa.
En este caso, la suma de todos los ingresos de efectivo ha sido superiores a las sumas de todas las sa-
lidas de efectivo en S/ 9, 291. Cualquier movimiento de fectivo y equivalente de efectivo (cobros o pa-
gos son suceptibles de ser calificados dentro de tres categorías llamadas: actividades de operación, Ac-
tividades de Inversión y Actividades de Financiamiento.
La preparación del estado de flujo de efectivo es la tarea de encontrar las tres variables faltantes. A
continuación la ecuación:
9, 291 = ACTIVIDAD DE OPERACIÓN + ACTIVIDAD DE INVERSIÓN + ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO
OPERACIÓN PRINCIPAL FUENTE DE INGRESOS DE LA EMPRES
ACTIVIDADES INVERSIÓN ADQUISICIÓN Y DISPOSICIÓN DE ACTIVOS A LAR
FINANCIAMIENTO CAMBIOS EN EL TAMAÑO Y COMPOSICIÓN DE L

Y DE LOS PRÉSTAMOS TOMADOS POR LA EMPRE
CAPITAL DE TRABAJO = ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE
CAPITAL DE TRABAJO = 81,411.00 - 52,401.00
CAPITAL DE TRABAJO = PATRIMONIO + PASIVO NO CORRIENTE

CAPITAL DE TRABAJO = 129,065.00 + 91,195.00
OTRA METODOLOGÍA: METODOLOGÍA DE LOS 20 PASOS.
PASO 2 (No considerar la utilidad neta del periodo actual: 45,573.00 - 48,651.20 = -3,078.20
TOMAR LOS FLUJOS DE EFECTIVO DOCUMENTADOS EN NUESTRA HOJA DE TRABAJO, COMO SIGUE:
A B C = B-A
Cuentas por cobrar comerc., ne 16,717.00 12,887.00 -3,830.00
Inventarios 37,216.00 27,119.00 -10,097.00
Propiedad, planta y equipo, ne 191,250.00 156,975.00 -34,275.00
ESF. Cuentas por pagar comerciales -36,404.00 -32,143.00 4,261.00
Capital emitido -83,492.00 -67,892.00 15,600.00
Ingresos de actividades ordinari -301,392.00 301,392.00
Costo de ventas 159,143.00 -159,143.00
Gastos de Ventas y Administrac 32,352.00 -32,352.00
E.R. Depreciación 40,217.00 -40,217.00
Gasto por Impuesto a las Ganan 12,162.80 -12,162.80
TOTAL (CERO) 0.00 0.00 0.00

PASO 3
PASO 4: TOTALIZAR
PASO 6: IDENTIFICAR TODOS LOS REGISTROS QUE SE HICIERON EN EL PERIODO

Y QUE NO GENERARON VARIACIÓN DE EFECTIVO.
GASTO POR DEPRECIACIÓN 40,217.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA 40,217.00
PASO 13: ELABORAR EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

EL SURFISTA SAC.
Estado de Situación Financiera (Método Directo)
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobranzas a clientes
Pago a proveedores
Otros pagos
Pago de intereses
Pago de impuestos
Efectivo neto generado por Actividades de Operación
Compra de Activo Fijo
Obtención de préstamos
Aporte de capital
Pago de dividendos
Flujo de efectivo neto del periodo
Saldo inicial del efectivo y equivalente de efectivo
Saldo final del efectivo y equivalente de efectivo
EL SURFISTA SAC.
Estado de Situación Financiera (Método Indirecto)
UTILIDAD NETA
AJUSTE A RESULTADOS
DETERIORO DE CUENTAS POR COBRAR
DEPRECIACIÓN
DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS
AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES
VARIACIÓN DE CUENTAS OPERATIVAS
Incremento de cuentas por cobrar comerciales
Decremento de cuentas por cobrar
Decremento de existencias
Decremento de cuentas por pagar comerciales
Decremento de remuneraciones por pagar
Decremento de Impuesto a la renta por pagar
Decremento de Intereses por pagar
Flujo de efectivo neto proveniente de Actividades de Operación
Pago por compra de activo fijo
Cobranza en venta de activo fijo
Flujo de e fectivo neto utilizado en Actividades de Inversión
Obtención de Préstamos
Pago de préstamos
Aportes de accionistas
Pago de dividendos
Flujo de e fectivo neto utilizado en Actividades de Financiamiento
Variación neta del efectivo
Efectivo y equivalente de efectivo al inicio del perio
Efectivo y equivalente de efectivo al final del period

EL SURFISTA SAC.
a Estado de Resultados
2020
0.00 0.00 Utilidad Bruta 142,249.00
36,404.00 32,143.00
129,065.00 89,139.00 Dividendos (50%) 24,325.60
o. Tal incremento, de S/ 9,291 9,291.00

a experimentado la empresa.
es a las sumas de todas las sa-
lente de efectivo (cobros o pa-
s: actividades de operación, Ac-
as tres variables faltantes. A
TIVIDAD DE FINANCIAMIENTO
FUENTE DE INGRESOS DE LA EMPRESA
ÓN Y DISPOSICIÓN DE ACTIVOS A LARGO PLAZO
N EL TAMAÑO Y COMPOSICIÓN DE LOS CAPITALES

RÉSTAMOS TOMADOS POR LA EMPRESA.
SIVO NO CORRIENTE - ACTIVO NO CORRIENTE

91,195.00 - 191,250.00
PASO 1 PASO 8: INGRESAR LOS ASIENTOS DE ELIMINACIÓN

PASO 10: DETERMINAR LA VARIACIÓN NETA
PASO 5: DETERMINAR LA VARIACIÓN BRUTA
0 = -3,078.20
A DE TRABAJO, COMO SIGUE: OPERACIÓN
ELIMINACIONES VARIACIÓN COBRO A PAGO A PAGO A PAGO DE
DEBE HABER NETA CLIENTES PROVEED. BANCOS INTERESES
-9,291.00
-3,830.00 -3,830.00
-10,097.00 -10,097.00
40,217.00 -74,492.00
4,261.00 4,261.00
1,346.00
11,960.00
15,600.00
-24,325.20
301,392.00 301,392.00
-159,143.00 -159,143.00
-32,352.00
40,217.00 0.00
-8,866.00 -8,866.00
-12,162.80
40,217.00 40,217.00 0.00 297,562.00 -164,979.00 0.00 -8,866.00
PASO 7: EFECTUAR ASIENTOS DE ELIMINACIÓN/REVERSIÓN

DEPRECIACIÓN ACUMULADA 40,217.00
GASTO POR DEPRECIACIÓN 40,217.00
PASO 9: COTEJAR LOS TOTALES DE ELIMINACIÓN
o Directo)
2020 Ref.
297,562.00
-164,979.00
-32,352.00
-8,866.00
-12,162.80
79,202.20
-74,492.00
-74,492.00
13,306.00
15,600.00
-24,325.20
4,580.80
PASO 14: ESTE FLUJO DEBE CRUZAR CON LA VARIACIÓN BRUTA DEL EFECTIVO Y EQUIV
9,291.00
18,187.00 PASO 15: ESTE IMPORTE DEBE CRUZAR CON EL SALDO INICIAL DEL EFECTIVO Y EQUIVA
27,478.00 PASO 16: ESTE IMPORTE DEBE CRUZAR CON EL SALDO FINAL DEL EFECTIVO Y EQUIVAL
Indirecto)
PASO 17: COTEJAR CON EL ESTADO DE RESULTADOS DEL PERIODO.
2020
48,651.20
PASO 18: CORRESPONDE A LAS ELIMINACIONES/REVERSIONES EFECTUADAS QUE AFEC

0.00
40,217.00
0.00
0.00
0.00
-3,830.00
0.00
-10,097.00
4,261.00
0.00
0.00
0.00
30,551.00
-74,492.00
0.00
-74,492.00
13,306.00
0.00
15,600.00
-24,325.20
4,580.80
9,291.00
18,187.00
27,478.00
EL SURFISTA SAC.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
Por el periodo terminado el 31 de diciembre de 2020
2019
247,259.00 Saldo inicial
126,038.00
121,221.00 (+) Utilidad neta
(+) Capital recibido en efectivo

24,787.00
35,581.00 (+) Capitalización de resultados acumulados
0.00
60,853.00 (+) Pago de dividendos
7,735.00
53,118.00
10,623.60
42,494.40
21,247.20
21,247.20 Saldo final
ACTIVO PVO Y PAT.
ACTIVO PASIVO
CORRIENTE CORRIENTE
PASIVO
NO
ACTIVO CORRIENTE
NO
CORRIENTE
PATRIMONIO
PASO 11: DISTRIBUCIÓN DE LOS FLUJOS DE EFECTIVO
COMPROBAR QUE LASVARIACIONES HAYAN SIDO DISTRIBUIDAS SEGÚN EL TIPO DE ACTIVIDAD.
NIC 7
CIÓN INVERSIÓN FINANCIAMIENTO
PAGO DE OTROS COBRO POR PAGO POR APORTE DE PRÉSTAMOS PAGO DE
IMPUESTOS PAGOS VENTA DE PPE COMPRA PPE CAPITAL OBTENIDOS DIVIDENDOS
-74,492.00
1,346.00
11,960.00
15,600.00
-24,325.20
-32,352.00 0.00
-12,162.80
-12,162.80 -32,352.00 0.00 -74,492.00 15,600.00 13,306.00 -24,325.20

ÓN BRUTA DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO
O INICIAL DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO
O FINAL DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO
DEL PERIODO.
RSIONES EFECTUADAS QUE AFECTARON UNICAMENTE AL ESTADO DE RESULTADOS

ISTA SAC.
S EN EL PATRIMONIO
el 31 de diciembre de 2020
n nuevos soles)
CAPITAL RESULT. AC. TOTAL
67,892.00 21,247.00 89,139.00
0.00 48,651.20 48,651.20
15,600.00 0.00 15,600.00
0.00 0.00 0.00

0.00
0.00 -24,325.60 -24,325.60
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
83,492.00 45,572.60 129,064.60
O DE ACTIVIDAD.
PASO 12: DISTRIBUCIÓN DE LOS FLUJOS DE EFECTIVO
-9,291.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
-9,291.00
NIC 1: PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
NIC 34: INFORMACIÓN FINANCIERA INTERMEDIA
ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES
TIPOS DE ESTADOS FINANCIEROS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS, PREPARADOS BAJO
ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS, PREPARADOS BAJO NI

TADOS FINANCIEROS
NCIERA INTERMEDIA
EMPRESA QUE NO TIENE SUBSIDIARIAS
NSOLIDADOS, PREPARADOS BAJO NIIF 10 EMPRESA QUE SITIENE SUBSIDIARIAS
ARADOS, PREPARADOS BAJO NIC 27 EMPRESA QUE SITIENE SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS, Y/O NEGOCIOS CONJUNTOS
O NEGOCIOS CONJUNTOS
LEY GENERAL DE SOCIEDADES - LEY 26887, ARTÍCULO 223°
Consejo Normativo de Contabilidad dictaminó bajo la Resolución N° 013-98-EF/93.01
Resolución N° 102-2010-EF94 de la Superintendencia del Mercado de Valores
La Resolución N° 045-2010
los principios de contabilidad generalmente aceptados indicados en la ley, comprenden a las Normas Internacion
se determina que son las empresas que cotizan en bolsa, y bajo su supervisión, las únicas que están obligadas a e
aprueba la Norma Internacional de Información Financiera para Pymes que trata sobre las Normas Internacionale
enden a las Normas Internacionales de Contabilidad que han sido oficializadas mediante resoluciones del Consejo.
s únicas que están obligadas a elaborar sus Estados Financieros con las NIIF aprobadas por el IASB
sobre las Normas Internacionales de Información Financiera pero simplificadas, la cual debe ser aplicada por aquellas empresas privadas q
or aquellas empresas privadas que no tienen la obligación pública de rendir cuentas y cuyas ventas anuales y activos totales no superen la
s y activos totales no superen las 3000 Unidades Impositivas Tributarias2 . Además, la misma resolución establece que este tipo de empre
tablece que este tipo de empresa podría aplicar las normas completas si así lo requiere
EL SURFISTA SAC.
AUMENTO/DISMINUCIONES
Activo 2019 2018 CANTIDAD
Activo Corriente
Efectivo y equivalente de efectivo 27,478.00 18,187.00 9,291.00
Otros activos financieros 0.00 0.00 0.00
Cuentas por cobrar comerciales, neto 16,717.00 12,887.00 3,830.00
Otras cuentas por cobrar,neto 0.00 0.00 0.00
Inventarios 37,216.00 27,119.00 10,097.00
Total Activo Corriente 81,411.00 58,193.00 23,218.00
Activo No Corriente
Otros activos financieros 0.00 0.00 0.00
Otras cuentas por cobrar 0.00 0.00 0.00
Propiedad, planta y equipo, neto 191,250.00 156,975.00 34,275.00
Total Activo No Corriente 191,250.00 156,975.00 34,275.00
Total Activo 272,661.00 215,168.00 57,493.00
Pasivo y Patrimonio 2019 2018

Pasivo corriente
Sobregiro bancario 0.00 0.00 0.00
Cuentas por pagar comerciales 36,404.00 32,143.00 4,261.00
Otras cuentas por pagar 15,997.00 14,651.00 1,346.00
Total Pasivo Corriente 52,401.00 46,794.00 5,607.00
Pasivo No Corriente
Otros pasivos financieros 91,195.00 79,235.00 11,960.00
Total Pasivos no corriente 91,195.00 79,235.00 11,960.00
Total Pasivo 143,596.00 126,029.00 17,567.00
Patrimonio
Capital emitido 83,492.00 67,892.00 15,600.00
Resultados acumulados 45,573.00 21,247.00 24,326.00
Total Patrimonio 129,065.00 89,139.00 39,926.00
Total Pasivo y Patrimonio 272,661.00 215,168.00 57,493.00
(Expresado en nuevos soles) AUMENTO/DISMINUCIONES
2019 2018 CANTIDAD
Ingresos de actividades ordinarias (ventas) 301,392.00 247,259.00 54,133.00
Costo de ventas 159,143.00 126,038.00 33,105.00
Utilidad Bruta 142,249.00 121,221.00 21,028.00
Gastos Operativos:
Gastos de Ventas y Administración 32,352.00 24,787.00 7,565.00
Depreciación 40,217.00 35,581.00 4,636.00
Otros Ingresos de operación 0.00 0.00 0.00
Utilidad de Operación 69,680.00 60,853.00 8,827.00
Gastos Financieros 8,866.00 7,735.00 1,131.00
Resultado antes de Impuesto a las ganancias 60,814.00 53,118.00 7,696.00
Gasto por Impuesto a las Ganancias 12,163.00
### 10,624.00 1,539.00
Resultado del ejercicio 48,651.00 42,494.00 6,157.00
Dividendos (50%) 24,326.00 21,247.00 3,079.00
Resultado despues de distribución de dividendos 24,325.00 21,247.00 3,078.00
MENTO/DISMINUCIONES
%
51.09
29.72
37.23
39.90
21.83
21.83
26.72
13.26
9.19
11.98
15.09
15.09
13.94
22.98
114.49
44.79
26.72
MENTO/DISMINUCIONES
%
21.89
26.27
17.35
30.52
13.03
14.51
14.62
14.49
14.49
14.49
14.49
14.49
EL SURFISTA SAC.
Activo 2019 % 2018 %

Activo Corriente
Efectivo y equivalente de efectivo 27,478.00 10.08 18,187.00 8.45

Otros activos financieros 0.00 0.00 0.00 0.00
Cuentas por cobrar comerciales, neto 16,717.00 6.13 12,887.00 5.99
Otras cuentas por cobrar,neto 0.00 0.00 0.00 0.00
Inventarios 37,216.00 13.65 27,119.00 12.60
Total Activo Corriente 81,411.00 29.86 58,193.00 27.05
Activo No Corriente
Otros activos financieros 0.00 0.00 0.00 0.00
Otras cuentas por cobrar 0.00 0.00 0.00 0.00
Propiedad, planta y equipo, neto 191,250.00 70.14 156,975.00 72.95
Total Activo No Corriente 191,250.00 70.14 156,975.00 72.95
Total Activo 272,661.00 100.00 215,168.00 100.00
EL SURFISTA SAC.
2019 % 2018 %
Ingresos de actividades ordinarias (ventas) 301,392.00 100.00 247,259.00 100.00
Costo de ventas 159,143.00 52.80 126,038.00 50.97
Utilidad Bruta 142,249.00 47.20 121,221.00 49.03
Gastos Operativos:
Gastos de Ventas y Administración 32,352.00 10.73 24,787.00 10.02
Depreciación 40,217.00 13.34 35,581.00 14.39
Otros Ingresos de operación 0.00 0.00 0.00 0.00
Utilidad de Operación 69,680.00 23.12 60,853.00 24.61
Gastos Financieros 8,866.00 2.94 7,735.00 3.13
Resultado antes de Impuesto a las ganancias 60,814.00 20.18 53,118.00 21.48
Gasto por Impuesto a las Ganancias 12,163.00 4.04 10,624.00 4.30
Resultado del ejercicio 48,651.00 16.14 42,494.00 17.19
Dividendos (50%) 24,326.00 8.07 21,247.00 8.59
Resultado despues de distribución de dividendos 24,325.00 8.07 21,247.00 8.59
FISTA SAC.
uación Financiera
Diciembre de
en nuevos soles)
Pasivo y Patrimonio 2019 % 2018 %

Pasivo corriente
Sobregiro bancario 0.00 0.00 0.00 0.00
Cuentas por pagar comerciales 36,404.00 13.35 32,143.00 14.94
Otras cuentas por pagar 15,997.00 5.87 14,651.00 6.81
Total Pasivo Corriente 52,401.00 19.22 46,794.00 21.75
Pasivo No Corriente
Otros pasivos financieros 91,195.00 33.45 79,235.00 36.82
Total Pasivos no corriente 91,195.00 33.45 79,235.00 36.82
Total Pasivo 143,596.00 52.66 126,029.00 58.57
Patrimonio
Capital emitido 83,492.00 30.62 67,892.00 31.55
Resultados acumulados 45,573.00 16.71 21,247.00 9.87
Total Patrimonio 129,065.00 47.34 89,139.00 41.43
Total Pasivo y Patrimonio 272,661.00 100.00 215,168.00 100.00
FLUJO DE EFECTIVO: Es una de las partes mas importantes de la informacion financiera que se pueda extraer de los E
monetarias que entro y la cantidad que salió.
FLUJO DE EFECTIVO DE LOS ACTIVOS = FLUJO DE EFECTIVO DE LOS ACREEDORES
5,631.20 = -3,094.00
Una empresa genera efectivo mediante sus divesas actividades el cual se utiliza para pagarles a los acreedores o a los propieta
FLUJO DE EFECTIVO OPERATIVO

2019 2018
UT. OPERAT. 69,680.00 60,853.00
(+) DEPREC. 40,217.00 35,581.00 No fue una deducción en efectivo.
(-) IMPUEST. 12,162.80 10,623.60 Los impuestos se pagan en efectivo.
TOTAL 97,734.20 85,810.40
AÑO 2019
* FLUJO DE EFECTIVO DE LOS ACTIVOS = FLUJO DE EFECTIVO OPERATIVO

o Flujo de Efectivo "libre".
Se refiere al efectivo que la empresa distribuye
en forma libre entre sus acreedores y accionistas UT. OPERAT. 69,680.00
por que no se necesita para capital de trabajo o (+) DEPREC. 40,217.00
para inversiones en activos fijos. (-) IMPUEST. 12,162.80
TOTAL 5,631.20 TOTAL 97,734.20
* ¿Sera suficiente para cubrir los flujos de salida de efectivo
¿Cuánto de los S/. 97,734 del flujo de efectivo operativo se
Al parecer, se ha adquirido Activo fijo, por un monto de S/.
Además de invertir en activos fijos, la empresa también inv
El flujo de efectivo operativo ¿Puede ser negativo? Si, en la
al pedir prestado y vender acciones que el que pago a sus a
* FLUJO DE EFECTIVO DE LOS ACREEDORES
INTERESES 8,866.00
F. NETOS DEUDA L/PLAZO 11,960.00 Fondos netos de nuevos prestamos recibidos: S/. 91,195 -
La empresa pagó S/. 8,866 de intereses a los acreedores, pe
TOTAL -3,094.00
* FLUJO DE EFECTIVO DE LOS ACCIONISTAS
DIVIDENDOS 24,325.60 Aquí, los dividendos pagados a los accionistas, suman S/. 24
F. NETO DE EMISIÓN ACC. 15,600.00 Además, el fondo de emisión de nuevas acciones asciende
TOTAL 8,725.60
CONCLUSIÓN: Es esencial que la empresa mantenga la vista fija en el flujo de efectivo.

a que se pueda extraer de los Estados Financieros. Expresa la diferencia entre el numero de unidades
ACREEDORES + FLUJO DE EFECTIVO DE LOS ACCIONISTAS
+ 8,725.60
los acreedores o a los propietarios de la empresa.
AÑO 2019
- GASTOS DE CAPITAL - CAMBIOS EN EL CAPITAL DE TRABAJO
ACT. FIJO NETO FINAL 191,250.00

(-)ACT. FIJO NETO INICIAL 156,975.00 CAP TRAB FINAL
(+) DEPRECIACIÓN 40,217.00 (-) CAP. TRAB. INICIAL
TOTAL 74,492.00 TOTAL
ir los flujos de salida de efectivo cotidiano?
el flujo de efectivo operativo se reinvirtió en la empresa?
Activo fijo, por un monto de S/. 74,492 ¿Puede ser negativo? Si, en el caso que la empresa venda mas activos de los que compra.
os fijos, la empresa también invertirá en activos circulantes. En este caso, la empresa tuvo una inversión neta de S/. 17,611 .
o ¿Puede ser negativo? Si, en la medida que la empresa pueda estar en crecimiento. Significaría que la empresa reunió mas dinero
cciones que el que pago a sus acreedores y accionistas durante el año.
stamos recibidos: S/. 91,195 - 79,235 = S/. 11,960

e intereses a los acreedores, pero pidió prestado S/. 11,960
s a los accionistas, suman S/. 24,325.60

n de nuevas acciones asciende a S/. 15,600
L DE TRABAJO
29,010.00
11,399.00
17,611.00
ctivos de los que compra.

n neta de S/. 17,611 .
empresa reunió mas dinero

Hoy-Solución Examen Parcial II - 2022

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EL SURFISTA SAC.

Estado de Situación Financiera

Activo 2020 2019 Pasivo y Patrimonio

Notas a los Estados Financieros

Nota 1: Efectio y equivalente de efectivo Nota 2: Cuentas por cobrar comerciales

Nota 3: Otras cuentas por cobrar Nota 4: Inventarios

Nota 7: Propiedad, planta y equipo Nota 8: Cuentas por pagar comerciales

COSTO DE VENTAS = INV. INICIAL + COMPRAS -

0.00 0.00 159,143.00 = 27,119.00 +

IBLE PARA LA VENTA - INV. FINAL

Activo 2020 2019 Pasivo y Patrimonio

9, 291 = ACTIVIDAD DE OPERACIÓN + ACTIVIDAD DE INVERSIÓN + ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO

OPERACIÓN PRINCIPAL FUENTE DE INGRESOS DE LA EMPRESA

ACTIVIDADES INVERSIÓN ADQUISICIÓN Y DISPOSICIÓN DE ACTIVOS A LARGO

FINANCIAMIENTO CAMBIOS EN EL TAMAÑO Y COMPOSICIÓN DE LOS C

CAPITAL DE TRABAJO = ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE

CAPITAL DE TRABAJO = 81,411.00 - 52,401.00

CAPITAL DE TRABAJO = 29,010.00

CAPITAL DE TRABAJO = PATRIMONIO + PASIVO NO CORRIENTE

CAPITAL DE TRABAJO = 29,010.00

METODOLOGÍA: ORDENAR, ELIMINAR, DISTRIBUÍR Y PRESENTAR.

ORDENAR, COMO SIGUE:

Efectivo y equivalente de efect. 27,478.00 18,187.00 -9,291.00

TOTAL 0.00 0.00 0.00

ELIMINAR, COMO SIGUE:

Efectivo y equivalente de efect. 27,478.00 18,187.00 -9,291.00

TOTAL 0.00 0.00 0.00

DISTRIBUIR, COMO SIGUE:

DETALLE Variación COBRANZA A

TOTAL 0.00 297,562.00

PRESENTAR, COMO SIGUE:

Flujo de efectivo neto del periodo

Saldo inicial del efectivo y equivalente de efectivo

Saldo final del efectivo y equivalente de efectivo

DISTRIBUIR, COMO SIGUE:

DETALLE Variación COBRANZA A

TOTAL 0.00 297,562.00

( +/-) Transacciones que no generan flujos de efectivo

( +/-) Variaciones en activos y pasivos operativos

Variación neta del efectivo

Efectivo y equivalente de efectivo al inicio del periodo

Efectivo y equivalente de efectivo al final del periodo

IÓN DE ACTIVOS A LARGO PLAZO

Y COMPOSICIÓN DE LOS CAPITALES

O CORRIENTE - ACTIVO NO CORRIENTE

40,217.00 40,217.00 0.00

PAGO A OTROS COMPRA DE APORTE DE PAGO DE PRÉST. PAGO DE

-164,979.00 -31,006.00 -74,492.00 15,600.00 -24,325.20 11,960.00 -8,866.00

PAGO A PAGO A COMPRA DE APORTE DE PAGO DE OTROS PAGO DE

-164,979.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -32,352.00 -8,866.00

(+) Capital recibido en efectivo 15,600.00 0.00

ACTIVO PVO Y PAT.

Saldo Deudor (Positivo)

Activo 2020 2019 Pasivo y Patrimonio

9, 291 = ACTIVIDAD DE OPERACIÓN + ACTIVIDAD DE INVERSIÓN + ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO

OPERACIÓN PRINCIPAL FUENTE DE INGRESOS DE LA EMPRES

ACTIVIDADES INVERSIÓN ADQUISICIÓN Y DISPOSICIÓN DE ACTIVOS A LAR

FINANCIAMIENTO CAMBIOS EN EL TAMAÑO Y COMPOSICIÓN DE L

CAPITAL DE TRABAJO = ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE

CAPITAL DE TRABAJO = 81,411.00 - 52,401.00

CAPITAL DE TRABAJO = 29,010.00

CAPITAL DE TRABAJO = PATRIMONIO + PASIVO NO CORRIENTE

CAPITAL DE TRABAJO = 29,010.00