UNIDAD III

LABORATORIO CONTABLE I
TRANSACCIONES CONTABLES

01/01/2021 Apertura de la compañía.

NOMBRE DE LA COMPAÑÍA TIENDAS URBE, C.A.
1) CAPITAL SOCIAL SUSCRITO 1000 ACCIONES DE Bs. 100 C/U
Distribucion de suscripcion
Accionista 1 sucribe el 60%
Accionista 2 sucribe el 40%
2) Pago de suscripcion
Accionista 1:
40% en efectivo
4 Equipos de computacion
2 Impresoras HP
5 Mostradores exhibidores de calzado
Accionista 2:
50% en efectivo
Una moto Yamaja 100 en duro

03/01/2020 Abre cuenta en el Banco Mercantil con el aporte de los

3)
accionistas

15/01/2021 Pago del alquiler al Sambil, C.A. a razon de 1000 por el mes.
Cancela 2 meses de deposito en garantia. Le exigen el pago de dos
4)
meses adelantados según factura 0005 (Calcular IVA y Retencion de
ISLR)

5) 16/01/2021 Contrata el siguiente personal

1 Almacenista Sueldo mensual Bs. 350
1 Vendedor Sueldo mensual Bs. 200 y comision el 2% sobre su venta
1 Contador sueldo mensual Bs. 300

17/01/2021 Compra la siguiente mercancia Distribuidora GIMBO, C.A.

6)
según factura 010 a CREDITO
Calzado para caballero
Calzado para damas
 Calzado escolar
Uniformes para niños
Uniformes para niñas
Calcular el iva y realizar el asiento contable

18/01/2021 Pago de contado de maquina fiscal Proveduria, C.A por Bs.

7)
5800
incluye IVA

20/01/2021 Realiza la siguiente compra de utiles de oficina a la Librería

8)
Europa
Resmas de papel
Boligrafos
Papel para maquina fiscal
Calcular el iva y realizar el asiento contable

9) 21/01/2021 Realiza la siguiente venta

Calzado para caballero
Calzado para damas
Calzado escolar
Uniformes para niños

Calcular el iva y realizar el asiento contable

10) 25/01/2021 Compra de seguro para robo e incendio.

·         Prima: Bs. 500,00

11)
30/01//2021 Paga sueldos a empleados. Calcular comisiones y
retenciones de LEY

1 Almacenista Sueldo mensual Bs. 350

1 Vendedor Sueldo mensual Bs. 200 y comision el 2% sobre su venta
1 Contador sueldo mensual Bs. 300

AJUSTES
* LLEVAR A GASTOS LA POLIZA DE SEGUROS
* CALCULAR LAS ACUMULACIONES DE NOMINA SEGÚN LOTTT (UT. BONO VAC. Y PPSS)
* CACULAR LA DEPRECIACION DEL MES
 EQUIPO DE OFICINA

MOBILIARIO

EQUIPO DE REPARTO

* DEVOLUCION DE 20% CALZADO PARA CABALLERO

 60,000.00
40,000.00

24,000.00
15,000.00
4,000.00
17,000.00

20,000.00
20,000.00

SUELDO
350.00
200.00
300.00

Cant CU Total CV CANTIDAD SALDO

50 100 5,000.00 10 40 4,000 1000
80 55 4,400.00 30 50 2,750 1650
 100 35 3,500.00 10 90 3,150 350
150 50 7,500.00 50 100 5,000 2500
200 80 16,000.00 0 200 16,000 0
36,400.00 30,900 5,500
5,824.00

42,224.00 5,500

Cant CU Total
2 30 60.00
5 5 25.00
5 30 150.00

Cant PU Total CU total

10 130 1,300.00 100 1000
30 70 2,100.00 55 1650
10 45 450.00 35 350
50 65 3,250.00 50 2500
7,100.00 5500
142.00
142.00

SUELDO SUELDO ACUM DE

MENSUAL QUINCENAL COMISION RET SSO RET RPE RET FAOV UTILIDADES
350.00 175.00 - 6.46 0.81 1.75 14.58
200.00 100.00 142.00 3.69 0.46 2.42 8.33
300.00 150.00 - 5.54 0.69 1.50 12.50
425.00 142.00 15.69 1.96 5.67 35.42

. BONO VAC. Y PPSS)

 COSTO DE VIDA UTIL
VALOR DE
ADQUISICIÓ (EXPRESADO EN DEPRECIACIÓN
RESCATE MESES)
N
24,800.00 1,240.00 36 654.44
17,000.00 850.00 120 134.58
20,000.00 2,000.00 36 500.00

260
 ACUM DE ACUM DE
BONO VAC PPSS
7.29 61.98
4.17 35.42
6.25 53.13
17.71 150.52
 TIENDAS URBE, C.A.
Rif J 313438964
Libro Diario
Mes de Enero 2021

Fecha Descripcion REF Debe

1
01/01/2021

CAPITAL SUSCRITO 1 100,000.00

CAPITAL SOCIAL 2

P/R CAPITAL SUSCRITO 1000 ACCIONES A 100 BS C/U

2
01/01/2021

CAJA 3 44,000.00

EQUIPO DE OFICINA 4 19,000.00

MOBILIARIO 5 17,000.00

VEHICULO 6 20,000.00

CAPITAL SUSCRITO 1
P/R PAGO DE LAS ACCIONES SEGÚN EL ARTICULO 249 DEL
CÓDIGO DE COMERCIO.

03/01/2021 BANCO MERCANTIL 7 44,000.00

CAJA 3

P/R APERTURA DE CTA CORRIENTE BANCO MERCANTIL

#0747

15/01/2021 4

DEPÓSITOS DADOS EN GARANTÍA 8 2,000.00

ALQUILER PREPAGADO 9 2,000.00

GASTOS DE ALQUILER 10 1,000.00

IVA CRÉDITO FISCAL 11 480.00

 RETENCIÓN ISLR 12
BANCO MERCANTIL 7
P/R 2 MESES DE DEPÓSITO DADO EN GARANTÍA, 1 MES
DE PAGO DE ALQUILER Y 2 MESES DE ADELANTO

17/01/2022 5
INVENTARIO DE MERCANCIA 13 36,400.00
IVA CRÉDITO FISCAL 11 5,824.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 14
P/R COMPRA DE MERCANCÍA A CRÉDITO
18/01/2021 6
EQUIPO DE OFICINA 4 5,000.00
IVA CRÉDITO FISCAL 11 800.00
BANCO MERCANTIL 7
P/R COMPRA DE MAQUINA FISCAL
20/01/2021 7
PAPELERIA Y ARTICULOS DE OFICINA 15 235.00
IVA CRÉDITO FISCAL 11 37.60
BANCO MERCANTIL 7
P/R COMPRA DE RESMA, BOLÍGRAFOS, PAPEL PARA
MÁQUINA FISCAL
8
21/01/2021 BANCO MERCANTIL 3 8,236.00
VENTA DE MERCANCIA 16
IVA DÉBITO FISCAL 17
P/R VENTA DE CALZADO Y UNIFORME ESCOLAR
9
21/01/2021 COSTO DE VENTA 18 5,500.00
INVENTARIO DE MERCANCIA 13
P/R COSTO DE LA MERCANCÍA VENDIDA
10
25/01/2022 SEGURO PRE-PAGADO 19 500.00
BANCO MERCANTIL 7
P/R COMPRA DE SEGURO PARA ROBO E INCENDIO
9
31/01/2021 SUELDO 20 175.00
BONO ALIMENTICIO 21 22.50
RETENCIÓN SSO 22
RETENCIÓN RPE 23
RETENCIÓN FAOV 24
BANCO MERCANTIL 7
P/R PAGO 2DA QUINCENA ENERO 2021 ALMACENISTA
31/01/2021 10
SUELDO 20 100.00
BONO ALIMENTICIO 21 22.50
COMISIONES S/ VENTA 25 142.00
RETENCIÓN SSO 22
 RETENCIÓN RPE 23
RETENCIÓN FAOV 24
BANCO MERCANTIL 7
P/R PAGO 2DA QUINCENA ENERO 2021 VENDEDOR
11
31/01/2021 SUELDO 20 150.00
BONO ALIMENTICIO 21 22.50
RETENCIÓN SSO 22
RETENCIÓN RPE 23
RETENCIÓN FAOV 24
BANCO MERCANTIL 7
P/R PAGO 2DA QUINCENA ENERO 2021 CONTADOR
FOLIO #2

Haber

100,000.00

100,000.00

44,000.00
 150.00
5,330.00

42,224.00

5,800.00

272.60

7,100.00
1,136.00

5,500.00

500.00

6.46
0.81
1.75
188.48

3.69
 0.46
2.42
257.93

5.54
0.69
1.50
164.77
 TIENDAS URBE, C.A.
Rif J 313438964
Libro Diario
Mes de Enero 2021

Fecha Descripcion REF Debe

31/01/2021 1

GASTOS DE SEGURO 500.00

SEGURO PREPAGADO

P/R EL CONSUMO DE LA PÓLIZA

2
31/01/2021

VACACIONES 17.71

UTILIDADES 35.42

PRESTACIONES SOCIALES 150.52

VACACIONES POR PAGAR

UTILIDADES POR PAGAR

PRESTACIONES SOCIALES POR PAGAR

P/R PROVISIÓN DE ACUMULACIONES DE NOMINA S/LOTT

3
31/01/2021

DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA 654.44

DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO DE OFICINA

P/R DEPRECIACIÓN DEL ACTIVO MES 01-2021

4
31/01/2021

DEPRECIACIÓN MOBILIARIO 134.58

DEPRECIACIÓN ACUM. MOBILIARIO

P/R DEPRECIACIÓN DEL ACTIVO MES 01-2021

5
31/01/2021

DEPRECIACIÓN VEHICULO 500.00

 DEPRECIACIÓN ACUM. VEHICULO

P/R DEPRECIACIÓN DEL ACTIVO MES 01-2021

6
31/01/2021

DEVOLUCIÓN S/ VENTAS 260.00

IVA DEBITO FISCAL 41.60

BANCO MERCANTIL

P/R DEVOLUCION DE 2 PARES PARA CABALLERO

7
31/01/2021

CUENTAS POR COBRAR EMPLEADO -

COMISIONES POR VENTA

Haber

500.00

17.71

35.42

150.52

654.44

134.58
500.00

301.60

-
 TIENDAS URBE, C.A.
Rif J 313438964
LIBRO MAYOR
Mes de Enero 2021

NOBRE DE LA CUENTA:
FECHA DESCRIPCION REFERENCIA DEBE HABER

TIENDAS URBE, C.A.

Rif J 313438964
LIBRO MAYOR
Mes de Enero 2021

NOBRE DE LA CUENTA:
FECHA DESCRIPCION REFERENCIA DEBE HABER

TIENDAS URBE, C.A.

 Rif J 313438964
LIBRO MAYOR
Mes de Enero 2021

NOBRE DE LA CUENTA:
FECHA DESCRIPCION REFERENCIA DEBE HABER

TIENDAS URBE, C.A.

Rif J 313438964
LIBRO MAYOR
Mes de Enero 2021

NOBRE DE LA CUENTA:
FECHA DESCRIPCION REFERENCIA DEBE HABER

TIENDAS URBE, C.A.

 Rif J 313438964
LIBRO MAYOR
Mes de Enero 2021

NOBRE DE LA CUENTA:
FECHA DESCRIPCION REFERENCIA DEBE HABER
SALDO

SALDO
SALDO

SALDO
SALDO
LABORATORIO CONTABLE I, C.A.

BALANCE DE COMPROBACION AJUSTE

Nro NOMBRE DE CUENTA DEBE HABER DEBE HABER
R CAPITAL
R MOBILIARIO
R EQUIPO DE COMP
R EQUIPO DE REPARTO
R BANCO MERCANTIL
N GASTO POR ALQUILER
R IVA CREDITO FISCAL
R RET ISLR POR PAGAR
R DEPOSITO DADO EN GARANTIA
R ALQ PAGADO POR ANTI
R INVENT DE MERCANCIA
R CUENTAS POR PAGAR
R MAQUINA FISCAL
R MATERIAL DE OFICINA
N VENTA
R IVA DEBITO FISCAL
R SEGURO PREPAGADO
N SUELDO
R RET SSO
R RET RPE
R RET FAOV
R NOMINA POR PAGAR
N GTOS DE SEG
N COSTO DE VENTA
N GTOS UTILIDADES
N GTOS POR BONO VAC
N GTOS POR PRESTACIONES SOCIALES
N DEPRECIACION MOBILIARIA
R DEPRECIACION ACUM MOBI
N DEPRECIACION EQUIPO DE COMP
R DEPRECIACION ACUM EQUIPO DE COMP
N DEPRECIACION DE EQUIPO DE REPARTO
R DEPRECIACION ACUM EQUIP DE REPARTO
DEVOLUCION EN VENTA

TOTAL BALANCE DE COMPROBACION

TOTAL AJUSTE
TOTAL BALANCE DE COMP AJUST
PERDIDA DEL EJERCICIO
 BAL COMP AJUSTADOS COSTO DE VENTA
ESTADO DE RESULTADO BALANCE GENERAL
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE
100,000.00
17,000.00 17,000.00
19,000.00 19,000.00
20,000.00 20,000.00
39,094.36 39,094.36
1,000.00 1,000.00
7,141.60 7,141.60
150.00
2,000.00 2,000.00
2,000.00 2,000.00
30,900.00 30,900.00
42,224.00
5,000.00 5,000.00
235.00 235.00
7,100.00 7,100.00
1,094.40

992.00 992.00
39.68
4.96
9.92
124.04
500.00 500.00
5,500.00 5,500.00
47.25 47.25
23.63 23.63
53.16 53.16
134.58 134.58
134.58
501.39 501.39
501.39
500.00 500.00
500.00
260.00 260.00

151,882.97 151,882.97 9,512.01 7,100.00

2,412.01 2,412.01
9,512.01 9,512.01
144,782.97
BALANCE GENERAL
HABER
100,000.00

150.00

42,224.00

1,094.40

39.68
4.96
9.92
124.04

134.58

501.39

500.00
144,782.97